稅務(wù)師考試《稅法二》試卷及答案指導(dǎo)(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些應(yīng)稅所得不屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得？（）A、出租物業(yè)所得B、對(duì)外服務(wù)收入C、利息收入D、股票轉(zhuǎn)讓所得2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)算方法的表述，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？（）A、計(jì)稅基礎(chǔ)=應(yīng)納稅所得B、企業(yè)所得稅率根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定C、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)考慮稅收優(yōu)惠政策D、企業(yè)所得稅費(fèi)由企業(yè)直接承擔(dān)3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的扣繳義務(wù)人確定的原則，表述不正確的是（）。A.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品為同類未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，由獨(dú)立礦山以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品數(shù)量為計(jì)征資源稅的依據(jù)，并按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。B.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品不同類的未稅礦產(chǎn)品，由收購(gòu)單位按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的平均稅額代扣代繳資源稅。C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的非本單位礦產(chǎn)品，不必代扣代繳資源稅。D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的非本單位礦產(chǎn)品，對(duì)其應(yīng)按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的平均稅額代扣代繳資源稅。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)微，對(duì)于境內(nèi)、境外所得計(jì)算企業(yè)所得稅差額扣除間接負(fù)擔(dān)的預(yù)提所得稅時(shí)，企業(yè)所得稅稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國(guó)有獨(dú)資公司D.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)6.下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒窪.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.稅金B(yǎng).資本化的利息支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。下列各項(xiàng)中，符合上述規(guī)定的有（）。A.小微企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠B.主營(yíng)業(yè)務(wù)為環(huán)保和生產(chǎn)節(jié)能的企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠C.專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.企業(yè)購(gòu)置的專用設(shè)備在轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款9、關(guān)于增值稅率，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？普通計(jì)征率為13%。特定商品及服務(wù)適用超低稅率或零稅率。個(gè)別行業(yè)（如金融保險(xiǎn)業(yè)）適用更高的增值稅率。增值稅率由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定確定。10、企業(yè)房屋租賃收入稅收處理方式，下列說(shuō)法正確的是？直接按照竣工前的評(píng)估價(jià)值計(jì)征房產(chǎn)稅。不計(jì)入企業(yè)taxableincome，不征收所得稅。按照租賃收入扣除相關(guān)成本后的差額計(jì)征企業(yè)所得稅。按照租賃收入的10%計(jì)征預(yù)繳稅款。11、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的表述，不正確的是()A.企業(yè)所得稅納稅主體為擁有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征收依據(jù)是企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)。C.企業(yè)所得稅的稅率與企業(yè)的營(yíng)業(yè)范圍有直接關(guān)聯(lián)。D.企業(yè)所得稅的加權(quán)平均稅率低于企業(yè)所得稅稅率。12、下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不屬于科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的是()投入高級(jí)研發(fā)等特定科技活動(dòng)所得免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。B.推廣新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，取得科技進(jìn)步獎(jiǎng)項(xiàng)的獎(jiǎng)勵(lì)政策。小型微利企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠政策。知識(shí)產(chǎn)權(quán)稅收優(yōu)惠政策，如軟件著作權(quán)的減免。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務(wù)后的余額，為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)處置損失、報(bào)廢損失、社保費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務(wù)后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)負(fù)債表日，即企業(yè)不得持續(xù)經(jīng)營(yíng)。D.企業(yè)清算結(jié)束后，投資者或者人民法院指定的清算組應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知債權(quán)人，無(wú)法通知的，應(yīng)當(dāng)予以公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告期內(nèi)申報(bào)債權(quán)。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。15、2023年，公司從A國(guó)進(jìn)口設(shè)備，配備有關(guān)的軟件，交易金額為50萬(wàn)元，軟件金額占設(shè)備價(jià)格的20%。扣除進(jìn)口關(guān)稅、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用后，公司取得該設(shè)備的價(jià)值為40萬(wàn)元。請(qǐng)問，公司應(yīng)納稅所得額包括（）A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.40萬(wàn)元減去軟件的價(jià)值金額D.50萬(wàn)元減去軟件的價(jià)值金額16、幼兒園獲得私人捐贈(zèng)200萬(wàn)元用于建造新教學(xué)樓。該捐贈(zèng)款用于捐贈(zèng)動(dòng)物園進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)建設(shè)的支出，請(qǐng)問，幼兒園________A.可以直接扣除200萬(wàn)元捐贈(zèng)款的支出B.不應(yīng)計(jì)入扣除項(xiàng)目C.可以將捐贈(zèng)款轉(zhuǎn)交給動(dòng)物園，動(dòng)物園可報(bào)稅抵扣D.不能直接沖減所得利潤(rùn)17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人通過非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)部門向農(nóng)村伍級(jí)及伍級(jí)以下地區(qū)的捐贈(zèng)，可以A.全部扣除B.按照應(yīng)納稅所得額的30%扣除C.超出部分全額扣除D.在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以扣除18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，土地增值稅清算中收入額的確定錯(cuò)誤的是A.收入額是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益B.如果發(fā)生非直連的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，收入額不包括組件式開發(fā)項(xiàng)目的成本和費(fèi)用C.對(duì)于約定價(jià)格條件的，收入額按約定價(jià)格計(jì)算D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn)，清算時(shí)不以清算申報(bào)的收入作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，對(duì)于企業(yè)境外所得實(shí)行稅收協(xié)定的國(guó)家給予稅收抵免的，應(yīng)按照以下哪個(gè)公式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.境外所得實(shí)際稅負(fù)÷協(xié)定稅率×境外所得額B.境外所得實(shí)際稅負(fù)÷企業(yè)所得稅法定稅率×境外所得額C.企業(yè)所得稅法定稅率÷境外所得實(shí)際稅負(fù)×境外所得額D.企業(yè)所得稅法定稅率÷協(xié)定稅率×境外所得額20、下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？A.工資、薪金所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得額C.股息、紅利所得額D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得額21、關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)向加工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅22、某公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算公式為（）。A.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率B.（關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅額）×消費(fèi)稅稅率C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅）×消費(fèi)稅稅率/（消費(fèi)稅稅率+增值稅稅率）乘以（稅率組項(xiàng)目完稅率之整均單組合相乘最后體測(cè)結(jié)構(gòu)整體的預(yù)估等級(jí)改善期假貸款利率差異變化值系數(shù)計(jì)算合計(jì)系數(shù)綜合計(jì)算結(jié)果匯總成報(bào)表）再減已納消費(fèi)稅金額D.