做賬實(shí)操-非電動游樂設(shè)備銷售行業(yè)的賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-非電動游樂設(shè)備銷售行業(yè)的賬務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)采購非電動游樂設(shè)備假設(shè)從供應(yīng)商處采購一批滑梯，采購數(shù)量為10套，每套進(jìn)價(jià)5000元，增值稅稅率為13%，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備成本=10×5000=50000元進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%=6500元會計(jì)分錄：借：庫存商品滑梯50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500采購配套的防護(hù)設(shè)施（如沙地墊等）購買沙地墊20塊，每塊價(jià)格為300元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未支付。沙地墊成本=20×300=6000元進(jìn)項(xiàng)稅額=6000×13%=780元會計(jì)分錄：借：庫存商品沙地墊6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780貸：應(yīng)付賬款6780采購運(yùn)輸服務(wù)（將設(shè)備運(yùn)輸?shù)絺}庫）支付運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%，進(jìn)項(xiàng)稅額為270元。運(yùn)輸成本=3000270=2730元會計(jì)分錄：借：庫存商品運(yùn)輸費(fèi)2730應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）270貸：銀行存款30002.銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)銷售滑梯6套，每套售價(jià)8000元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入=6×8000=48000元銷項(xiàng)稅額=48000×13%=6240元會計(jì)分錄：借：庫存現(xiàn)金54240貸：主營業(yè)務(wù)收入48000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6240結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：每套滑梯成本5000元，銷售6套的成本為6×5000=30000元。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本30000貸：庫存商品滑梯30000賒銷業(yè)務(wù)銷售沙地墊15塊，每塊售價(jià)500元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。銷售收入=15×500=7500元銷項(xiàng)稅額=7500×13%=975元會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款8475貸：主營業(yè)務(wù)收入7500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）975結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：每塊沙地墊成本300元，銷售15塊的成本為15×300=4500元。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本4500貸：庫存商品沙地墊45003.銷售退回環(huán)節(jié)（假設(shè)）客戶退回1套滑梯，原因是尺寸不符。該滑梯已確認(rèn)收入和成本，售價(jià)為8000元，成本為5000元。沖減收入和銷項(xiàng)稅額：會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040（8000×13%）貸：應(yīng)收賬款9040（假設(shè)原收款方式為賒銷）沖減成本：會計(jì)分錄：借：庫存商品滑梯5000貸：主營業(yè)務(wù)成本50004.費(fèi)用環(huán)節(jié)銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計(jì)10000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）1400元。計(jì)提工資及福利時(shí)：會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用工資及福利11400貸：應(yīng)付職工薪酬工資10000應(yīng)付職工薪酬福利1400發(fā)放工資及福利時(shí)：會計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬工資10000應(yīng)付職工薪酬福利1400貸：銀行存款11400廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)用5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)5000貸：銀行存款5000倉庫租金及水電費(fèi)本月倉庫租金4000元，水電費(fèi)1000元，均以銀行存款支付。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用租金4000銷售費(fèi)用水電費(fèi)1000貸：銀行存款50005.財(cái)務(wù)成果核算環(huán)節(jié)計(jì)算利潤總額主營業(yè)務(wù)收入=48000+75008000=47500元主營業(yè)務(wù)成本=30000+45005000=29500元銷售費(fèi)用=11400+5000+4000+1000=21400元利潤總額=475002950021400=3400元（本月虧損）利潤分配（虧損情況下一般不進(jìn)行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進(jìn)行利潤分配相關(guān)的賬務(wù)處理。如果企業(yè)盈利，假設(shè)按利潤總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)利潤總額為正數(shù)）假設(shè)利潤總額為20000元，所得稅費(fèi)用=20000×25%=5000元。會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000實(shí)際繳納所得稅時(shí)：會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000貸：銀行存款5000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：會計(jì)分錄：借：本年利潤5000貸：所得稅費(fèi)用5000計(jì)算凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=20000-5000=15000元。提取法定盈余公積（假設(shè)按凈利潤的10%提?。┓ǘㄓ喙e=15000×10%=1500元。會計(jì)分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積1500貸：盈余公積法定盈余公積1500向股東分配利潤（假設(shè)按凈利潤的30%分配）應(yīng)付股利=15000×30%=4500元。會計(jì)分錄：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利4500貸：應(yīng)付股利4500實(shí)際支付股利時(shí)：會計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利4500貸：銀行存款4500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計(jì)分錄：借：本年利潤15000貸：利潤分配未分配利潤15000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個(gè)方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時(shí)間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時(shí)付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時(shí)更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時(shí)與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請單，注明供應(yīng)