2024初級會計專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》典型題題庫

2024初級會計專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

典型題題庫

學校:班級:姓名：考號:

一、單選題（25題）

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）o

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

2.下列關(guān)于法人的表述中，不正確的是（）。

A.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人

B.社會服務機構(gòu)屬于捐助法人

C事業(yè)單位屬于特別法人

D.法人可以依法設(shè)立分支機構(gòu)

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的

是（）。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

4.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年II月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得

不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月小予

退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅

稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1噸

=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，

正確的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000元

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000T￡

5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應繳納土地增值稅的

是Oo

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼

承

6.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸的

非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每噸

4元，計算甲公司2021年度上述船舶應納車船稅稅額的下列算式中，正

確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600X2X4+300X2X4X50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

7.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產(chǎn)成

本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計算甲酒

廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.42500X(1+5%)/(1-20%)x20%=l1156.25(元)

B.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)

C.42500x(1+5%)x20%+lx1000x2x0.5=9925(元)

DJ42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=l1406.25(元)

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權(quán)利

的是()。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務檢查

9.擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)的應當具備會計師以上專業(yè)

技術(shù)職務資格或若從事會計工作不少于()年。

A.1B.2C.3D.5

10.下列關(guān)于會計檔案的鑒定和銷毀的表述中，正確的是()。

A.會計檔案鑒定工作應由會計主管人員牽頭

B.會計管理機構(gòu)負責組織銷毀工作

C.未結(jié)清的債權(quán)債務會計憑證不得銷毀

D.監(jiān)銷人編制會計檔案銷毀清冊

11.納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務機關(guān)責令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

12.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合

同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律

制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）

A.8月13日B,8月20日C.8月9日D.8月28日

13.甲公司將一張商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司于匯票到期日

2020年5月10日向付款人請求付款時遭到拒絕，乙公司向甲公司行使

追索權(quán)的最后日期為（）。

A.2020年8月10日

B.2020年11月10日

C.2020年C月C日

D.2020年6月10日

14.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售W

型彩電100臺，含增值稅單價4520元/臺，收回的舊彩電作價226元/

臺，實際收取含增值稅價款4294元/臺。已知，增值稅稅率為13%°根

據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520;（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）xl3%=49400（元）

15.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實行標準工時制，

其月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求：

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關(guān)系的時間為（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019年

3月15日

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀

行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

17.甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工教育

經(jīng)費支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。己

知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，根

據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應

納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是（）萬元。

A.85B.80C.70D.55

18.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

19.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收

購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀

損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%

的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列

算式中，正確的是（)o

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000x9%=900元

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次

計征個人所得稅的是()。

A.特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得

21.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，支票上記載的付款銀

行為甲公司的開戶銀行M銀行，乙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，

下列屬于該支票非基本當事人的是()。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M銀行

22.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費稅稅率為30%.無同類煙絲銷售價格.計算甲卷煙

廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中.正確的是。。

A.L49140+23733(1+13%)]=(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373):(1-30%)x30%=22077(元)

C.49140+(1-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373)+(1+13%)+(1?30%)x30%=19537.17(元)