（關(guān)稅完稅價(jià)格）×消費(fèi)稅稅率再減已納消費(fèi)稅金額（有同類應(yīng)稅消費(fèi)品出廠價(jià)的按此公式計(jì)算）如果無(wú)法取得出口應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格的可用該納稅人當(dāng)期同類產(chǎn)品最高出廠價(jià)替代計(jì)稅依據(jù)來(lái)繳消費(fèi)稅不能再?gòu)挠?jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅的價(jià)格扣除已經(jīng)使用的外包裝支出作為包裝支出的實(shí)際消費(fèi)計(jì)稅價(jià)格來(lái)計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額也不再扣除出口應(yīng)稅消費(fèi)品的出口關(guān)稅以及出口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額等法定稅收和非稅貨物成交占用人組織買賣雙方訂購(gòu)簽訂合同談單的隱性抵扣隱扣交受程度的材料配套服務(wù)費(fèi)用成本等因素對(duì)最終消費(fèi)應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納稅額的影響系數(shù)來(lái)綜合考慮計(jì)稅依據(jù)來(lái)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額否則應(yīng)作為應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)來(lái)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額的計(jì)算依據(jù)為出口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格減去出口關(guān)稅和增值稅額后的余額并作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額且從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為該應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格不含增值稅額?！睂?shí)際情況中沒有那么多字或涉及某些名詞計(jì)算那么計(jì)算該公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的公式應(yīng)該選哪一個(gè)選項(xiàng)更為合理準(zhǔn)確（）？“請(qǐng)直接給出答案。應(yīng)為哪個(gè)選項(xiàng)？以及對(duì)應(yīng)的解釋。簡(jiǎn)要說(shuō)明即可。不要帶入無(wú)關(guān)內(nèi)容。請(qǐng)給出最準(zhǔn)確的答案。并且簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。因?yàn)楸绢}是選擇題，所以答案中不需要寫出復(fù)雜的解釋過程。只需選擇最正確的選項(xiàng)并給出簡(jiǎn)短理由即可?！?3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、處置期間C.企業(yè)清算所得，應(yīng)當(dāng)依照《企業(yè)所得稅法》有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)對(duì)清算收入、清算成本、清算費(fèi)用、各項(xiàng)損失、債務(wù)清償損益等科目進(jìn)行逐項(xiàng)清算24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C.原有技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.所得稅法規(guī)定的其他免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目25、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅或者減稅情形？A、經(jīng)批準(zhǔn)開征的油田、天然氣田B、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、海關(guān)監(jiān)管的倉(cāng)庫(kù)用地26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的是增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)元。該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)的管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用的開支不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。問該企業(yè)在2022年1月的增值稅應(yīng)納稅額為多少萬(wàn)元？27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的所得限于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)取得的2012年1月1日以后居民企業(yè)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織無(wú)償接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的資金28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得股票增值權(quán)B.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)而取得手續(xù)費(fèi)C.個(gè)人因任職受雇從合伙企業(yè)分得股息和紅利D.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利29、下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅?A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.社會(huì)組織營(yíng)業(yè)稅D.聯(lián)營(yíng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅30、關(guān)于“增值稅小規(guī)模納稅人”下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.退稅的增值稅額度,B.可以可以選擇不辦理增值稅登記手續(xù)C.年銷售額不超過200萬(wàn)元的單位或者個(gè)人可以申請(qǐng)D.享受免征相關(guān)增值稅的一般性稅率政策31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不在企業(yè)所得稅的征稅范圍？A、企業(yè)取得的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入C、企業(yè)向境外支付的特許權(quán)使用費(fèi)D、企業(yè)向境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)情況不適用免稅政策？A、農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶的債權(quán)在一定條件下B、國(guó)家助學(xué)貸款在一定條件下C、保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)承保的貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)取得的收入D、居民企業(yè)之間進(jìn)行的股息、紅利等權(quán)益性投資的收益33、下列關(guān)于城市房屋的不動(dòng)產(chǎn)稅政策的敘述，錯(cuò)誤的是：A.城市房屋所有權(quán)人自房屋首次取得之日起，應(yīng)依法繳納城市房地產(chǎn)稅。B.城市房屋出租用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)減免城市房地產(chǎn)稅。C.城市房屋征收城市房地產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)為房屋共有面積的百分之多少。D.辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶所需繳納的城市房地產(chǎn)稅，由房地產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)人承擔(dān)。34、下列關(guān)于增值稅出口退稅的敘述，正確的是：A.申請(qǐng)出口退稅的貨物必須是自國(guó)內(nèi)企業(yè)開票生產(chǎn)的。B.從事出口業(yè)務(wù)的企業(yè)不需要辦理出口退稅手續(xù)。C.企業(yè)出口退稅所得稅款減免屬于增值稅金融支援政策。D.咨詢出口退稅相關(guān)政策，可向海關(guān)、稅務(wù)部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢。35、房地產(chǎn)稅收政策小學(xué)中涉及房地產(chǎn)稅制的核心是____。A.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)征收的相關(guān)稅費(fèi)B.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)征收的土地使用稅C.對(duì)房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征收的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)征收的相關(guān)稅費(fèi)36、下列說(shuō)法，準(zhǔn)確的是____。A.根據(jù)中國(guó)稅法，房地產(chǎn)買售需要分別繳納土地增值稅和個(gè)人所得稅，所以轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的買售人應(yīng)當(dāng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，買房人只需要提供相關(guān)資料幫助補(bǔ)充稅收信息即可B.個(gè)人通過境內(nèi)上市公司集中競(jìng)價(jià)、大宗交易方式、協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及財(cái)政部認(rèn)可的其他方式轉(zhuǎn)讓上市公司股票的，因其取得所得可以合理確定為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以只適用于股權(quán)其中的產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的企業(yè)土地增值稅申報(bào)表或扣繳稅款清冊(cè)37、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.持有土地使用權(quán)證的外國(guó)居民在華機(jī)構(gòu)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由現(xiàn)實(shí)際使用土地的個(gè)人納稅C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓期間，土地使用權(quán)由買受人自付清出讓金之日承受D.土地租賃的權(quán)利和義務(wù)由一方轉(zhuǎn)讓給另一方的，受讓方為納稅人38、某金融機(jī)構(gòu)從境內(nèi)購(gòu)入權(quán)重為20%、5年期的某債券，每年年末收到票面利息38萬(wàn)元，買入價(jià)為900萬(wàn)元，賣出價(jià)為1000.1萬(wàn)元，則該機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)提的營(yíng)業(yè)稅為（）。39、以下說(shuō)法關(guān)于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的是錯(cuò)誤的（）。職業(yè)病保險(xiǎn)費(fèi)可作為個(gè)人所得稅扣除個(gè)人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作為個(gè)人所得稅扣除為保障制度捐贈(zèng)的款項(xiàng)，可以作為個(gè)人所得稅扣除近親屬父母醫(yī)療費(fèi)可以作為個(gè)人所得稅扣除40、企業(yè)從其原材料供應(yīng)商處直接購(gòu)買原材料，發(fā)生采購(gòu)?fù)素浭马?xiàng)，稅法上應(yīng)如何處理（）。