羅博特科：天健審〔2024〕10672號(hào)-FSG+FAG模擬合并審計(jì)報(bào)告

第4—6頁(yè) 我們的目標(biāo)是對(duì)模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的使用者依據(jù)模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則金額單位：人民幣元一、公司基本情況(一)ficonTECServiceGmbHficonTECServiceGmbH（以下簡(jiǎn)稱FSG）由TorstenVahrenkamp、MatthiasTrinker和FelixFrischkorn投資設(shè)立，于2009年7月22日在德國(guó)設(shè)立。經(jīng)過(guò)歷次股權(quán)變更后，F(xiàn)SG現(xiàn)股東為MicroXTechnikInvestmentGmbH（以下簡(jiǎn)稱MicroXTechnik）和ELASTechnologiesInvestmentGmbH（以下簡(jiǎn)稱ELAS），注冊(cè)資本為50.00萬(wàn)歐元。FSG屬專(zhuān)用設(shè)備制造行業(yè)。注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)設(shè)施以及用于執(zhí)行微元件高精度定位的單個(gè)部件的制造、分配、維護(hù)和維修。包括光學(xué)元件、相機(jī)系統(tǒng)的生產(chǎn)、分發(fā)、維護(hù)和維修，以及圖像處理、軟件和電子元件。(二)ficonTECAutomationGmbHficonTECAutomationGmbH（以下簡(jiǎn)稱FAG）由ELAS的前身ficonTecHoldingUG投資設(shè)立，于2016年3月29日在德國(guó)設(shè)立。經(jīng)過(guò)歷次股權(quán)變更后，F(xiàn)AG現(xiàn)股東為MicroXTechnik和ELAS，注冊(cè)資本為2.50萬(wàn)歐元。FAG屬專(zhuān)用設(shè)備制造行業(yè)。注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍：開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)用于光學(xué)行業(yè)和所有相關(guān)業(yè)務(wù)的測(cè)試和生產(chǎn)設(shè)備。本次納入模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的公司如下所示，具體情況詳見(jiàn)本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表七之說(shuō)明。序號(hào)公司全稱公司所在國(guó)家/地區(qū)公司簡(jiǎn)稱1ficonTECServiceGmbH德國(guó)FSG飛空微組貿(mào)易（上海）有限公司中國(guó)上海FSG上海ficonTECService(Thailand)Co.Ltd.泰國(guó)FSGThailandficonTECUSA,Inc.美國(guó)FSGUSAIncficonTECIrelandLimited愛(ài)爾蘭FSGIrelandficonTEC,Inc.美國(guó)FSGInc2ficonTECAutomationGmbH德國(guó)FAG2-1ficonTECEestiOü愛(ài)沙尼亞FAGEesti二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)根據(jù)羅博特科智能科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱羅博特科）與境內(nèi)交易對(duì)方簽署的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》以及與境外交易對(duì)方簽署的《發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》，羅博特科擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)交易對(duì)方建廣廣智（成都）股權(quán)投資中心（有限合伙）、蘇州工業(yè)園區(qū)產(chǎn)業(yè)投資基金（有限合伙）、蘇州永鑫融合投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海超越摩爾股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、尚融寶盈（寧波）投資中心（有限合伙）、常州樸鏵投資合伙企業(yè)（有限合伙）、南通能達(dá)新興產(chǎn)業(yè)母基金合伙企業(yè)（有限合伙）合計(jì)持有的蘇州斐控泰克技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱斐控泰克或境內(nèi)標(biāo)的公司）81.18%股權(quán)；擬以發(fā)行股份方式購(gòu)買(mǎi)境外交易對(duì)方ELAS持有的FSG和FAG（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）各6.97%股權(quán)。羅博特科目前通過(guò)蘇州斐控晶微技術(shù)有限公司持有境內(nèi)標(biāo)的公司斐控泰克18.82%股權(quán)，境內(nèi)標(biāo)的公司通過(guò)LuxembourgInvestmentCompany312S.àr.l.和MicroXtechnikInvestmentGmbH（以下簡(jiǎn)稱境外特殊目的公司或SPV）控制了FSG和FAG，持有FSG和FAG各93.03%股權(quán)。本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)完成后羅博特科將直接和間接持有斐控泰克、FSG和FAG各100%股權(quán)。境內(nèi)標(biāo)的公司通過(guò)境外SPV持有FSG和FAG各93.03%股權(quán)的購(gòu)買(mǎi)日為2020年11月12日，本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表假設(shè)所述重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)已于本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表最早期初（2022年1月1日）實(shí)施完成，即上述重大資產(chǎn)重組交易完成后的架構(gòu)在2022年1月1日已經(jīng)存在。為了反映FSG和FAG整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為投資者的決策提供參考，由業(yè)務(wù)規(guī)模較大的FSG根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第214號(hào)）和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組》（證監(jiān)會(huì)公告〔2023〕35號(hào)）的規(guī)定編制了FSG和FAG的模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表，本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表以2022年度、2023年度和2024年1-7月FSG和FAG按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)本財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行了必要調(diào)整，并對(duì)FSG和FAG關(guān)聯(lián)交易及往來(lái)進(jìn)行抵銷(xiāo)后編報(bào)得出，僅供重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)使用。鑒于模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表之特殊編制目的，本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表的所有者權(quán)益按“歸屬于母公司所有者權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益”簡(jiǎn)單加計(jì)后金額列示，不再區(qū)分“實(shí)收資本”“資本公積”“其他綜合收益”“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)項(xiàng)目。