學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

第第頁學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度學(xué)校財(cái)務(wù)（內(nèi)控）管理制度一、財(cái)務(wù)管理總則（一）、基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法則和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（二）、緊要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行掌控和管理，努力節(jié)省支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)情形，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。（三）、管理體制：學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)室只設(shè)報(bào)賬員工作崗位，財(cái)務(wù)賬目由教育局國(guó)庫(kù)集中支出教育分中心管理。二、計(jì)劃管理（一）、學(xué)校依據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必需納入計(jì)劃。（二）、計(jì)劃編制必需遵守“量入為出、收支平衡、樂觀穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省”的原則。（三）、計(jì)劃編制方法參考上年度計(jì)劃執(zhí)行情況，依據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)。（四）、財(cái)務(wù)室依據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)室掌控執(zhí)行。（五）、各部門依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，結(jié)合教育教學(xué)工作的實(shí)際情況，提出用款申請(qǐng)，費(fèi)用審批程序和權(quán)限如下：1、500元以下的正常開支，交教導(dǎo)處、政教處復(fù)核，由總務(wù)主任依據(jù)財(cái)務(wù)制度和實(shí)際需要審批辦理。2、500～5000元以內(nèi)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)主管校長(zhǎng)審批。3、5000元以上和重點(diǎn)項(xiàng)目的費(fèi)用開支由校務(wù)會(huì)或職代會(huì)討論決議。4、校內(nèi)房屋修繕、維護(hù)和修理等工程項(xiàng)目，10萬元以下的向責(zé)任部門事先申報(bào)預(yù)算，經(jīng)校務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后，方可施工。5、10萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)做好每月的計(jì)劃執(zhí)行情況分析，并將計(jì)劃執(zhí)行情況分析向校長(zhǎng)匯報(bào)。三、收入管理（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金。包含：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）、學(xué)校必需嚴(yán)格依照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必需嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（三）、學(xué)校的一切收入都要及時(shí)上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫(kù)。落實(shí)“收支兩條線”及時(shí)把預(yù)算外資金上交財(cái)政預(yù)算外專用賬戶。四）、行政事業(yè)性收費(fèi)開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費(fèi)開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。四、支出管理（一）、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。包含：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出。（二）、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)校實(shí)際情況作出的規(guī)定辦理。（三）.學(xué)校布置各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必需貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴(yán)格依照年度預(yù)算的計(jì)劃布置開支。（四）、資金使用在重視社會(huì)效率的同時(shí)，也要重視經(jīng)濟(jì)效率，做到少化錢，多做事、辦好事。（五）、嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證和收據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。（六）、對(duì)學(xué)生替辦（本身樂意項(xiàng)目）的收費(fèi)，必需先向上級(jí)部門備案，批準(zhǔn)后再收取，使用中嚴(yán)格依照上級(jí)部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時(shí)進(jìn)行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。五、票據(jù)管理制度學(xué)校的票據(jù)包含支票、發(fā)票等各類憑證。（一）、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財(cái)務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開保管，實(shí)現(xiàn)相互制約的目的。2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用。3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥當(dāng)保管。4、遺失支票，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失止付，聲明作廢。5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后再向出納會(huì)計(jì)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支出結(jié)束后，及時(shí)將支票存根和發(fā)票歸案。（二）、票證管理：1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。2、會(huì)計(jì)專人、專責(zé)、專庫(kù)向上申請(qǐng)領(lǐng)用收費(fèi)發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)各種票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)、整理、防止遺失和外流。5、會(huì)計(jì)應(yīng)做好發(fā)票使用的引導(dǎo)，包含開發(fā)票的注意事項(xiàng)和要點(diǎn)等業(yè)務(wù)知識(shí)。