采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格可以作為業(yè)務(wù)收入的一部分計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格可以作為專項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用支出一部分計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格可以作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減除項(xiàng)目采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格不納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)入或減除項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、我國(guó)個(gè)人所得稅法遵循（）稅制類型的節(jié)能環(huán)保要求，對(duì)購(gòu)買和使用新能源汽車實(shí)施減免車輛購(gòu)置稅、車輛使用稅等。A.綜合B.分類C.全額累進(jìn)D.超額累進(jìn)2、居民個(gè)人計(jì)提專項(xiàng)附加扣除時(shí)，不同的扣除項(xiàng)目有不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，例如，專項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出和個(gè)人養(yǎng)老金支出在年度匯算清繳時(shí)不能超過（）。A.每年6萬(wàn)元B.每年12萬(wàn)元C.每年5000元D.每年36000元3、在中國(guó)境內(nèi)，下列新的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，征收增值稅的事項(xiàng)有（）。A.保險(xiǎn)公司開辦的幾個(gè)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)B.電信單位自己購(gòu)買電話卡收錄話費(fèi)C.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供電信服務(wù)D.境外個(gè)人銷售在美國(guó)境內(nèi)使用的電腦給中國(guó)境內(nèi)居民4、中國(guó)境內(nèi)某合資公司擁有其在境內(nèi)的物業(yè)并出租給使用人，每月租金為20000元。頃之，該公司將所擁有的物業(yè)以500000元的售價(jià)轉(zhuǎn)讓給別一流通公司所有。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，該公司的下列舉棋中，錯(cuò)誤的是（）。A.該公司每月應(yīng)就租金收入記繳營(yíng)業(yè)稅以及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加B.該公司應(yīng)就該買賣行為支付增值稅C.該公司應(yīng)就買賣行為補(bǔ)繳轉(zhuǎn)讓該物業(yè)已經(jīng)支付并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.公司將物業(yè)售價(jià)提高至500000元后，同時(shí)作分拆改造，并向當(dāng)?shù)卣嘀厣暾?qǐng)更改產(chǎn)權(quán)，若改造成本超出20萬(wàn)元，改造成本超過部分可以抵減轉(zhuǎn)讓收益繳納營(yíng)業(yè)稅5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)出示（）。A、稅務(wù)檢查證B、稅務(wù)登記證C、工作證D、稅務(wù)檢查通知書6、稅務(wù)代理人代理辦理涉稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行職責(zé)，并對(duì)其行為承擔(dān)（）。A、法律責(zé)任B、稅收法律責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任7、關(guān)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅的適用對(duì)象，下列說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于集團(tuán)公司之外的所有個(gè)人，房產(chǎn)稅適用于所有自然人所擁有房屋。B.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于就業(yè)、生活、企業(yè)的各層次個(gè)人，房產(chǎn)稅適用于所有自然人所擁有土地。C.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于打工收入或者其他需要依法納稅的收入的所有個(gè)人，房產(chǎn)稅適用于自然人、法人及其他組織中的特定房地產(chǎn)。D.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于所有自然人，房產(chǎn)稅適用于個(gè)人及企事業(yè)單位所擁有房屋。8、關(guān)于契稅征收的特點(diǎn)，下列說(shuō)法不正確的是：A.契稅的稅票簽發(fā)人在辦理房產(chǎn)登記等事項(xiàng)時(shí)辦理的。B.契稅涉及的稅目較多，根據(jù)具體性質(zhì)的房產(chǎn)交易選取相應(yīng)的稅率。C.契稅是按房產(chǎn)交易的成交價(jià)格計(jì)算征收的。D.契稅僅適用于自然人所擁有的房屋交易。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.對(duì)于單筆數(shù)額較小或因其他原因確實(shí)難以掌握的資產(chǎn)損失，企業(yè)可自行委托具有評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估B.企業(yè)可以選擇按個(gè)別認(rèn)定法或按類別或總體認(rèn)定法進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并確認(rèn)損失年度時(shí)，應(yīng)依照法律責(zé)成導(dǎo)致資產(chǎn)損失的原因，區(qū)分責(zé)任，分別進(jìn)行稅前扣除D.企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料10、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅及納稅人的表述中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)共有的，由某一共有人對(duì)全部房屋繳納房產(chǎn)稅D.沒有租典糾紛的，由產(chǎn)權(quán)所有人對(duì)其房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債賬面價(jià)值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)業(yè)、終止經(jīng)營(yíng)或者破產(chǎn)時(shí)的稅前清算所得C.清算組在清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)清算所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失，以及清算費(fèi)用、企業(yè)所得稅稅后利潤(rùn)等后的余額B.企業(yè)清算所得中的清算費(fèi)用，包括清算組人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和處置費(fèi)用，不包括審計(jì)費(fèi)用和訴訟費(fèi)用C.企業(yè)清算所得中的職工工資等，包括安置職工的安置補(bǔ)償費(fèi)，但是不包括一次性補(bǔ)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)清算所得適用的稅收法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得15、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有()。A.增值稅只對(duì)增值部分征稅B.增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅只對(duì)商品銷售行為征稅D.增值稅可以用于抵扣企業(yè)所得稅16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有()。A.企業(yè)所得稅只對(duì)凈利潤(rùn)征稅B.企業(yè)所得稅可以抵扣捐贈(zèng)支出C.企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)D.企業(yè)所得稅可以用于彌補(bǔ)以前年度虧損17、某企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他減免稅因素。關(guān)于該企業(yè)的所得稅繳納情況，下列說(shuō)法正確的是：A、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元B、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元C、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元D、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列說(shuō)法正確的是：A、工資、薪金所得的免稅額為每月5000元B、經(jīng)營(yíng)所得的稅率最高為35%C、利息、股息、紅利所得的累進(jìn)稅率最高為40%D、財(cái)產(chǎn)租賃所得的累進(jìn)稅率最高為20%19、某企業(yè)于2023年1月1日收取了客戶的300萬(wàn)元預(yù)付款，根據(jù)合同約定，該預(yù)付款將在2023年7月31日前交付貨物。下列哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.該預(yù)付款已收入了企業(yè)，應(yīng)在2023年計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。B.該預(yù)付款尚未收入企業(yè)，應(yīng)在2023年7月31日前計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。C.該預(yù)付款只應(yīng)在貨物交付后才計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)在2023年7月31日計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。D.該預(yù)付款應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。20、下列哪一項(xiàng)不屬于“增值稅小規(guī)模納稅人”納稅特殊的規(guī)定？A.營(yíng)業(yè)稅率專項(xiàng)使用。B.不需要申報(bào)增值稅。C.銷售貨物不應(yīng)適用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。D.可以向海關(guān)申領(lǐng)外貿(mào)進(jìn)出口貨物增值稅專項(xiàng)稅目預(yù)繳抵扣的資格。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題題目描述：張某是某公司的軟件工程師，2022年其個(gè)人所得情況如下：1.工資、薪金所得300,000元，扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目費(fèi)用36,000元，加上住房租金等專項(xiàng)扣除費(fèi)用12,000元。2.按照國(guó)家規(guī)定繳納的“五險(xiǎn)一金”個(gè)人部分共計(jì)48,000元。3.獲得公司試題培訓(xùn)證書收益10,000元。4.獲得非上市公司股票期權(quán)行權(quán)所得50,000元（行權(quán)日股票市價(jià)與授予時(shí)價(jià)差的70%）。5.通過拍賣獲得收藏品一項(xiàng)共計(jì)120,000元，并按規(guī)定扣除拍賣過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)用6,000元。請(qǐng)計(jì)算張某2022年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。第二題假設(shè)某公司為增值稅一般納稅人，在2023年第一季度銷售貨物取得了增值稅專用發(fā)票，含稅銷售額為1000萬(wàn)元。已知該公司的增值稅率為13%，不含增值稅銷售額為800萬(wàn)元。