審計學(xué)原理學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

審計學(xué)原理學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年按照審計工作底稿內(nèi)容的不同，下列不屬于其分類的是：

答案:審計報告的意見類型記錄

下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：

答案:審計工作底稿不能用于行政復(fù)議

在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是：

答案:審計人員的數(shù)量

通過樣本記錄值與審計值的差異來推斷總體記錄值與審計值差異，進(jìn)而對總體記錄值做出評價的變量抽樣方法為：

答案:差異估計法

變量抽樣主要運用于：

答案:實質(zhì)性程序

下列關(guān)于分析程序的用法中，正確的有（）

答案:將分析程序用作風(fēng)險評估程序;將分析程序用作實質(zhì)性程序;將分析程序用作對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核的程序列有關(guān)分析程序的說法中，正確的是

答案:注冊會計師無須在了解被審計單位及其環(huán)境的各個方面實施分析程序簡單闡述審計流程的作用

答案:有利于規(guī)范審計組和審計人員的現(xiàn)場審計行為,加強(qiáng)對審計工作尤其是現(xiàn)場審計的管理控制。有利于審計人員熟練掌握審計工作的基本規(guī)律、步驟,提高工作效率,保證質(zhì)量。有利于正確貫徹實施有關(guān)審計的法律、法規(guī),使審計工作逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、法制化,做到依法審計、文明審計。政府審計中通常將審計流程稱為審計程序，這是與注冊會計師審計的審計程序不同的含義。

答案:對審計流程是指在審計目標(biāo)實現(xiàn)過程中對所要獲取的審計證據(jù)進(jìn)行收集的詳細(xì)指令,包括流程、步驟、性質(zhì)、范圍、時限、方法等要素。

答案:對審計的總體目標(biāo)是合理保證被審計單位的財務(wù)報表不存在錯報。()

答案:對審計只能對財務(wù)報表是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報提供合理保證的原因包括()。

答案:因無法實現(xiàn)全面審計，當(dāng)前采用的是抽樣審計;會計所包含的各種估計受未來事項的影響，具有很強(qiáng)的不確定性;審計人員要偵查欺詐性財務(wù)報表是極其困難的，尤其是管理當(dāng)局之間存在共謀時企業(yè)提供的財務(wù)報表應(yīng)該按相關(guān)會計準(zhǔn)則公允客觀地反映企業(yè)的()。

答案:財務(wù)狀況;經(jīng)營成果;現(xiàn)金流量;其他重大有關(guān)事項上市公司甲銀行是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任甲公司2019年度審計項目合伙人，甲銀行持有上市公司丁公司3%的股份，對丁公司不具有重大影響。該投資對甲銀行也不重大。甲銀行2019年度審計項目經(jīng)理D注冊會計師于2019年11月購買500股丁公司股票。截至2019年12月31日，這些股票市值為3000元。

答案:不違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則。雖然D注冊會計師與甲銀行均擁有丁公司的股票，但因其持有的經(jīng)濟(jì)利益并不重大，且甲銀行不能對丁公司施加重大影響，上述投資不被視為損害獨立性。上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔(dān)任甲公司2019年度審計項目合伙人，B注冊會計師不是甲公司審計項目組成員，與A注冊會計師同處一個分部，B注冊會計師的妻子在甲公司任職，并因此持有將于2021年1月1日起可行權(quán)的甲公司股票期權(quán)3000股，B注冊會計師承諾在禁售期結(jié)束后盡快予以處置。

答案:違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則。當(dāng)其他合伙人與執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的項目合伙人同處一個分部時，其他合伙人或其主要近親屬不得在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)盡快處置或放棄該經(jīng)濟(jì)利益，否則因自身利益對獨立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。判斷以下哪種為缺乏形式上的獨立性（

）

答案:會計師事務(wù)所委派出去的審計小組由A，B，C三個人組成，其中A的配偶為被審計單位的財務(wù)總監(jiān)。按照審計實施主體不同，我國審計監(jiān)督體系構(gòu)成為（）

答案:國家審計;內(nèi)部審計;注冊會計師審計審計的目的是（）

答案:評價認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的相符程度經(jīng)審計發(fā)現(xiàn),A公司當(dāng)期購買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流支出虛增了100萬元。該情形表明出現(xiàn)問題的認(rèn)定為()。(3.0)

答案:發(fā)生檢查固定資產(chǎn),一般情況下都能為()認(rèn)定提供審計證據(jù)。(3.0)

答案:存在因存在固有限制,審計只能提供合理保證。下列各項中,不屬于審計固有限制的來源的是()。(3.0)

