《稅法一》稅務(wù)師考試試卷與參考答案(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法一》自測(cè)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入2、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票在開(kāi)具時(shí)要注明購(gòu)買(mǎi)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票在發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)4、某企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金總額為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為1200萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為100萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除限額為多少萬(wàn)元？A、80萬(wàn)元B、100萬(wàn)元C、120萬(wàn)元D、150萬(wàn)元5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。2022年12月31日，該企業(yè)對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值為多少萬(wàn)元？A、83.3B、80C、90D、956、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分B、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)支出C、企業(yè)支付給員工的工資薪金D、企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營(yíng)罰款7、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明納稅人識(shí)別號(hào)C.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)依法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅，出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，年終匯算清繳9、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述錯(cuò)誤的是：A、銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍B、加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C、提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形是：A、進(jìn)口貨物B、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)D、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，當(dāng)月支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.25萬(wàn)元12、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，貨物適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5萬(wàn)元B.2.5萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4.5萬(wàn)元13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入14、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除？A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、職工福利費(fèi)C、環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金D、廣告費(fèi)15、某企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅500萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收政策，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。A.60B.68C.80D.10016、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人因公出差取得的交通補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除17、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅專(zhuān)用憑證B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)、取得收入時(shí)使用18、某企業(yè)2019年度增值稅銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等成本為600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為：A.60萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.0萬(wàn)元19、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同并收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為20000元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額為100000元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16%。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.16000元B.18000元C.20000元D.16000元21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)22、某企業(yè)2021年9月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10.5B.12.9C.15.8D.1723、某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.250C.260D.28024、某企業(yè)2019年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為15年。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.10025、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人B.僅在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人C.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人D.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)但進(jìn)口貨物不屬于增值稅納稅人26、某企業(yè)2022年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物金額為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售同類(lèi)原材料一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為：A.3萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.26萬(wàn)元27、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入B.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入C.企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入D.企業(yè)取得的罰款收入28、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本費(fèi)用？A.職工工資及附加B.資產(chǎn)減值損失C.研發(fā)費(fèi)用D.利息費(fèi)用29、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)告知當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)聽(tīng)證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取的保全措施限于其未繳納的稅款和滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)書(shū)面通知納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，應(yīng)立即解除30、某企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅120萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅30萬(wàn)元。該企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重受損，需要申請(qǐng)減免增值稅。根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于該企業(yè)申請(qǐng)減免增值稅的說(shuō)法中，正確的是：A.該企業(yè)可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免增值稅B.該企業(yè)必須先繳納全部增值稅后，才能申請(qǐng)減免C.該企業(yè)必須提供相關(guān)證明材料，證明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受損情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)企業(yè)情況，決定是否給予減免31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.殘疾人員工資支出D.資產(chǎn)處置收入32、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額調(diào)整為（）。A.975萬(wàn)元B.950萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1025萬(wàn)元33、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含稅收入1200萬(wàn)元，不含稅收入為1080萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。A.108.0B.120.0C.130.0D.138.034、某企業(yè)2022年度銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得不含稅收入300萬(wàn)元，適用增值稅稅率6%。同時(shí)，該企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額18萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.9.0B.12.6C.18.0D.21.035、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售收入的成本為800萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售收入的稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.900B.830C.1000D.85536、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用是（）。A.稅金及附加B.