計(jì)算該公司第一季度應(yīng)繳納的增值稅金額，并說(shuō)明計(jì)算過程。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：1.采購(gòu)原材料支付價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經(jīng)收到。2.購(gòu)買設(shè)備支付價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經(jīng)收到。3.銷售產(chǎn)品收入250萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為32.5萬(wàn)元。4.用銀行存款支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅率9%。5.實(shí)際繳納增值稅10萬(wàn)元，繳納附加稅1.1萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上信息，回答下列問題：?jiǎn)栴}一：該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額是多少？第二題根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是增值稅納稅人的認(rèn)定條件？A.年應(yīng)稅銷售額超過100萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬(wàn)元的企業(yè)C.從事貨物銷售的企業(yè)D.從事服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)銷售的企業(yè)2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些應(yīng)稅所得不屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得？（）A、出租物業(yè)所得B、對(duì)外服務(wù)收入C、利息收入D、股票轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中取得的收益。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本收益，不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)算方法的表述，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？（）A、計(jì)稅基礎(chǔ)=應(yīng)納稅所得B、企業(yè)所得稅率根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定C、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)考慮稅收優(yōu)惠政策D、企業(yè)所得稅費(fèi)由企業(yè)直接承擔(dān)答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率并非根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定，而是按企業(yè)所得稅率表中相應(yīng)的稅率計(jì)算。3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的扣繳義務(wù)人確定的原則，表述不正確的是（）。A.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品為同類未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，由獨(dú)立礦山以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品數(shù)量為計(jì)征資源稅的依據(jù)，并按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。B.獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品不同類的未稅礦產(chǎn)品，由收購(gòu)單位按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的平均稅額代扣代繳資源稅。C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的非本單位礦產(chǎn)品，不必代扣代繳資源稅。D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的非本單位礦產(chǎn)品，對(duì)其應(yīng)按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的平均稅額代扣代繳資源稅。答案：C解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的非本單位礦產(chǎn)品，對(duì)其應(yīng)按該單位應(yīng)稅產(chǎn)品的平均稅額代扣代繳資源稅。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)微，對(duì)于境內(nèi)、境外所得計(jì)算企業(yè)所得稅差額扣除間接負(fù)擔(dān)的預(yù)提所得稅時(shí)，企業(yè)所得稅稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%答案：A解析：對(duì)境外所得直接繳納的所得稅，由于在境外，企業(yè)所得稅稅率為25%。5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國(guó)有獨(dú)資公司D.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)答案：CD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他取得收入的組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。6.下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒窪.企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批答案：A解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒?，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.稅金B(yǎng).資本化的利息支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除。資本化的利息支出，是指按照合同約定可以根據(jù)資產(chǎn)折舊情況分期計(jì)入利息費(fèi)用的利息支出。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。下列各項(xiàng)中，符合上述規(guī)定的有（）。A.小微企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠B.主營(yíng)業(yè)務(wù)為環(huán)保和生產(chǎn)節(jié)能的企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠C.專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.企業(yè)購(gòu)置的專用設(shè)備在轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款答案：ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，小微企業(yè)和主營(yíng)業(yè)務(wù)為環(huán)保和生產(chǎn)節(jié)能的企業(yè)都可以享受上述優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止使用并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。9、關(guān)于增值稅率，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？普通計(jì)征率為13%。特定商品及服務(wù)適用超低稅率或零稅率。個(gè)別行業(yè)（如金融保險(xiǎn)業(yè)）適用更高的增值稅率。增值稅率由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定確定。答案：C解析：個(gè)別行業(yè)（如金融保險(xiǎn)業(yè)）不適用更高的增值稅率，一般與其他行業(yè)一致。10、企業(yè)房屋租賃收入稅收處理方式，下列說(shuō)法正確的是？直接按照竣工前的評(píng)估價(jià)值計(jì)征房產(chǎn)稅。不計(jì)入企業(yè)taxableincome，不征收所得稅。按照租賃收入扣除相關(guān)成本后的差額計(jì)征企業(yè)所得稅。按照租賃收入的10%計(jì)征預(yù)繳稅款。答案：C解析：企業(yè)房屋租賃收入征收企業(yè)所得稅，稅法規(guī)定應(yīng)按照租賃收入扣除相關(guān)成本后的差額計(jì)征企業(yè)所得稅。11、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的表述，不正確的是()A.企業(yè)所得稅納稅主體為擁有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征收依據(jù)是企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)。C.企業(yè)所得稅的稅率與企業(yè)的營(yíng)業(yè)范圍有直接關(guān)聯(lián)。D.企業(yè)所得稅的加權(quán)平均稅率低于企業(yè)所得稅稅率。答案：C解析：企業(yè)所得稅稅率一般依據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模設(shè)定，與具體的營(yíng)業(yè)范圍沒有直接關(guān)聯(lián)。12、下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不屬于科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的是()投入高級(jí)研發(fā)等特定科技活動(dòng)所得免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。B.推廣新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，取得科技進(jìn)步獎(jiǎng)項(xiàng)的獎(jiǎng)勵(lì)政策。小型微利企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠政策。知識(shí)產(chǎn)權(quán)稅收優(yōu)惠政策，如軟件著作權(quán)的減免。答案：C解析：小型微利企業(yè)所得稅減半是針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)規(guī)模的優(yōu)惠政策，而非科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務(wù)后的余額，為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)處置損失、報(bào)廢損失、社保費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務(wù)后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)負(fù)債表日，即企業(yè)不得持續(xù)經(jīng)營(yíng)。D.企業(yè)清算結(jié)束后，投資者或者人民法院指定的清算組應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知債權(quán)人，無(wú)法通知的，應(yīng)當(dāng)予以公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告期內(nèi)申報(bào)債權(quán)。答案：C解析：企業(yè)清算結(jié)束后，投資者或者人民法院指定的清算組應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知債權(quán)人，無(wú)法通知的，應(yīng)當(dāng)予以公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告期內(nèi)申報(bào)債權(quán)。