企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1.總則本制度是為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，遵從相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和準(zhǔn)則，有效掌控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可連續(xù)發(fā)展。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的組織與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理和報(bào)告核心，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。其職責(zé)包含但不限于：編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)規(guī)范；確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整及時(shí)；核算和管理企業(yè)資金、費(fèi)用、本錢、收入等會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目；訂立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和流程；供應(yīng)財(cái)務(wù)決策支持。2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備肯定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，遵從職業(yè)道德，保守秘密，忠于職守，嚴(yán)守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與規(guī)范，擔(dān)負(fù)起以下職責(zé)：記賬和核算企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；編制財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)主管部門(mén)；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、預(yù)算與計(jì)劃編制；管理企業(yè)資金、費(fèi)用、本錢等會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目；幫助審計(jì)工作。3.會(huì)計(jì)核算3.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)遵從以下基本原則：實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，核算收入、費(fèi)用、本錢時(shí)以實(shí)際發(fā)生時(shí)間為限；實(shí)行貨幣計(jì)量，以貨幣為核算單位；實(shí)行會(huì)計(jì)等式，確保資產(chǎn)負(fù)債平衡；定期核算，訂立合理的賬期。3.2會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)記錄是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，要求必需及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。具體要求如下：記賬及時(shí)：憑據(jù)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行記錄，確保信息準(zhǔn)確性；憑證齊全：每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要有相應(yīng)的憑證，包含原始憑證和會(huì)計(jì)憑證；分戶分類：依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和科目進(jìn)行分類分戶，確保賬目清楚、科學(xué)；賬簿完整：建立并保持各種賬簿，包含總賬簿、明細(xì)賬簿等；賬面調(diào)整：依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬面調(diào)整，確保準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)情形。3.3財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的重要輸出形式，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)報(bào)送給相關(guān)部門(mén)和人員。重要包含以下報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益的情形；利潤(rùn)表：呈現(xiàn)企業(yè)收入和費(fèi)用的情況，計(jì)算凈利潤(rùn)；現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況；全部者權(quán)益更改表：呈現(xiàn)全部者權(quán)益的增減情況。4.資金管理為了合理、高效地使用和管理企業(yè)的資金，確保資金的安全和流動(dòng)性，企業(yè)應(yīng)訂立以下資金管理制度：4.1預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)訂立年度財(cái)務(wù)預(yù)算，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和資金需求，以及各部門(mén)的責(zé)任和權(quán)限。預(yù)算管理要求：經(jīng)費(fèi)劃分：按部門(mén)、項(xiàng)目或賬戶調(diào)配經(jīng)費(fèi)，并設(shè)定預(yù)算限額；預(yù)算編制：各部門(mén)按要求編制年度預(yù)算，并進(jìn)行交叉審核；預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格掌控預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，防止超支；預(yù)算審批：由有權(quán)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算審批，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。4.2出納管理出納是財(cái)務(wù)資金管理的具體執(zhí)行者，應(yīng)遵從以下原則：現(xiàn)金管理：做到現(xiàn)金安全、數(shù)額準(zhǔn)確、支出及時(shí)，避開(kāi)資金閑置和揮霍；賬務(wù)核對(duì)：核驗(yàn)各種付款和收款的憑證和票據(jù)，確保賬目準(zhǔn)確；款項(xiàng)收付：依照規(guī)定的流程和權(quán)限，負(fù)責(zé)企業(yè)的款項(xiàng)收取和支出。4.3資金預(yù)算與監(jiān)控為了對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的預(yù)算和監(jiān)控，企業(yè)應(yīng)建立資金計(jì)劃和監(jiān)控體系：資金計(jì)劃：依據(jù)預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制資金計(jì)劃，明確資金流入和流出的時(shí)間和金額；資金監(jiān)控：依據(jù)資金計(jì)劃，監(jiān)控企業(yè)的資金凈流入和凈流出情況，及時(shí)調(diào)整資金使用計(jì)劃；資金風(fēng)險(xiǎn)管理：訂立資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，合理規(guī)避和掌控資金風(fēng)險(xiǎn)。5.內(nèi)部掌控與審計(jì)為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性和可靠性，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部掌控制度和進(jìn)行定期審計(jì)：5.1內(nèi)部掌控內(nèi)部掌控目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)利益；內(nèi)部掌控要求：明確內(nèi)部掌控職責(zé)、授權(quán)和流程，分別職責(zé)，建立審批、核查和監(jiān)督機(jī)制；內(nèi)部掌控內(nèi)容：包含業(yè)務(wù)流程掌控、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策的執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和審核等。5.2審計(jì)審計(jì)目的：評(píng)估內(nèi)部掌控的有效性和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性；審計(jì)程序：依照程序和方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)估；審計(jì)結(jié)果：依據(jù)審計(jì)結(jié)果提出看法和建議，改進(jìn)內(nèi)部掌控并防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本制度作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的引導(dǎo)性文件，全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格依照制度要求進(jìn)行操作，并及時(shí)遵守制度的更新和修訂。對(duì)違反本制度的行為，將依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行紀(jì)律處分