財務管理稅務規(guī)劃稅務稽查管理考試卷

9.同意《稅務稽查結論》的，審理部門應當根據批準后的()分別情況制作《稅務處理決定書》或者《稅務稽查結論》。10.稽查局對納稅人作出稅務違章處理，應在下達處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務處理調賬，并附發(fā)(11.稅務稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫(),辦理有關退庫手續(xù)。12.已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務機關應當在收到稅款或金融機構轉回稅票的()內（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關手續(xù)。13.稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，()。B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務14.稅務機關濫用職權或者違法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，應賠償納稅損失的情況是指()。A.納稅人自己不慎造成的損失（）性D.代表性()情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。A.經費使用B.業(yè)務培訓C.裝備D.查補收入A.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章B.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)封時，對有產權證件的動產或者不動產，()A.稅務機關可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管B.稅務機關可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)C.有關機關在扣押、查封期間可以辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)D.稅務機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。（）因素）。)內舉行聽證。B.7日1.以下不屬于稅務稽查依據的有()。B.會計資料C.財會制度4.稅務稽查審理內容主要包括()。5．下列對稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施的有關敘述A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金、罰款C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制6.須經縣以上稅務局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有()。A.拍賣扣押商品B.凍結納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶7.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于()執(zhí)行。A.抵押權B.質權8.審理結論可以劃分為（）。B.補正《稅務稽查報告》C.不同意《稅務稽查報告》9.同意《稅務稽查報告》的，審理部門應分別情況分別制作以下稅務審理文書(（）B.數據準確（.主審人員對《稅務稽查報告》中事實認定的審核包括核對《稅務稽查報告》認定的違法事實是否準確及核對所描述的違法事實的全過程。)2.建立稽查人員能級制,是落實《公務員法》，建立健全公務員職位分類制度()3．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務機關負責，它符合稅務稽查管轄的分稅制管理原則原則。()4.審理部門在接到稽查實施部門移送來的稅務違法案件后，便馬上進入待審理階段。()5.公告送達，是指稅務機關以張貼公告、登報等方式，將需要送達的稅務處理決定的有關內容告知受送達人的送達方法。()6.填制送達回證是稅務機關送達稅務處理決定時,必須履行的法定手續(xù)。）7.稅務違法案件公告在發(fā)布前應經發(fā)布機關負責人審批，未經審批不能公告。)8.稅務處理決定一經審定，即具有法律效力。)9.與被查對象有親屬關系、利益關系或其它密切關系的證人所作的對該被查對10.證據被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據的證據。11.鑒定結論錯誤、不明確或者內容不完整不能作為定案依據。)12.鑒定結論、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經過公證或登記的書證其證據效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。查、以查促管，不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。賠償。2．稽查機構應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件舉報人進行適度的宣傳。3．公民口頭舉報稅務違法案件筆錄經與舉報者核實無誤后，必須章或者押印方為有效。4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、罰的案件，其案卷保管期限為十五年。5．稅務案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的《稅務行政處罰告知書》，告知擬處所欠稅款及附加0.5倍罰款，即罰款10萬對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。處罰。分剝奪了納稅人要求聽證的權利。4．應對轎車行使撤銷權。建筑安裝公司在欠稅的情況下，以明顯不合理的低價買賣關系。請分析：2．該公司要求舉行聽證的權利應當滿足。因為，雖然該公司在稽查由稅務所決定?！卑柑幚碇杏心男┎划斨帲⒄f明理由。1．未出示稅務檢查通知書。《征管法》規(guī)定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。2．查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)?！墩鞴芊ā芬?guī)定：查詢案件涉嫌人儲蓄存款。