稅務(wù)局專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)題庫(kù)單選題100道及答案解析

稅務(wù)局專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)題庫(kù)單選題100道及答案解析1.稅收最基本的職能是（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能答案：A解析：財(cái)政職能是稅收最基本的職能，即為國(guó)家籌集財(cái)政收入。2.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)不包括（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅答案：B解析：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)，流轉(zhuǎn)稅類(lèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。3.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A解析：增值稅的基本稅率是13%。4.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.租金收入C.銷(xiāo)售貨物收入D.提供勞務(wù)收入答案：A解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。5.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A解析：個(gè)人所得稅綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）A.罰款B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：C解析：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)。7.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A解析：稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）A.凍結(jié)納稅人銀行存款B.扣押納稅人商品C.查封納稅人房屋D.拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)答案：D解析：拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，不屬于稅收保全措施。9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。10.消費(fèi)稅在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費(fèi)D.分配答案：A解析：消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.實(shí)行從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的計(jì)征方式B.在開(kāi)采環(huán)節(jié)征收C.屬于地方稅D.對(duì)原油、天然氣征收資源稅答案：B解析：資源稅在銷(xiāo)售或自用環(huán)節(jié)征收，不是開(kāi)采環(huán)節(jié)。13.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是10%。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)所所長(zhǎng)B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D.省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。15.耕地占用稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.累進(jìn)D.累退答案：B解析：耕地占用稅實(shí)行定額稅率。16.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)市值答案：D解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)余值，不包括房產(chǎn)市值。17.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為（）A.按年計(jì)算，分期繳納B.按月計(jì)算，分期繳納C.按季計(jì)算，分期繳納D.按日計(jì)算，分期繳納答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。18.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.單一稅率答案：C解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率，不包括超額累進(jìn)稅率。19.煙葉稅的稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：煙葉稅的稅率為20%。20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。21.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。22.下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利答案：A解析：將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅。23.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.稅收滯納金D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：C解析：稅收滯納金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。24.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：C解析：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.稅務(wù)所所長(zhǎng)D.省稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。26.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：D解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，這里是累計(jì)超過(guò)180天，不是實(shí)際經(jīng)營(yíng)超過(guò)180天。27.稅收滯納金的計(jì)算比例是（）A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之三C.千分之五D.千分之三答案：A解析：稅收滯納金的計(jì)算比例是萬(wàn)分之五。28.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.4%答案：C解析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%。29.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.電動(dòng)汽車(chē)C.木制一次性筷子D.高檔化妝品答案：B解析：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。30.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A.60%，5‰B.50%，5‰C.60%，3‰D.50%，3‰答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。31.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.次B.月C.季D.年答案：D解析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。32.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施C.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%；從租計(jì)征的，稅率為12%D.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：B解析：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%；從租計(jì)征的，稅率為12%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，但這是針對(duì)非住房出租的規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。33.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。34.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅C.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，不予減稅或者免稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上關(guān)于資源稅的說(shuō)法都是正確的。35.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是（）A.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人B.銷(xiāo)售車(chē)輛的單位和個(gè)人C.進(jìn)口車(chē)輛的單位和個(gè)人D.以上都是答案：D解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)（以下統(tǒng)稱(chēng)應(yīng)稅車(chē)輛）的單位和個(gè)人，包括購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。36.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取的措施是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。37.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票B.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花C.對(duì)已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花D.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花答案：D解析：對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1角貼花。38.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的（）A.當(dāng)天B.次日C.當(dāng)月D.次月答案：A解析：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。39.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解B.人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)C.人民法院審理行政案件，參照規(guī)章D.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行一審終審制答案：D解析：稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制。40.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額（）A.可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減B.不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減C.可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減D.不得從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減答案：B解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。41.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利C.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)貨物用于償債答案：A解析：將自產(chǎn)貨物用于在建工程不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售。42.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.國(guó)債利息B.企業(yè)債券利息C.金融債券利息D.股息答案：A解析：國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅。43.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。44.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：D解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。這里表述是正確的，不是錯(cuò)誤的。45.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天答案：C解析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。46.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨“兩稅”的法定減免而減免答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨“兩稅”的減免而減免，但“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。47.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用C.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)之間用房地產(chǎn)進(jìn)行投資D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)答案：D解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，應(yīng)繳納土地增值稅。48.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納應(yīng)納稅款，且未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，但該企業(yè)逾期仍未繳納。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.拍賣(mài)所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納應(yīng)納稅款，且未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，但該企業(yè)逾期仍未繳納。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款。49.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：D解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。50.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶C.稅務(wù)代理必須是由稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行D.稅務(wù)代理是納稅人的自愿行為答案：C解析：稅務(wù)代理可以由稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，也可以由經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及其省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行。51.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的是（）A.銷(xiāo)售圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售化妝品C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售小汽車(chē)答案：A解析：銷(xiāo)售圖書(shū)適用9%的稅率，銷(xiāo)售化妝品、鋼材、小汽車(chē)適用13%的稅率。52.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：A解析：發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。但省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。53.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。A.50%B.60%C.70%D.90%答案：D解析：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。54.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.個(gè)體工商戶(hù)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.有限責(zé)任公司D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人答案：C解析：有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅，不是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。