稅收籌劃過程考核試題

稅收籌劃過程考核試題一、單項選擇題：(1×20=20分)1．企業(yè)在進展稅收籌劃中，充分考慮稅收時機和籌劃時間跨度的選擇推遲或提前，拉長或縮短等可能影響籌劃效果甚至導(dǎo)致籌劃失敗的因素，這屬于對〔〕的躲避：A．籌劃時效性風(fēng)險B．籌劃條件風(fēng)險C．征納雙方認定差異風(fēng)險D．流動性風(fēng)險2．在稅率確實定上，依據(jù)課稅對象的數(shù)額大小而變化，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。并且分別以征稅對象數(shù)額超過前級的局部為根底計征稅。這種稅率設(shè)計方式屬于：〔〕A．定額稅率B．定率稅率C．超額累進稅率D．全額累進稅率3.納稅人兼營免稅工程或非應(yīng)稅工程，對不能準確劃分進項稅額的，按以下公式計算不得抵扣的進項稅額：〔〕A.不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×〔當月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計〕÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計B.不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額+〔當月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計〕×當月全部銷售額、營業(yè)額合計C.不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額—〔當月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計〕÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計D.不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×〔當月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計〕×當月全部銷售額、營業(yè)額合計4.進口的、實行從價定率征稅方法的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：()A.組成計稅價格=〔關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅〕/〔1+消費稅稅率〕B.組成計稅價格=〔關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅〕/〔1－消費稅稅率〕C.組成計稅價格=〔關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅〕/〔1－增值稅稅率〕D.組成計稅價格=〔關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅〕/〔1－增值稅稅率〕5.單位將不動產(chǎn)無償贈及他人，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，以下說法中錯誤的選項是〔〕A.納稅人當月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；B.按納稅人最近時期銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定；C.按以下公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)本錢或工程本錢×〔1+本錢利潤率〕÷〔1-營業(yè)稅稅率〕D.按以下公式核定計稅價格：計稅價格=營業(yè)本錢或工程本錢×〔1+本錢利潤率〕÷〔1+營業(yè)稅稅率〕6.韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2021年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，那么境內(nèi)企業(yè)2021年應(yīng)扣繳的所得稅為〔〕。A.20萬元B.60萬元D.120萬元7.以下關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的選項是〔〕。A.企業(yè)進展稅收籌劃時，應(yīng)當盡可能防止作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而到達節(jié)省稅金支出目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品8．李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為〔〕元。B.4500C9．以下不屬于免納個人所得稅工程的是：〔〕A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息。B．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。C．依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。D．個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。10．進口貨物的完稅價格是指貨物的()。A.成交價格交價格11.以下應(yīng)征土地增值稅的工程為〔〕。A.合作建房，建成后自用B.以房地產(chǎn)進展聯(lián)營投資C.企業(yè)進展房地產(chǎn)交換D.國家征用房地產(chǎn)12.以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是〔〕。A.加熱、修井原油B.柴油C.人造石油D.天然原油13.按照房產(chǎn)租金收入計算房產(chǎn)稅所適用的稅率是〔〕。%B.12%C.10%D.20%14.城市維護建立稅的計稅依據(jù)是〔〕。A.納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.納稅人實繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額C.納稅人欠繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額D.納稅人違法行為的罰款15.稅法關(guān)于印花稅的規(guī)定對權(quán)利許可證和其他營業(yè)賬簿按件定額貼花〔〕。元元元元16.契稅采用〔〕。A.累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.其他稅率17.載貨汽車和機動船，以〔〕為車船稅計稅依據(jù)。A.凈噸位 B.載重噸位C.噸位 D.定額噸位18.國際公認的衡量一國稅負上下的標準是〔〕。A．資本回報率B．稅種的多少C．所占比重最大的稅種的稅負D．稅收總額〔T〕占國內(nèi)生產(chǎn)總值〔GDP〕的比重19.跨國公司稅收籌劃的客體是〔〕。A.跨國公司B.跨國公司的稅收C.跨國公司的利潤D.跨國公司的組織機構(gòu)20.W是美國的非居民外國人，其居住國并未及美國簽定稅收協(xié)定，現(xiàn)W想在美國購置股票，其取得的股息要在美國繳納30%的預(yù)提所得稅，為躲避這項預(yù)提所得稅，W在荷屬安的列斯群島建立一家公司，并由這家公司購置美國的股票，那么，根據(jù)美國及荷屬安的列斯群島簽定的稅收協(xié)定，W通過這家公司取得的股息就只需繳納15%的預(yù)提稅，這種情況屬于〔〕。A.人的流動籌劃法B.稅收協(xié)定的濫用C.利用國際租賃進展稅收籌劃D.利用轉(zhuǎn)讓定價二、判斷題：(1×16=16分)1．企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的規(guī)劃及控制來進展?！病?．稅收籌劃是納稅人對其資產(chǎn)、收益的維護，屬于納稅人應(yīng)盡的一項根本義務(wù)?！病?．一般來講，只有及商品交易行為無關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而對商品交易行為或活動課征的間接稅那么不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁?！病?.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否那么不予抵扣進項稅額?！病?.用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其已納稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣?！病?.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論怎樣結(jié)算，營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。〔〕7.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民〞，需要負全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民〞，只負有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得?！病?．在中國境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以免征個人所得稅。〔〕9．個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額20％的局部，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。〔〕10.個人轉(zhuǎn)讓、交換自有居住用房，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準同意，可免征土地增值稅?！病?1.城市維護建立稅本身沒有特定和獨立的征稅對象?！病?2.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人?！病?3.當今世界上幾乎所有國家都實行了收入來源地管轄權(quán)，即對本國公民來自各國的收入行使征稅權(quán)力?！病?4.跨國個人的稅收籌劃是僅指自然人的稅收籌劃?！病?5.一個國家或地區(qū)假設(shè)想成為避稅港，不僅要實行低稅或無稅的政策，還要在政治上相對穩(wěn)定，在法律上允許跨國投資者自由出入境，并滿足其社會公共設(shè)施、良好的生活和工作環(huán)境等方面的要求。〔〕16．利用控制完稅價格進展稅收籌劃，就要選擇同類產(chǎn)品中，成交價格比擬低的、運輸、雜項費用相對小的貨物進口或出口?！病橙?、名詞解釋：(3×8=24分)1．稅收籌劃2.無差異平衡點增值率3.轉(zhuǎn)讓定價4.預(yù)提所得稅5.稅收利益6.居民納稅人7.