2024年繼續(xù)教育考試-注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年繼續(xù)教育考試-注冊稅務(wù)師繼續(xù)教育考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2007年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為2500萬元，本期發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬元，增值稅銷項稅額為425萬元；應(yīng)收賬款期初余額為300萬元，期末余額為450萬元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為15萬元；預(yù)收賬款期初余額為50萬元，期末余額為10萬元；應(yīng)收票據(jù)期初余額為8萬元，期末余額為12萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。A、3031B、2721C、3006D、30252.（）后，被合并的企業(yè)解散，名義上已不復(fù)存在，不再是企業(yè)法人。A、控股合并B、吸收合并C、新設(shè)合并D、解散合并3.關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量，下列說法中錯誤的有（）。A、采用公允價值模式計量的，不對投資性房產(chǎn)計提折舊B、采用公允價值模式計量的，應(yīng)對投資性房產(chǎn)計提折舊C、已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式D、已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式E、已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，可以從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式4.在跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅分配格局下，分支機構(gòu)繳多少稅都是跟分支機構(gòu)的盈利水平有直接的關(guān)系。5.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A、逃稅B、欠稅C、騙稅D、避稅6.下列各項中不應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）A、應(yīng)付職工的福利費B、應(yīng)付職工的差旅費C、應(yīng)付職工的辭退福利D、應(yīng)付職工的住房公積金7.2011年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、73.5B、150C、157.5D、3008.長期股權(quán)投資的初始計量就是要確定長期股權(quán)投資的成本，即確定“長期股權(quán)投資”科目的入賬價值。9.項目負責(zé)人是指稅務(wù)師事務(wù)所中負責(zé)某項業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表稅務(wù)師事務(wù)所在報告上簽字的注冊稅務(wù)師。10.注冊稅務(wù)師觸犯刑律，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法懲處。11.企業(yè)在取得資產(chǎn)、負債時，應(yīng)當(dāng)確定其（）。A、暫時性差異B、時間性差異C、計稅基礎(chǔ)D、永久性差異12.受送達人是法人的，下列可以簽收稅務(wù)法律文書的人（）A、法定代表人B、法定代表人的家屬C、財務(wù)負責(zé)人D、負責(zé)收件的人E、該法人的代理人13.五洲公司所得稅稅率25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。2007年10月五洲公司以1000萬元購入B上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計價。五洲公司從2008年1月1日起，執(zhí)行新準(zhǔn)則，并按照新準(zhǔn)則的規(guī)定，將上述短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，2007年末該股票公允價值為800萬元，該會計政策變更對五洲公司2008年的期初留存收益的影響為（）萬元。A、－300B、－50C、－150D、－20014.公認會計準(zhǔn)則對所有的經(jīng)濟運行情況進行了規(guī)范15.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（）。A、偷稅B、漏稅C、騙稅D、拒不繳納稅款16.下列可以判斷AB（非金融機構(gòu)）企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（）A、A是B的長期客戶之一B、A持有B20%的股份C、B對外借款共計3億元（已知其實收資本2億元），從A處取得借款1.4億元D、除從A處采購以外，B無法獲得合適的原材料17.根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第57號：《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機構(gòu)在計算各分支機構(gòu)分攤比例時下列哪一個因素不參與計算（）A、營業(yè)收入B、職工薪酬C、資產(chǎn)總額D、利潤總額18.《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中規(guī)定，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額D、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇19.實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，不得做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。20.對生產(chǎn)企業(yè)實施免抵退稅與原來的先征后退相比（）A、降低了退稅的現(xiàn)金流量B、減少了企業(yè)的資金占壓C、降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的出口競爭力D、加大企業(yè)成本，企業(yè)退稅收益少了21.企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。22.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退D、免、抵稅23.下列情形不屬于保密的范圍的有（）A、納稅人的配方B、納稅人沒有公開的的客戶信息C、納稅人發(fā)票違法行為D、納稅人的個人隱私24.如果一方向另一方提供勞務(wù)，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。25.《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中第四十二條規(guī)定，增值稅納稅地點為：（）A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款26.上市公司的非經(jīng)營性資金占用包括（）A、代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金B(yǎng)、為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)C、無償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金D、有償償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金27.新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》發(fā)布實施后，大中型企業(yè)執(zhí)行（）。A、《企業(yè)會計制度》B、《金融企業(yè)會計制度》C、《小企業(yè)會計制度》D、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》28.出口企業(yè)（）的出口貨物視同出口貨物。A、對外援助B、外購貨物C、對外承包D、境外投資29.對于企業(yè)單證齊全并信息齊全的（）屬于免稅業(yè)務(wù)。A、一般貿(mào)易出口B、進料加工出口C、來料加工D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)30.