23.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應在每年（）之前，向?qū)徟?/p>

機關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

24.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期

中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18SC.2020年12月23日D.2021

年1月14日

25.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟

損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當?shù)卦?/p>

最低工資標準的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過（）o

A.l0%B.20%C.25%D.40%

二、多選題（20題）

26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得應納稅所得額時準予扣除的有（）o

A.按照規(guī)定繳納的攤位費

B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負擔的稅款

D.個體工商戶業(yè)主的工資

27.甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S

市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報關(guān)進口貨物一批；接受Y市乙公司委

托加工應稅消費品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述中，

正確的有（）

A.受托加工應稅消費品應向S市稅務機關(guān)解繳代收的消費稅

B.受托加工應稅消費品應向Y市稅務機關(guān)申報繳納增值稅

C.進口貨物應向W市海關(guān)申報繳納增值稅

D.銷售貨物應向S市稅務機關(guān)申報繳納增值稅

28.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12

月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3

個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作

時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出

院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公司

為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料?，不考慮其他因素，分析回答

下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)的表述中,

正確的有Oo

A.背書人與被背書人的簽章依次前后銜接

B.最后持票人為最后背書的被背書人

C第一背書人為票據(jù)收款人

D.中間的背書人為前手背書的被背書人

30.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時，吳某因自

主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于吳某單方解除勞動合同

方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.吳某應向甲公司支付違約金

B.吳某應提前3日以書面形式通知甲公司

C.吳某應提前30日以書面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吳某支付經(jīng)濟補償

31.國家創(chuàng)制法的方式（）

A.解釋B.認可C.制定D.匯編

32.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不

得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應稅貨物C.向消費者個人銷

售應稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

33.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表

述中，正確的有（）

A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

D.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開立存款賬

戶的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）。

A.匯入銀行名稱B.確定的金額C.收款人名稱及賬號D.匯款人名稱及賬

號

35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定的

表述中，正確的有（）。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該

資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅

費為計稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，購進貨物的進項稅額準予

從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將購進的貨物無償贈送給客戶

B.將購進的貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

C.將購進的貨物用于本單位集體福利

D.將購進的貨物分配給股東

37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應以收入全額為應納稅

所得額的有（工

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

38.依照會計法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦

理有Oo

A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務會計報告

39.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)的下列行政行

為不服，可以直接起訴的有（）。

A.稅務機關(guān)加收滯納金的行為

B.稅務機關(guān)將納稅人納稅信用等級由A級降為B級

C.稅務機關(guān)扣押、查封納稅人的財產(chǎn)

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔保，稅務機關(guān)不依法確認納稅擔保

40.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同的計稅依據(jù)為列明的價款，不包括增值稅稅額

B.同一應稅憑證由兩方或兩方以上當事人訂立的，應當按照各自涉及的

價款或者報酬分別計算應納稅額

C.技術(shù)合同以支付的價款、報酬或使用費為計稅依據(jù)

D.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應按件貼花

41.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨品，征收增值

稅有Oo

A.將自產(chǎn)貨品用于非應稅項目B.將外購貨品用于個人消費C.將自產(chǎn)貨

品免費贈送她人D.將外購貨品分派給股東

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正

確的有（）。

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年

43.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)的下列具體行

政行為不服時，應當先向復議機關(guān)申請行政復議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

44.根拋勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術(shù)及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

45.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中，應征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用

于廣告

三、判斷題（20題）

46.稅收固定性既涉及時間上持續(xù)性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正確B.錯誤

47.銀行卡收單業(yè)務中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機

構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡(luò)服務費全額減

免。（）

A.正確B.錯誤

48.會計職業(yè)道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側(cè)重于

調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性。會計職

業(yè)道德不僅調(diào)整會計人員的外在行為，還調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界

（）

A.正確B.錯誤

49.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

50.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應當分別為職工繳納工

傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

51.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審

理。（）

A.正確B.錯誤

52.企業(yè)進口原油應繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

53.原始憑證錯誤的應由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。

（）

A.正確B.錯誤

54.林某欠繳稅款4000元，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納，為防

止國家稅款流失,稅務機關(guān)扣押了其一批價值4600元的商品，準備依法進

行變賣，以變賣所得抵繳稍款，稅務機關(guān)的做法正確。（）

A.正確B.錯誤

55.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。”（）

A.正確B.錯誤

56.附加刑不得獨立適用。（)

A.正確B.錯誤

57.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

58.個人取得的專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

59.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢

查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

60.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

（）

A.正確B.錯誤

61.信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

62.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

63.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦

理付款業(yè)務。（）

A.正確B.錯誤

64.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)當年發(fā)生的職工福利費超過法

律規(guī)定扣除標準的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。O

A.正確B.錯誤

65.稅務機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款納稅人尚未履行納稅義務和

應承擔法律責任。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人委托加工應稅消費品的,

消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天，選項A錯誤，當選。選

項BCD所述正確，不當選。

2.C選項C,事業(yè)單位屬于非營利法人。選項B,捐助法人是指具備法

人條件，為公益目的以捐助財產(chǎn)設(shè)立的基金會、社會服務機構(gòu)等組織。

特別法人，主要包括機關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合

作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人。

3.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對有

償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予

征稅。

4.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否

返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒

的應納稅額=組成計稅價格X比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率

=12200000+45200^（1+13%）Jx20%+50x1000x2x0.5=498000TCo

5.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

6.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得

當月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年度

上述船舶應納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）

7.B白酒采用復合計征方式計繳消費稅：組成計稅價格=[成本x（1+成

本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費稅定額稅率]+（1.消費稅比例稅率）

=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）應納消費稅=組成計稅價

格x消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費稅定額稅率=上述計算式

x20%+lx1000x2x0.5

8.B選項ACD：屬于納稅主體的義務。

9.C擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

10.C選項A錯誤，會計檔案鑒定工作應由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組

織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行；選項B錯誤，單

位檔案管理機構(gòu)（而非會計管理機構(gòu)）負責組織銷毀工作，并與會計管理

機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項C正確，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務會計憑