3．處罰程序違法?！缎姓幜P法》規(guī)定：在作出行政處罰決定之本案中稽查局未履行這一法定程序。第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。6．縣地稅局不予受理復議申請的理由不成立。一是按《征管法》規(guī)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納稅的。所以一直未辦理稅務登記，也未辦理納稅申報，更未繳納稅款。不符合稅法的回避條件，當場拒絕了吳的要求，正常實施檢查。照規(guī)定程序送達了有關稅務事項告知書，責令吳按期繳納稅款。白云電話通知藍天，并請藍天前來正式簽字作證，留置送達有關稅務文書。給高山市青松賓館，所得變價收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于10根據以上情況分析：稅務部門及有關稅務人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之處。1.稅務稽查的客體是()。A.納稅人B.納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人C.納稅人納稅義務履行情況2.對舉報涉稅違法案件的查處屬于（）。C.專案稽查D.重點稽查（）局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。C.金稅工程D.稽查管理系統(tǒng)4.通報批評適用于執(zhí)法過錯行為性質一般，但可能導致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。下列執(zhí)法過錯行為中可給予通報批（）A.未按規(guī)定移送涉涉稅犯罪案件的B.未按規(guī)定受理稅務行政處罰聽證的申請C.混淆稅款入庫級次的D.未按規(guī)定回復案件協(xié)查情況5.在下列各項中，不屬于稅務稽查管轄劃分原則的是（）。6.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應檢舉人的要求，可以()。9.關于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：()。A.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明B.檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明C.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查證、稅務檢查通知書、檢10.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后（）內向稅務機關書面提出。11.稅收法律文書中使用的發(fā)文字號正確的是()。12.稅務案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿(),即視為送達。13.對欠稅納稅人，稅務機關可以行使代位權、撤消權，下列說法正確的是：(B.放棄到期債權14.提出稽查建議要具有合法性、（）、針對性。A.合理性B.普遍性C.可操作性D.代表性外，舉報中心應當在（）內上報查辦結果。16.稽查人員的下列違法行為,可能構成濫用職權罪的是()A.違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者B.利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正C.不負責任，不履行或不正確履行職責，使公共財產、國家和人民D.依法應當移交司法機關追究刑事責任的稅收違法案件,徇私舞弊，不移交司法（）18.稅務稽查過程中，下列可不予以立案的是（）。19.A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應()。A.責令限期改正，可以處2000元以下罰款B.處以2000元以下罰款C.處2000元以上10000元以下罰款D.處10000元以上50000元以下罰款20.稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是()。A.案頭審計B.詢問C.調賬稽查D.賬外調查1.以下屬于稅收法律關系的客體的是()A.稅法解釋權B.具體行政行為C.2.下列情形存在審理風險的有()C.某地級市國稅稽查局依法定程序對某企業(yè)為他人虛開增值稅專用發(fā)票并收取該市國稅稽查局未組織聽證。3.流轉稅類選案分析指標題材通常包括（）。4.需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行（）。A.函查B.協(xié)查C.轉交所在地稅務機關D.異地6.審理稅案書證應著重以下幾個方面()7.下列稅務文書應取得稅務文書送達回證的包括（）。A.稅務檢查通知書B.詢問筆錄C.稅務處理決定書D.稅務稽查任務通知書8.稅務稽查建議包括（）方面的內容。A.提出問題B.調查核實問題C.分析問題D.提出解決問題的措施9.對偷稅行為，稅務機關可作出的稅務行政處理有()。A.可以無限期追繳所偷稅款B.二年內未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰C.五年內未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰10.根據《涉稅案件移送管理辦法》的規(guī)定,下列案件應當移送()。B.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳件()1.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝務稽查的懲戒職能。()2.經復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任。)3.縣級國家稅務局稽查局應單獨設置舉報中心。()4.催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結案。()5.某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經營活動，該縣)6.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務機關處以罰款10行政拘留的處罰。該處罰決定不違反一事不再罰原則。或上級稅務機關審理。()8.證據被改動，當事人不予認可的不能作為定案依據的證據。