鑒于模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表之特殊編制目的，本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表不包括模擬合并股東權(quán)益變動(dòng)表，并且僅列報(bào)和披露模擬合并財(cái)務(wù)信息，未列報(bào)和披露母公司個(gè)別財(cái)務(wù)信息。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)重要提示：本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)針對(duì)金融工具減值、存貨、固定資產(chǎn)折舊、使用權(quán)資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、收入確認(rèn)等交易或事項(xiàng)制定了具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明除本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述事項(xiàng)外，本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)期公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣公司及子公司選擇其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則，本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項(xiàng)及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項(xiàng)該事項(xiàng)在本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露位置重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的在建工程項(xiàng)目——單項(xiàng)工程投資總額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的賬齡超過(guò)1年的應(yīng)付賬款——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的賬齡超過(guò)1年的其他應(yīng)付款——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的賬齡超過(guò)1年或逾期的預(yù)收款項(xiàng)——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的子公司七(一)資產(chǎn)總額/收入總額/利潤(rùn)總額超過(guò)集團(tuán)總資產(chǎn)/總收入/利潤(rùn)總額的10%重要的承諾事項(xiàng)十二(一)單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)——單項(xiàng)金額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1.控制的判斷擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其可變回報(bào)金額的，認(rèn)定為控制。2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(九)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算1.外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。2.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，計(jì)入其他綜合收益。(十)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(lèi)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類(lèi)：(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類(lèi)：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過(guò)一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類(lèi)、按照實(shí)際利率法攤銷(xiāo)或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類(lèi)金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類(lèi)金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類(lèi)金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷(xiāo)額后的余額。4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷(xiāo)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時(shí)，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場(chǎng)中類(lèi)似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類(lèi)似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無(wú)法由可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購(gòu)買(mǎi)或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(xiāo)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷(xiāo)。但同時(shí)滿足下列條件的，公司以相互抵銷(xiāo)后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷(xiāo)。(十一)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)組合類(lèi)別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收賬款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)組合FSG和FAG模擬合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失，該組合預(yù)期信用損失率為0%其他應(yīng)收款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來(lái)組合FSG和FAG模擬合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失，該組合預(yù)期信用損失率為0%2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）5.005.0010.0020.002-3年30.0050.003-4年50.00100.004-5年80.00100.005年以上100.00100.00應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款的賬齡自初始確認(rèn)日起算。3.按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)與組合信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的應(yīng)收款項(xiàng)，公司按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失。1.