證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應當單獨抽

出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止；選項D

錯誤，單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊。故選C。

H.D企業(yè)應從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

12.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務發(fā)生時間應為

2019年8月13日。

13.B持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6

個月。

14.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨

物的同期銷售價格1不含增值稅）確定銷售額。

15.D勞動關(guān)系自用工之日起建立。

16.C選項AD屬于特別法人,選項B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款

賬戶仍實行核準制。

17.B稅前扣除限額=1000x8%=80（萬元），待扣金額=70+15=85（萬元），

超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除80萬元。

18.D選項A:仲裁應當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議

公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲

裁后，可以自行和解。

19.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務準予抵

扣進項稅額=10000-500）x9%=855元。

20.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

21.C票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人,

包括出票人、付款人和收款人;匯票和支票的基本當事人有出票人、付

款人與收款人;本票的基本當事人有出票人與收款人。非基本當事人是

指票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)

利、承擔一定義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人

等。支票的基本當事人有出票人（甲公司）,付款人（M銀行），收款人（乙公

司）。被背書人丙公司屬于票據(jù)的非基本當事人。

22.A煙絲按照從價比例稅率征收消費稅，沒有同類商品銷售價格，應通

過組成計稅價格計算。應納消費稅二組成計稅價格x消費稅比例稅率二

（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率

=[49140+2373^（1+13%）F（1-30%）x30%=21960（元）。

23.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應在每年4月30

日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情

況。故本題選擇選項B。

24.D支票的提示付款期限自出票日起10日，

25.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞

動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%,若

扣除后的剩余工資剖分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支

付。

26.AB選項C:個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前

扣除。選項D:個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營

所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,

可以減除費用6萬元。

27.ACD(1)選項A：委托加工的應稅消費品，受托方為非個人，應由

受托方向機構(gòu)所在地(S市)或者居住地的稅務機關(guān)解繳消費稅稅款;

(2)選項BD：固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務，向其機

構(gòu)所在地(S市)稅務機關(guān)申報納稅；(3)選項C：進口貨物，應當向

報關(guān)地(W市)海關(guān)申報納稅。

28.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得

超過6個月，選項A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本

單位相同崗位工資的80%,并不低于當?shù)刈畹凸べY標準。工資4000元

的80%為3200元，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，基于此兩者取其高，試

用期工資不得低于3200元，選項B錯誤；勞動者在試用期內(nèi)提前3日

通知用人單位解除勞動合同。選項C錯誤、選項D正確。

29.ABCD

3O.CD(1)選項A:在勞動合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務期違

約金和競業(yè)限制違約金,本題既不涉及服務期，也不涉及競業(yè)限制，不存在

支付違約金的問題:(2)選項BC:本題屬于吳某“不想干，屬于提前通知解

除勞動合同的情形，吳某明顯不在試用期內(nèi),應提前30日以書面形式通

知甲公司;(3)選項D:吳某自己“不想干”，對勞動合同解除存在過錯，甲公

司無須支付經(jīng)濟補償金。

31.BC法律是由國家制定或認可并以國家強制力保證實施的，反映由特

定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意

志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主耍有兩種:①制定,國家機關(guān)在法

定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序，制定、補充、修改、廢止規(guī)范性法律文

件。②認可，國家機關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力，或者賦予先

前的判例以法律效力。

32.CD一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增

值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽

（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項A可以開具）；（2）應稅

銷售行為的購買方為消費者個人的（選項B可以開具，選項C不得開具）;

⑶發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（避孕藥品和用具免稅，選項D不

得開具）；（4）金融商品轉(zhuǎn)讓；（5）提供旅游服務選擇差額計稅的，向旅游

服務購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用，不得開具專用發(fā)

票。故選CD。

33.ABCD應稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：1.應稅大氣污染

物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。2.應稅水污染物按照污染

物排放量折合的污染當量數(shù)確定。3.應稅固體廢物按照固體廢物的排放

量確定。4.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。

34.ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明”信匯“或”電匯”的字樣;

無條件支付的委托;確定的金額收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入

行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的

匯款人、收款人在銀行開立存款賑戶的，必須記載其賬號。

35.ABCD

36.ABD（1）選項ABD：一般納稅人將購進的貨物用于“投資、分配、

贈送”,應視同銷售貨物計算銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。（2）

選項C：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體

福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項

稅額。

37.ABC選項D:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應

納稅所得額。

38.ABCD題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)可以從事業(yè)務范疇。

39.BCD選項A：稅務機關(guān)加收滯納金的行為屬于征稅行為，應當先向

復議機關(guān)申請行政復議。

40.ABC著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按照列明的價款，為計

稅依據(jù)，不包括增值稅稅額。

41.ACD外購貨品用于非應稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同

銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應稅項目、免費贈送她人和

外購貨品分派給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

42.BD本題考查單位銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,

但不得辦理現(xiàn)金支取，選項A錯誤；按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶可分

為單位銀行