55.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決。56.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）A.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：A解析：個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。57.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。58.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)B.耕地占用稅實(shí)行一次性征收C.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅答案：D解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。59.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）A.契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受方B.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%-5%C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。60.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取上述所有措施。61.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.教育費(fèi)附加的稅率為3%C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加答案：C解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。62.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)籌劃是在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下進(jìn)行的B.稅務(wù)籌劃的目的是降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性和風(fēng)險(xiǎn)性D.稅務(wù)籌劃等同于偷稅、逃稅答案：D解析：稅務(wù)籌劃不等同于偷稅、逃稅，稅務(wù)籌劃是合法的，而偷稅、逃稅是違法的。63.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（）及以下。A.500萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1200萬(wàn)元答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。64.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更B.企業(yè)固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除D.企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更答案：D解析：企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。65.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但不居住的個(gè)人答案：C解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。66.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。67.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定，說(shuō)法正確的是（）A.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰B.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰C.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的說(shuō)法均正確。68.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專(zhuān)用發(fā)票B.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，稅率為3%答案：D解析：小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，征收率為3%。69.企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至（）止。A.6月30日B.9月30日C.12月31日D.次年3月31日答案：C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。70.下列關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或者生產(chǎn)地納稅C.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：D解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。71.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案：D解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。但如果在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅。72.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納答案：C解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。這里錯(cuò)誤，應(yīng)該是報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。73.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款B.應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款C.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額D.證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額答案：C解析：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）與資本公積合計(jì)金額。74.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管法的執(zhí)法主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款D.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，不包括海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅答案：D解析：稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，包括海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。75.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)解析：以上關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法均正確。76.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償?shù)恼f(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2年B.賠償請(qǐng)求人單獨(dú)提起稅務(wù)行政賠償訴訟，可以在向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)遞交賠償申請(qǐng)后的2個(gè)月屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月內(nèi)提出C.稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起2個(gè)月內(nèi)，作出是否賠償?shù)臎Q定D.稅務(wù)行政賠償以支付賠償金為主要方式答案：C解析：稅務(wù)行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起2個(gè)月內(nèi)，作出是否賠償?shù)臎Q定。情況復(fù)雜的，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)可以延長(zhǎng)1個(gè)月。77.增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目B.外購(gòu)貨物用于集體福利C.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.以上都是答案：D解析：增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。78.企業(yè)所得稅中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.以上都是答案：D解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金均不得扣除。79.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)B.稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C.注冊(cè)稅務(wù)師知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，由注冊(cè)稅務(wù)師和委托方共同承擔(dān)法律責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所違反有關(guān)行政規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行代理活動(dòng)的，由縣級(jí)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)視情節(jié)輕重給予警告答案：C解析：注冊(cè)稅務(wù)師知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，由注冊(cè)稅務(wù)師承擔(dān)法律責(zé)任。80.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.電動(dòng)汽車(chē)B.卡丁車(chē)C.高爾夫車(chē)D.超豪華小汽車(chē)答案：D解析：電動(dòng)汽車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，超豪華小汽車(chē)屬于消費(fèi)稅征稅范圍。81.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月（）A.1000元B.2000元C.500元D.1500元答案：A解析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元。82.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的；納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C.土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本答案：B解析：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的；納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。83.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)解析：以上關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法均正確。84.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定行政許可、行政處罰B.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行C.稅收規(guī)范性文件的制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收規(guī)范性文件進(jìn)行清理D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷(xiāo)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件答案：A解析：稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定行政許可、行政處罰。85.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法，錯(cuò)誤的是（）A.參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B.按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)解析：以上關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法均正確。86.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)與申請(qǐng)人不在同一縣（市、區(qū)、旗）的，申請(qǐng)人可在規(guī)定的申請(qǐng)期限內(nèi)，選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)材料B.稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)收到轉(zhuǎn)報(bào)材料后，對(duì)符合受理?xiàng)l件的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)受理C.稅務(wù)行政許可只在作出批準(zhǔn)決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)有效D.稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)在受理稅務(wù)行政許可申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和期限作出許可決定答案：C解析：稅務(wù)行政許可在全國(guó)范圍內(nèi)有效。87.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的憑證不包括（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅電子普通發(fā)票C.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單D.增值稅普通發(fā)票答案：D解析：增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。88.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年B.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年C.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利D.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度答案：C解析：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。89.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.稠油、高凝油減征40%資源稅D.衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：D解析：衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。這里錯(cuò)誤，衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅，但需要經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)。90.個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人兼職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)答案：A解析：個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。91.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單D.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)即可答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。92.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等C.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以完全避免D.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：C解析：稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)不能完全避免。93.下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額B.自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額C.納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%或者15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)