2024年四川省注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計考試題庫

四川省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)

1、正保企業(yè)2023年1月1日為建造畢生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門

借款，期限為三年，年利率為8%,利息按季計算，到期支付。1月1日借入時日勺市

場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日歐I市場匯率為1美元=7.2元人民幣。

假設(shè)2023年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資

本化金額為

A.16.4

B.20.4

C.20

D.0

2、某企業(yè)2023年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為2()23()

萬元。該企業(yè)估計2023年度的銷售額比2023年度增長10%(即增長5000萬

元)，銷售凈利率5%,股利支付率為40%,則該企業(yè)2023年度應(yīng)從外部追加的

資金量為_萬元。

A.0

B.200

C.300

D.350

3、假如資產(chǎn)負(fù)債率為50%,則產(chǎn)權(quán)比率為

A.50%

B.100%

C.200%

D.25%

4、根據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中對的的是()o

A.舊有房地產(chǎn)評估價格二重置成本價&iimes;成新折扣率

B.舊房成新度折扣二

C.舊有房地產(chǎn)的價格二舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D.舊有房地產(chǎn)的價格二舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

5、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指

A.利潤總額

B.息稅前利潤

C.稅后利

D.息后稅前利潤

6、出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運行，出租車駕駛員從

事客貨營運獲得的收入，按_征稅。

A.工資薪金

B.承包轉(zhuǎn)包

C.勞務(wù)酬勞

D.個體戶經(jīng)營所得

7、下列有關(guān)從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法對的日勺是

A.年銷售額抵達180萬元時應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B.年銷售額抵達30萬元的，會計核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人

C.只要會計核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人

D.一律認(rèn)定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于

A.依申請的I行政行為

B.依職權(quán)的行政行為

C.抽象行政行為

D.行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得演出收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為_元。

A.5200

B.6000

C.4800

D.5600

10、下列有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不對時的是一o

A.股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓

方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B.個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主

管稅務(wù)機關(guān)

C.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅根據(jù)日勺評估和審核

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅根據(jù)明顯偏低且無合法理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照

每股凈資產(chǎn)或個人股東享有日勺股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定11A、某國有企

業(yè)2023年度虧損20萬元,2023年度虧損10萬元，2023年度盈利5萬元，2

023年度虧損15萬元，2023年度盈利8萬元,2023年度盈利80萬元，則2023

年度的應(yīng)納稅所得額為一萬元。

A.48

R.80

C.35

D.65

12、外國投資者從外商投資企業(yè)獲得的利潤―。

A.應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B.按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅

C.免征所得稅

D.征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對于負(fù)債融資方式而言,采用吸取直接投資方式籌措資金的長處是

A.有助于減少資金成本

B.有助于集中企業(yè)控制權(quán)

C.有助于減少財務(wù)風(fēng)險

D.有助于發(fā)揮財務(wù)杠桿作用

14、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用

錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣協(xié)議

A.有效

B.無效

C.效力待定

D.可撤銷

15、該酒樓2023年稅后利潤一萬元。

A13.68

B.18.98

C.19.25

D.12.77

16、根據(jù)協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不對的日勺是

A.一般保證中,主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷

B.一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷

C.連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷

D.連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷

17、瑞普7月份應(yīng)納個人所得稅稅額—元。

A.1431.34

B.2371.43

C.3634.68

D.6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》日勺規(guī)定,下列有關(guān)管理人產(chǎn)生措施的說法中，對的日勺是_。

A.由人民法院指定

B.由債權(quán)人會議指定

C.由債權(quán)人會議和人民法院共同指定

D.由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海企業(yè)于2023年12月31R購入某項機器設(shè)備，會計上采用年限平均法

計提折舊，稅法規(guī)定容許采用加速折舊,其獲得成本為100萬元，使用年限為23年,

凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期匯報的影響。該企

業(yè)合用日勺所得稅稅率為25%。2023年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為一

萬元。

A.2.5（貸方）

B.4（貸方）

C.1.5（貸方）

D.1.5（借方）

20、下列不屬于注冊稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是

A.代理建賬建制

B.代理申請退稅

C.代理稅務(wù)行政訴訟

D.運用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

21、行政機關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力日勺決定。復(fù)議當(dāng)事人對該決定

不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出日勺

才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的—原則。

A.仲裁終局原則

B.復(fù)議終局原則

C.訴訟終局原則

D.合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，獲得不含稅銷售額24

0()00元,向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相似產(chǎn)品150件，獲得不含稅銷售額2700()0元。按

可比非受控價格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,應(yīng)確認(rèn)的收入總額是一元。

A.510000

B.540000

C.240000

D.270000

23、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是

A.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)

B.電腦維修服務(wù)

C.建筑工程設(shè)計勞務(wù)

D.體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個以上營業(yè)機構(gòu)的外國企業(yè)實行合并納稅時，如各營業(yè)機構(gòu)合