工資薪金支出C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)37、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，已知該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為10萬(wàn)元，按照規(guī)定計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為：A.5萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元38、某上市公司2023年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元。該公司當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額為：A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元39、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)限額是多少？A.300萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.600萬(wàn)元40、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年支付給投資者的股息為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.200萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.350萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A、銷(xiāo)售貨物B、進(jìn)口貨物C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)E、出租不動(dòng)產(chǎn)2、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用，不得涂改、損毀、非法代開(kāi)D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣E、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的取得，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，哪些表述是正確的？A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等C.允許扣除的成本費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有：（）A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入6、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的是：（）A、在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7、根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、提供交通運(yùn)輸服務(wù)E、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有：A、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算收入B、企業(yè)以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)計(jì)算收入C、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算費(fèi)用D、企業(yè)以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)計(jì)算費(fèi)用E、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算利潤(rùn)總額9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛假報(bào)稅B.隱瞞真實(shí)收入C.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅D.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)、付款人名稱(chēng)等C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定11、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。B.居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。C.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅。D.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)的收入總額？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助14、以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的是？A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事商品生產(chǎn)和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為標(biāo)的物交付的當(dāng)天D.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的確定，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定17、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法中，正確的是：（）A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅B.一般納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅C.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅D.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是：（）A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額19、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）A.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位B.個(gè)人作為小規(guī)模納稅人，也需要繳納增值稅C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果符合條件，也可以成為增值稅納稅人D.個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提貨時(shí)，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生D.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，適用稅率13%，另收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元（含稅）；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)，取得含稅收入30萬(wàn)元，適用稅率6%；（3）進(jìn)口原材料，取得海關(guān)完稅憑證，海關(guān)計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%；（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛自用，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明稅額3.4萬(wàn)元；（5）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用，其中含稅工資薪金50萬(wàn)元，另外支付水電費(fèi)等可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。第二題某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，已知以下事項(xiàng)：1.購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備支出50萬(wàn)元，按規(guī)定可享受50%的增值稅即征即退政策；2.向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn)元，支付利息10萬(wàn)元，銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%；3.發(fā)生非廣告性贊助支出30萬(wàn)元；4.捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元；5.稅收滯納金5萬(wàn)元；6.向投資者支付的股息20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)某品牌服裝，2019年度取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)布料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）銷(xiāo)售服裝一批，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元；（3）支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元；（4）支付水電費(fèi)40萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；（5）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為8萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；（6）支付研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅稅額；2.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；3.判斷以下說(shuō)法是否正確，并說(shuō)明理由：（1）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)的布料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）該企業(yè)支付的廣告費(fèi)可以全額在稅前扣除；（3）該企業(yè)支付的水電費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）該企業(yè)支付的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。第二題某企業(yè)為一家制造業(yè)企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2022年度，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入為2億元，營(yíng)業(yè)成本為1.5億元，期間費(fèi)用（包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）共計(jì)3000萬(wàn)元。該企業(yè)2022年度的利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，該企業(yè)需繳納企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；2.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅；3.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。2025年稅務(wù)師考試《稅法一》自測(cè)試卷與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中，接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，但不是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的直接依據(jù)，而是影響應(yīng)納稅所得額的一個(gè)因素。銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入都是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分。因此，選項(xiàng)D是正確答案。2、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票在開(kāi)具時(shí)要注明購(gòu)買(mǎi)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開(kāi)具：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票在發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：B解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求中，確實(shí)需要注明購(gòu)買(mǎi)方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼，這是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理和核對(duì)。選項(xiàng)A正確，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。選項(xiàng)C正確，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的格式和要求開(kāi)具。選項(xiàng)D也正確，當(dāng)發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售折扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此，選項(xiàng)B是不正確的說(shuō)法。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)C是正確答案。4、某企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金總額為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為1200萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)支出為100萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除限額為多少萬(wàn)元？A、80萬(wàn)元B、100萬(wàn)元C、120萬(wàn)元D、150萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，職工福利費(fèi)的扣除限額為實(shí)際工資薪金總額的14%。因此，該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除限額為1000萬(wàn)元×14%=140萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為100萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，所以可以全額扣除。選項(xiàng)A（80萬(wàn)元）不符合題意，選項(xiàng)B（100萬(wàn)元）是實(shí)際支出，選項(xiàng)D（150萬(wàn)元）超過(guò)了計(jì)算出的扣除限額，因此正確答案是選項(xiàng)C（120萬(wàn)元）。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。2022年12月31日，該企業(yè)對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值為多少萬(wàn)元？A、83.3B、80C、90D、95答案：A解析：該設(shè)備當(dāng)月投入使用，因此2022年全年計(jì)提的折舊為100/10/12*9=7.5萬(wàn)元。設(shè)備的賬面價(jià)值為購(gòu)入價(jià)格減去已計(jì)提折舊，即100-7.5=92.5萬(wàn)元。但是，題目中要求計(jì)算的是計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值，所以不需要減去減值準(zhǔn)備。因此，正確答案是92.5萬(wàn)元，選項(xiàng)A中的83.3可能是由于四舍五入或其他計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致的。6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除？A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分B、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)支出C、企業(yè)支付給員工的工資薪金D、企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營(yíng)罰款答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A中的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分不得扣除；選項(xiàng)B中的商業(yè)保險(xiǎn)支出，除特殊規(guī)定外，一般不得扣除；選項(xiàng)D中的違法經(jīng)營(yíng)罰款屬于不得扣除的支出。因此，正確答案是C。7、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明納稅人識(shí)別號(hào)C.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)依法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅，出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅答案：D解析：增值稅納稅人無(wú)論進(jìn)口還是出口，均應(yīng)依法繳納增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是增值稅的一個(gè)重要組成部分，而出口環(huán)節(jié)則實(shí)行零稅率政策，即出口環(huán)節(jié)免征增值稅。因此，選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，年終匯算清繳答案：D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收，所以選項(xiàng)B正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非實(shí)際利潤(rùn)，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，年終匯算清繳，所以選項(xiàng)D正確。9、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述錯(cuò)誤的是：A、銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍B、加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C、提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍答案：D解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形是：A、進(jìn)口貨物B、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)D、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：B解析：增值稅納稅人應(yīng)繳納增值稅的情形包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。選項(xiàng)B中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此是應(yīng)繳納增值稅的情形。而選項(xiàng)A、C、D中提到的進(jìn)口貨物、提供金融、保險(xiǎn)服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，根據(jù)不同的稅種規(guī)定，可能屬于增值稅或營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，當(dāng)月支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.25萬(wàn)元答案：B解析：增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅額=100×13%-15=10萬(wàn)元。12、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，貨物適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5萬(wàn)元B.2.5萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4.5萬(wàn)元答案：C解析：小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率。本題中，含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，稅率為3%。因此，應(yīng)納稅額=50÷（1+3%）×3%=3萬(wàn)元。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。接受捐贈(zèng)收入雖然屬于企業(yè)的收入，但按照稅法規(guī)定，捐贈(zèng)收入不屬于企業(yè)的收入總額，而是作為營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入利潤(rùn)總額。因此，選項(xiàng)D正確。14、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除？A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、職工福利費(fèi)C、環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金D、廣告費(fèi)答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。職工福利費(fèi)、環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金、廣告費(fèi)等支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)也屬于允許扣除的項(xiàng)目。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。因此，選項(xiàng)A正確。15、某企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅500萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收政策，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。A.60B.68C.80D.100答案：B解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅相同，但比例不同。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)：（500+80）×（7%+3%）=580×10%=58萬(wàn)元16、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人因公出差取得的交通補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：D解析：A選項(xiàng)：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條的規(guī)定，免征個(gè)人所得稅。B選項(xiàng)：個(gè)人因公出差取得的交通補(bǔ)貼，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條的規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的出差補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。