干燥劑生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理－記賬實操

會計實操文庫干燥劑生產(chǎn)企業(yè)的賬務處理－記賬實操假設該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%（具體稅率需根據(jù)實際應稅項目和稅收政策確定）。一、采購原材料1.采購干燥劑生產(chǎn)所需原材料（如硅膠、蒙脫石等）假設采購一批硅膠，價款為50,000元，增值稅額為6,500元（50,000×13%），款項通過銀行轉賬支付，原材料已驗收入庫。會計分錄：借：原材料—硅膠50,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500二、生產(chǎn)過程1.領用原材料投入生產(chǎn)例如，生產(chǎn)車間領用硅膠30,000元用于生產(chǎn)干燥劑產(chǎn)品。會計分錄：借：生產(chǎn)成本—直接材料30,000貸：原材料—硅膠30,0002.核算生產(chǎn)工人薪酬假設本月支付生產(chǎn)工人工資20,000元，獎金等其他薪酬5,000元，共計25,000元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本—直接人工25,000貸：應付職工薪酬25,000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬25,000貸：銀行存款25,0003.分配制造費用（如車間水電費、設備折舊等）假設本月車間水電費為3,000元，通過銀行轉賬支付；車間設備折舊費為5,000元（設備原值假設為500,000元，預計使用年限10年，采用直線法計提折舊，每月折舊額=500,000÷(10×12)=4,166.67元，此處為簡化示例按5,000元計算）。先將制造費用歸集：借：制造費用—水電費3,000制造費用—設備折舊5,000貸：銀行存款3,000累計折舊5,000再將制造費用分配到生產(chǎn)成本（假設按生產(chǎn)工時等合理方法分配，此處簡化為全部轉入生產(chǎn)成本）：借：生產(chǎn)成本—制造費用8,000貸：制造費用—水電費3,000制造費用—設備折舊5,000三、產(chǎn)品完工入庫假設本月生產(chǎn)的干燥劑產(chǎn)品全部完工入庫，生產(chǎn)成本共計63,000元（30,000+25,000+8,000）。會計分錄：借：庫存商品—干燥劑63,000貸：生產(chǎn)成本—直接材料30,000生產(chǎn)成本—直接人工25,000生產(chǎn)成本—制造費用8,000四、銷售產(chǎn)品1.銷售干燥劑產(chǎn)品假設銷售一批干燥劑給客戶，售價為80,000元，增值稅額為10,400元（80,000×13%），款項尚未收到。會計分錄：借：應收賬款90,400貸：主營業(yè)務收入80,000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10,4002.結轉銷售成本假設銷售的這批干燥劑產(chǎn)品成本為50,000元（根據(jù)庫存商品成本核算方法確定）。會計分錄：借：主營業(yè)務成本50,000貸：庫存商品—干燥劑50,000五、期間費用1.管理費用支付管理人員工資15,000元，辦公費2,000元（通過現(xiàn)金支付），房租費3,000元（通過銀行轉賬支付）。會計分錄：借：管理費用—工資15,000管理費用—辦公費2,000管理費用—房租費3,000貸：應付職工薪酬15,000庫存現(xiàn)金2,000銀行存款3,000實際發(fā)放管理人員工資時：借：應付職工薪酬15,000貸：銀行存款15,0002.銷售費用支付銷售部門員工工資10,000元，廣告費5,000元（通過銀行轉賬支付）。會計分錄：借：銷售費用—工資10,000銷售費用—廣告費5,000貸：應付職工薪酬10,000銀行存款5,000實際發(fā)放銷售部門員工工資時：借：應付職工薪酬10,000貸：銀行存款10,000六、稅費核算1.增值稅月末，計算當月應繳納的增值稅額，根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額確定。假設當月只有上述采購和銷售業(yè)務，當月銷項稅額為10,400元，進項稅額為6,500元。應繳納增值稅額=10,4006,500=3,900元。會計分錄：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）3,900貸：應交稅費—未交增值稅3,900繳納增值稅時：借：應交稅費—未交增值稅3,900貸：銀行存款3,9002.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加以實際繳納的增值稅額為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅率計算。假設城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。應繳納的城市維護建設稅=3,900×7%=273元應繳納的教育費附加=3,900×3%=117元應繳納的地方教育附加=3,900×2%=78元會計分錄：借：稅金及附加468（273+117+78）貸：應交稅費—應交城市維護建設稅273應交稅費—應交教育費附加117應交稅費—應交地方教育附加78繳納時：借：應交稅費—應交城市維護建設稅273精品文檔可編輯值得下載收藏應交稅費—應交教育費附加117精品文檔可編輯值得下載收藏應交稅費—應交地方教育附加78貸：銀行存款4683.企業(yè)所得稅按年度計算繳納，季度預繳。假設季度末經(jīng)計算應預繳企業(yè)所得稅8,000元。會計分錄：借：所得稅費用8,000貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅8,000繳納時：借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅8,000貸：銀行存款8,000七、利潤核算及分配1.結轉損益期末，將收入、成本、費用等損益類科目余額結轉至“本年利潤”科目。結轉收入：借：主營業(yè)務收入80,000貸：本年利潤80,000結轉成本和費用：借：本年利潤78,468（50,000+15,000+2,000+3,000+10,000+5,000+468+8,000）貸：主營業(yè)務成本50,000精品文檔可編輯值得下載收藏管理費用—工資15,000管理費用—辦公費2,000管理費用—房租費3,000銷售費用—工資10,000銷售費用—廣告費5,000稅金及附加468所得稅費用8,0002.利潤分配如果企業(yè)當年盈利，可按規(guī)定進行利潤分配。例如，提取盈余公積時（假設按當年凈利潤的10%提取）：借：利潤分配—提取盈余公積（當年凈利潤×10%）精品文檔可編輯值得下載收藏貸：盈余公積向投資者分配利潤時：