行政事業(yè)單位資金往來收據(jù)管理辦法

行政事業(yè)單位資金往來收據(jù)管理辦法

一、總則

1.為加強行政事業(yè)單位資金往來收據(jù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

2.本辦法適用于我國行政事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動中涉及的資金往來收據(jù)的管理。

3.行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全資金往來收據(jù)管理制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)，確保資金往來收據(jù)的真實、合法、完整。

二、收據(jù)的領(lǐng)取與保管

1.行政事業(yè)單位應(yīng)指定專人負責(zé)資金往來收據(jù)的領(lǐng)取、保管和發(fā)放。

2.領(lǐng)取收據(jù)時，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)取登記表》，注明領(lǐng)取日期、數(shù)量、起止號碼等信息。

3.保管收據(jù)時應(yīng)采取防火、防盜、防潮、防蛀等措施，確保收據(jù)安全。

4.收據(jù)丟失、損毀、被盜時，應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，并查明原因，及時采取措施，防止造成損失。

三、收據(jù)的使用

1.行政事業(yè)單位在收到款項時，應(yīng)向付款人開具收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括：單位名稱、付款人姓名（或單位名稱）、收款金額、收款日期、收款事由、收款人簽名等。

2.收據(jù)應(yīng)使用藍色或黑色墨水書寫，字跡清晰，不得涂改、挖補。

3.收據(jù)開具后，不得重復(fù)開具或撕毀重開。

4.行政事業(yè)單位應(yīng)按照實際收到的款項金額開具收據(jù)，嚴禁開具虛假收據(jù)。

四、收據(jù)的審核與保管

1.行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立收據(jù)審核崗位，對開具的收據(jù)進行審核。

2.審核內(nèi)容包括：收據(jù)的真實性、完整性、合規(guī)性等。

3.審核無誤的收據(jù)，應(yīng)由審核人簽字確認，并按順序編號、裝訂成冊。

4.已審核的收據(jù)應(yīng)妥善保管，定期歸檔，以備查驗。

五、收據(jù)的銷毀

1.收據(jù)在使用過程中出現(xiàn)破損、涂改、錯漏等情況，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管。

2.已開具的收據(jù)在滿足以下條件時，可申請銷毀：

（1）收據(jù)開具年限超過5年；

（2）收據(jù)內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符；

（3）其他需要銷毀的情形。

3.銷毀收據(jù)應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，并報上級財務(wù)部門備案。

4.銷毀收據(jù)時，應(yīng)采取安全措施，確保收據(jù)不會被泄露、遺失。

六、責(zé)任追究

1.行政事業(yè)單位及其工作人員在收據(jù)管理過程中，如有違反本辦法的規(guī)定，造成經(jīng)濟損失或不良影響的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

2.涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

七、附則

1.本辦法自發(fā)布之日起施行。

2.本辦法由行政事業(yè)單位財務(wù)部門負責(zé)解釋。

3.各行政事業(yè)單位可根據(jù)本辦法制定具體實施細則，并報上級財務(wù)部門備案。

八、收據(jù)的信息化管理

1.行政事業(yè)單位應(yīng)逐步推行收據(jù)信息化管理，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高收據(jù)管理的效率和準確性。

2.信息化管理系統(tǒng)應(yīng)包括收據(jù)的領(lǐng)取、使用、審核、銷毀等全過程，確保數(shù)據(jù)的實時、準確、完整。

3.行政事業(yè)單位應(yīng)定期對收據(jù)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。

4.信息化管理系統(tǒng)的操作人員應(yīng)經(jīng)過專門培訓(xùn)，熟悉系統(tǒng)操作流程，保證系統(tǒng)安全運行。

九、收據(jù)的監(jiān)督檢查

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全收據(jù)監(jiān)督檢查制度，對收據(jù)管理情況進行定期或不定期的檢查。

2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：收據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀等是否符合本辦法規(guī)定。

3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

4.行政事業(yè)單位應(yīng)主動接受上級財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查。

十、收據(jù)的歸檔與保管期限

1.行政事業(yè)單位應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對已審核的收據(jù)進行歸檔。