下列股票增值權(quán)個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式中錯誤的有（）A、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（可行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）×行權(quán)股票份數(shù)B、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=行權(quán)日股票價格×行權(quán)股票份數(shù)C、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）×行權(quán)股票份數(shù)D、某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）÷2×行權(quán)股票份數(shù)31.某大型跨國企業(yè)集團在上海設(shè)立“中國投”，“中國投”為該集團中國區(qū)的企業(yè)提供管理咨詢、系統(tǒng)維護、法律支持等服務(wù)，共計發(fā)生無法劃分清楚的費用100萬元，如果合理的利潤率為10%，則中國區(qū)全體企業(yè)應(yīng)分攤的成本總額為（）A、100萬元B、110萬元C、115.79D、117.6532.下列準(zhǔn)備金符合有關(guān)規(guī)定可以稅前扣除的是（）A、證券行業(yè)準(zhǔn)備金B(yǎng)、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金C、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備33.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、用于適用簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應(yīng)稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費的購進貨物34.我國2009年開始實行的增值稅改革是轉(zhuǎn)向了（）增值稅。A、生產(chǎn)型B、消費型C、收入型D、混合型35.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A、不得B、可以C、可以全額扣除D、可以部分扣除36.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，以（）為準(zhǔn)。A、出口發(fā)票上的實際離岸價B、出口貨物報關(guān)單上的離岸價格C、出口貨物報關(guān)單上的到岸價格D、結(jié)匯價格37.借款雙方因利率發(fā)生爭議，如果約定不明，又不能證明的，下列說法正確的是（）A、可以比照零利率對待B、可以比照銀行同類存款利率計息C、可以比照銀行同類貸款利率計息D、可以比照銀行同類貸款基準(zhǔn)利率計息38.財務(wù)報告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會公眾等。其中特別強調(diào)財務(wù)報告為投資者服務(wù)，把為（）服務(wù)放到了首位，這是觀念上的一個大轉(zhuǎn)變，樹立了市場經(jīng)濟的觀念。A、投資者B、債權(quán)人C、政府D、社會公眾39.因納稅人計算錯誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款15萬元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無期限40.下列關(guān)于集團營銷策劃的會計與稅務(wù)處理，正確的是（）A、在常規(guī)做法下，集團公司以自己的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同B、在常規(guī)做法下，廣告公司統(tǒng)一開具抬頭為集團公司的發(fā)票C、在常規(guī)做法下，成員公司憑發(fā)票原件作為原始憑證進行會計處理D、在變通做法下，集團公司以自己及成員公司的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同E、在變通過做法下，廣告公司按照集團公司提供的分攤表，分別向成員公司開具發(fā)票41.企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價值計入（）。A、其他業(yè)務(wù)成本B、公允價值變動損益C、營業(yè)外支出D、資本公積42.稅務(wù)師事務(wù)所承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對委托事項進行初步調(diào)查和了解，并從（）方面進行分析評估。A、委托事項是否屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B、本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實施能力C、本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險D、納稅人的納稅遵從度43.企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)由合并、分立前的企業(yè)保存同期資料44.可以退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下條件（）A、必須是屬于增值稅.消費稅征稅范圍的貨物B、必須是報關(guān)離境的貨物C、必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物D、必須是出口收匯并已核銷的貨物45.設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目對資產(chǎn)負債表日后事項進行調(diào)整時，該科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“以前年度損益調(diào)整”應(yīng)無余額。46.生產(chǎn)型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)（或分廠）申請辦理免、抵、退稅。47.存在應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。48.房地產(chǎn)企業(yè)和建筑企業(yè)支付農(nóng)戶青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款的稅收風(fēng)險應(yīng)采用以下控制方法。（）A、企業(yè)必須與獲得苗補償費、拆遷補償款和土地補償款的農(nóng)戶或相關(guān)的企業(yè)簽定補償合同，在合同中必須按照國家相關(guān)補償規(guī)定，明確載明補償標(biāo)準(zhǔn)。B、如果青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款的獲得者是個人必須要收集個人身份證復(fù)印件，接受補償?shù)膫€人必須在其身份證復(fù)印件上簽字。C、獲得青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款者必須支付人提供收據(jù)。D、如果涉及到政府拆遷的，則需要收集當(dāng)?shù)卣恼疬w公告或文件。49.外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費品出口的，可能的應(yīng)退消費稅計算公式為（）A、應(yīng)退稅款=購進應(yīng)稅消費品的進貨金額×消費稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購進應(yīng)稅消費品的進貨金額×消費稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額D、應(yīng)退稅款=出口銷售額×外匯人民幣牌價×消費稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額50.藍山公司在編制比較會計報表的時候，對于比較會計報表期間的重大會計差錯，應(yīng)調(diào)整該期間的凈損益和其他相關(guān)項目，視同該差錯于產(chǎn)生的當(dāng)期已經(jīng)更正51.如果一方的高級管理人員是由另一方委派的，則雙方具有關(guān)聯(lián)關(guān)系52.營改增條件下，總分機構(gòu)增值稅匯總納稅的清算時間為（）A、每年的12月份納稅申報期結(jié)束后B、每年的7月份納稅申報期結(jié)束后C、主管稅務(wù)機關(guān)通知后的第一個納稅申報期結(jié)束后D、每年的第一個納稅申報期結(jié)束后，對上一年度總分機構(gòu)匯總納稅情況進行清算53.