存貨的分類(lèi)存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤(pán)存制度存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。按照一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。(十三)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本。合并日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買(mǎi)日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：1)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。4.通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，公司結(jié)合分步交易的各個(gè)步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對(duì)價(jià)、出售股權(quán)的對(duì)象、處置方式、處置時(shí)點(diǎn)等信息來(lái)判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項(xiàng)屬于“一攬子交易”：1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。(2)不屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處理1)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于剩余股權(quán)，對(duì)被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實(shí)施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對(duì)被投資單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表在喪失控制權(quán)之前，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)），資本溢價(jià)不足沖減的，沖減留存收益。喪失對(duì)原子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(3)屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處理1)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。2.各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法類(lèi)別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）通用設(shè)備年限平均法3-5531.67-19.00專(zhuān)用設(shè)備年限平均法3-10531.67-9.50運(yùn)輸工具年限平均法4523.75(十五)在建工程1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。類(lèi)別在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)機(jī)器設(shè)備安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(十六)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。(3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3.借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。(十七)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括軟件使用權(quán)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N(xiāo)，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷(xiāo)。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷(xiāo)方法軟件使用權(quán)按預(yù)期受益期限確定使用壽命為3-5年直線法3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費(fèi)用人員人工費(fèi)用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。研發(fā)人員同時(shí)服務(wù)于多個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，人工費(fèi)用的確認(rèn)依據(jù)公司管理部門(mén)提供的各研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研發(fā)人員的工時(shí)記錄，在不同研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間按比例分配。直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動(dòng)的，公司根據(jù)研發(fā)人員在不同崗位的工時(shí)記錄，將其實(shí)際發(fā)生的人員人工費(fèi)用，按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配。(2)直接投入費(fèi)用直接投入費(fèi)用是指公司為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；3)用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用。(3)折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備及在用建筑物，同時(shí)又用于非研發(fā)活動(dòng)的，對(duì)該類(lèi)儀器、設(shè)備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)和使用面積等因素，采用合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按實(shí)際支出進(jìn)行歸集，在規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。(4)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)（專(zhuān)有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。4.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(十八)部分長(zhǎng)期資產(chǎn)減值對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。若上述長(zhǎng)期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。(十九)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。2.短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無(wú)偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。5.其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的其他長(zhǎng)期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長(zhǎng)期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。1.