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。答案：A解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。15、2023年，公司從A國(guó)進(jìn)口設(shè)備，配備有關(guān)的軟件，交易金額為50萬(wàn)元，軟件金額占設(shè)備價(jià)格的20%?？鄢M(jìn)口關(guān)稅、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用后，公司取得該設(shè)備的價(jià)值為40萬(wàn)元。請(qǐng)問，公司應(yīng)納稅所得額包括（）A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.40萬(wàn)元減去軟件的價(jià)值金額D.50萬(wàn)元減去軟件的價(jià)值金額答案：B，解析：進(jìn)口貨物相關(guān)稅費(fèi)的抵扣，主要是關(guān)稅、增值稅、保險(xiǎn)費(fèi)等直接與進(jìn)口相關(guān)的成本。軟件費(fèi)用雖然也與設(shè)備一起進(jìn)口，但軟件是享受免稅政策，不能抵扣，所以應(yīng)納稅所得額直接為設(shè)備的凈值，即40萬(wàn)元。16、幼兒園獲得私人捐贈(zèng)200萬(wàn)元用于建造新教學(xué)樓。該捐贈(zèng)款用于捐贈(zèng)動(dòng)物園進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)建設(shè)的支出，請(qǐng)問，幼兒園________A.可以直接扣除200萬(wàn)元捐贈(zèng)款的支出B.不應(yīng)計(jì)入扣除項(xiàng)目C.可以將捐贈(zèng)款轉(zhuǎn)交給動(dòng)物園，動(dòng)物園可報(bào)稅抵扣D.不能直接沖減所得利潤(rùn)答案：B，解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅法未規(guī)定可以抵扣專項(xiàng)捐贈(zèng)的支出。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人通過非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)部門向農(nóng)村伍級(jí)及伍級(jí)以下地區(qū)的捐贈(zèng)，可以A.全部扣除B.按照應(yīng)納稅所得額的30%扣除C.超出部分全額扣除D.在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分可以扣除答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除。個(gè)人通過非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)部門向農(nóng)村伍級(jí)及伍級(jí)以下地區(qū)的捐贈(zèng)可以，個(gè)人捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，土地增值稅清算中收入額的確定錯(cuò)誤的是A.收入額是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益B.如果發(fā)生非直連的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，收入額不包括組件式開發(fā)項(xiàng)目的成本和費(fèi)用C.對(duì)于約定價(jià)格條件的，收入額按約定價(jià)格計(jì)算D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn)，清算時(shí)不以清算申報(bào)的收入作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入答案：B解析：本題考查土地增值稅清算中的收入額的確定。無(wú)形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)形態(tài)而能為出售或出租等而使用和受益的非貨幣性資產(chǎn)，如商譽(yù)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，對(duì)于企業(yè)境外所得實(shí)行稅收協(xié)定的國(guó)家給予稅收抵免的，應(yīng)按照以下哪個(gè)公式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？A.境外所得實(shí)際稅負(fù)÷協(xié)定稅率×境外所得額B.境外所得實(shí)際稅負(fù)÷企業(yè)所得稅法定稅率×境外所得額C.企業(yè)所得稅法定稅率÷境外所得實(shí)際稅負(fù)×境外所得額D.企業(yè)所得稅法定稅率÷協(xié)定稅率×境外所得額答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)在境外已結(jié)算的所得稅稅負(fù)高于中國(guó)稅法規(guī)定稅負(fù)的，可以按照實(shí)際稅負(fù)抵免應(yīng)納稅額，實(shí)際稅負(fù)小于或等于稅法規(guī)定稅負(fù)的，不允許抵免。20、下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？A.工資、薪金所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得額C.股息、紅利所得額D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得額答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：工資、薪金所得額，勞務(wù)報(bào)酬所得額，稿酬所得額，特許權(quán)使用費(fèi)所得額以及經(jīng)營(yíng)所得額等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得額不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。21、關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)向加工地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅答案：A解析：根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。故本題答案為A。其他選項(xiàng)的加工地、生產(chǎn)地和銷售地都不是資源稅的納稅地點(diǎn)。22、某公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算公式為（）。A.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率B.（關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅額）×消費(fèi)稅稅率C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅）×消費(fèi)稅稅率/（消費(fèi)稅稅率+增值稅稅率）乘以（稅率組項(xiàng)目完稅率之整均單組合相乘最后體測(cè)結(jié)構(gòu)整體的預(yù)估等級(jí)改善期假貸款利率差異變化值系數(shù)計(jì)算合計(jì)系數(shù)綜合計(jì)算結(jié)果匯總成報(bào)表）再減已納消費(fèi)稅金額D.（關(guān)稅完稅價(jià)格）×消費(fèi)稅稅率再減已納消費(fèi)稅金額（有同類應(yīng)稅消費(fèi)品出廠價(jià)的按此公式計(jì)算）如果無(wú)法取得出口應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格的可用該納稅人當(dāng)期同類產(chǎn)品最高出廠價(jià)替代計(jì)稅依據(jù)來(lái)繳消費(fèi)稅不能再?gòu)挠?jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅的價(jià)格扣除已經(jīng)使用的外包裝支出作為包裝支出的實(shí)際消費(fèi)計(jì)稅價(jià)格來(lái)計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額也不再扣除出口應(yīng)稅消費(fèi)品的出口關(guān)稅以及出口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額等法定稅收和非稅貨物成交占用人組織買賣雙方訂購(gòu)簽訂合同談單的隱性抵扣隱扣交受程度的材料配套服務(wù)費(fèi)用成本等因素對(duì)最終消費(fèi)應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納稅額的影響系數(shù)來(lái)綜合考慮計(jì)稅依據(jù)來(lái)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額否則應(yīng)作為應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)來(lái)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額的計(jì)算依據(jù)為出口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格減去出口關(guān)稅和增值稅額后的余額并作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅金額且從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為該應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格不含增值稅額?！睂?shí)際情況中沒有那么多字或涉及某些名詞計(jì)算那么計(jì)算該公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的公式應(yīng)該選哪一個(gè)選項(xiàng)更為合理準(zhǔn)確（）？“請(qǐng)直接給出答案。應(yīng)為哪個(gè)選項(xiàng)？以及對(duì)應(yīng)的解釋。簡(jiǎn)要說(shuō)明即可。不要帶入無(wú)關(guān)內(nèi)容。請(qǐng)給出最準(zhǔn)確的答案。并且簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。因?yàn)楸绢}是選擇題，所以答案中不需要寫出復(fù)雜的解釋過程。只需選擇最正確的選項(xiàng)并給出簡(jiǎn)短理由即可?！贝鸢福篈解析：某公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的公式通常為（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率，因此答案為A。這一公式反映了進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，并乘以相應(yīng)的消費(fèi)稅稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。其他選項(xiàng)涉及的內(nèi)容較為復(fù)雜且不直接相關(guān)于本題的核心問題，因此不是正確答案。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、處置期間C.企業(yè)清算所得，應(yīng)當(dāng)依照《企業(yè)所得稅法》有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)對(duì)清算收入、清算成本、清算費(fèi)用、各項(xiàng)損失、債務(wù)清償損益等科目進(jìn)行逐項(xiàng)清算答案：B解析：企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、處置期間。是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但按規(guī)定未辦理注銷稅務(wù)登記的，其取得剩余資產(chǎn)的日期，為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓并辦理注銷稅務(wù)登記的日期。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C.原有技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.