【工程法規(guī)】王欣 教材精講班教案 09-第1章-1.5-建設(shè)工程稅收制度（二）

1.5建設(shè)工程稅收制度考點(diǎn)四.個(gè)人所得稅※※※【納稅人】以自然人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種所得稅?居民個(gè)人中國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所在境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人非居民個(gè)人無(wú)住所不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人【稅率】項(xiàng)目稅率超額累進(jìn)稅率綜合所得3%—45%經(jīng)營(yíng)所得5%—35%比例稅率利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得20%【減免稅優(yōu)惠】項(xiàng)目?jī)?nèi)容免征個(gè)人所得稅■省部級(jí)、軍隊(duì)軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織，國(guó)際組織頒發(fā)的的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金■國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息（國(guó)債）■補(bǔ)貼、津貼■福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金■保險(xiǎn)賠款■軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金■干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)■依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的外交人員所得■中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得■其它免稅所得（國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案）減征個(gè)人所得稅■殘疾、孤老人員和烈屬的所得■因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的■其它減稅情形（省級(jí)政府規(guī)定，報(bào)同級(jí)人大備案）【例題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》,下列個(gè)人所得中,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()?A.保險(xiǎn)賠款B.稿酬所得C.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:BDE【例題】某施工企業(yè)技術(shù)員王某,2019年6月份的財(cái)產(chǎn)租賃所得為10000元,國(guó)債利息收入為3000元,股息所得為2000元,保險(xiǎn)賠款為5000元,王某6月的以上所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅為()元?A.3000B.3400C.2400D.4000答案:C【例題】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》,關(guān)于個(gè)人所得稅稅率說(shuō)法正確的是()?A.財(cái)產(chǎn)租賃所得,適用20%比例稅率B.綜合所得,適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.經(jīng)營(yíng)所得,適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得享受稅率減免優(yōu)惠答案:A【納稅扣繳和申報(bào)】項(xiàng)目?jī)?nèi)容扣繳義務(wù)人■以所得人為納稅義務(wù)人■以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)的情形■取得綜合所得需要辦理匯算清繳■沒(méi)有扣繳義務(wù)人■扣繳義務(wù)人未扣繳稅款■取得境外所得■因移居境外注銷中國(guó)戶籍■非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得■國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形【例題】下列情形中,屬于居民個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的有()?A.在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資?薪金所得B.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人C.因移居境外注銷中國(guó)戶籍D.年所得12萬(wàn)元以上的E.取得境外所得答案:BCE考點(diǎn)五.其他相關(guān)稅※※※【城市建設(shè)維護(hù)稅】項(xiàng)目?jī)?nèi)容納稅人凡繳納消費(fèi)稅、增值稅的單位和個(gè)人計(jì)稅依據(jù)以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與上述稅同時(shí)繳納稅率（1）納稅人所在地在市區(qū)的7%（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的5%（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的1%【真題改】關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法,正確的是()?A.城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅?增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅,與消費(fèi)稅?增值稅分別繳納C.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率統(tǒng)一為5%D.凡繳納消費(fèi)稅?增值稅的單位,都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人答案:D【例題】關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的是()?A.城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅?消費(fèi)稅同時(shí)繳納B.繳納增值稅?所得稅的單位和個(gè)人為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅?所得稅稅額為計(jì)稅依據(jù)D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一稅率答案:A【教育費(fèi)附加】項(xiàng)目?jī)?nèi)容納稅人凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人計(jì)稅依據(jù)以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三稅同時(shí)繳納稅率3%【城鎮(zhèn)土地使用稅】納稅人在城市、縣城

建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人依據(jù)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù).土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納調(diào)整經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低不得超過(guò)最低稅額的30%，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅（1）同家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地（4）市政街道廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地（5）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地（6）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年（7）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地【例題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法,正確的是()?A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),依照規(guī)定稅額計(jì)算征收B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C.城鎮(zhèn)土地使用稅按月計(jì)算?一次性繳納D.市政街道?廣場(chǎng)?綠化地帶等公共用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減半繳納答案:A【房產(chǎn)稅】項(xiàng)目?jī)?nèi)容納稅人房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。征稅自用房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計(jì)算繳納稅率為1.2%出租以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)稅率為12%免稅①國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；②由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；④個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；⑤經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)?！纠}】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》,關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法,正確的有()?A.房產(chǎn)稅在城市?縣城?建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為1.2%答案:ABCD【車船稅】項(xiàng)目?jī)?nèi)容納稅人車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人免征依據(jù)（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船（2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船；（3）警用車船；（4）懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛和國(guó)家綜合性消防救援專用船舶；（5）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船【例題】下列車船中,屬于免征車船稅范圍的有()?A.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援專用船舶B.渣土運(yùn)輸車輛C.警用車船D.排氣量為2000毫升以下的乘用車E.政府機(jī)關(guān)所有的乘用車答案:AC【印花稅】納稅人中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人應(yīng)納稅額按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額;未分別列明金額的，從高適用稅率。應(yīng)納稅憑證■合同性質(zhì)的憑證（合同）■產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（書據(jù)）■營(yíng)業(yè)賬簿（賬簿）免稅p35-36共8條■應(yīng)稅憑證的副本或者抄本■外國(guó)駐華使館、中國(guó)人民解放軍的應(yīng)稅憑證;■農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同;■無(wú)息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同；■非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同;■財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)■個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單?！菊骖}改】下列憑證中,屬于印花稅應(yīng)納稅憑證的有()?A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證書B.營(yíng)業(yè)賬簿C.個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)E.已繳納印花稅憑證的副本答案:AB【車輛購(gòu)置稅】項(xiàng)目?jī)?nèi)容計(jì)稅依據(jù)車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅稅率10%免征依據(jù)（1）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛；（2）中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛；（3）懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛；（4）設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛；（5）城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛?！酒醵悺宽?xiàng)目?jī)?nèi)容計(jì)稅依據(jù)（1）土地使用權(quán)出讓;

（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、互換

（3）房屋買賣、贈(zèng)與、互換免征依據(jù)（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施

（2）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助

（3）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用