收入確認(rèn)原則于合同開(kāi)始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品；(3)公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計(jì)量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)。合同開(kāi)始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法公司主要銷(xiāo)售半導(dǎo)體設(shè)備產(chǎn)品，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。在公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購(gòu)貨方，取得購(gòu)貨方確認(rèn)的驗(yàn)收證明，已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)收入。公司提供技術(shù)服務(wù)，單次技術(shù)服務(wù)：公司提供單次技術(shù)服務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。在公司已根據(jù)合同約定完成服務(wù)，已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)收入；周期性技術(shù)服務(wù)：公司提供非單次技術(shù)服務(wù)，屬于在某一時(shí)段履行的履約義務(wù)，公司根據(jù)與客戶簽訂的相關(guān)技術(shù)服務(wù)合同在服務(wù)期間內(nèi)按履約進(jìn)度確認(rèn)收入。(二十一)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。如果合同取得成本的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類(lèi)似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。公司對(duì)于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)減去估計(jì)將要發(fā)生的成本，公司對(duì)超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)減去估計(jì)將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。(二十二)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷(xiāo)后以凈額列示。公司將擁有的、無(wú)條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。(二十三)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法政府文件規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購(gòu)建或其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類(lèi)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。(二十四)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。5.同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷(xiāo)后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十五)租賃1.公司作為承租人在租賃期開(kāi)始日，公司將租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃付款額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開(kāi)始日，公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2)在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。公司按照直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。在租賃期開(kāi)始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。租賃期開(kāi)始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。2.公司作為出租人在租賃開(kāi)始日，公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營(yíng)租賃。公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費(fèi)用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。公司取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期開(kāi)始日，公司按照租賃投資凈額（未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個(gè)期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。四、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅6%、13%[注1]城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額[注1]中國(guó)境內(nèi)公司FSG上海銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)按13%、6%的稅率計(jì)繳增值稅；中國(guó)境外公司銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)按經(jīng)營(yíng)所在地區(qū)的有關(guān)規(guī)定稅率計(jì)繳增值稅[注2]各公司分別按其經(jīng)營(yíng)所在地區(qū)的有關(guān)規(guī)定稅率計(jì)繳所得稅，不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說(shuō)明納稅主體名稱所得稅稅率FSG30.53%FSG上海25%FSGThailand20%FSGUSAInc27.98%FSGIreland12.50%FSGInc25.74%FAG30.18%FAGEesti20%(二)稅收優(yōu)惠根據(jù)BOI頒發(fā)的《投資促進(jìn)委員會(huì)促進(jìn)證》，可獲得免除不超過(guò)投資金額100%（不包括土地和流動(dòng)投資）的經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)所得稅的優(yōu)惠，自產(chǎn)生業(yè)務(wù)收入之日起享受稅務(wù)優(yōu)惠政策。根據(jù)上述規(guī)定報(bào)告期內(nèi)FSGThailand對(duì)于符合當(dāng)?shù)赝顿Y促進(jìn)委員會(huì)優(yōu)惠政策的所得稅免征企業(yè)所得稅。五、模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金2024.7.312023.12.312022.12.31庫(kù)存現(xiàn)金68,294.4115,332.4648,334.51銀行存款7,372,505.7814,258,579.7110,332,847.74其他貨幣資金4,699,424.833,344,097.143,158,451.08合計(jì)12,140,225.0217,618,009.3113,539,633.33其中：存放在境外的款項(xiàng)總額11,224,508.0417,014,323.1812,614,131.131)2024年7月31日,銀行存款中包括用于取得銀行借款而質(zhì)押的銀行存款328,047.10元；其他貨幣資金中包括用于開(kāi)立保函而質(zhì)押的保證金3,295,036.88元，因跨境業(yè)務(wù)結(jié)算導(dǎo)致的在途貨幣資金1,404,387.95元。2)2023年12月31日，銀行存款中包括用于取得銀行借款而質(zhì)押的銀行存款285,761.93元；其他貨幣資金中包括用于開(kāi)立保函而質(zhì)押的保證金3,344,097.14元。