2024年實物資產(chǎn)管理制度（二篇）

第4頁共4頁2024年實物資產(chǎn)管理制度為強(qiáng)化我公司實物資產(chǎn)管理，提升資產(chǎn)使用效率，維護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本管理規(guī)定。實物資產(chǎn)作為公司資產(chǎn)的核心組成部分，是公司發(fā)展與建設(shè)的基礎(chǔ)條件。因此，必須加強(qiáng)實物資產(chǎn)管理，建立完善的管理制度，合理配置并有效利用實物資產(chǎn)，確保其安全與完整。實物資產(chǎn)涵蓋固定資產(chǎn)與周轉(zhuǎn)材料兩大類。實物資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括：實物資產(chǎn)的范圍界定、計價、購置、使用、處置、報廢、盤點(diǎn)以及監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。一、固定資產(chǎn)管理（一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，符合以下條件的財產(chǎn)被認(rèn)定為固定資產(chǎn)：1.固定資產(chǎn)為有形資產(chǎn)；2.固定資產(chǎn)是指用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或企業(yè)經(jīng)營管理所持有的資產(chǎn)，即企業(yè)持有固定資產(chǎn)的主要目的并非出售；3.固定資產(chǎn)的使用壽命超過一個會計年度。不滿足上述任一條件的實物資產(chǎn)，均應(yīng)歸類為周轉(zhuǎn)材料。（二）計價標(biāo)準(zhǔn)如下：1.購入或調(diào)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的購買價、調(diào)撥價、運(yùn)輸及裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、相關(guān)稅費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等計入賬目；2.自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計入賬目；3.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建或擴(kuò)建的，應(yīng)按照改建或擴(kuò)建發(fā)生的支出減去變價收入后的凈增加值計入固定資產(chǎn)賬目；4.接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類固定資產(chǎn)的市場價或相關(guān)憑證入賬，捐贈時產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；5.無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，若無法查明原價值，則應(yīng)按估價入賬；6.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照重置完全價值入賬；7.已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整；8.其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按評估價值或合同、協(xié)議計價。（三）固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入賬。（四）除發(fā)生以下情況外，已入賬的固定資產(chǎn)不得隨意更改賬面原值：1.根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價；2.增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3.拆除固定資產(chǎn)的一部分；4.根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值；5.發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價值有誤。（五）固定資產(chǎn)價值變動，由資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)處理，并與財務(wù)處對固定資產(chǎn)相關(guān)賬目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（六）盤點(diǎn)固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)于每年年末依據(jù)資料定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。公司還可根據(jù)需要不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部清查，確保賬目與實物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任，并提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn)，由公司辦理接收和交接手續(xù)，并相應(yīng)增加財務(wù)賬中固定資產(chǎn)總額。（七）固定資產(chǎn)的日常管理1.建立固定資產(chǎn)賬目管理制度，確保賬目準(zhǔn)確無誤。各部門資產(chǎn)管理人應(yīng)定期檢查電腦記錄，掌握所管理固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值及增減變動情況；2.對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)做到及時且持續(xù)。二、周轉(zhuǎn)材料管理公司的周轉(zhuǎn)材料主要包括低值易耗品。低值易耗品的供應(yīng)實行計劃管理，各部門應(yīng)根據(jù)實際需要提前十天內(nèi)提交使用計劃，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由材料員負(fù)責(zé)統(tǒng)計、匯總、采購，并確保按計劃及時供應(yīng)。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，確保“驗收嚴(yán)格認(rèn)真，記錄完整，定期核對檢查”，保持賬目與實物相符。低值易耗品的使用應(yīng)注重“節(jié)約、節(jié)儉”，妥善保管，定期檢修，杜絕浪費(fèi)。三、實物資產(chǎn)采購公司所需新進(jìn)實物資產(chǎn)由材料員統(tǒng)一負(fù)責(zé)購置。具體流程如下：提出申請。需購置部門提出申請后，由總經(jīng)理審核確認(rèn)，材料員負(fù)責(zé)購入。財務(wù)報賬。材料員持正規(guī)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財務(wù)處報賬。四、實物資產(chǎn)處置及報廢固定資產(chǎn)的減少變動（調(diào)出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞）必須按規(guī)定履行報批手續(xù)。對于無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的固定資產(chǎn)，以及不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按報廢處理。低值易耗品的處置與報廢流程同固定資產(chǎn)。