答案:注冊會計師可能滿足于說服力不足的審計證據(jù)下列說法中正確的是()。(3.0)

答案:錯報可能由舞弊或錯誤導(dǎo)致D公司因提前確認(rèn)收人,導(dǎo)致當(dāng)期營業(yè)收人被高估100萬元。該情形表明出現(xiàn)問題的認(rèn)定為()(3.0)

答案:截止審計B公司的應(yīng)收賬款賬簿,發(fā)現(xiàn)其中一筆應(yīng)收賬款少計提了壞賬準(zhǔn)該情形表明出現(xiàn)問題的認(rèn)定為()。(3.0)

答案:準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傁铝嘘P(guān)于錯報的說法中,正確的是()。(3.0)

答案:錯報可能不會孤立發(fā)生以已經(jīng)在財務(wù)報表中的項目為檢查的起點是為了實現(xiàn)()目標(biāo)。(3.0)

答案:存在或發(fā)生被審計單位將租賃的固定資產(chǎn)作為自有固定資產(chǎn)人賬并納人盤點范圍違反了()認(rèn)定。(3.0)

答案:權(quán)利和義務(wù)準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偩唧w審計目標(biāo)的主要內(nèi)容不包括()。(3.0)

答案:截止已記錄的交易和事項已經(jīng)發(fā)生并且與被審計單位有關(guān)的審計目標(biāo)是()。(3.0)

答案:發(fā)生某項存貨已經(jīng)按照人庫的數(shù)量記錄,但由于單價錯誤導(dǎo)致存貨賬面金額有誤,相關(guān)審計目標(biāo)為()。(3.0)

答案:準(zhǔn)確性,計價和分?jǐn)侰公司在財務(wù)報表中對于分部營業(yè)收人的描述難以理解。該情形表明出現(xiàn)問題的認(rèn)定為()。(3.0)

答案:列報甲注冊會計師負(fù)責(zé)審計A公司2022年度的財務(wù)報表，甲注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的A公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘要如下：（1）購入一批材料還在途中，沒有列入期末存貨項目中。（2）3月購入辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始集體折舊和攤銷。（3）購入用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此A公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。（4）董事會已經(jīng)做出書面決議，將A公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，A公司將其確定為投資性房地產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，A公司將其原計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（6）5月購入的一批原材料，因購貨方提供了10%的商業(yè)折扣，A公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。要求：針對上述每一種情況，分別指出是否會直接導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，將答案填在下表的空格中。不填寫空格請寫：無事項序號是否直接導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險（是/否）財務(wù)報表層次/認(rèn)定層次財務(wù)報表項目財務(wù)報表項目認(rèn)定（1）1：2：3：4：（2）5：6：7：8：（3）9：10：11：12：（4）13：14：15：16：（5）17：18：19：20：（6）21：22：23：24：

答案:是;認(rèn)定層次;存貨;完整性;是;認(rèn)定層次;無形資產(chǎn)、管理費用;計價和分?jǐn)?、完整?否;(10)無;(11)無;(12)無;(13)否;(14)無;(15)無;(16)無;(17)是;(18)認(rèn)定層次;(19)資產(chǎn)減值損失、固定資產(chǎn);(20)完整性、計價和分?jǐn)?(21)否;(22)無;(23)無;(24)無審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的階段依次是：

答案:賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風(fēng)險基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計——大數(shù)據(jù)審計下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述中，正確的是：

答案:控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制沒有及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的可能性

以下關(guān)于審計模式的說法中不正確的是

答案:風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ娇梢韵龑徲嬶L(fēng)險樣本量的大小與可接受誤差和總體預(yù)計誤差呈正向變動關(guān)系.

答案:錯信賴不足風(fēng)險與審計的效率有關(guān)，會導(dǎo)致審計效率降低

答案:對在統(tǒng)計抽樣中，審計人員對抽樣結(jié)果只能進(jìn)行定性的評價，難以得出定量的結(jié)果。

答案:錯非統(tǒng)計抽樣充分利用了審計人員的職業(yè)經(jīng)驗和主觀判斷。

答案:對X注冊會計師對甲公司2021年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。甲公司的賬面記錄顯示，2021年度甲公司共發(fā)生了3600筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，確認(rèn)的賬面銷售收人為10800萬元。假設(shè)X注冊會計師在審核該公司的銷售業(yè)務(wù)時，從銷售業(yè)務(wù)總體中抽取了300筆構(gòu)成樣本進(jìn)行審查，樣本的賬面金額為960萬元，審定金額為810萬元。采用單位平均數(shù)抽樣法推斷總體錯報金額是（