3)2022年12月31日，銀行存款中包括用于取得銀行借款而質(zhì)押的銀行存款209,910.70元；其他貨幣資金中包括用于開(kāi)立保函而質(zhì)押的保證金3,158,451.08元。2.交易性金融資產(chǎn)2024.7.312023.12.312022.12.31分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)9,574,020.469,716,569.379,177,158.34其中：債務(wù)工具投資9,574,020.469,716,569.379,177,158.34合計(jì)9,574,020.469,716,569.379,177,158.343.應(yīng)收賬款賬面余額2024.7.312023.12.312022.12.311年以內(nèi)25,974,412.6745,496,057.2933,530,366.954,811,440.701,770,503.135,134,948.672-3年1,388,584.43918,252.502,418,582.273-4年324,579.20659,965.471,239,943.99賬面余額2024.7.312023.12.312022.12.314-5年413,604.17613,885.465年以上3,567,854.272,994,322.192,828,093.72合計(jì)36,480,475.4452,452,986.0445,151,935.60(2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類(lèi)別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2024.7.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)25,974,412.671,298,720.665.004,811,440.70481,144.0710.002-3年1,388,584.43416,575.3330.003-4年324,579.20162,289.6150.002024.7.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）4-5年413,604.17330,883.3380.005年以上3,567,854.273,567,854.27100.0036,480,475.446,257,467.2717.15（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)45,496,057.292,274,802.815.001,770,503.13177,050.3110.002-3年918,252.50275,475.7530.003-4年659,965.47329,982.7450.004-5年613,885.46491,108.3780.005年以上2,994,322.192,994,322.19100.0052,452,986.046,542,742.1712.47（續(xù)上表）2022.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）1年以內(nèi)33,530,366.951,676,518.375.005,134,948.67513,494.8710.002-3年2,418,582.27725,574.6830.003-4年1,239,943.99619,972.0050.004-5年5年以上2,828,093.722,828,093.72100.0045,151,935.606,363,653.6414.09(3)壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況①2024年1-7月回[注]其他變動(dòng)系外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，下同②2023年度③2022年度(4)應(yīng)收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備CiscoSystems,Inc.6,552,416.6417.96875,272.73NuburuInc.2,819,593.927.73140,979.70AGLActiveServiceGmbH2,613,779.217.16130,688.96EuropeanResearch2,390,487.726.55119,524.39JabilCircuitSdn.Bhd.1,602,731.994.3980,136.6015,979,009.4843.791,346,602.38單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備JENOPTIKOpticalSystemsGmbH5,508,983.3410.50275,449.17NokiaofAmericaCorporation3,385,530.606.45169,276.53AevaTechnologies,Inc.3,156,051.126.02157,802.56NuburuInc.2,799,083.045.34139,954.15CiscoSystemsInc.2,782,084.565.30568,315.8517,631,732.6633.611,310,798.26單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備SQSVláknováoptikaa.s.3,971,251.508.80198,562.58InfineonTechnologies(Kulim)Sdn.Bhd3,282,406.387.27164,120.32IntelCorporation3,241,714.867.18163,200.08ProdriveTechnologiesB.V.2,477,036.585.49123,851.83QuantumOpticsJenaGmbH2,206,510.774.89110,325.5415,178,920.0933.63760,060.354.預(yù)付款項(xiàng)（續(xù)上表）(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）modularautomationGmbH4,556,402.5057.18CenricTechnologiesLLC1,238,443.2115.54ORTECMarketing,Equipment&SupplyLtd473,726.045.95TyndallNationalInstitute278,372.613.49HIWINGmbH232,991.652.92單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）6,779,936.0185.08單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）modularautomationGmbH1,310,285.8233.17HTTHighTechTradeGmbH385,611.739.76ZimmerGmbH252,021.046.38maxonmotorgmbh233,133.745.90universitycollegecork229,795.155.822,410,847.4861.03單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）SmarActGmbH246,187.1612.64ACSMotionControlLtd.219,250.2011.26JREPCorporation126,189.306.48DAITRONCO.,LTD.121,971.246.26AMADAWELDTECHGmbH106,390.055.46819,987.9542.105.其他應(yīng)收款(1)款項(xiàng)性質(zhì)分類(lèi)情況款項(xiàng)性質(zhì)2024.7.312023.12.312022.12.31備用金712,754.04641,789.831,525,307.61押金保證金287,037.43164,263.97295,661.30其他39,665.6731,999.96449,725.58合計(jì)1,039,457.14838,053.762,270,694.492024.7.312023.12.312022.12.311年以內(nèi)899,682.23681,811.271,983,340.822024.7.312023.12.312022.12.3174,558.9690,055.5376,383.052-3年4,982.923年以上65,215.9566,186.96205,987.70合計(jì)1,039,457.14838,053.762,270,694.49(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類(lèi)別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)采用組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱2024.7.