論中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制構(gòu)建

在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)工作是重要的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控環(huán)節(jié)，做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)制構(gòu)建，也是中小企業(yè)持續(xù)增強(qiáng)自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)能力的重要基礎(chǔ)。目前，隨著越來越多的中小企業(yè)意識(shí)到了內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，中小企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量結(jié)果有了一定的提升，但是在新形勢(shì)下，隨著中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的客觀環(huán)境的持續(xù)變化，中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著新的問題和挑戰(zhàn)，對(duì)此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作引起進(jìn)一步的重視并積極做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)制構(gòu)建工作，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)效果不斷提高。1中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制構(gòu)建的意義對(duì)于中小企業(yè)來說，構(gòu)建良好的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制有著重要意義。首先是中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠起到預(yù)防保護(hù)的作用。內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容就是通過稽核監(jiān)督來查判制度執(zhí)行情況，因此，通過審計(jì)，將能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些不合規(guī)、不合制的行為，并且通過內(nèi)部控制來進(jìn)行糾正，以減少由此造成的損失，從而提高企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范運(yùn)行。其次是中小企業(yè)能夠通過完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制持續(xù)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平提升，通過內(nèi)部審計(jì)，能夠有效識(shí)別、防范、處理企業(yè)內(nèi)部管理中的一系列問題，從而使企業(yè)以更加規(guī)范有序的內(nèi)部管理為經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供支撐保障作用。第三是能夠提升人員履職水平，內(nèi)部審計(jì)具有評(píng)價(jià)的作用。審計(jì)結(jié)果能夠直接反映相關(guān)部門或者崗位人員的履職情況，使得相關(guān)當(dāng)事人有過則改，無則加勉，提升履職水平。2關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建設(shè)的若干思考2.1加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)首先，中小企業(yè)要科學(xué)合理地完善各類內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，要不斷修訂、更新各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化，并不斷提高內(nèi)部審計(jì)制度的有效性和防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性。內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度在制定時(shí)，應(yīng)盡可能詳盡、簡(jiǎn)明，便于審計(jì)部門和員工能夠直接依據(jù)制度進(jìn)行操作，審計(jì)部門也要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層單位的日常輔導(dǎo)和幫助作用，尤其是加強(qiáng)對(duì)制度文件下發(fā)后的跟蹤反饋機(jī)制，及時(shí)了解需求，以提升內(nèi)部審計(jì)的全面操作水平。其次，對(duì)已制定的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度、管理辦法、操作規(guī)程及細(xì)則，中小企業(yè)要加大對(duì)相關(guān)執(zhí)行情況的管理和檢查力度，做好監(jiān)督工作，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控第二道防線的作用，確保各項(xiàng)制度在各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)操作中得以全面貫徹落實(shí)；要加大責(zé)任追究和處罰力度，堅(jiān)決杜絕有章不循、屢查屢犯現(xiàn)象發(fā)生，提升內(nèi)部審計(jì)管理和監(jiān)督水平。2.2進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力審計(jì)人員自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)如何，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量質(zhì)量有著重要影響，為此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)要進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，具體而言，一是要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員日常履職意識(shí)管理，做到制度到位、學(xué)習(xí)到位、落實(shí)到位、責(zé)任追究到位；要堅(jiān)持從對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的日常管理和操作點(diǎn)滴出發(fā)，引導(dǎo)其在經(jīng)營(yíng)和操作中不斷積累和提升風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)驗(yàn)和能力，以不斷提高內(nèi)控管理水平。其次要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于制度的執(zhí)行力，作為中小企業(yè)內(nèi)審部門，在日常工作開展過程中要切實(shí)履行好管理職責(zé)，按照規(guī)章制度的要求，突出對(duì)重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)時(shí)段的控制與防范，認(rèn)真做好對(duì)于事前、事中和事后的過程控制，管理內(nèi)容要全面、工作要扎實(shí)，防止出現(xiàn)管理空檔。三是要加強(qiáng)對(duì)員工的盡職教育，增強(qiáng)其工作責(zé)任心，在業(yè)務(wù)操作過程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)程辦理，不打折扣，切實(shí)提高制度的執(zhí)行力，尤其要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和制度文件的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)經(jīng)辦人員的熟知度，不斷提升員工的操作技能，以適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的要求。作為內(nèi)部審計(jì)工作人員，應(yīng)當(dāng)在日常工作中要加強(qiáng)與職能管理部門的溝通，對(duì)操作中的盲點(diǎn)及時(shí)尋求技術(shù)支持，切實(shí)弱化和防范風(fēng)險(xiǎn)。2.3全面協(xié)作構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系在中小企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的過程中，應(yīng)當(dāng)要注重相關(guān)部門的全面協(xié)作，從而不斷構(gòu)建起完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。為此，一是內(nèi)控審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)日常各部門在操作中的薄弱環(huán)節(jié)、操作盲點(diǎn)和多發(fā)性內(nèi)控問題,特別是一些涉及到資金往來的業(yè)務(wù)做好日常檢查和跟蹤監(jiān)督，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定及時(shí)、合理地解答部門提出的具體操作方面的問題，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)財(cái)務(wù)部門要進(jìn)一步加大對(duì)資金往來業(yè)務(wù)尤其是資金用途的管理工作，按照嚴(yán)格細(xì)致的要求，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)管理意識(shí)，將相關(guān)檢查復(fù)核工作做實(shí)、做細(xì)，加強(qiáng)對(duì)資金用途的跟蹤和監(jiān)測(cè)，同時(shí)實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)變動(dòng)和行業(yè)發(fā)展，對(duì)資金的使用和流向做到心中有數(shù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，以保障財(cái)務(wù)安全，實(shí)現(xiàn)安全穩(wěn)健發(fā)展。三是市場(chǎng)部門要加大對(duì)日常業(yè)務(wù)流程制度的梳理和培訓(xùn)，尤其要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)檔案資料完整性和有效性的審查和管理，防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還要不斷建立長(zhǎng)效的內(nèi)部審計(jì)防控機(jī)制。一方面對(duì)相關(guān)操作人員要增強(qiáng)其工作責(zé)任心和履職意識(shí)；另一方面對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要引起高度的重視，責(zé)成專人逐項(xiàng)積極落實(shí)整改。3結(jié)語(yǔ)綜上所述，新形勢(shì)下，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)要在落實(shí)既定的內(nèi)部審計(jì)工作要求的同