()9.委托送達主要適用于受送達人拒絕接收稅務處理決定的情況下，把稅務處理決定委托受送達人有關單位代為送達的送達方式。()10.稅務違法案件公告在發(fā)布前應經發(fā)布機關負責人審批，未經審批不能公告。()11.稅務信息化的“三個覆蓋”是指應用內容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋所有政府部門。()12.根據《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應由被查處對象所在地的稅務機關負責，如果被查處對象的所在地和辦理稅務登記的所在地不一由辦理稅務登記的所在地稅務機關管轄。()13.稅務機關通過金稅協(xié)查系統(tǒng)發(fā)函協(xié)查而獲得的受托地稅務機關的復函答復屬于直接證據，可以直接作為定案依據。()14.對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅施。()15.經案件審理委員會審理的案件應在一個月內完成，案情特別復雜的案件，可適當延長審理時間，但最長不得超過二個月。1.稅務案件的查處，原則上應當由案發(fā)地稅務機關負責；發(fā)票案件在地稅務機關負責；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。萬的決定。3.某稅務局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)行存款的凍結。5.《稅務文書送達回證》“送達地點”一欄，填寫受送達人戶口所在地地址。()）（決縣地稅局敗訴。收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當于稅款、滯納金和罰款的存款。象。選案科進行案源受理登記后，擬定處理意見員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組調閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應的檢查方案。資料通知書》，調取該企業(yè)2007年度賬簿、憑證、報并由雙方經辦人員簽字，交被查對象保存。了日期并在詢問人和記錄人處簽名。證。制了《查封商品、貨物、及其他財產清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。表》，報稽查局長批準后予以補充立案。查對象財務負責人逐項核對，簽署“情況屬實”，并簽字蓋章。處理意見，提交審理科審理?；榫治从璨杉{。務文書留在了該企業(yè)財務科辦公室，視為送達?；榫值奶幜P決定的行政復議決定。根據給定的案情，指出稅務機關執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務的會計分錄為：行收款憑證，王經理履行了復印件蓋章等確認手續(xù)，并在筆錄上簽字蓋章。證過程中，該公司王經理提出記在應收賬款賬上的15萬元并不是貨款，而是借述：1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務發(fā)生時間一）銷售貨物或者應稅勞務，憑據的當天?！?.根據財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》第四十五條第二款“企業(yè)業(yè)收入?！?.王經理已經承認15萬元是貨款，并已在筆錄上簽字蓋章。如是借決定。試析：在調查階段、聽證階段、復議階段稽查局在調查取證方面存在哪些問題。一、1.稅務稽查的職權不包括()一、B.稅款追征權查處。（）），一、6.稅務稽查過程中，下列可不予以立案的是（）。一、7.稅務機關在采取稅收保全措施時(一、)不在保全措施的范圍之內。一、8.對(一、)的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司一、9.對下列因偷稅構成犯罪的納稅人的處理，正確的是(一、A由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款稅款50%以上5倍以下的罰款，還要移送司法機關追究其刑事責任任一、10.稅務機關濫用職權或者違法采償納稅損失的情況是指(一、11.下列說法正確的是(人一、12.對查封的商品、貨物或者其他財產，()。續(xù)使用。繼續(xù)使用。一、14.A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應()。一、15.稽查人員對手頭的案件在未下工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是(一、B.詢問一、C.調賬稽查一、16.關于稅務機關對舉報案件的檢舉人的獎勵，下列說法正確的是(一、17.經處罰告知、聽證程序后，對應當按照批準后的審理結論制作（）。一、18.稅務違法案件公告不得泄露（）。私一、19.關于行使代位權和撤消權，下列說法正確的（）一、C.行使代位權、撤消權時，不得同時向納稅人追繳稅款一、D.行使代位權、撤消權時，不能對納稅人的其他財產采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。一、）分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表數據進行綜合整理和比較，揭示事物內在規(guī)律。一、1.稅務稽查法律關系的特殊性主要表現(xiàn)在（方面一、B.執(zhí)法主體的特殊性一、C.稽查法律關系保護一、B.人力資源充分利用的需要一、C.適應社會經濟發(fā)展的需要一、3．稅務稽查執(zhí)法風險的主要后果主要形式有(一、C.行政責任追究一、4.稅務稽查案件信息來源主要有（）等。一、5.某稅務機關2008年6月對A企業(yè)2007年度納稅情況進行檢查時，A企業(yè)在同時符合下列(一、)情況下，稅務機關可依法采取稅收保全措施。一、A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報,B抗稅,C逃避追繳欠稅,D扣繳一、7.稅務機關有權采取(一、)的方式實施稅務檢查。一、8.關于拍賣、變賣，下列說法正確的是(一、9.對稅務違法案件的處理意見，主要依據是(（）分，共15分1.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定大子系統(tǒng)的應用軟件。）3.專案稽查是指稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關規(guī)的調查和處理的執(zhí)法行為。）