）萬元采用差額估計抽樣法推斷總體錯報金額是（

）萬元采用比率估計抽樣法推斷總體錯報金額是（

）萬元

答案:1080;1800;1687.5下列關(guān)于概率比例規(guī)模抽樣的表述中,正確的是()

答案:余額為零的賬戶沒有被選中的機(jī)會X注冊會計師采用傳統(tǒng)變量抽樣對甲公司存貨項目進(jìn)行審計,發(fā)現(xiàn)樣本項目的審定金額和賬而金額之間沒有差異,則以下X注冊會計師擬采用的推斷總體錯報的方法中,最恰當(dāng)?shù)氖?)。

答案:單位平均數(shù)抽樣法對于實際誤差率超過可容忍誤差率的屬性抽樣,審計人員應(yīng)考慮()

答案:擴(kuò)大實質(zhì)性程序的范圍在樣本的選取過程中,可容忍錯報水平與樣本規(guī)模之間的關(guān)系是()。

答案:負(fù)向變動注冊會計師采用差額估計抽樣法推斷存貨項目的總體錯報,假定樣本的賬面金額是500萬元,樣本規(guī)模是200個,審計確定樣本的實際金額是450萬元,存貨總體的賬面金額是4000萬元,總體規(guī)模是2000個,則推斷的總體錯報金額是()萬元。

答案:500下列各項中,不屬于審計抽樣基本特征的有()。

答案:可以基于某一特征從總體中選出特定項目實施審計程序注冊會計師決定抽查5,10,15,20,25,·....號憑證進(jìn)行審查,這種樣本選取方法稱為《)。

答案:系統(tǒng)選樣為審查甲公司是否將發(fā)運憑證與銷售發(fā)票相核對后登記主營業(yè)務(wù)收入。X注冊會計師對公司銷售發(fā)票及其有關(guān)的驗收單據(jù)進(jìn)行抽查,下列各項中不屬于“偏差”的是()。

答案:每張憑單上均附有發(fā)運憑證及發(fā)票X注冊會計師對甲公司2019年的付款是否得到授權(quán)進(jìn)行測試,設(shè)定的控制要求是檢查付款前是否有授權(quán)人在付款單據(jù)上的簽字,則定義的抽樣單元最恰當(dāng)?shù)氖?)

答案:每一張付款單據(jù)下列關(guān)于審計抽樣的表述中,恰當(dāng)?shù)氖?)。

答案:只要使用了審計抽樣,就會有抽樣風(fēng)險下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險的說法中,錯誤的是()。

答案:注冊會計師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險審計證據(jù)按其來源分為（

）。

答案:外部證據(jù);內(nèi)部證據(jù);親歷證據(jù)注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險和審計證據(jù)質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險越（），需要的審計證據(jù)可能越（）。審計證據(jù)質(zhì)量越（），需要的審計證據(jù)可能越（）。(

)

答案:大，多，高，少注冊會計師在對F公司202X年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，收集到以下六組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票（2）銷售發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單（3）領(lǐng)料單與材料成本計算表（4）工資計算單與工資發(fā)放單（5）存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單要求：分別說明每組證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，簡要說明理由。

答案:1）購貨發(fā)票比收料單可靠：購貨發(fā)票來自外部獨立來源，收料單是被審計單位自行編制的。[外部大于內(nèi)部]（2）銷售發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫單可靠：銷貨發(fā)票在外部流轉(zhuǎn)，須經(jīng)外部的承認(rèn)，產(chǎn)品出庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。[外部大于內(nèi)部]（3）領(lǐng)料單比材料成本計算表可靠：領(lǐng)料單在生產(chǎn)、倉儲和會計部門之間流轉(zhuǎn)，材料成本計算表只在會計部門流轉(zhuǎn)。[多方大于單方]（4）工資發(fā)放單比工資計算單可靠：工資發(fā)放單需經(jīng)職員簽字確認(rèn)，工資計算單只在會計部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。[多方大于單方]（5）存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點表可靠：存貨監(jiān)盤記錄是注冊會計師自行編制的，存貨盤點表是公司提供的。[親自獲取大于被審計單位提供]（6）銀行回函比銀行對賬單可靠：前者是注冊會計師從銀行直接獲取的；后者由公司職員經(jīng)手，有偽造、涂改的可能。[親自獲取大于被審計單位提供]審計產(chǎn)生的真正基礎(chǔ)是

答案:受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系審計與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比的最大區(qū)別在于其