所得稅法規(guī)定的其他免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目答案：ABCD解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家盒、養(yǎng)殖；林產(chǎn)品采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、獸藥生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；批發(fā)、零售種子、種苗；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)具的種植、養(yǎng)殖以及從事農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。25、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅或者減稅情形？A、經(jīng)批準(zhǔn)開征的油田、天然氣田B、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、海關(guān)監(jiān)管的倉(cāng)庫(kù)用地答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法》和《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，海關(guān)監(jiān)管的倉(cāng)庫(kù)用地一般應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但海關(guān)監(jiān)管的國(guó)際交通運(yùn)輸設(shè)施用地和存儲(chǔ)的國(guó)際交通運(yùn)輸設(shè)施用地可能享受免稅待遇。故正確答案為D選項(xiàng)。26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的是增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)元。該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)的管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，管理費(fèi)用的開支不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。問該企業(yè)在2022年1月的增值稅應(yīng)納稅額為多少萬(wàn)元？答案：0解析：根據(jù)增值稅相關(guān)政策，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用不得從應(yīng)納稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該企業(yè)2022年1月的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=銷售額*適用稅率管理費(fèi)用不涉及銷售額，因此不產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額由于銷項(xiàng)稅額為0，因此應(yīng)納稅額也為0。因此，該企業(yè)在2022年1月的增值稅應(yīng)納稅額為0萬(wàn)元。27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的所得限于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)取得的2012年1月1日以后居民企業(yè)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織無(wú)償接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的資金答案：D解析：選項(xiàng)A屬于減免稅政策，而非免稅收入；選項(xiàng)B屬于加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入；選項(xiàng)C屬于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入。28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得股票增值權(quán)B.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)而取得手續(xù)費(fèi)C.個(gè)人因任職受雇從合伙企業(yè)分得股息和紅利D.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利答案：A解析：選項(xiàng)B屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；選項(xiàng)D屬于利息股息紅利所得。29、下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅?A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.社會(huì)組織營(yíng)業(yè)稅D.聯(lián)營(yíng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅答案：B解析:企業(yè)所得稅屬于企業(yè)征收的個(gè)人所得稅，而非營(yíng)業(yè)稅。30、關(guān)于“增值稅小規(guī)模納稅人”下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.退稅的增值稅額度,B.可以可以選擇不辦理增值稅登記手續(xù)C.年銷售額不超過200萬(wàn)元的單位或者個(gè)人可以申請(qǐng)D.享受免征相關(guān)增值稅的一般性稅率政策答案：D解析:增值稅小規(guī)模納稅人享受的是簡(jiǎn)易征收制度，其適用稅率一般是增值稅一般征收率的十分之一，而非免征相關(guān)增值稅的一般性稅率政策。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不在企業(yè)所得稅的征稅范圍？A、企業(yè)取得的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入C、企業(yè)向境外支付的特許權(quán)使用費(fèi)D、企業(yè)向境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入，以及轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)取得的收入。此外，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)，無(wú)論支付方是否在境內(nèi)，對(duì)于企業(yè)從居民企業(yè)取得的外國(guó)企業(yè)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，稅務(wù)總局明確企業(yè)所得稅的征收權(quán)。因此A、B、C選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。而D選項(xiàng)中提到的企業(yè)向境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，因?yàn)橹Ц斗皆诰硟?nèi)，所以應(yīng)當(dāng)征稅，不符合題目要求。正確答案為D選項(xiàng)。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)情況不適用免稅政策？A、農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶的債權(quán)在一定條件下B、國(guó)家助學(xué)貸款在一定條件下C、保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)承保的貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)取得的收入D、居民企業(yè)之間進(jìn)行的股息、紅利等權(quán)益性投資的收益答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以在境外企業(yè)股東在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅時(shí)申請(qǐng)免稅。因此D選項(xiàng)適用免稅政策。同樣，根據(jù)相關(guān)政策，對(duì)于A、B選項(xiàng)中的農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶的債權(quán)、國(guó)家助學(xué)貸款在一定條件下也適用免稅政策。然而，C選項(xiàng)中提到的保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)承保的貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)取得的收入，不在免稅政策范圍內(nèi)。因此，正確答案為C選項(xiàng)。33、下列關(guān)于城市房屋的不動(dòng)產(chǎn)稅政策的敘述，錯(cuò)誤的是：A.城市房屋所有權(quán)人自房屋首次取得之日起，應(yīng)依法繳納城市房地產(chǎn)稅。B.城市房屋出租用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)減免城市房地產(chǎn)稅。C.城市房屋征收城市房地產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)為房屋共有面積的百分之多少。D.辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶所需繳納的城市房地產(chǎn)稅，由房地產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)人承擔(dān)。答案：C解析：城市房屋征收城市房地產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)為房屋的評(píng)估價(jià)的百分之多少。34、下列關(guān)于增值稅出口退稅的敘述，正確的是：A.申請(qǐng)出口退稅的貨物必須是自國(guó)內(nèi)企業(yè)開票生產(chǎn)的。B.從事出口業(yè)務(wù)的企業(yè)不需要辦理出口退稅手續(xù)。C.企業(yè)出口退稅所得稅款減免屬于增值稅金融支援政策。D.咨詢出口退稅相關(guān)政策，可向海關(guān)、稅務(wù)部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢。答案：D解析：咨詢出口退稅相關(guān)政策，可向海關(guān)、稅務(wù)部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)咨詢。35、房地產(chǎn)稅收政策小學(xué)中涉及房地產(chǎn)稅制的核心是____。A.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)征收的相關(guān)稅費(fèi)B.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)征收的土地使用稅C.對(duì)房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征收的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)征收的相關(guān)稅費(fèi)答案：C。房地產(chǎn)石油政策的宏觀調(diào)控作用主要體現(xiàn)在對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)和房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的駕馭上,這包括對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)投資的引導(dǎo)、控制,對(duì)房地產(chǎn)流通的控制以及對(duì)房地產(chǎn)分配的誘導(dǎo)和調(diào)控等,便于形成一個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)供需變化的良性循環(huán)的前提下,實(shí)行科學(xué)制定房地產(chǎn)政策、稅收政策的供應(yīng)鏈管理的房地產(chǎn)政策。36、下列說(shuō)法，準(zhǔn)確的是____。A.根據(jù)中國(guó)稅法，房地產(chǎn)買售需要分別繳納土地增值稅和個(gè)人所得稅，所以轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的買售人應(yīng)當(dāng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，買房人只需要提供相關(guān)資料幫助補(bǔ)充稅收信息即可B.