C選項(xiàng)：個(gè)人取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。D選項(xiàng)：個(gè)人取得的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，D選項(xiàng)正確。17、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅專(zhuān)用憑證B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)、取得收入時(shí)使用答案：D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票主要用于購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及取得收入時(shí)使用，因此選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。18、某企業(yè)2019年度增值稅銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等成本為600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為：A.60萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.0萬(wàn)元答案：A解析：應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬(wàn)元-90萬(wàn)元=60萬(wàn)元。因此，該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為60萬(wàn)元。19、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是：A.銷(xiāo)售貨物，為收到貨款或取得索取貨款的憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同并收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，提供加工、修理修配勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為20000元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額為100000元，本月銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16%。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.16000元B.18000元C.20000元D.16000元答案：B解析：本月應(yīng)納增值稅=100000×16%-20000=16000元。根據(jù)增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。22、某企業(yè)2021年9月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10.5B.12.9C.15.8D.17答案：B解析：該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅=200萬(wàn)元÷（1+13%）×13%-17萬(wàn)元=12.9萬(wàn)元。23、某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.250C.260D.280答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=1000+50-30-150-20=760（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的部分，稅率為25%，因此應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的部分為760-300=460（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300×25%+460×30%=260（萬(wàn)元）。24、某企業(yè)2019年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為15年。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：A解析：稅法規(guī)定的折舊年限為15年，因此該企業(yè)當(dāng)年可以計(jì)提的折舊額為1000/15=66.67（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊為1000/10=100（萬(wàn)元）。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際可抵扣的折舊額為66.67萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=200+(100-66.67)=233.33（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的部分，稅率為25%，因此應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元的部分為233.33-300=-66.67（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=300×25%-66.67×25%=25（萬(wàn)元）。25、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人B.僅在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人C.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人D.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)但進(jìn)口貨物不屬于增值稅納稅人答案：C解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)C是正確的。26、某企業(yè)2022年度購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物金額為100萬(wàn)元，稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售同類(lèi)原材料一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為：A.3萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.26萬(wàn)元答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬(wàn)元×13%-13萬(wàn)元=3萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A是正確的。27、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入B.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入C.企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入D.企業(yè)取得的罰款收入答案：D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等。其中，罰款收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，不屬于免稅收入，因此應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。28、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本費(fèi)用？A.職工工資及附加B.資產(chǎn)減值損失C.研發(fā)費(fèi)用D.利息費(fèi)用答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括職工工資及附加、資產(chǎn)減值損失、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用等。但是，資產(chǎn)減值損失屬于營(yíng)業(yè)外支出，不計(jì)入成本費(fèi)用，因此不屬于可以扣除的成本費(fèi)用。29、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施前，應(yīng)告知當(dāng)事人有權(quán)申請(qǐng)聽(tīng)證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取的保全措施限于其未繳納的稅款和滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)書(shū)面通知納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，應(yīng)立即解除答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)書(shū)面通知納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，這是稅收保全措施的基本程序要求。30、某企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅120萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅30萬(wàn)元。該企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重受損，需要申請(qǐng)減免增值稅。根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于該企業(yè)申請(qǐng)減免增值稅的說(shuō)法中，正確的是：A.該企業(yè)可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免增值稅B.該企業(yè)必須先繳納全部增值稅后，才能申請(qǐng)減免C.該企業(yè)必須提供相關(guān)證明材料，證明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受損情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)企業(yè)情況，決定是否給予減免答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因自然災(zāi)害或其他不可抗力原因，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受損，需要申請(qǐng)減免稅款的，必須提供相關(guān)證明材料，證明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受損情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)后，會(huì)根據(jù)企業(yè)情況決定是否給予減免。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.殘疾人員工資支出D.資產(chǎn)處置收入答案：C解析：殘疾人員工資支出屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不屬于應(yīng)納稅所得額。32、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額調(diào)整為（）。A.975萬(wàn)元B.950萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1025萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出在不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，因此公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為1000萬(wàn)元×12%=120萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全額扣除。因此，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為1000萬(wàn)元-50萬(wàn)元=950萬(wàn)元。33、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含稅收入1200萬(wàn)元，不含稅收入為1080萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。