4.稅務稽查工作質量評價的核心是對稅務稽查及納稅情況，稅務機關可對與其相關的債務人和債權人的帳簿實施檢查。一、)8．欠稅的納稅人出境前，未結清應納稅款，又不提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止出境。)9.稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。)10．通海食品廠資金緊召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價格30萬元無償捐贈給大會組委書》送達回執(zhí)上有無注明已出具檢查證；有無違反規(guī)定和權限，非法檢查、非法獲取有關證據。）13.對經檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的稅務理確認后，審理人員可直接根據《稅務稽查報告》制作《稅務稽查結論》，報經稽查局領導批準后結案。律，制定出健全稅務稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進以查促查、以查促管，不斷提高稅務稽查自身能力和稅收征管水平。一、的，只有在當事人對稅務處罰決定不申請復議、不提起訴訟，也不予履無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務機關變一、3.采用留置送達方式，送達人簽名或者蓋章，將稅務處理決定留在受送達人處，即視為送達。關機關在扣押、查封期間可以辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。稽查完畢后才能提交。及其附件，連同案件有關資料一并送交檢查科實施檢查。一、檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢的《調取賬簿資料通知書》，調取該企業(yè)2007年度賬簿、憑證類、數量和所屬期間等，并由雙方經辦人員簽字，交被查對象保存。一、檢查過程中，檢查人員根據情況，決定實施詢問調查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。一、檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市人的個人卡號上，計算少繳增值稅50000元（該公司2006年申報增值稅了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。一、檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務的行為，并有明顯的準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負責保管。整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，認定該企業(yè)在賬簿上不列收入，科審理。室舉行聽證。經過聽證，雙方對偷稅認定的事實和異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。定書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務文書送達回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務文書留在了該企業(yè)財務科辦公室，視為送達。市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復議決定。一、根據給定的案情，指出稅務機關執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務的會計分錄為：一、記錄該筆業(yè)務的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，一、詢問過程中，該公司王經理先稱該筆款項是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調查后，王經理承認是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。另處，營困難，要求稅務部門予以照顧，少交一點稅款?；槿藛T復印了應收賬款??B公司明細賬和該筆分錄的記賬憑證及銀行收款憑證，王經理履行了復印件蓋章等確認手續(xù)，并在筆錄上簽字蓋章。聽證要求。聽證過程中，該公司王經理提出記在應收賬款賬上的15萬元并稽查人員在聽證會上陳述：1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務發(fā)生時間：（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。”2.根據財政部發(fā)布的《企業(yè)價款或者取得索取價款的憑據時，確認營業(yè)收入?！?.王經理已經承認15第五稽查局的處理決定。一、試析：在調查階段、聽證階段、復議階段第五稽查分局在調查取證方面款。施檢查。向高山市地方稅務局繳納城建稅630元，并繳納規(guī)定的滯納金(稅務征管軟件自動計算)，并按照規(guī)定程序送達了有關稅務事項告知書，責令吳按期繳納稅款。定對吳處2500元罰款，稽查干部白一、根據以上情況分析：稅務部門及有關稅務人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之處。．（）2、按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規(guī)定，每不超過（）。3．查處的稅務案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務機關管轄的，由()的稅務機5．下列屬稅收保全措施的是()6．稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是()。A.案頭審計B.詢問C.調賬稽查D.賬外調查7.依照稅法規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。行措施。9.稅務稽查審理期限為()10．稅務行政處罰的聽證，由組織稅務行政處罰聽證的稅務機關負責人指定的()主持。的事項是()。經審理部門整理于結案后的()內立卷歸檔。14.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后（）內向稅務機關書面提出。15.