2024年年度審計(jì)工作計(jì)劃模版（二篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)2024年年度審計(jì)工作計(jì)劃模版⑶在評(píng)估其內(nèi)部控制制度的可靠性與執(zhí)行力的前提下，需審視這些機(jī)制在實(shí)際操作中是否得到嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砗蛨?zhí)行，是否有助于公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)公司的發(fā)展。這樣的評(píng)估能及時(shí)揭示管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)，提升審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量，提出具有針對(duì)性的審計(jì)建議，以推動(dòng)下屬企業(yè)完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。⑶通過(guò)預(yù)算審計(jì)推動(dòng)預(yù)算管理理念的轉(zhuǎn)變。當(dāng)前，公司的費(fèi)用開(kāi)支相關(guān)制度尚不完善，部分單位以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的基準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），導(dǎo)致費(fèi)用開(kāi)支缺乏計(jì)劃性，部分項(xiàng)目超出預(yù)算范圍。審計(jì)將與財(cái)務(wù)等相關(guān)部門協(xié)作，建立并完善各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，制定費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)將其作為預(yù)算編制的指導(dǎo)文件和規(guī)范性文件。2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為核心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的核心應(yīng)是公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，主要對(duì)下屬企業(yè)的半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（預(yù)算執(zhí)行）進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題，逐步實(shí)現(xiàn)從問(wèn)題發(fā)現(xiàn)向問(wèn)題預(yù)防的轉(zhuǎn)變，更重要的是要識(shí)別影響業(yè)績(jī)提升的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵點(diǎn)，提出建議和意見(jiàn)，以促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任務(wù)完成情況及真實(shí)性的審計(jì)。集團(tuán)不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)強(qiáng)化任中審計(jì)，重視對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)估。⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)（年度審計(jì)、半年度審計(jì)）：通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)考核小組，作為評(píng)估各下屬企業(yè)的依據(jù)。通過(guò)對(duì)半年度預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)，揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和內(nèi)控管理中的問(wèn)題，督促其改正問(wèn)題，執(zhí)行集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)政策，落實(shí)管理措施，以實(shí)現(xiàn)圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提升經(jīng)營(yíng)效益。⑵結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行：①收入合同審計(jì)：鑒于集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，要求所有企業(yè)的收入納入預(yù)算并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，禁止設(shè)立小金庫(kù)。因此，審計(jì)將審查下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入是否納入預(yù)算管理，收入金額是否全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效。②對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)：集團(tuán)與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)施預(yù)算控制。因此，審計(jì)將對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和原始票據(jù)的合法性進(jìn)行審計(jì)，以確保成本費(fèi)用支出的真實(shí)性和合法性。③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)：鑒于集團(tuán)近年來(lái)有多個(gè)修繕工程竣工結(jié)算，審計(jì)主要關(guān)注工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收和付款流程，確保其合規(guī)性。三、遵循“審后需追責(zé)、審后需整改、審后需應(yīng)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行情況的跟蹤，并定期組織審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。1、對(duì)被要求整改的下屬企業(yè)，審計(jì)部門需及時(shí)回訪，監(jiān)督審計(jì)建議的執(zhí)行，確保企業(yè)存在的問(wèn)題得到解決，避免同類問(wèn)題的重復(fù)出現(xiàn)，以達(dá)到查漏糾偏、防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化管理的目的。2、與集團(tuán)各職能部門，特別是財(cái)務(wù)部，應(yīng)加強(qiáng)合作和工作溝通，將審計(jì)部掌握的信息及時(shí)通報(bào)，防止管理、監(jiān)督和考核的脫節(jié)。四、加大宣傳力度，優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量。1、過(guò)去一年，審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員流動(dòng)，審計(jì)崗位配置不足，影響了年度工作目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。因此，需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和相關(guān)部門的配合，按照崗位需求配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)團(tuán)隊(duì)力量。2、協(xié)助和配合相關(guān)部門完善內(nèi)控制度，確保管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理中的事前、事中、事后參與作用。3、利用公司內(nèi)部通訊工具宣傳內(nèi)審，報(bào)道內(nèi)審幫助被審計(jì)單位提高效益的案例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門進(jìn)行交流，使所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，促使下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從理解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的深化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題的整改，同時(shí)使審計(jì)部門了解下屬企業(yè)的訴求，解決困難，深入了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，更好地服務(wù)企業(yè)。