2.收據(jù)的保管期限自收據(jù)開具之日起計算，不得少于5年。

3.保管期限屆滿后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，可按照規(guī)定程序進行銷毀。

十一、收據(jù)管理的培訓(xùn)與宣傳

1.行政事業(yè)單位應(yīng)定期組織收據(jù)管理培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

2.培訓(xùn)內(nèi)容包括：相關(guān)法律法規(guī)、本辦法的規(guī)定、信息化管理系統(tǒng)的操作等。

3.行政事業(yè)單位應(yīng)加強收據(jù)管理的宣傳，提高全體工作人員的法律意識和財務(wù)管理意識。

十二、收據(jù)管理的變更與廢止

1.如本辦法的規(guī)定與國家法律法規(guī)相抵觸，應(yīng)按照國家法律法規(guī)執(zhí)行。

2.行政事業(yè)單位可根據(jù)實際情況，對本辦法進行修訂，并報上級財務(wù)部門備案。

3.本辦法的廢止，由行政事業(yè)單位提出，報上級財務(wù)部門批準。

十三、收據(jù)管理的考核與評價

1.行政事業(yè)單位應(yīng)將收據(jù)管理納入財務(wù)工作考核范圍，定期對收據(jù)管理工作進行評價。

2.評價內(nèi)容包括：收據(jù)管理制度建設(shè)、執(zhí)行情況、信息化管理水平、問題整改等。

3.考核評價結(jié)果作為行政事業(yè)單位財務(wù)工作評優(yōu)和工作人員獎懲的依據(jù)。

十四、收據(jù)管理的外部協(xié)作

1.行政事業(yè)單位在收據(jù)管理過程中，應(yīng)與財政、稅務(wù)等部門保持良好溝通協(xié)作。

2.遇到問題時，應(yīng)及時向相關(guān)部門咨詢，確保收據(jù)管理的合規(guī)性。

3.行政事業(yè)單位應(yīng)積極借鑒其他單位在收據(jù)管理方面的先進經(jīng)驗，不斷提高自身管理水平。

十五、收據(jù)管理的持續(xù)改進

1.行政事業(yè)單位應(yīng)不斷總結(jié)收據(jù)管理經(jīng)驗，查找存在的問題，持續(xù)改進收據(jù)管理工作。

2.對收據(jù)管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，應(yīng)及時研究解決，不斷完善收據(jù)管理制度。

3.行政事業(yè)單位應(yīng)積極采納合理化建議，提高收據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

十六、收據(jù)管理的風(fēng)險防控

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立收據(jù)管理的風(fēng)險防控機制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行識別、評估和預(yù)警。

2.風(fēng)險防控措施包括但不限于：制定嚴格的內(nèi)控制度、加強權(quán)限管理、實行雙人審核制度等。

3.對于高風(fēng)險環(huán)節(jié)，應(yīng)增加監(jiān)督頻次，確保及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。

十七、收據(jù)管理的應(yīng)急處理

1.行政事業(yè)單位應(yīng)制定收據(jù)管理應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)事件。

2.應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括突發(fā)事件的類型、應(yīng)急處理流程、責(zé)任人和應(yīng)急聯(lián)系方式等。

3.一旦發(fā)生突發(fā)事件，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，確保收據(jù)管理的正常運行。

十八、收據(jù)管理的內(nèi)部審計

1.行政事業(yè)單位應(yīng)定期進行收據(jù)管理的內(nèi)部審計，評估收據(jù)管理活動的合規(guī)性和有效性。

2.內(nèi)部審計應(yīng)覆蓋收據(jù)管理的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于收據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀等。

