社保費(fèi)繳納實(shí)務(wù)操作手冊(cè)

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)社保費(fèi)繳納實(shí)務(wù)操作手冊(cè)一、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1.是否還會(huì)對(duì)深圳市用人單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行批量扣款？答：否，不會(huì)再批量扣費(fèi)。2.用人單位社保費(fèi)申報(bào)繳納時(shí)間？答：每月1日-25日。為保證職工權(quán)益到賬，請(qǐng)大家盡量提前安排款項(xiàng)進(jìn)行繳費(fèi)。3.用人單位是否需要每月申報(bào)1次繳費(fèi)工資？答：否。若用人單位本月未新增參保人員、其他人員繳費(fèi)工資未發(fā)生變化，則無(wú)需每月進(jìn)行繳費(fèi)工資申報(bào)操作。4.用人單位是否能變更職工的繳費(fèi)工資？答：是?？稍凇驹露壤U費(fèi)工資申報(bào)】模塊申報(bào)變更職工繳費(fèi)工資。（1）未申報(bào)繳費(fèi)前，可隨時(shí)更正職工工資；（2）已申報(bào)未繳費(fèi)，需作廢申報(bào)后更正職工工資；（3）已申報(bào)已繳費(fèi)，在款項(xiàng)入庫(kù)后可調(diào)增職工繳費(fèi)工資，并完成差額補(bǔ)繳。如需調(diào)減，需申請(qǐng)全額退費(fèi)后重新按新工資申報(bào)繳費(fèi)。5.繳費(fèi)后，用人單位如何開(kāi)具職工繳費(fèi)證明和明細(xì)？答：（1）開(kāi)具單位繳費(fèi)完稅證明，可用作記賬憑證使用?！咀C明打印-稅收完稅證明開(kāi)具】（2）開(kāi)具職工繳費(fèi)證明?！咀C明打印-職工繳費(fèi)證明開(kāi)具】（3）導(dǎo)出職工申報(bào)明細(xì)。【查詢統(tǒng)計(jì)-社保費(fèi)申報(bào)明細(xì)查詢】6.繳費(fèi)后，【查詢統(tǒng)計(jì)-社保費(fèi)申報(bào)明細(xì)查詢】無(wú)數(shù)據(jù)，怎么處理？答：如確定已繳費(fèi)，大家可在原繳費(fèi)渠道查詢下載職工明細(xì)。如無(wú)數(shù)據(jù)，則可前往【社保費(fèi)申報(bào)-申報(bào)記錄】先查詢需要下載明細(xì)的申報(bào)記錄，并點(diǎn)擊“同步申報(bào)狀態(tài)”，然后前往【查詢統(tǒng)計(jì)-社保費(fèi)申報(bào)明細(xì)查詢】模塊下載。7.如何配置電子稅務(wù)局社保業(yè)務(wù)辦理模塊權(quán)限?答：（1）辦稅員無(wú)權(quán)訪問(wèn)時(shí)，點(diǎn)擊社保業(yè)務(wù)功能菜單系統(tǒng)將彈出提示“當(dāng)前操作員未被授權(quán)，可向貴公司法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)授權(quán)，授權(quán)通過(guò)后方可使用社保費(fèi)功能”，點(diǎn)擊【申請(qǐng)授權(quán)】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)向單位法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人推送申請(qǐng)信息。單位法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄深圳市電子稅務(wù)局通過(guò)”我要辦稅--社保業(yè)務(wù)--查詢統(tǒng)計(jì)--社保業(yè)務(wù)功能授權(quán)審核”模塊可查看該辦稅員發(fā)送的申請(qǐng)信息，點(diǎn)擊操作欄【同意】按鈕完成授權(quán)。8.如何取消電子稅務(wù)局社保業(yè)務(wù)辦理模塊權(quán)限?答：?jiǎn)挝环ㄈ嘶蜇?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄深圳市電子稅務(wù)局通過(guò)【我要辦稅】--【社保業(yè)務(wù)】-【查詢統(tǒng)計(jì)】-【社保業(yè)務(wù)功能權(quán)限審核】模塊可查看該辦稅員發(fā)送的申請(qǐng)信息，點(diǎn)擊操作欄【取消授權(quán)】按鈕取消對(duì)指定辦稅員的授權(quán)。9.用人單位職工社保增減員業(yè)務(wù)是否也在稅務(wù)局申請(qǐng)辦理？答：否。增減員業(yè)務(wù)仍由人社部門(mén)辦理。10.用人單位職工社保增減員業(yè)務(wù)規(guī)則是否發(fā)生變化？答：是，發(fā)生變化。主要如下：（1）當(dāng)月減員停保，當(dāng)月需要繼續(xù)繳費(fèi)；（2）當(dāng)月增員參保，原則上當(dāng)月需為其繳費(fèi)；（3）如果職工同一月份在本市兩家或多家用人單位存在參保登記的，默認(rèn)以第一家參保單位為該月繳費(fèi)單位（工傷險(xiǎn)2家單位都需要繳）。11.用人單位有員工2024年8月份離職，9月份才發(fā)現(xiàn)，應(yīng)該怎么辦?答：用人單位應(yīng)先在社保系統(tǒng)為員工辦理停保手續(xù)，并帶齊相關(guān)資料到社保大廳修改員工停止繳費(fèi)時(shí)間年月，便可將員工停保時(shí)間年月改為8月份，無(wú)需繳納其9月份的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。12.用人單位8月忘記自行申報(bào)繳費(fèi)，9月還能申報(bào)繳納8月的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)嗎？