5、對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，以適應(yīng)新的形勢(shì)和任務(wù)的需求。2024年年度審計(jì)工作計(jì)劃模版（二）為深入貫徹《北京市教育委員會(huì)關(guān)于做好____年教育審計(jì)工作____》文件精神，并依據(jù)我院____年度工作的總體部署，旨在高質(zhì)量達(dá)成國(guó)家示范性高職學(xué)院建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)體系，強(qiáng)化審計(jì)職能，充分發(fā)揮其“免疫系統(tǒng)”功能，確保審計(jì)服務(wù)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、教育資金使用的效益提升以及教育改革與發(fā)展的全局，特此制定____年度審計(jì)工作計(jì)劃。具體安排如下：一、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度秉承“揭示問(wèn)題、規(guī)范流程、推動(dòng)改革、提升績(jī)效”的審計(jì)理念，嚴(yán)格遵循《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全面而深入的審計(jì)。本年度將重點(diǎn)聚焦于各項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程，強(qiáng)化資金使用的效益與效果評(píng)估，力求實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的深度融合。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，推動(dòng)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平的提升，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，進(jìn)而提升預(yù)算資金的使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)的順利推進(jìn)。二、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)處將緊密協(xié)同組織、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門，深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)工作將緊密圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況展開(kāi)，重點(diǎn)考察其任職期間對(duì)法律法規(guī)、政策部署的遵循情況，重大經(jīng)濟(jì)決策的制定與執(zhí)行效果，以及廉政規(guī)定的遵守情況等，旨在引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立正確的政績(jī)觀與____觀念，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策效果、內(nèi)部控制制度健全性及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，確保權(quán)力行使與經(jīng)濟(jì)責(zé)任承擔(dān)的高度統(tǒng)一，進(jìn)一步凸顯經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在促進(jìn)科學(xué)決策、推進(jìn)依法治教、完善監(jiān)督機(jī)制、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的安排，本年度將對(duì)____名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。三、持續(xù)優(yōu)化基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況與管理需求，持續(xù)優(yōu)化基建修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作。積極響應(yīng)教育部《____加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)____》的號(hào)召，加強(qiáng)對(duì)基建修繕工程項(xiàng)目管理過(guò)程及工程造價(jià)的內(nèi)部審計(jì)力度。通過(guò)不斷優(yōu)化審計(jì)手段與方法，對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工及工程設(shè)備材料采購(gòu)、變更洽商、工程款結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位監(jiān)督與審計(jì)，促進(jìn)工程項(xiàng)目的規(guī)范管理與成本節(jié)約，有效防范基建修繕投資管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)學(xué)院合法權(quán)益，保障工程建設(shè)的順利推進(jìn)與資金使用效益的提升。四、深化專項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)查工作根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示精神，本年度將繼續(xù)加強(qiáng)飲食中心財(cái)務(wù)管理與學(xué)院會(huì)議中心經(jīng)營(yíng)效益的專項(xiàng)審計(jì)工作。同時(shí)，對(duì)學(xué)院各部門的收費(fèi)情況進(jìn)行深入審計(jì)調(diào)查，以強(qiáng)化部門內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，嚴(yán)厲打擊違反“收支兩條線”政策及私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為。五、強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與整改工作嚴(yán)格按照市教委《____進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用工作____》的要求執(zhí)行審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與整改工作。建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作制度體系明確各部門職責(zé)分工并建立跨部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題務(wù)必要求相關(guān)部門認(rèn)真整改；對(duì)于嚴(yán)重違法違紀(jì)行為則需及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢、監(jiān)察部門匯報(bào)并建議追究責(zé)任。同時(shí)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部考核評(píng)價(jià)的重要參考依據(jù)以加強(qiáng)審計(jì)整改力度遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象的發(fā)生進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)在推動(dòng)部門內(nèi)部管理改進(jìn)與提升方面的積極作用。六、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)注重審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)工作積極組織參加審計(jì)與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)以提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能