稅務案件處理決定受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交()簽收。16.稅務案件處理決定委托送達主要適用于())為送達日期，并視為已送達。罰決定的公告送達期間應為()日。B.60不履行的作出處罰決定的，稅務機關()。A.只能申請人民法院強制執(zhí)行B.可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C.可依法采取稅收保全措施)B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務1.稽查人員可能被追究刑事責任的情形有()A.不征少征稅款罪B.濫用職權罪C.共同犯罪（）3．《稅務稽查報告》的主要內容應當包括():B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段C.稽查過程中采取的措施、違法性質、被查對象的態(tài)度D.處理意見和依據、其他需要說明的事項、稽查人員的（）5．關于稅務稽查審理時限的規(guī)定，下列說法（）（）A.機動車輛B.古玩字畫C.豪華住宅D.金銀飾品A.從事生產、經營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.稅務行政處罰當事人A.稅款優(yōu)先于無擔保債權B.稅款優(yōu)先于抵押權、質權、留置權C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款)1.稅務稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入能。()2、根據《稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應由被查處對象所在地辦理稅務登記的所在地稅務機關管轄。()3、計算機選案是指利用計算機綜合選案系統(tǒng)，通過縱向的綜合分析與橫向的種選案方法。()4．稅務檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應出具《稅務檢查通知書》同時出具稅務檢查證表明身份，把一份送達檢查對象并由法定的受送達人在《文書送達回證》上簽字或蓋章。()5．稅務案件證據的收集地點只能在被查對象或相關人員的業(yè)務場所、稅務機關的辦公場所進行。()6．經設區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準，檢查人員按照法定程序，可 ()7.《稅務稽查審理報告》是一種外發(fā)性稅務行政法律文書。()9、稅務稽查審理的對象是稅務稽查務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質押權、留置權執(zhí)行。采取稅收保全措施。()15.《稅務文書送達回證》“受送達人簽名或蓋章”一欄，受送達人為單位財產時，必須開付收據。3．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出關結清應納稅款、滯納金、罰款或者提供擔保。4．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之后的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。？（了《稅務處理決定書》，要求企業(yè)補繳以前年度稅款16萬元。由于資金困難，政復議決定。要求：指出申請人、被申請人、稅務復議機構、法院在案件處理中的錯誤,并簡要闡明理由。一、1.稅務稽查的對象是()。一、B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動一、C.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動一、2.下列（）的稅務稽查案源一般采用篩選確定。一、3.對上級部門交辦稅務案件進行的稽查屬于()。一、4.根據稅收征管法規(guī)定，稅務機關不能對(一、)實施檢查。一、B.納稅人的私人住宅一、C.納稅人的經營場所一、5.稅務人員進行稅務檢查時，必須出示(一、A.工作證件一、B.稅務檢查證和稅務檢查通知書一、C.單位介紹信一、6．違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在(一、A.二年內B.三年內一、C.五年內一、7.依照《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。一、8.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，（）一、B.二千元以上一萬元以下一、9.對于同一個稅務違法行為，不得給予（）罰款的稅務行政處罰。，（）一、11.下列稅務行政處罰案件當事人可以要求聽證的是(一、12.稅務機關應當在舉行聽證的(一、)將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。一、B.五日前一、C.七日前件名稱、文號和有關條款。一、B.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件一、C.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)一、14.《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內容()。一、B.處罰的依據一、C.處罰的決定一、15.稅務執(zhí)行機構接到審理機構轉（）一、16.稅務案件處理決定采用留置送拒收理由和日期，并由（）簽名或者蓋章。（），達。一、A.一個月B.7天一、18.關于稅務文書送達，下列說法正確的是：(一、A.稅務機關送達稅務文書，必須直接送交受送達人。一、B.稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達。一、C.受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收。一、D.受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。一、19.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅的財產被留置之前的，(。一、A.抵押權應當先于稅收、質權、一、B.稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行一、C.質權應當先于抵押權、稅收、留置權執(zhí)行一、A.稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由稅一、B.繼續(xù)使用被查封的財產不會減少其價值的，扣押、查封期間也不可以一、C.繼續(xù)使用被查封的財產不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行一、1.以下不屬于稅務稽查依據的有（）。需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知(一、4．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避(一、5.根據《涉稅案件移送管理辦法》的規(guī)定,下列案件應當移送(的一、B.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關一、6.證據真實性審查包括(一、B.現(xiàn)證據時的客觀環(huán)境一、C.證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符一、D.提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密一、7.稅務文書送達方式包括()。一、B.委托送達一、C.郵寄送達未按規(guī)定的期限繳納，稅務機關向其送達《催繳稅款通知書》，責令其10采取(一、)措施。一、C.扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的貨物抵繳稅款一、9.稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權時應同時具備的條件是(一、B.對國家稅收造成了損一、C.必須由稅務機關向人民法院提出請求一、D.行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔；一、10．稅務稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一一、B.數據準確一、）1.稅務稽查機關進行的稽查行為都是合法的。（）級稅務機關局長審定。（）（）一、7.審理人員在制作同意《稅務稽查報告》的《稅務稽查審理報告》時，應統(tǒng)一采用規(guī)范的“同意”兩字作為審理結論。一、（）8.在稅務處理決定書正文以外，應當告知稅務違法當事人的訴權。一、（）9.聽證程序不是所有稅務行政處罰的必經程序。一、10.稅務機關立案查處的各類稅務違法案件都必須經過稽查審理環(huán)節(jié)。(一、)11.稅務稽查強制執(zhí)行的范圍不但包括稅款、滯納金，對罰款也可以強制執(zhí)行。(一、）)12.稅務機關采取稅收保全措施后，納稅人逾期仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構，從其凍結的存款中扣繳稅款、滯納金。一、()13.稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住房和清欠稅的，可以通知出境管理機關阻止其出境。（）在地地址。一、2.審理人員在接到審理任務后，開始進行一系列審理活動，直到《審理程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。不服，向中級人民法院提起訴訟。自動計算)，并按照規(guī)定程序送達了有關稅務事項告知書，責令陳某按期繳納稅款。決定對陳某處2500元罰款，稽查干部小王正式送達《稅務處罰決定書》，送達有關稅務文書。一、根據以上情況分析：稅務部門及有關稅務人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處。1.稅務機關的權利包括：征稅權、稅法解釋權、估稅權、委托代征權、強制執(zhí)行權、行政處罰權、()、稅務追征權等。2.稽查局的職責根據其來源的不同可以分為法定職責和（）。3.稅收征管法第十四條所稱按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構是指）以下稅務局的稽查局。A省B市C區(qū)D縣4.《國家賠償法》將賠償的損害范圍限于對財產權和人身權中的生命健康權、()的損害。（）（）()情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。進行綜合整理和比較，揭示事物內在規(guī)律。（）10.稅收行政法律責任是指稅收主體違反稅收法律規(guī)范，尚不構成犯罪的，由稅務機關或其他機關依法給予的()評價。11.稅務稽查主動選案主要是指日?；楹停ǎz查對象的確定。12.稅務稽查實施過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)涉稅案件當事人，有下列情況的，可報經稽查局長批準后，中止（或終止）稅務稽查的實施。（）14.屬于()問題，審理人員不可直接予以糾正，并制作《審理報告》，提出處理意見。15.稽查局不能直接行使代位權，如果需要對納稅人行使代位權，必須向()依法提出申請。16.經審理確認當事人有（）情況的，應予稅務行政處罰。（）)。20．稅務機關應當在收到當事人聽證要求后()內舉行聽證。1．稅務稽查建議包括()方面的內容。（）3.按照稅務稽查對象來源性質的不同，稅務稽查可以分為（。4.稅務稽查的職能主要包括(5.稅務稽查法律關系作為稅收法律關系的組成部分，主要體現(xiàn)著()之間的權利和義務關系。6.稽查局專司（）案件的查處。7.稅務稽查管轄的種類主要有（。8.稽查人員與納稅人、扣繳義務人或其法定代表人、直接責任人有（）的，應當9.稅務稽查實施方案的主要內容，一般包括()方面。10.稽查審理時，要認真審查證據與事實之間，證據與證據之間的邏輯關系，確保證據的（。））件公告須經上級機關負責人嚴格審批。5．牽頭組織稅收專項檢查和整頓規(guī)范稅收秩序工作屬于國家稅務總職責。)6.稅收法律關系的主體是在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的納稅人。)7.實體法是規(guī)定稅收法律關系客體的權利和義務的法律。如《中華人民增值稅暫行條例》等。法律。9.行政處罰法的管轄通?？梢苑譃榧墑e管轄和地域管轄。)10.稅收犯罪行為的構成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。()11.檢舉案件的管轄采取級別管轄、地域管轄和指定管轄三種方式。）12.調取)13.調取空白發(fā)票，應使用《調取證據專用收據》，稽查報告》及有關資料后，應當在十五日內審理完畢。)15.