答：可以申報(bào)繳費(fèi)。跨月繳費(fèi)到賬的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)屬于補(bǔ)繳。二、新電子稅務(wù)局查詢類1.如何查看信用等級(jí)？答：納稅人可在電子稅務(wù)局“我要辦稅--稅務(wù)數(shù)字賬戶--賬戶查詢--納稅信用評(píng)價(jià)信息”，能查看納稅人信用等級(jí)，點(diǎn)擊右邊“評(píng)價(jià)信息出具”可出具并打印《XXXX年度納稅信用評(píng)價(jià)信息》2.如何查詢文書(shū)？?答：納稅人可在電子稅務(wù)局“我要查詢-辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢-網(wǎng)上申請(qǐng)文書(shū)結(jié)果查詢及領(lǐng)取“去查詢打印。原電子稅務(wù)局受理的，通過(guò)“新電局--地方特色--我要查詢--辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”查閱進(jìn)度和簽收文書(shū)；新電局受理的，通過(guò)“新電局--我的提醒/我的待辦”查閱進(jìn)度和簽收文書(shū)。3.如何查詢基本信息？答：納稅人可在電子稅務(wù)局“我要辦稅--稅務(wù)數(shù)字賬戶--賬戶查詢--納稅人信息查詢”，查到納稅人基本信息、稅費(fèi)種認(rèn)定信息、資格信息查詢、核定征收信息。4.涉稅機(jī)構(gòu)如何查詢代理企業(yè)？答：涉稅機(jī)構(gòu)可在新電子稅務(wù)局“地方特色--涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理--我的代理機(jī)構(gòu)--我的代理/代理企業(yè)管理”進(jìn)行查詢。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)企業(yè)業(yè)務(wù)登錄，進(jìn)入“我要辦稅--涉稅專業(yè)服務(wù)--代理機(jī)構(gòu)管理--涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理”模塊，協(xié)議信息點(diǎn)管理，新增協(xié)議信息，新增服務(wù)項(xiàng)目，選擇需要服務(wù)的項(xiàng)目，再通過(guò)被代理企業(yè)登錄電子稅務(wù)局同意協(xié)議，就可以開(kāi)具納稅證明。系統(tǒng)操作類1.電子稅務(wù)局三方協(xié)議簽訂驗(yàn)證提示：驗(yàn)證失敗，接收節(jié)點(diǎn)不存在答：簽訂不成功的，一般是因?yàn)榻鹑你y行對(duì)照關(guān)系存在問(wèn)題，在選擇支行時(shí)帶出的清算行不對(duì)。可以在選擇銀行的時(shí)候選擇銀行的深圳分行，別選擇支行，比如工商銀行，就選擇工商銀行深圳分行，不要選擇工商具體的支行。2.新電子稅務(wù)局如何維護(hù)辦稅人員？答：請(qǐng)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)企業(yè)業(yè)務(wù)入口登錄電子稅務(wù)局，在右上角點(diǎn)擊【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】3.在新電子稅務(wù)局找不到部分以前的業(yè)務(wù)功能？答：新電子稅務(wù)局試點(diǎn)納稅人可以先點(diǎn)擊首頁(yè)右上角搜索框，搜索相應(yīng)功能。同時(shí)，對(duì)于地方特色中的功能（例如納稅證明開(kāi)具、社保業(yè)務(wù)等），需要點(diǎn)擊首頁(yè)上方【地方特色】，進(jìn)入專題界面后，點(diǎn)擊右上方搜索框可搜索到。4.企業(yè)所得稅匯總納稅報(bào)告想刪除一個(gè)分支機(jī)構(gòu)再新增一個(gè)，需要如何刪除?答：（1）總機(jī)構(gòu)納稅人點(diǎn)擊進(jìn)入【我要辦稅】【綜合信息報(bào)告]-【特定涉稅信息報(bào)告】-【匯總納稅報(bào)告】。（2）納稅人選擇“變更”進(jìn)入頁(yè)面進(jìn)行操作。（3）系統(tǒng)默認(rèn)所有分支機(jī)構(gòu)均為藍(lán)色對(duì)號(hào)勾選。若要?jiǎng)h除某個(gè)分支機(jī)構(gòu)，只需要將前面對(duì)號(hào)點(diǎn)擊去掉，再提交即可。三、稅收政策1.研發(fā)人員離職，發(fā)的解除勞務(wù)合同一次性補(bǔ)償金，可以計(jì)入人工費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？答：不可以，不屬于人員人2.且未在列舉的其他相關(guān)費(fèi)用范圍內(nèi)，因此不能加計(jì)扣除。2.高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具后，后續(xù)發(fā)生退貨、對(duì)外出租、對(duì)外出售等情形是否影響企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策？答：對(duì)于企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)設(shè)備器具之后12個(gè)月內(nèi)發(fā)生后續(xù)退貨、對(duì)外出售的，不能享受該政策。3.高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年不享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，是否需要填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）？