2024年實物資產(chǎn)管理制度（二）資產(chǎn)的移交必須經(jīng)過移交單位的經(jīng)辦人詳細(xì)造冊，并在雙方經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)在場的情況下進(jìn)行核對、點(diǎn)清，隨后雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)需簽字確認(rèn)，并加蓋單位印章，以確保賬目與實物的準(zhǔn)確交接。在單位間正常生產(chǎn)過程中，存貨的交轉(zhuǎn)亦需雙方經(jīng)辦人當(dāng)面核對、點(diǎn)清，并簽字確認(rèn)交接。存貨管理的各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序和責(zé)任進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，實物不得流轉(zhuǎn)。存貨的取得、驗收與保管應(yīng)由各庫檢和專檢人員對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進(jìn)行檢查，并在檢驗記錄上做好相應(yīng)標(biāo)識，確保存貨符合規(guī)定要求。入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)，同時在ERP系統(tǒng)中記錄入庫信息。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，進(jìn)行分類編目、做好標(biāo)識、有序存放，并嚴(yán)格限制無關(guān)人員接觸存貨。應(yīng)按照倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。對于貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)實行更加嚴(yán)格的特殊管理。對于異地存放的存貨，應(yīng)特別加強(qiáng)管理，確保賬實相符。倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人若發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災(zāi)害或其他毀損等險情，應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人，并通知責(zé)任管理單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)等相關(guān)部門，做好現(xiàn)場保護(hù)及證據(jù)收集工作，配合保險機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查取證。存貨的領(lǐng)用與發(fā)出必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單等。倉庫保管員應(yīng)核對審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時應(yīng)確保單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。發(fā)出存貨后，倉庫保管員應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿，并在ERP系統(tǒng)中記錄出庫信息。存貨的清查盤點(diǎn)應(yīng)發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價跡象時，應(yīng)及時報告責(zé)任單位、財務(wù)等相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失時，也應(yīng)及時報告責(zé)任單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)等相關(guān)部門。單位應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計劃，合理安排盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員，采用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，做好盤點(diǎn)記錄；對盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時編制盤點(diǎn)表，形成包括盤點(diǎn)人員、時間、地點(diǎn)以及實際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點(diǎn)、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書面報告。存貨的銷售與處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。對于清查盤點(diǎn)出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價跌幅明顯時，應(yīng)按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法》規(guī)定的《計提存貨跌價準(zhǔn)備審批表》報批后送財務(wù)部門計提存貨跌價準(zhǔn)備處理；對于正常生產(chǎn)過程中經(jīng)鑒定應(yīng)當(dāng)報廢的存貨，應(yīng)按照《資產(chǎn)報廢審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置；對于清查盤點(diǎn)出的存貨符合《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，應(yīng)按照《不良實物資產(chǎn)處置審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置；對于存貨盤盈盤虧，應(yīng)編制盤點(diǎn)表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照《資產(chǎn)盤盈/盤虧審批表》報批后分別處理。對于存貨保管不當(dāng)、維護(hù)不善等造成存貨損失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按照公司《資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。備查賬類物資管理包括代管物資管理、工裝模具管理、低值設(shè)施設(shè)備管理、科研物資管理等。例如，樣機(jī)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品銷售時，產(chǎn)成品庫房保管員發(fā)出貨物時應(yīng)在發(fā)貨通知單上注明相關(guān)信息，并在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入對應(yīng)銷售訂單號進(jìn)行生產(chǎn)成本結(jié)算。如樣機(jī)隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈送或贈予試用，領(lǐng)用單位應(yīng)根據(jù)贈送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫單或發(fā)貨通知單，產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單位手續(xù)齊備的出庫單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。如樣機(jī)暫存庫房(包括異地存放)，產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)每月清查賬實的相符性，每年年終物