答案:獨立性對于注冊會計師財務(wù)審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖?/p>

答案:注冊會計師通常是指項目合伙人或項目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所社會審計發(fā)展經(jīng)歷的階段有()。

答案:查錯防弊階段;資產(chǎn)負(fù)債表審計階段;財務(wù)報表審計階段下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的有()。

答案:管理咨詢服務(wù);編財務(wù)信息;對財務(wù)報表執(zhí)行商定程序;稅務(wù)服務(wù)以下屬于審計中的三方關(guān)系人的有()。

答案:被審計單位的管理層;被審計單位的股東;會計師事務(wù)所以下屬于社會審計、內(nèi)部審計、國家審計區(qū)別的有()。

答案:審計權(quán)限;審計客體;審計報告下列審計相關(guān)業(yè)務(wù)中，不會有結(jié)論性意見的有()。

答案:代編財務(wù)信息;對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序;管理咨詢服務(wù)按照審計內(nèi)容可將審計分為().

答案:合規(guī)性審計;財務(wù)報表審計在財務(wù)報表審計中，其審計客體可以表述為被審計單位的認(rèn)定包括()。

答案:關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定;關(guān)于所審計期間各類交易、事項及相關(guān)披露的認(rèn)定以下是進(jìn)一步審計程序內(nèi)容的有()。

答案:實質(zhì)性程序;控制測試針對財務(wù)報表審計，下列說法中正確的有()。

答案:審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位和預(yù)期使用者;審計的核心工作是圍繞管理層認(rèn)定獲取和評價審計證據(jù);審計的用戶是包括管理層在內(nèi)的財務(wù)報表預(yù)期使用者下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)提供的保證程度的說法中，正確的有()。

答案:鑒證業(yè)務(wù)中審計業(yè)務(wù)提供高水平保證;財務(wù)報表審閱提供有限保證;代理財務(wù)信息不需要提供保證下列各項中，屬于審計的最終產(chǎn)品的是()。

答案:審計報告社會審計最顯著的特點是()。

答案:獨立性關(guān)于審計動因的三種假說中，視角最獨特的是()。

答案:保險假說以下屬于直接報告業(yè)務(wù)的是()。

答案:內(nèi)部控制審計(不包括對企業(yè)內(nèi)部控制自評評價報告的鑒證)下列有關(guān)財務(wù)報表審計和財務(wù)報表審閱的區(qū)別的說法中，錯誤的是()。

答案:財務(wù)報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務(wù)報表審閱關(guān)于社會審計，下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

答案:社會審計產(chǎn)生的根本動因是合伙制企業(yè)制度出現(xiàn)隨著審計環(huán)境的不斷變化，審計的方法也進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計方法中，形成最晚即最新的審計方法是()。

答案:風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)于內(nèi)部審計特征，下列表述中不正確的是()。

答案:審計結(jié)果需要對外公告，具有鑒證作用下列各項中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()。

答案:對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序如果注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為存在過失或欺詐，都可能被追究刑事責(zé)任。

答案:錯審計責(zé)任是指被審計單位管理當(dāng)局對其所編制和提供的會計報表所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。()

答案:錯按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范,執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師的下列()行為與審計業(yè)務(wù)不相容,都可能影響審計的獨立性,注冊會計師應(yīng)謹(jǐn)慎行事

答案:內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù);資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、代編會計報表;為客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)對注冊會計師遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素有()

答案:自身利益;自我評價;過度推介;密切關(guān)系和外在壓力注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括()

答案:誠信;獨立性;客觀和公正;專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;保密;良好職業(yè)行為注冊會計師在對被審計單位的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已作過盤點，并向注冊會計師提供了盤點的全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后便認(rèn)可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況。那么注冊會計師將被視為

答案:重大過失下列關(guān)于審計責(zé)任的說法中,錯誤的是()

答案:被審計單位的審計責(zé)任包括:建立和健全本單位內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整下列各項中,屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是()

答案:注冊會計師可以對其能力進(jìn)行廣告宣傳下列關(guān)于錯報的說法中,正確的是()。

答案:錯報可能不會孤立發(fā)生檢查固定資產(chǎn),一般情況下都能為()認(rèn)定提供審計證據(jù)。

答案:存在被審計單位將租賃的固定資產(chǎn)作為自有固定資產(chǎn)人賬并納人盤點范圍違反了()認(rèn)定。

答案:權(quán)利和義務(wù)經(jīng)審計發(fā)現(xiàn),A公司當(dāng)期購買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流支出虛增了100萬元。該情形表明出現(xiàn)問題的認(rèn)定為()