3.審計結(jié)果應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。

十九、收據(jù)管理的統(tǒng)計分析

1.行政事業(yè)單位應(yīng)定期對收據(jù)管理情況進行統(tǒng)計分析，為決策提供數(shù)據(jù)支持。

2.統(tǒng)計分析內(nèi)容包括：收據(jù)開具數(shù)量、金額、趨勢等。

3.通過統(tǒng)計分析，行政事業(yè)單位可以及時發(fā)現(xiàn)管理中的問題，優(yōu)化管理流程。

二十、收據(jù)管理的公開透明

1.行政事業(yè)單位應(yīng)按照政務(wù)公開的要求，將收據(jù)管理的情況進行公開，接受社會監(jiān)督。

2.公開的內(nèi)容包括：收據(jù)管理制度、收據(jù)使用情況、審計結(jié)果等。

3.公開方式可以通過單位公告欄、網(wǎng)站、媒體等多種形式進行。

二十一、收據(jù)管理的責(zé)任分配

1.行政事業(yè)單位應(yīng)明確收據(jù)管理中各部門和崗位的職責(zé)，確保責(zé)任到人。

2.責(zé)任分配應(yīng)合理，避免權(quán)力過分集中，形成有效的制衡機制。

3.對于違反收據(jù)管理規(guī)定的，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二十二、收據(jù)管理的反饋機制

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立收據(jù)管理的反饋機制，及時收集來自內(nèi)部和外部的意見和建議。

2.反饋渠道應(yīng)保持暢通，包括但不限于意見箱、電子郵箱、熱線電話等。

3.對于收集到的反饋，應(yīng)認真分析，積極采納，不斷優(yōu)化收據(jù)管理工作。

二十三、收據(jù)管理的法律適應(yīng)性

1.行政事業(yè)單位應(yīng)密切關(guān)注國家法律法規(guī)的變化，確保收據(jù)管理制度與法律法規(guī)保持一致。

2.遇有法律法規(guī)調(diào)整，應(yīng)及時修訂收據(jù)管理制度，并組織相關(guān)培訓(xùn)。

3.法律適應(yīng)性評估應(yīng)定期進行，以保證收據(jù)管理的合規(guī)性。

二十四、收據(jù)管理的文化建設(shè)

1.行政事業(yè)單位應(yīng)加強收據(jù)管理的文化建設(shè)，樹立正確的財務(wù)管理觀念。

2.文化建設(shè)應(yīng)融入日常工作中，通過培訓(xùn)、宣傳、獎勵等方式，提高全體員工的財務(wù)管理意識和素養(yǎng)。

3.良好的收據(jù)管理文化有助于提升單位的整體財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。

二十五、收據(jù)管理的跨部門協(xié)作

1.行政事業(yè)單位在收據(jù)管理中應(yīng)加強跨部門的溝通與協(xié)作，確保信息共享，提高工作效率。

2.跨部門協(xié)作機制應(yīng)明確各部門的職責(zé)，確保在收據(jù)開具、使用、審核、保管等環(huán)節(jié)的無縫對接。

3.定期召開跨部門協(xié)調(diào)會議，解決收據(jù)管理中存在的問題，優(yōu)化工作流程。

二十六、收據(jù)管理的定期評估與整改

1.行政事業(yè)單位應(yīng)定期對收據(jù)管理進行全面評估，包括流程、制度、執(zhí)行情況等方面。

2.評估結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門和人員，針對存在的問題制定整改措施，并跟蹤整改效果。

3.整改措施應(yīng)具體、可行，確保收據(jù)管理工作的持續(xù)改進。

二十七、收據(jù)管理的內(nèi)部報告制度

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立收據(jù)管理的內(nèi)部報告制度，確保各項工作的順利進行。

2.報告內(nèi)容應(yīng)包括收據(jù)管理的工作情況、存在問題、改進措施等。

3.定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報告收據(jù)管理情況，為決策提供依據(jù)。

二十八、收據(jù)管理的激勵機制

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立收據(jù)管理的激勵機制，鼓勵工作人員提高業(yè)務(wù)水平，確保收據(jù)管理工作質(zhì)量。

2.激勵措施包括但不限于：表彰、獎金、培訓(xùn)機會等。

3.激勵機制應(yīng)公正、透明，充分調(diào)動工作人員的積極性和創(chuàng)造性。

二十九、收據(jù)管理的環(huán)境保護

1.行政事業(yè)單位在收據(jù)管理過程中，應(yīng)注重環(huán)境保護，減少資源浪費。

2.推廣無紙化辦公，使用電子收據(jù)，降低對環(huán)境的負擔(dān)。

3.對于必須使用紙質(zhì)收據(jù)的情況，應(yīng)采用環(huán)保材料，提高資源利用率。

三十、收據(jù)管理的保密工作

1.行政事業(yè)單位應(yīng)加強收據(jù)管理的保密工作，確保涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的信息不被泄露。