納稅人開立的的基本存款賬戶應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，其他存款賬戶可以不報告稅務(wù)機關(guān)。54.東方公司年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為4月30日。20×8年12月27日東方公司銷售一批產(chǎn)品，折扣條件是10天內(nèi)付款折扣2%，購貨方次年1月3日付款，取得現(xiàn)金折扣1000元。該項業(yè)務(wù)對東方公司20×8年度財務(wù)報表無重大影響。東方公司正確的處理是（）。A、作為資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項B、作為資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項C、直接反映在20×9年當(dāng)期財務(wù)報表中D、在20×9年報表附注中說明55.下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會計處理中，不正確的是（）。A、初始確認時確認所有者權(quán)益B、初始確認時以企業(yè)所承擔(dān)負債的公允價值計量C、等待期內(nèi)按照所確認負債的金額計入成本或費用D、可行權(quán)日后相關(guān)負債的公允價值變動計入公允價值變動損益56.東方公司2008年12月1日購入管理部門使用的設(shè)備一臺，原價為1500000元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為100000元，采用直線法計提折舊。2013年1月1日考慮到技術(shù)進步因素，將原估計的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算。則由于上述會計估計變更對2013年凈利潤的影響金額為減少凈利潤（）元。A、60000B、53600C、－60000D、－5360057.涉稅服務(wù)基本準(zhǔn)則是稅務(wù)師事務(wù)所對外提供服務(wù)的可完全依賴的評價與控制標(biāo)準(zhǔn)58.化解執(zhí)業(yè)風(fēng)險的措施有哪些（）A、加強業(yè)務(wù)管理B、提高從業(yè)人員素質(zhì)C、加強風(fēng)險保障機制建設(shè)D、加強與稅務(wù)機關(guān)溝通，合規(guī)合法地完善業(yè)務(wù)59.對自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可采取的核定方法不包括（）A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)賬面價值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)評估價值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D、參照相同或類似條件下其他行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入60.合同與發(fā)票開具相匹配的說法正確的是（）A、發(fā)票記載標(biāo)的物的金額、數(shù)量、單價、品種必須與合同中約定的金額、數(shù)量、單價、品種相一致B、發(fā)票上的開票人和收票人必須與合同上的收款人和付款人或銷售方和采購方或者勞務(wù)提供方和勞務(wù)接受方相一致C、發(fā)票記載標(biāo)的物的金額、數(shù)量、單價、品種不一定與合同中約定的金額、數(shù)量、單價、品種相一致D、發(fā)票上的開票人和收票人不一定與合同上的收款人和付款人或銷售方和采購方或者勞務(wù)提供方和勞務(wù)接受方相一致61.通過收入構(gòu)成分析了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中一些生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，并為企業(yè)經(jīng)營者了解企業(yè)的盈利產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)提供信息62.從2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括開票機）可憑增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。63.建筑安裝企業(yè)跨省經(jīng)營的三級分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。64.《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中第四十六條規(guī)定，增值稅起征點幅度如下（）A、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額2000-5000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額5000-20000元（含本數(shù)）C、按此納稅的，為每次（日）銷售額150-200元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）65.提供有形動產(chǎn)服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、17%D、13%66.試點納稅人在2011年12月31日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同依舊執(zhí)行改革后的新政策按照增值稅來征收。67.注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括以下哪些內(nèi)容（）A、缺乏科學(xué)的內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)控體系B、注冊稅務(wù)師的員工素質(zhì)C、注冊稅務(wù)師的風(fēng)險意識D、市場有效需求不足，行內(nèi)外競爭激烈E、機構(gòu)規(guī)模小，業(yè)務(wù)淡旺季之分68.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（）是關(guān)鍵因素。A、無差別平衡點B、納稅人身份C、適用稅率D、可抵扣的進項稅額69.下列關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的處理說法中正確的有（）A、企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除B、職工當(dāng)月個人工資薪金所得低于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費后超過個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費部分全額單獨征稅C、在計算以前年度企業(yè)繳費部分未扣繳稅款的稅款時，月平均工資額是指全年工資總額除以12個月D、在計算以前年度企業(yè)繳費部分未扣繳稅款的稅款時，工資總額中不包括未計提企業(yè)年金的獎金、津補貼等70.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于集體福利71.A上市公司發(fā)布重大重組預(yù)案公告稱，A公司將通過定向增發(fā)，向該公司的實際控制人B公司發(fā)行3000萬股A股股票，收購其持有的C公司60%的股權(quán)，增發(fā)價8元/股。收購?fù)瓿珊?，C公司將成為A公司的控股子公司。該項A上市公司收購C公司作為其控股子公司的行為，不屬于財稅【2009】59號文中的股權(quán)收購行為。72.改革后，下列行業(yè)適用增值稅簡易計稅方法的有（）。A、文化體育業(yè)B、交通運輸業(yè)C、金融保險業(yè)D、生活性服務(wù)業(yè)73.A公司2008年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2008年度財務(wù)報表進行調(diào)整的是（）。A、2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元B、2009年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財務(wù)困難，并對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備3萬元C、2009年3月18日，收到稅務(wù)機關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元D、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺74.將企業(yè)擁有的房屋無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。