個(gè)人通過境內(nèi)上市公司集中競(jìng)價(jià)、大宗交易方式、協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及財(cái)政部認(rèn)可的其他方式轉(zhuǎn)讓上市公司股票的，因其取得所得可以合理確定為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以只適用于股權(quán)其中的產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的企業(yè)土地增值稅申報(bào)表或扣繳稅款清冊(cè)答案：C。A項(xiàng)，個(gè)人購(gòu)買和轉(zhuǎn)讓住房需要繳納的房地人和土地增值稅要按規(guī)定出具完稅憑證。B項(xiàng),適用股權(quán)股權(quán)收購(gòu)企業(yè)所得稅的,也可以適用于股權(quán)其中產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)。D項(xiàng),除了直接用人民幣繳納外，企業(yè)也可以選擇以人民幣以外的幣值申報(bào)并處罰款。故答案為C。37、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.持有土地使用權(quán)證的外國(guó)居民在華機(jī)構(gòu)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由現(xiàn)實(shí)際使用土地的個(gè)人納稅C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓期間，土地使用權(quán)由買受人自付清出讓金之日承受D.土地租賃的權(quán)利和義務(wù)由一方轉(zhuǎn)讓給另一方的，受讓方為納稅人答案：D解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城區(qū)、工礦區(qū)、居民區(qū)使用土地的單位和個(gè)人。外國(guó)居民在華機(jī)構(gòu)不一定屬于中國(guó)稅法范疇內(nèi)的居民納稅人，且題中未明確該機(jī)構(gòu)是否屬于城市、工礦區(qū)或居民區(qū)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅，不一定局限于個(gè)人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：國(guó)有土地使用權(quán)由買受人自合同約定使用期限（不超過70年）起始日承受，非自付清出讓金之日。選項(xiàng)D正確：根據(jù)稅收法律規(guī)范，土地租賃的權(quán)利和義務(wù)由一方轉(zhuǎn)讓給另一方的，受讓方為新的納稅人，只要確認(rèn)其使用土地且在稅法規(guī)定的地域范圍內(nèi)。38、某金融機(jī)構(gòu)從境內(nèi)購(gòu)入權(quán)重為20%、5年期的某債券，每年年末收到票面利息38萬(wàn)元，買入價(jià)為900萬(wàn)元，賣出價(jià)為1000.1萬(wàn)元，則該機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)提的營(yíng)業(yè)稅為（）。答案：C解析：金融機(jī)構(gòu)從事債券買賣業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)讓債券價(jià)差征收營(yíng)業(yè)稅。按買人價(jià)與賣出價(jià)之差及規(guī)定稅率計(jì)算。（1-38）計(jì)算方式為：（1000.1-900）*5%=3.005（萬(wàn)元），需預(yù)提3萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅。（1-38）*20%=0.2（萬(wàn)元），需預(yù)提0.2萬(wàn)元印花稅。因此計(jì)算所得的營(yíng)業(yè)稅為（3+0.2）萬(wàn)元。但考慮到題目可能需要選擇最接近的數(shù)字，而選項(xiàng)中四舍五入后都接近于2.25，所以最終C選項(xiàng)為正確答案。39、以下說(shuō)法關(guān)于個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的是錯(cuò)誤的（）。職業(yè)病保險(xiǎn)費(fèi)可作為個(gè)人所得稅扣除個(gè)人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作為個(gè)人所得稅扣除為保障制度捐贈(zèng)的款項(xiàng)，可以作為個(gè)人所得稅扣除近親屬父母醫(yī)療費(fèi)可以作為個(gè)人所得稅扣除答案：B解析：個(gè)人購(gòu)買自用住宅的支出不屬于可扣除項(xiàng)目，其只能在房屋出售時(shí)按照當(dāng)年農(nóng)業(yè)稅法規(guī)定計(jì)稅。40、企業(yè)從其原材料供應(yīng)商處直接購(gòu)買原材料，發(fā)生采購(gòu)?fù)素浭马?xiàng)，稅法上應(yīng)如何處理（）。采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格可以作為業(yè)務(wù)收入的一部分計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格可以作為專項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用支出一部分計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格可以作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減除項(xiàng)目采購(gòu)?fù)素泝r(jià)格不納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)入或減除項(xiàng)目答案：C解析：采購(gòu)?fù)素洃?yīng)作為減少企業(yè)所得收入的一部分，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額。更多試題內(nèi)容敬請(qǐng)訂閱官方應(yīng)屆考生群及公眾號(hào)！二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、我國(guó)個(gè)人所得稅法遵循（）稅制類型的節(jié)能環(huán)保要求，對(duì)購(gòu)買和使用新能源汽車實(shí)施減免車輛購(gòu)置稅、車輛使用稅等。A.綜合B.分類C.全額累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：B2、居民個(gè)人計(jì)提專項(xiàng)附加扣除時(shí)，不同的扣除項(xiàng)目有不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，例如，專項(xiàng)附加扣除中的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出和個(gè)人養(yǎng)老金支出在年度匯算清繳時(shí)不能超過（）。A.每年6萬(wàn)元B.每年12萬(wàn)元C.每年5000元D.每年36000元答案：B3、在中國(guó)境內(nèi)，下列新的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，征收增值稅的事項(xiàng)有（）。A.保險(xiǎn)公司開辦的幾個(gè)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)B.電信單位自己購(gòu)買電話卡收錄話費(fèi)C.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供電信服務(wù)D.境外個(gè)人銷售在美國(guó)境內(nèi)使用的電腦給中國(guó)境內(nèi)居民答案：C、D解析：選項(xiàng)A：保險(xiǎn)公司開辦的幾個(gè)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不征收增值稅，只征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B：電信單位自己購(gòu)買電話卡收錄話費(fèi)不征收增值稅，只征收營(yíng)業(yè)稅。4、中國(guó)境內(nèi)某合資公司擁有其在境內(nèi)的物業(yè)并出租給使用人，每月租金為20000元。頃之，該公司將所擁有的物業(yè)以500000元的售價(jià)轉(zhuǎn)讓給別一流通公司所有。根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，該公司的下列舉棋中，錯(cuò)誤的是（）。A.該公司每月應(yīng)就租金收入記繳營(yíng)業(yè)稅以及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加B.該公司應(yīng)就該買賣行為支付增值稅C.該公司應(yīng)就買賣行為補(bǔ)繳轉(zhuǎn)讓該物業(yè)已經(jīng)支付并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.公司將物業(yè)售價(jià)提高至500000元后，同時(shí)作分拆改造，并向當(dāng)?shù)卣嘀厣暾?qǐng)更改產(chǎn)權(quán)，若改造成本超出20萬(wàn)元，改造成本超過部分可以抵減轉(zhuǎn)讓收益繳納營(yíng)業(yè)稅答案：B、C、D解析：選項(xiàng)A：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額，該公司應(yīng)就租金收入繳納營(yíng)業(yè)稅以及城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。選項(xiàng)B：增值稅是針對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的行為征收，轉(zhuǎn)讓物業(yè)不征收增值稅。選項(xiàng)C：該公司應(yīng)就買賣行為補(bǔ)繳轉(zhuǎn)讓該物業(yè)已經(jīng)支付并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D：公司將物業(yè)售價(jià)提高至500000元后，同時(shí)作分拆改造，并向當(dāng)?shù)卣嘀厣暾?qǐng)更改產(chǎn)權(quán)，若改造成本超出20萬(wàn)元，改造成本超過部分不得抵減轉(zhuǎn)讓收益繳納營(yíng)業(yè)稅。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)出示（）。A、稅務(wù)檢查證B、稅務(wù)登記證C、工作證D、稅務(wù)檢查通知書答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。因此，正確答案是A選項(xiàng)。其他選項(xiàng)并不是法律規(guī)定的必須出示的證件。6、稅務(wù)代理人代理辦理涉稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行職責(zé)，并對(duì)其行為承擔(dān)（）。A、法律責(zé)任B、稅收法律責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定，稅務(wù)代理人代理辦理涉稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立履行職責(zé)，并對(duì)其行為承擔(dān)法律責(zé)任。因此，正確答案是A選項(xiàng)。這里需要注意的是法律責(zé)任是一個(gè)泛指，不一定局限于稅收法律責(zé)任。7、關(guān)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅的適用對(duì)象，下列說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于集團(tuán)公司之外的所有個(gè)人，房產(chǎn)稅適用于所有自然人所擁有房屋。B.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于就業(yè)、生活、企業(yè)的各層次個(gè)人，房產(chǎn)稅適用于所有自然人所擁有土地。C.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于打工收入或者其他需要依法納稅的收入的所有個(gè)人，房產(chǎn)稅適用于自然人、法人及其他組織中的特定房地產(chǎn)。D.企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，個(gè)人所得稅適用于所有自然人，房產(chǎn)稅適用于個(gè)人及企事業(yè)單位所擁有房屋。