2.制定嚴格的保密制度，明確保密責(zé)任和保密范圍。

3.對違反保密規(guī)定的人員，依法追究責(zé)任。

三十一、收據(jù)管理的國際交流與合作

1.行政事業(yè)單位在收據(jù)管理方面應(yīng)積極開展國際交流與合作，借鑒國際先進經(jīng)驗，提升自身管理水平。

2.參與國際研討會、培訓(xùn)等活動，了解國際收據(jù)管理的最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。

3.與國際組織和其他國家相關(guān)機構(gòu)建立合作關(guān)系，共享收據(jù)管理經(jīng)驗。

三十二、收據(jù)管理的持續(xù)優(yōu)化

1.行政事業(yè)單位應(yīng)將收據(jù)管理作為一項長期、持續(xù)的工作，不斷進行優(yōu)化和改進。

2.定期對收據(jù)管理制度進行審查，根據(jù)實際工作需求調(diào)整和完善。

3.鼓勵創(chuàng)新思維，探索新技術(shù)、新方法在收據(jù)管理中的應(yīng)用，提高管理效率。

三十三、收據(jù)管理的宣傳與教育

1.行政事業(yè)單位應(yīng)加強收據(jù)管理的宣傳與教育工作，提高全體員工的法律意識和管理意識。

2.通過舉辦講座、發(fā)放宣傳資料等形式，普及收據(jù)管理知識，強化員工對收據(jù)管理重要性的認識。

3.宣傳與教育應(yīng)常態(tài)化，形成良好的收據(jù)管理氛圍。

三十四、收據(jù)管理的監(jiān)督與問責(zé)

1.行政事業(yè)單位應(yīng)加強對收據(jù)管理工作的監(jiān)督，建立健全問責(zé)機制。

2.對收據(jù)管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，依法進行查處，嚴肅追究責(zé)任。

3.監(jiān)督與問責(zé)應(yīng)貫穿于收據(jù)管理的全過程，確保管理工作落到實處。

三十五、收據(jù)管理的定期復(fù)審與更新

1.行政事業(yè)單位應(yīng)定期對收據(jù)管理制度進行復(fù)審，以適應(yīng)財務(wù)管理的發(fā)展變化。

2.復(fù)審工作應(yīng)包括對現(xiàn)有收據(jù)管理流程、制度的有效性評估，并根據(jù)評估結(jié)果進行必要的更新和修訂。

3.收據(jù)管理制度的更新應(yīng)充分考慮實際操作中的反饋和外部環(huán)境的變化，確保管理制度的時效性和適應(yīng)性。

三十六、收據(jù)管理的資源保障

1.行政事業(yè)單位應(yīng)確保收據(jù)管理工作所需的人力、物力、財力等資源得到充分保障。

2.資源配置應(yīng)合理，以滿足收據(jù)管理工作的實際需求。

3.加強對收據(jù)管理資源使用情況的監(jiān)督，提高資源使用效率。

三十七、收據(jù)管理的合規(guī)性監(jiān)測

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立合規(guī)性監(jiān)測機制，對收據(jù)管理的合規(guī)性進行持續(xù)監(jiān)測。

2.監(jiān)測內(nèi)容包括但不限于：法律法規(guī)的遵守、內(nèi)部制度的執(zhí)行、管理流程的規(guī)范性等。

3.對于監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施予以糾正，防范合規(guī)風(fēng)險。

三十八、收據(jù)管理的績效評價

1.行政事業(yè)單位應(yīng)建立收據(jù)管理的績效評價體系，評估收據(jù)管理工作的成效。

2.績效評價指標(biāo)應(yīng)包括收據(jù)管理的效率、質(zhì)量、合規(guī)性等方面。

3.績效評價結(jié)果應(yīng)作為改進工作和激勵員工的依據(jù)。

三十九、收據(jù)管理的未來發(fā)展

1.行政事業(yè)單位應(yīng)展望未來，探索收據(jù)管理的發(fā)展方向。

2.結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動收據(jù)管理的信息化、智能化發(fā)展。

3.加強對新興技術(shù)在