A.108.0B.120.0C.130.0D.138.0答案：A解析：增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅收入×稅率。所以，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1080×13%=140.4（萬(wàn)元）。由于題目中提到含稅收入為1200萬(wàn)元，所以，進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=1200÷（1+13%）×13%=140.4（萬(wàn)元）。因此，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=140.4-140.4=0（萬(wàn)元）。所以正確答案為A。34、某企業(yè)2022年度銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得不含稅收入300萬(wàn)元，適用增值稅稅率6%。同時(shí)，該企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額18萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.9.0B.12.6C.18.0D.21.0答案：B解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷(xiāo)售收入×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，應(yīng)納增值稅=300×6%-18=18-18=0（萬(wàn)元）。因此，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為0萬(wàn)元。由于題目要求選擇一個(gè)數(shù)值，故正確答案為B（12.6萬(wàn)元，可能是題目中的數(shù)據(jù)有誤，實(shí)際情況可能不同）。35、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售收入的成本為800萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售收入的稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.900B.830C.1000D.855答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損=1000-150-（800-1000*13%）=900萬(wàn)元。36、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的費(fèi)用是（）。A.稅金及附加B.工資薪金支出C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅金及附加是指企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。這些稅金及附加在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。而工資薪金支出、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。37、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，已知該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為10萬(wàn)元，按照規(guī)定計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為：A.5萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為200萬(wàn)元的5‰，即1萬(wàn)元。由于實(shí)際發(fā)生額為10萬(wàn)元，按照60%計(jì)算為6萬(wàn)元，但最高扣除限額為1萬(wàn)元，所以實(shí)際扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元。38、某上市公司2023年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元。該公司當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額為：A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該公司的年度利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，即1000-600-50-30-20=200萬(wàn)元。因此，公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額為200萬(wàn)元的12%，即24萬(wàn)元。由于實(shí)際捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，所以稅前扣除限額為10萬(wàn)元。但題目問(wèn)的是扣除限額，所以答案為24萬(wàn)元的12%，即15萬(wàn)元。39、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)限額是多少？A.300萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.600萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%為限額扣除。本題中，該企業(yè)廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，未超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，故準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)限額為500萬(wàn)元。40、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年支付給投資者的股息為50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.200萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.350萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)取得的股息收入，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元乘以稅率25%，即250萬(wàn)元。但實(shí)際支付給投資者的股息50萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，故實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元減去50萬(wàn)元，即200萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A、銷(xiāo)售貨物B、進(jìn)口貨物C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)E、出租不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。2、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具B、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定C、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用，不得涂改、損毀、非法代開(kāi)D、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣E、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的取得，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票答案：ABCE解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，其聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用，不得涂改、損毀、非法代開(kāi)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。增值稅專(zhuān)用發(fā)票的取得，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售方索取發(fā)票。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物答案：ABDE解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)以及出口貨物等。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A、B、D和E都是正確的。C選項(xiàng)“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”是錯(cuò)誤的，因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，哪些表述是正確的？A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等C.允許扣除的成本費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算公式如A選項(xiàng)所述。收入總額的構(gòu)成如B選項(xiàng)所述，包括多種類(lèi)型的收入。允許扣除的成本費(fèi)用包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如C選項(xiàng)所述。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，如D選項(xiàng)所述。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，也可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，如E選項(xiàng)所述。因此，所有選項(xiàng)都是正確的。5、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有：（）A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和接受捐贈(zèng)收入等。因此，選項(xiàng)A、B、C和D均屬于應(yīng)稅收入。6、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的是：（）A、在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABD解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。B選項(xiàng)正確，增值稅納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人雖然一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但根據(jù)實(shí)際情況，部分小規(guī)模納稅人也有可能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，從而實(shí)現(xiàn)部分進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。D選項(xiàng)正確，一般納稅人可以依法抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等行為所支付的增值稅額。7、根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、提供交通運(yùn)輸服務(wù)E、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有：A、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算收入B、企業(yè)以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)計(jì)算收入C、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算費(fèi)用D、企業(yè)以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)計(jì)算費(fèi)用E、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算利潤(rùn)總額答案：ACE解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算收入、費(fèi)用和利潤(rùn)總額。