代記賬公司賬務(wù)處理流程-財(cái)稅實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)代記賬公司賬務(wù)處理流程-財(cái)稅實(shí)操一、簽訂委托合同與客戶簽訂代理記賬委托合同，明確服務(wù)內(nèi)容、期限、費(fèi)用等事項(xiàng)。二、初始資料收集1.收集客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本（或多證合一后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）等基礎(chǔ)證件復(fù)印件。2.收集客戶的銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如有）。3.收集客戶的各類發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等）、費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù)等原始憑證。4.收集客戶的固定資產(chǎn)清單、無(wú)形資產(chǎn)清單等資產(chǎn)相關(guān)資料。5.收集客戶的員工花名冊(cè)、工資表等人力資源相關(guān)資料。三、建立會(huì)計(jì)賬套1.根據(jù)客戶的企業(yè)類型（如有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等）和適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等），選擇合適的會(huì)計(jì)軟件建立會(huì)計(jì)賬套。2.設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目，并根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和細(xì)化。3.錄入期初余額，根據(jù)客戶提供的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，將期初余額錄入會(huì)計(jì)賬套。四、日常賬務(wù)處理1.審核原始憑證對(duì)客戶提供的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、費(fèi)用報(bào)銷單的審批手續(xù)是否齊全、收據(jù)的合規(guī)性等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，及時(shí)通知客戶進(jìn)行補(bǔ)充或更正。2.填制記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容。對(duì)于涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的業(yè)務(wù)，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證；對(duì)于不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證。3.登記會(huì)計(jì)賬簿根據(jù)填制的記賬憑證，登記各類會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。總賬按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬按照明細(xì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，日記賬按照現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)逐日逐筆登記。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表每月末，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況；利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況；現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。五、納稅申報(bào)1.計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和稅收政策，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各種稅費(fèi)。對(duì)于增值稅一般納稅人，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等；對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。2.填制納稅申報(bào)表根據(jù)計(jì)算的應(yīng)納稅額，填制各種納稅申報(bào)表，包括增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表等。納稅申報(bào)表應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫，確保內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。3.網(wǎng)上申報(bào)納稅通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，將填制好的納稅申報(bào)表進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。在申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)注意核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保申報(bào)成功。4.繳納稅款申報(bào)成功后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式繳納稅款。繳納稅款后，應(yīng)及時(shí)取得完稅憑證，并將其歸檔保存。六、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。比率分析主要包括償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率、盈利能力比率等；趨勢(shì)分析主要是對(duì)企業(yè)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析其發(fā)展趨勢(shì)；比較分析主要是將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行比較，找出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和不足。2.財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向客戶提供財(cái)務(wù)建議和決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的內(nèi)容，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)和建議。七、檔案管理1.整理會(huì)計(jì)檔案對(duì)代理記賬過(guò)程中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行裝訂、歸檔。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度、月份、憑證編號(hào)等順序進(jìn)行排列，便于查閱和管理。2.保管會(huì)計(jì)檔案對(duì)整理好的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案的安全、完整。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，避免受潮、霉變、蟲(chóng)蛀等情況的發(fā)生。3.移交會(huì)計(jì)檔案在代理記賬服務(wù)結(jié)束或客戶需要時(shí)，將會(huì)計(jì)檔案移交給客戶，并辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括檔案清單的核對(duì)、雙方簽字確認(rèn)等環(huán)節(jié)，確保檔案的移交順利進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)的管理制度公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開(kāi)支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購(gòu)及其他正常開(kāi)支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。2、非日常性用款，需辦理用款申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。三、差旅費(fèi)制度1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。2、有關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定》。四、設(shè)施設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng)，按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，盡量避免緊急采購(gòu)，以降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率。2、審批權(quán)限。所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購(gòu)，但事后須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理五、各項(xiàng)資產(chǎn)管理(一)、固定資產(chǎn)的管理1、單位價(jià)值在2000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購(gòu)置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：(1)、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。(3)、辦妥有關(guān)的`審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記造冊(cè)后，進(jìn)行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。六、報(bào)帳制度(一)、基本要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。2、各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。(二)、報(bào)銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。(三)、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。七、工程付款的有關(guān)規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對(duì)各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制《工程款支付會(huì)簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);八、其它規(guī)定(一)、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況。公司將定期對(duì)其登記和管理情況進(jìn)行檢查。2、購(gòu)買辦公用品，由各部門提出申請(qǐng)，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。(二)、通訊費(fèi)用的管理1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。(三)、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開(kāi)支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。(提供填寫報(bào)銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細(xì)，經(jīng)司機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)制人，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)記錄管理費(fèi)用)(四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。(五)、差旅費(fèi)的管理1、住宿費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷;車船費(fèi)、交通費(fèi)憑原始單據(jù)報(bào)銷;伙食補(bǔ)助費(fèi)一般按出差的合并天數(shù)計(jì)算包干使用。2、員工出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。3、出差人員回公司后，填寫“差旅費(fèi)審批報(bào)銷單”，后附所有本次出差原始報(bào)銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報(bào)銷。4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購(gòu)供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