食品餐飲管理公司賬務(wù)處理實例－記賬實操

會計實操文庫食品餐飲管理公司賬務(wù)處理實例－記賬實操（一）原材料采購1.采購食材從供應(yīng)商處采購蔬菜、肉類等食材，金額為50000元，增值稅稅率為9%（農(nóng)產(chǎn)品簡易征收），款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：進項稅額=50000×9%=4500元借：原材料食材45500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）4500貸：銀行存款500002.采購餐具、廚具等購入一批餐具，金額為20000元，增值稅稅率為13%，已付款。會計分錄：借：周轉(zhuǎn)材料餐具20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600（二）餐飲服務(wù)提供1.食材領(lǐng)用廚房領(lǐng)用食材30000元用于制作菜品。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本30000貸：原材料食材300002.人工成本支付廚師、服務(wù)員等員工工資60000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本（廚師工資等）40000銷售費用人工成本（服務(wù)員工資等）20000貸：應(yīng)付職工薪酬600003.收入核算提供餐飲服務(wù)，取得現(xiàn)金收入100000元，其中堂食收入70000元，外賣收入30000元，增值稅稅率為6%。堂食收入會計分錄：借：庫存現(xiàn)金70000貸：主營業(yè)務(wù)收入堂食收入66037.74（70000÷1.06）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3962.26外賣收入會計分錄：借：庫存現(xiàn)金30000貸：主營業(yè)務(wù)收入外賣收入28301.89（30000÷1.06）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1698.11（三）期間費用1.房租及水電費支付餐廳房租20000元，水電費5000元，用銀行存款支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本房租及水電費20000銷售費用水電費5000貸：銀行存款250002.廣告宣傳費支付廣告公司廣告宣傳費8000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費8000貸：銀行存款8000（四）月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入堂食收入66037.74主營業(yè)務(wù)收入外賣收入28301.89貸：本年利潤94339.632.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用借：本年利潤83500貸：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本70000主營業(yè)務(wù)成本房租及水電費20000銷售費用人工成本20000銷售費用水電費5000銷售費用廣告宣傳費8000此時本年利潤余額為盈利10839.63元存貨盤點辦法一、目的為加強原材料存貨管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映物料的結(jié)存狀況，使物料的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的生產(chǎn)計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實際情況，特制定本辦法。二、適用范圍存貨盤點范圍：主要指原材料盤點。三、職責(zé)1、物流科主管：負責(zé)盤點組織工作、并跟進盤點情況，組織召開盤點總結(jié)工作會議，負責(zé)盤點盈虧調(diào)整的審批工作；進行盤點獎罰；2、保管員：負責(zé)倉庫物料盤點工作；3、財務(wù)部：負責(zé)對盤點抽查、對盤點盈虧調(diào)整審核；并對盤盈、盤虧物料做出處理意見，進行有關(guān)的帳物處理，定期或不定期對各項存貨進行核實、盤點。四、盤點方式、方法、時間1、盤點方式：動態(tài)盤點（即不停產(chǎn)）。2、盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合，由盤點第一責(zé)任人全面盤點，物流科負責(zé)人安排部門內(nèi)成員組成抽盤小組并指定負責(zé)人進行復(fù)盤；3、盤點時間：每月結(jié)賬后進行一次全面盤點，要求3個工作日完成；全面盤點后進行復(fù)盤，要求1個工作日完成。4、財務(wù)不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進行，具體盤點時間由財務(wù)部確定后通知物流科即時安排。五、盤點工作流程1、庫房所有賬目處理應(yīng)在盤點日前一天完成；2、盤點由物流科主管制定盤點計劃，組織物流科召開盤點工作計劃通報會，并按擬定的《盤點計劃表》組織并跟進實施；3、保管員接到《盤點計劃表》后即時開展盤點工作；4、盤點前應(yīng)進行清理整頓，分類分區(qū)域按規(guī)定存放，并張貼好物料標識卡；六、全盤1、部門主管指定人員打印《盤點表》分發(fā)給盤點人員；2、盤點人員按照盤點進度計劃及《盤點表》進行盤點，在盤點物料的標識卡上登記好盤點日期、盤點數(shù)量、盤點人，備注說明“全盤”字樣；3、盤點人員核對盤點結(jié)果是否與《盤點表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認后查找不符原因，直至清楚無誤為止；4、盤點人員在《盤點表》上簽名后交部門負責(zé)人審核簽字，由專人保管盤點記錄；5、部門主管對盤點確認的差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進行賬目處理；6、部門主管將《盤點盈虧報告單》交財務(wù)部處理。七、復(fù)盤1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區(qū)域進行實物盤點；2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的30%；3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進行盤點，將盤點結(jié)果記錄在《盤點表》上。4、復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進行盤點確認，確認有誤的，由初盤人員在《盤點表》中“復(fù)盤說明”簽字，以示負責(zé)；5、若復(fù)盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時，則報告部門主管處理，必要時，主管可要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點。6、復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長將《盤點表》上交部門主管，主管審核《盤點表》后整理《盤點盈虧報告單》提交財務(wù)。八、財務(wù)處理1、盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后3個工作日內(nèi)，由物流科主管編制《盤點盈虧報告》呈報主管副總審批，審批完畢轉(zhuǎn)財務(wù)部；主管需對相關(guān)責(zé)任人提出獎罰處理建議上報綜合管理部，在責(zé)任人當月的工資中予以扣除。2、財務(wù)部對《盤點盈虧報告》復(fù)核無誤后，一個工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。3、每月盤點結(jié)束后10個工作日，物流科召開盤點工作總結(jié)會議，對盤點工作中存在的問題及原因進行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會相關(guān)人員確認后實施，由財務(wù)部驗證改善效果。九、突擊抽查1、財務(wù)部不定期抽查物流科存貨情況，原則上要求每季度不低于一次突擊抽查，抽查物品各類不得低于實物存貨各類的5%。2