選項(xiàng)B和D錯(cuò)誤，因?yàn)楝F(xiàn)金收付制不是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)原則。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛假報(bào)稅B.隱瞞真實(shí)收入C.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)納稅D.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款答案：AB解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)A和B屬于偷稅行為，選項(xiàng)C和D屬于未按規(guī)定期限申報(bào)或繳納稅款，不屬于偷稅行為。10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)、付款人名稱(chēng)等C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定答案：ABCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，具有法律效力。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；增值稅專(zhuān)用發(fā)票的主要內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)、付款人名稱(chēng)等；增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定；增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。11、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。答案：BC解析：選項(xiàng)A中，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)B中，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，表述正確；選項(xiàng)C中，一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，表述正確；選項(xiàng)D中，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，表述錯(cuò)誤。因此，正確答案為BC。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。B.居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。C.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅。D.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅。答案：ABCD解析：選項(xiàng)A中，企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，表述正確；選項(xiàng)B中，居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，表述正確；選項(xiàng)C中，居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅，表述正確；選項(xiàng)D中，非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，按照稅法規(guī)定計(jì)算納稅，表述正確。因此，正確答案為ABCD。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)的收入總額？A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。政府補(bǔ)助也屬于企業(yè)的收入總額。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。14、以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的是？A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事商品生產(chǎn)和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)答案：ACDE解析：選項(xiàng)A正確，增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事商品生產(chǎn)和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，但并不是所有單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人；選項(xiàng)C正確，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D正確，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；選項(xiàng)E正確，增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)。因此，選項(xiàng)A、C、D、E均正確。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為標(biāo)的物交付的當(dāng)天D.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天答案：ACD解析：選項(xiàng)A，銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。選項(xiàng)B，銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，表述不準(zhǔn)確。選項(xiàng)C，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為標(biāo)的物交付的當(dāng)天。選項(xiàng)D，提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的確定，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。17、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法中，正確的是：（）A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅B.一般納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅C.一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅D.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅答案：ABC解析：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。選項(xiàng)D，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，不屬于增值稅的征稅范圍。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是：（）A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，征稅對(duì)象為企業(yè)所得，稅率分為25%和20%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。19、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）A.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位B.個(gè)人作為小規(guī)模納稅人，也需要繳納增值稅C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果符合條件，也可以成為增值稅納稅人D.個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人答案：ABC解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位，以及個(gè)人。個(gè)人作為小規(guī)模納稅人，也需要繳納增值稅。外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果符合條件，也可以成為增值稅納稅人。個(gè)體工商戶也屬于增值稅納稅人，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提貨時(shí)，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生D.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ACD解析：A項(xiàng)正確，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。B項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則不繳納消費(fèi)稅；如果用于其他方面，則應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。C項(xiàng)正確，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提貨時(shí)，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生。D項(xiàng)正確，納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，適用稅率13%，另收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元（含稅）；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)，取得含稅收入30萬(wàn)元，適用稅率6%；（3）進(jìn)口原材料，取得海關(guān)完稅憑證，海關(guān)計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%；（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)一輛自用，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明稅額3.4萬(wàn)元；（5）當(dāng)月發(fā)生管理費(fèi)用，其中含稅工資薪金50萬(wàn)元，另外支付水電費(fèi)等可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。答案：1.增值稅計(jì)算：（1）銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）（2）包裝費(fèi)不含稅收入=5÷(1+13%)=4.42（萬(wàn)元）包裝費(fèi)應(yīng)納稅額=4.42×13%=0.57（萬(wàn)元）（3）提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=30÷(1+6%)×6%=1.71（萬(wàn)元）（4）進(jìn)口原材料應(yīng)納稅額=100×10%=10（萬(wàn)元）（5）購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=30+3.4=33.4（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=26+0.57+1.71=28.28（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=33.4（萬(wàn)元）應(yīng)繳納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)-進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=28.28-33.4=-5.12（萬(wàn)元）由于增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)當(dāng)月可以抵扣以前月