用不同樣稅率，則

A.從高合用稅率

B.從低合用稅率

C.按負(fù)有管理責(zé)任的機構(gòu)H勺稅率計算納稅

D.按照不同樣的稅率分別計算納稅

25、2023年9月1日某企業(yè)由于承擔(dān)國家大劇院工程項目，經(jīng)同意免稅進口了

一套電子設(shè)備。使用2年后項目竣工,2023年9月18R企業(yè)將該設(shè)備發(fā)售給了國

內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%,海關(guān)規(guī)定的

監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定企業(yè)應(yīng)補繳關(guān)稅

A.22萬元

B.25萬元

C.28萬元

D.43.75萬元

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,

至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分）

1、企業(yè)財務(wù)管理的特點重要有一

A.波及面廣

B.綜合程度強

C.敏捷度高

D.敏捷度低

E.效率高

2、下列有關(guān)營業(yè)稅計算的說法，對時日勺有一。

A.某廣播電視有線數(shù)字付費頻道獲得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16

萬元

B.某建筑隊承包一賓館改建工程，獲得工程款120萬元，該工程另耗用日勺由賓館

提供的材料價款56萬元，該建筑隊?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元

C某郵局獲得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品獲得收入32萬元，

該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D.某文化企業(yè)舉行文藝演出,獲得門票收入40萬元,出租文化場所獲得租金收入

6萬元，該文化企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元

E.某航空企業(yè)獲得客運收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入

120萬元，該航空企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

3、生產(chǎn)費用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間日勺分派，常用的措施包括有

A.不計算在產(chǎn)品成本

B.分批法

C.約當(dāng)產(chǎn)量法

D.定額比例法

E.分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅時有一。

A.白包卷煙

B.進口卷煙

C.手工卷煙

D.雪茄煙

E.未列入國務(wù)院同意計劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向

稅務(wù)機關(guān)提交如下資料

A.變更稅務(wù)登記申請書

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件

C.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D.有關(guān)變更登記內(nèi)容的決策及證明資料

E.工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同樣，稅法的法定解釋可分為

A.立法解釋

B.學(xué)術(shù)解釋

C.字面解釋

D.司法解釋

E.行政解釋

7、對或有事項的處理，應(yīng)遵照謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理對時時有

A.對于與或有事項有關(guān)日勺義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B.對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同樣狀況確認(rèn)或披露

C.對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同樣狀況確認(rèn)或披露

D.對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很

也許導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益流入企業(yè)

E.對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，假如符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法對日勺I的有

A.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)日

D.資源稅的多種應(yīng)稅產(chǎn)品按實際產(chǎn)量計征資源稅

E.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲企業(yè)于2023年2月1日收到X企業(yè)分派的利潤時，應(yīng)作會計分錄_。

A.借：銀行存款375000貸：長期股權(quán)

投資375000

B.借:長期股權(quán)投資500000貸:投資收益

500000同步，借：銀行存款375000貸：長期股權(quán)投資

375000

C.借：銀行存款375000貸:投資收益

375000

D.借:銀行存款3750()0貸:投資收益

175000應(yīng)收股利202300

E.借：銀行存款375000貸：長期股權(quán)投資

175000應(yīng)收股利202300

10、金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)可分為

A.納稅人銷售的金銀首飾,于銷售時納稅

B.用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾,于移交時納稅

C.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

D.翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅

E.以舊換新日勺金銀首飾,于收回時納稅A11、經(jīng)財政部同意，下列狀況可以免征

房產(chǎn)稅的是一。

A.仍在使用的危險房屋

B.因維修停用3個月的房屋

C.運用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D.某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

12、該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為一元。

A.135714

B.73076

C.40714

D.25714

13、下列項目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有

A.企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn)

B.已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但臨時空置

C.房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后發(fā)售的房屋

D.企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

E.企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)會計處理上包括的處理階段有

A.當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計算RU未

來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積一一接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目

B.當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交

的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的有關(guān)稅費，貸記“銀行存款”等

科目

C.當(dāng)接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置（發(fā)售或清算）時，表明其價值己經(jīng)實現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)

按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積一一接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目,

貸記“資本公積一一其他資本公積”科目

D.按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記

“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅”科目

E.企業(yè)應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”（指外商投

資企業(yè)）等科目，貸記“資本公積一一接受現(xiàn)金捐贈”科目

15、代購貨品的行為不征收增值稅所必須具有的條件有

A.受托方不墊付資金

B.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并規(guī)定委托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方

C.受托方以差價收入作為其收入

D.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手

續(xù)費

16、全國人大常委會通過的第一種稅收法律文獻是

A.全國稅政實行要則

R.貨品稅條例

C.文化娛樂稅條例

D.農(nóng)業(yè)稅條例

17、對于發(fā)票的開具使用，如下說法錯誤的是

A.單位和個人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時，開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)

務(wù)一律不得開具發(fā)票

B.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C.一律不得拆本使用發(fā)票

D.不得倒買或者倒賣發(fā)票（包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品）

18、下列有關(guān)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有

A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所獲得日勺來源于中國境內(nèi)、

境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所獲得的來源于中國

境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)

所得稅

19、視同銷售的貨品也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的重要目的是一o

A.平衡各類經(jīng)營方式的稅收承擔(dān)

R.納稅人計稅簡便

C.稅務(wù)機關(guān)征收簡便

D.符協(xié)議際通例

20、下列選項中，不屬于體現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是一

A.行為人無代理權(quán)

B.相對人為善意

C.本人有過錯

D.有使相對人相信行為人具有代理權(quán)的事實和理由

21、某企業(yè)一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪24OGLE型

小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為

680000元，下列說法對的附有一o

A.該企業(yè)已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù),雖然更換底盤也不再

需要繳納車輛購置稅

B.更換底盤后，需繳納車輛購置稅

C.該企業(yè)應(yīng)補繳車輛購置稅47600元

D.該企業(yè)應(yīng)補繳車輛購置稅66600元

E.該企業(yè)應(yīng)按核定日勺同