答：不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。4.收取的違約金、賠償金等是否需要并入銷售額繳納增值稅？答：對(duì)于交易一方收取違約金、賠償金后繳納增值稅的規(guī)定，根據(jù)違約金支付場(chǎng)景、違約金支付方向等情形，具體情形如下：（1）合同取消，向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金若該筆業(yè)務(wù)在稅務(wù)處理上并未發(fā)生實(shí)際貨物往來(lái)，貨物所有權(quán)未發(fā)生變更，則其因違約或其他原因收取的賠償金不應(yīng)繳納增值稅。（2）合同履行，向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金賠償金增值稅銷售額的價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金賠償金，應(yīng)屬于價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。（3）向銷售方收取的違約金賠償金若是購(gòu)買(mǎi)方從銷售方取得的費(fèi)用，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。5.企業(yè)一次性收取多個(gè)年度租金，請(qǐng)問(wèn)在企業(yè)所得稅上如何確認(rèn)收入？答：企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。6.除專項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)票正常抵扣外，企業(yè)在費(fèi)用報(bào)銷上有哪些項(xiàng)目發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體有哪些標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)是什么？答：增值稅一般納稅人可以依據(jù)一定的憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。以下是可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證類型：（1）增值稅專用發(fā)票：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（2）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（3）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)：從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（4）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）代扣代繳的完稅憑證：從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（6）道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票：納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照發(fā)票上注明的金額和規(guī)定的公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（7）國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票，按票面注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；其他票據(jù)如航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票等，按照具體公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）完稅憑證：從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。需要注意的是，上述憑證必須符合國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定和要求，且在規(guī)定的期限內(nèi)完成認(rèn)證和申報(bào)抵扣。此外，存在某些情況下取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，例如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情形。7.客戶不需要發(fā)票（企業(yè)、個(gè)體），但企業(yè)已做無(wú)票銷售收入，同時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，這樣處理是否合理？答：合理。8.保障性住房稅務(wù)政策問(wèn)題。答：對(duì)保障性住房項(xiàng)目建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位與保障性住房相關(guān)的印花稅,以及保障性住房購(gòu)買(mǎi)人涉及的印花稅予以免征。在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建造保障性住房的,依據(jù)政府部門(mén)出具的相關(guān)材料,可按保障性住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花