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合1,039,457.14125,111.8912.04其中：1年以內(nèi)899,682.2344,984.155.0074,558.9614,911.7920.002-3年組合名稱2024.7.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）3年以上65,215.9565,215.95100.001,039,457.14125,111.8912.04（續(xù)上表）組合名稱2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合838,053.76118,288.6714.11其中：1年以內(nèi)681,811.2734,090.605.0090,055.5318,011.1120.002-3年3年以上66,186.9666,186.96100.00838,053.76118,288.6714.11（續(xù)上表）組合名稱2022.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合2,270,694.49322,922.8714.22其中：1年以內(nèi)1,983,340.8299,167.065.0076,383.0515,276.6120.002-3年4,982.922,491.5050.003年以上205,987.70205,987.70100.002,270,694.49322,922.8714.22(4)壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）期初數(shù)34,090.6018,011.1166,186.96118,288.67期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段-3,727.953,727.95--轉(zhuǎn)入第三階段本期計(jì)提15,164.46-6,652.888,511.58第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）其他變動(dòng)[注]-542.96-174.39-971.01-1,688.36期末數(shù)44,984.1514,911.7965,215.95125,111.89期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）5.0020.00100.0012.04[注]其他變動(dòng)系外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，下同2)2023年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）期初數(shù)99,167.0615,276.61208,479.20322,922.87期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段-4,502.784,502.78--轉(zhuǎn)入第三階段本期計(jì)提-66,514.90-4,984.54-145,892.87-217,392.31其他變動(dòng)5,941.223,216.263,600.6312,758.11期末數(shù)34,090.6018,011.1166,186.96118,288.67期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）5.0020.00100.0014.113)2022年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）期初數(shù)11,632.68969.32208,748.84221,350.84期初數(shù)在本期————————--轉(zhuǎn)入第二階段-3,819.153,819.15--轉(zhuǎn)入第三階段-996.58996.58本期計(jì)提87,884.6810,922.83-8,107.2890,700.23其他變動(dòng)3,468.85561.896,841.0610,871.80期末數(shù)99,167.0615,276.61208,479.20322,922.87第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（未發(fā)生信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失（已發(fā)生信用減值）期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）5.0020.0098.8214.22(5)其他應(yīng)收款金額前5名情況單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡收款余額壞賬準(zhǔn)備TorstenVahrenkamp備用金155,767.541年以內(nèi)14.997,788.38Denholtz押金保證金105,730.061年以內(nèi)10.175,286.50MatthiasTrinker備用金99,478.221年以內(nèi)9.574,973.91Kautionen押金保證金77,100.13年7.4214,541.59VodafoneD2GmbH備用金62,009.821年以內(nèi)5.973,100.49500,085.7748.1235,690.87單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡壞賬準(zhǔn)備TobiasMüller備用金254,079.0630.3213,969.78MaToImmoGmbH備用金78,592.001年以內(nèi)9.383,929.60Kautionen押金保證金78,248.089.3414,758.10DennisvanFreeden備用金62,873.601年以內(nèi)7.503,143.68MaximilianPfeiffer備用金31,436.801年以內(nèi)3.751,571.84505,229.5460.2937,373.00單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡收款余額的比例壞賬準(zhǔn)備MatthiasTrinker備用金804,842.781年以內(nèi)35.4440,242.14TorstenVahrenkamp備用金285,326.111年以內(nèi)12.5714,266.31單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡收款余額的比例壞賬準(zhǔn)備UniversityCollegeCork其他193,745.118.5318,594.74TobiasMüller備用金170,726.701年以內(nèi)7.528,536.34MatthiasTrinker押金保證金74,229.003年以上3.2774,229.001,528,869.7067.33155,868.536.存貨庫(kù)存商品發(fā)出商品委托加（續(xù)上表）庫(kù)存商品品委托加(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備①2024年1-7月[注]其他系存貨跌價(jià)準(zhǔn)備內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)和外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，下同②2023年度③2022年度2)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、報(bào)告期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因轉(zhuǎn)銷(xiāo)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因在產(chǎn)品相關(guān)產(chǎn)成品估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的