六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理制度（一）、外出報(bào)銷：1、車旅費(fèi)報(bào)銷：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動(dòng)、購(gòu)物、出差等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)（只限車旅費(fèi)用）。2、伙食補(bǔ)貼：（1）外出伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：早餐1.00元（早上6：00時(shí)以前）、中餐2.00元（享受中餐補(bǔ)貼的不再重復(fù)）、晚餐2.00元（下午6.00時(shí)以后）。（2）凡外出教研活動(dòng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差做事按通知時(shí)間，憑通知或主管部門復(fù)核后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。（3）凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費(fèi)補(bǔ)貼。（4）在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動(dòng)一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處理。（二）、購(gòu)物報(bào)銷：購(gòu)物報(bào)銷以《物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度》的方法執(zhí)行。（三）、其他報(bào)銷：1、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。2、外出考察、療休息調(diào)養(yǎng)憑通知由校長(zhǎng)簽名后辦理報(bào)銷。3、各團(tuán)體、學(xué)科組、班級(jí)組組織的各種競(jìng)賽和活動(dòng)所需用的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、嘉獎(jiǎng)經(jīng)費(fèi)、參賽訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)、課外興趣小組、拓展課等所需用的料子經(jīng)費(fèi)，通過申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。4、學(xué)校組織的各種活動(dòng)需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。5、學(xué)校布置的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長(zhǎng)復(fù)核后辦理報(bào)銷。（四）、報(bào)銷要求：1、報(bào)銷發(fā)票必需是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。2、發(fā)票內(nèi)容必需填寫準(zhǔn)確完整。3、發(fā)票必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報(bào)銷手續(xù)。4、有獎(jiǎng)發(fā)票報(bào)銷不得私自刮獎(jiǎng)（已刮獎(jiǎng)發(fā)票不作報(bào)銷憑證），有學(xué)校布置專人開獎(jiǎng)。七、物品請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用及報(bào)銷制度（一）、各團(tuán)體、學(xué)科組、班級(jí)組在教育教學(xué)和開展各項(xiàng)活動(dòng)中，需要購(gòu)置物品，均由組長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人填寫購(gòu)物申請(qǐng)單或申請(qǐng)報(bào)告，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準(zhǔn)后交總務(wù)處辦理。（二）、驗(yàn)收、領(lǐng)用制度：1、凡是所購(gòu)物品均由資產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記入庫(kù)、簽收后到總務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。資產(chǎn)管理員及時(shí)做好分類入賬登記工作。2、領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。如有工作調(diào)動(dòng)，辦理好財(cái)物移交手續(xù)。篇2:財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度考核實(shí)施細(xì)則財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度考核實(shí)施細(xì)則定義：當(dāng)前環(huán)境下，財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度執(zhí)行、評(píng)估、檢查的量化管理標(biāo)準(zhǔn)，是對(duì)《財(cái)務(wù)懲罰制度》和《財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度》可操作性的增補(bǔ)，發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度的作用。目的：明確責(zé)任、協(xié)調(diào)搭配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的量化考核，嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)掌控度，提高整體財(cái)務(wù)管理意識(shí)。實(shí)施范圍：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位執(zhí)行時(shí)間：20**年2月1日?qǐng)?zhí)行部門：財(cái)務(wù)管理中心細(xì)則：1、項(xiàng)目詮釋：“懲罰明細(xì)”規(guī)定了員工不作為或作為的懲罰點(diǎn)，就是建立在授權(quán)、限制接觸和記錄基礎(chǔ)上的義務(wù)，以事權(quán)考核責(zé)任崗位的責(zé)任人；“責(zé)任崗位/適用崗位”包含直接作業(yè)當(dāng)事人（第一責(zé)任人）和直接主管，直接主管不明確的由部門主管負(fù)責(zé)；“適用部門”是指與懲罰細(xì)則相關(guān)的各個(gè)部門，崗位名稱不統(tǒng)一的，以實(shí)際當(dāng)事人崗位為準(zhǔn)。2、考核標(biāo)準(zhǔn)：A、公司制度不明確或者沒有規(guī)定的，適用本方法；B、財(cái)務(wù)系統(tǒng)罰款與扣分并行，罰款作為經(jīng)濟(jì)懲罰，扣分一個(gè)季度累計(jì)一次，作為本崗或本部門工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)依據(jù)，供應(yīng)給上級(jí)主管作為考核部門主管的參考。實(shí)在操作方法以《財(cái)務(wù)懲罰制度》和《財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度》為準(zhǔn)。3、操作程序：A、填寫檢查記錄表或懲罰通知，經(jīng)當(dāng)事人簽字.B、內(nèi)控實(shí)施懲罰決議,財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，非財(cái)務(wù)系統(tǒng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批內(nèi)控懲罰看法后，報(bào)總裁辦。C、財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)控部、專員以及其他崗位在