答案：C解析：企業(yè)所得稅適用于依法注冊(cè)登記后取得營(yíng)業(yè)收入的所有企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶或其他非法律認(rèn)可的營(yíng)業(yè)主體。個(gè)人所得稅適用于所有自然人，包括就業(yè)所得、投資所得、經(jīng)營(yíng)所得等需要依法納稅的收入。房產(chǎn)稅主要適用于自然人、法人及其他組織中的特定房地產(chǎn)。8、關(guān)于契稅征收的特點(diǎn)，下列說(shuō)法不正確的是：A.契稅的稅票簽發(fā)人在辦理房產(chǎn)登記等事項(xiàng)時(shí)辦理的。B.契稅涉及的稅目較多，根據(jù)具體性質(zhì)的房產(chǎn)交易選取相應(yīng)的稅率。C.契稅是按房產(chǎn)交易的成交價(jià)格計(jì)算征收的。D.契稅僅適用于自然人所擁有的房屋交易。答案：D解析：契稅是一種按房地產(chǎn)交易的標(biāo)的物價(jià)格征收的稅費(fèi)，適用對(duì)象不限定于自然人，也適用于法人或者其他組織的房地產(chǎn)交易。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.對(duì)于單筆數(shù)額較小或因其他原因確實(shí)難以掌握的資產(chǎn)損失，企業(yè)可自行委托具有評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估B.企業(yè)可以選擇按個(gè)別認(rèn)定法或按類別或總體認(rèn)定法進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并確認(rèn)損失年度時(shí)，應(yīng)依照法律責(zé)成導(dǎo)致資產(chǎn)損失的原因，區(qū)分責(zé)任，分別進(jìn)行稅前扣除D.企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料答案：BD。解析：選項(xiàng)A，對(duì)于單筆數(shù)額較小或因其他原因確實(shí)難以掌握的資產(chǎn)損失，企業(yè)可自行或委托具有法定評(píng)估資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。選項(xiàng)C，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并確認(rèn)損失年度時(shí)，應(yīng)依照法律責(zé)成導(dǎo)致資產(chǎn)損失的原因，區(qū)分責(zé)任，分別進(jìn)行處理。10、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅及納稅人的表述中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)共有的，由某一共有人對(duì)全部房屋繳納房產(chǎn)稅D.沒有租典糾紛的，由產(chǎn)權(quán)所有人對(duì)其房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅答案：ABD。解析：選項(xiàng)C，房屋產(chǎn)權(quán)共有的，由共有各方分別對(duì)各自擁有產(chǎn)權(quán)的部分繳納房產(chǎn)稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債賬面價(jià)值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)業(yè)、終止經(jīng)營(yíng)或者破產(chǎn)時(shí)的稅前清算所得C.清算組在清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)答案：ABD解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，清算組在清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：ABCD解析：注意將“經(jīng)營(yíng)所得”和“經(jīng)營(yíng)所得”區(qū)分開，經(jīng)營(yíng)所得包括：（1）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；（2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)的所得；（3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；（4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)清算所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失，以及清算費(fèi)用、企業(yè)所得稅稅后利潤(rùn)等后的余額B.企業(yè)清算所得中的清算費(fèi)用，包括清算組人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和處置費(fèi)用，不包括審計(jì)費(fèi)用和訴訟費(fèi)用C.企業(yè)清算所得中的職工工資等，包括安置職工的安置補(bǔ)償費(fèi)，但是不包括一次性補(bǔ)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)清算所得適用的稅收法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》答案：AD解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)清算所得中的清算費(fèi)用，包括清算組人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和處置費(fèi)用，也包括審計(jì)費(fèi)用和訴訟費(fèi)用；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)清算所得中的職工工資等，包括安置職工的安置補(bǔ)償費(fèi)，也包括一次性補(bǔ)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第一條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。15、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有()。A.增值稅只對(duì)增值部分征稅B.增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅只對(duì)商品銷售行為征稅D.增值稅可以用于抵扣企業(yè)所得稅答案：A、B解析：本題考查增值稅的基本概念。選項(xiàng)A正確，增值稅只對(duì)增值部分征稅；選項(xiàng)B正確，增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，增值稅不僅對(duì)商品銷售行為征稅，還對(duì)勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等征稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅不能用于抵扣企業(yè)所得稅。16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有()。A.企業(yè)所得稅只對(duì)凈利潤(rùn)征稅B.企業(yè)所得稅可以抵扣捐贈(zèng)支出C.企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)D.企業(yè)所得稅可以用于彌補(bǔ)以前年度虧損答案：A、B解析：本題考查企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅只對(duì)凈利潤(rùn)征稅；選項(xiàng)B正確，企業(yè)所得稅可以抵扣捐贈(zèng)支出；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅適用于法人企業(yè)和非法人企業(yè)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅不能用于彌補(bǔ)以前年度虧損。17、某企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他減免稅因素。關(guān)于該企業(yè)的所得稅繳納情況，下列說(shuō)法正確的是：A、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元B、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元C、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元D、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元答案：A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。在本題中，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬(wàn)元乘以25%，等于25萬(wàn)元。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列說(shuō)法正確的是：A、工資、薪金所得的免稅額為每月5000元B、經(jīng)營(yíng)所得的稅率最高為35%C、利息、股息、紅利所得的累進(jìn)稅率最高為40%D、財(cái)產(chǎn)租賃所得的累進(jìn)稅率最高為20%答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，工資、薪金所得的免稅額為每月5000元；經(jīng)營(yíng)所得的稅率最高為30%，利息、股息、紅利所得的累進(jìn)稅率最高為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得的累進(jìn)稅率最高為20%。因此，選項(xiàng)A是正確的，其他選項(xiàng)描述的個(gè)人所得稅稅率和免稅額內(nèi)容不準(zhǔn)確。19、某企業(yè)于2023年1月1日收取了客戶的300萬(wàn)元預(yù)付款，根據(jù)合同約定，該預(yù)付款將在2023年7月31日前交付貨物。下列哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.該預(yù)付款已收入了企業(yè)，應(yīng)在2023年計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。B.該預(yù)付款尚未收入企業(yè)，應(yīng)在2023年7月31日前計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。C.該預(yù)付款只應(yīng)在貨物交付后才計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)在2023年7月31日計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。D.該預(yù)付款應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。答案：B解析：預(yù)付款屬于企業(yè)尚未提供貨物或服務(wù)時(shí)就已收到的款項(xiàng)，應(yīng)遵循“收入確認(rèn)原則”，即在應(yīng)收產(chǎn)品或服務(wù)的符合確認(rèn)條件時(shí)，才可入賬。根據(jù)題意，貨物和服務(wù)將分別于2023年7月31日前完成，所以預(yù)付款應(yīng)在貨物交付后計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。20、下列哪一項(xiàng)不屬于“增值稅小規(guī)模納稅人”納稅特殊的規(guī)定？A.營(yíng)業(yè)稅率專項(xiàng)使用。B.不需要申報(bào)增值稅。C.銷售貨物不應(yīng)適用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。D.可以向海關(guān)申領(lǐng)外貿(mào)進(jìn)出口貨物增值稅專項(xiàng)稅目預(yù)繳抵扣的資格。答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，不包括向海關(guān)申領(lǐng)外貿(mào)進(jìn)出口貨物增值稅專項(xiàng)稅目預(yù)繳抵扣的資格。洲稅法》明確規(guī)定，此項(xiàng)資格僅適用于取得增值稅專用章的經(jīng)營(yíng)者，而增值稅小規(guī)模納稅人一般無(wú)法取得。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題題目描述：張某是某公司的軟件工程師，2022