納稅抵押，是指納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占用，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。四、改錯題(每題2分)3.稅務機關對納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，并處五萬元以下的罰款。4.舉行聽證會時,旁聽群眾不得發(fā)表意見。5．當國際法與國內法不一致時，按國際法優(yōu)于國內法的原則，在任應當執(zhí)行國際法。日將起訴書副本送達稅務機關。該局在接起到訴書副本后，派檢查人員到企業(yè)，請指出稅務機關的哪些行為不符合法律規(guī)定?腐爛。該企業(yè)多次請求稅務機關承擔賠償責任，稅務機關始終未予答復。請分析稅務機關在依法行政方面存在的問題。知書》，然后進行檢查。經檢查核實，該廠以銷售不入賬的手段偷逃增值稅50萬元。該縣國稅局對其作出了補繳增值稅50萬元并加收滯納金的稅務處理決定款實施了強制執(zhí)行措施，書面通知該廠的開戶銀行直接從其存款中扣繳入庫。1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×11.√12.√13.√14.×15.×1．應將"部分賠償"改為"全部賠償"。--《國家賠償法》10條。2．稽查機構應為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉被舉報單位或無關人員。3．筆錄經與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不便留名的除外。5．稅務案件的查處，原則上應當由被查對象所在地的稅務機關負責處罰。分剝奪了納稅人要求聽證的權利。4．應對轎車行使撤銷權。建筑安裝公司在欠稅的情況下，以明顯不合理的低價買賣關系。2．該公司要求舉行聽證的權利應當滿足。因為，雖然該公司在稽查由稅務所決定。”局《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》等有關規(guī)定。1．未出示稅務檢查通知書?！墩鞴芊ā芬?guī)定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。2．查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)?！墩鞴芊ā芬?guī)定：查詢案件涉嫌人儲蓄存款。3．處罰程序違法?！缎姓幜P法》規(guī)定：在作出行政處罰決定之本案中稽查局未履行這一法定程序。第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。6．縣地稅局不予受理復議申請的理由不成立。一是按《征管法》規(guī)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納2．稅務機關將扣押商品變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣；3．拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√11.×12.√13.×1.正確答案：稅務案件的查處原則上應當由被查對象所在地的稅務票案件由案發(fā)地稅務機關負責；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。2.正確答案：《征管法》第86條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政予行政處罰。但可將本案移送公安機關。期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全”，稽查局的行為是違反上述規(guī)定。4.正確答案：審理人員在制作《審理報告》時，切忌只簡單地稱、稽查人員、案件編號和審理起止日期，審理部門名稱和審理人員等。人的陳述申辯意見。處理意見或其他情況說明。⑦對查無問題涉稅案件，應列明審查的意見。見，也不能簡單地以簽字或寫上“已閱”兩5.正確答案：“送達地點”一欄，填寫送達稅務文書的具體地點。1.案例一（地稅）答案：稅法實施條例》第35條規(guī)定：自行申報的納稅地打工期間取得的收人沒有稅收管轄權。不合法的。權?？h地稅局在作出最終的處罰決定之前，既未告知當事人已經查明的事實、證據、接給當事人處罰并申請法院強制執(zhí)行，這是違反法定程序的。不一致的決定，使具體行政行為缺乏嚴肅性而容易使人對其合法性產生懷疑。直接采取稅收保全措施。管法》第88條規(guī)定，只有納稅人與稅務機關就征稅問題發(fā)生必須首先申請行政復議，否則不得向人民法院起訴。就稅收保全措施發(fā)生爭議，2.答案：條。對于該單位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當事應當在10日內審理完畢?！抖悇栈楣ぷ饕?guī)程》第44條。(11)稅務機關應當在收到當事人聽證要求后15日內舉行聽證，應當在聽證（12)罰款的繳納期限應為15日?！缎姓幜P法》第46條。（14)罰款應在訴訟期后才能強制執(zhí)行?！墩鞴芊ā返?8條。3.答案：(1)調查階段：稽查局取證不充分。根據《稅務稽查工作規(guī)程》第四條“稅務稽查過程中行政機關必須查明事實，即使在稽查對象已經承認違法事實的情況下，(2)聽證階段：未辨明證據和進一步收集證據?！吨腥A人民共和國行政處罰法》當事人的陳述和申辯。本案中，雖然由當事人提出15萬元款項是借款而非銷貨萬元不是貨款的證據就推卸舉證責任。根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法據。案稽查人員在復議階段自行向當事人以及第三者收集證據的做法是錯誤的。行政機關依法行政。使處理決定被復議機關撤銷。1．正確答案：抗稅情節(jié)輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，2．正確答案：稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變時，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務機關也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷。3．正確答案：采用留置送達方式，送達人應當在送達回證上記明期，并由送達人簽名或者蓋章，將稅務處理決定留在受送達人處，即視為送達。在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。