75.收益結(jié)構(gòu)分析可以包括（）A、收益的收支結(jié)構(gòu)B、收益的收支習(xí)性結(jié)構(gòu)C、收益的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)D、收益的時效性結(jié)構(gòu)76.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除。77.下列各項屬于會計政策變更的有（）。A、固定資產(chǎn)折舊方法的變更B、收入確認方法由完成合同法改為完工百分比法C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值計量模式D、壞賬準(zhǔn)備計提方法由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法E、因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務(wù)法78.在企業(yè)合并為吸收合并、新設(shè)合并的情況下，不存在編制合并報表問題；只有在控股合并情況下，才形成母子公司關(guān)系，母公司應(yīng)當(dāng)編制合并日的合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。79.下列不屬于間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的合理商業(yè)目的的是（）A、規(guī)避外匯管制B、規(guī)避外商投資企業(yè)審批限制C、增加投資者身份的隱蔽性D、節(jié)稅80.下列企業(yè)中可免于準(zhǔn)備同期資料的是（）。A、甲公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為2億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為1億元B、乙公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為3億元無其他關(guān)聯(lián)交易C、丙公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為2億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為2000萬元D、丁公司年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為1億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為1億元81.總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例，三因素的權(quán)重依次為（）A、0.35B、0.35C、0.30D、0.482.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅時要做視同銷售處理的有（）。A、自制產(chǎn)品用于捐贈B、外購貨物用于償債C、自制產(chǎn)品用于分配利潤D、自制產(chǎn)品用于在建工程83.企業(yè)可根據(jù)《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的規(guī)定采?。ǎ┑姆绞竭_成成本分攤協(xié)議。A、國際相互協(xié)商B、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整C、國際稅收協(xié)定D、預(yù)約定價安排84.納稅人匯總計算的企業(yè)所得稅款，在分支機構(gòu)間分攤的比例是（）A、25%B、75%C、50%D、80%85.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，下列正確的表述有（）。A、投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場B、所在地，通常是指投資性房地產(chǎn)所在的城市，對于大中城市，應(yīng)當(dāng)具體化為投資性房地產(chǎn)所在的城區(qū)C、企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值做出科學(xué)合理的估計D、同類或類似的房地產(chǎn)，對建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質(zhì)相同、結(jié)構(gòu)類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物E、同類或類似的房地產(chǎn)對土地使用權(quán)而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地86.上市公司在其年度資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。A、因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴重損失B、以前年度售出商品發(fā)生退貨C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、董事會提出現(xiàn)金股利分配方案E、資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損87.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)（）過程中計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。A、賬面價值B、可收回金額C、未來凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值D、公允價值88.下列屬于可比性分析所考慮的因素的是（）A、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特性B、交易各方功能和風(fēng)險C、合同條款D、經(jīng)營策略89.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，可減半征收土地增值稅的居住期限是（）。A、滿1年未滿2年B、滿2年未滿3年C、滿3年未滿5年D、滿5年或5年以上90.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年1月甲公司董事會決定將公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2015年因該項業(yè)務(wù)計入管理費用的金額為（）萬元。A、600B、770C、1000D、117091.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、家具廠銷售家具并有償送貨上門B、電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C、裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水92.注冊稅務(wù)師應(yīng)從哪幾個方面加強業(yè)務(wù)管理（）A、倡導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理理念，建立良性稅務(wù)中介市場B、審慎選擇客戶C、簽訂規(guī)范合同D、建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系E、建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)93.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)94.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（）開始實施？A、2012年12月31日B、2013年1月1日C、2013年3月1日D、2013年1月10日95.試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。條件成熟時，可選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)進行全行業(yè)試點。96.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以在土地增值稅前扣除97.提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。A、0B、6%C、11%D、17%98.會計計量屬性不包括（）。A、攤余成本B、公允價值C、歷史成本D、評估價值99.下列各項屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個人所得稅