企業(yè)風險管理及內部控制制度框架課件

企業(yè)風險管理及內部控制制度框架企業(yè)面臨著來自內部和外部的各種風險因素,制定有效的風險管理制度和內部控制措施至關重要。這一框架涵蓋了風險識別、風險評估、風險響應和監(jiān)控等關鍵環(huán)節(jié),幫助企業(yè)全面管控風險,確保業(yè)務穩(wěn)健運行。什么是企業(yè)風險管理全面識別與評估企業(yè)風險管理是一個全面的過程,旨在識別、評估和管理可能影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種風險。持續(xù)優(yōu)化與應對企業(yè)需要建立持續(xù)、系統(tǒng)的風險管理機制,通過動態(tài)評估和有效應對來降低風險。提高組織彈性良好的風險管理有助于企業(yè)提升抗風險能力,提高應對外部環(huán)境變化的靈活性。企業(yè)風險管理的重要性提高決策質量系統(tǒng)性地識別和分析風險,可以幫助企業(yè)做出更加明智的決策。實現(xiàn)戰(zhàn)略目標有效的風險管理有助于企業(yè)實現(xiàn)長期戰(zhàn)略和目標,降低不確定性。提高資產效率通過合理控制風險,企業(yè)可以更有效地利用資產和資源。增強競爭優(yōu)勢建立健全的風險管理體系,可以幫助企業(yè)提高應對風險的能力,增強核心競爭力。企業(yè)風險管理的過程1風險識別系統(tǒng)地發(fā)現(xiàn)和確定可能影響企業(yè)目標的各種風險因素。2風險評估分析風險發(fā)生的可能性和影響程度,對風險做出有價值的評估。3風險應對制定和實施應對風險的具體措施和策略,控制和降低風險。4風險監(jiān)控持續(xù)監(jiān)測和跟蹤風險變化,確保風險應對措施的有效性。企業(yè)風險管理是一個循環(huán)往復的過程,需要不斷識別、評估、應對和監(jiān)控風險,以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。各步驟環(huán)環(huán)相扣,缺一不可。風險識別的方法與技術組織自我評估法通過企業(yè)高管、員工參與的討論和分析,識別企業(yè)面臨的各類風險。這種方法注重企業(yè)內部知識和經(jīng)驗的運用。案頭分析法深入研究企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)分析報告、監(jiān)管文件等,系統(tǒng)梳理可能面臨的各類潛在風險。這種方法依賴于外部信息資源。頭腦風暴法組織專家討論,通過思維碰撞和激烈交流,挖掘企業(yè)可能面臨的各類風險。這種方法重視專家智慧的集中發(fā)揮。失效模式分析法系統(tǒng)分析企業(yè)業(yè)務流程中可能出現(xiàn)的失效點,識別導致失效的風險源。這種方法注重流程梳理和系統(tǒng)性分析。風險評估的方法與模型定性評估法通過專家判斷對風險進行評估,如風險矩陣、SWOT分析等,可以全面把握潛在風險。定量評估法利用數(shù)學模型如概率統(tǒng)計分析、敏感性分析等量化風險,為決策提供依據(jù)。綜合評估法結合定性和定量評估,以數(shù)據(jù)支撐專家判斷,全面評估風險水平及其相關性。情景模擬法構建不同情景模型,分析各種風險情況下的影響,有利于預警和應急管理。風險應對策略與方法規(guī)避通過不參與存在風險的項目或活動來避免風險發(fā)生。降低采取措施降低風險的可能性或影響程度。轉移通過保險或合同將風險轉移給其他方承擔。接受認可并承擔無法規(guī)避或降低的風險。風險監(jiān)控與報告1持續(xù)監(jiān)測建立風險指標體系,定期監(jiān)測和評估風險狀況,及時發(fā)現(xiàn)新的風險。2績效評估定期評估風險管理活動的有效性,并根據(jù)實際情況調整管理策略。3信息反饋建立完善的信息溝通渠道,確保風險信息能夠及時有效地傳遞。企業(yè)風險管理的目標全面風險管理企業(yè)風險管理的目標是建立全面、系統(tǒng)的風險管理體系,涵蓋財務、營運、合規(guī)等各個層面的風險。風險導向決策企業(yè)風險管理旨在使決策依據(jù)充分的風險評估,提高決策的科學性和有效性。提升企業(yè)價值通過主動識別和應對風險,有效管控風險,從而提高企業(yè)的競爭力和經(jīng)營績效,增加股東價值。企業(yè)風險管理的原則全面性企業(yè)風險管理應涵蓋組織內部的各個環(huán)節(jié),全面識別和評估各種潛在風險。持續(xù)改進企業(yè)風險管理應該是一個動態(tài)、循環(huán)的過程,不斷優(yōu)化和改善以提高管理水平。價值導向企業(yè)風險管理應該以提升企業(yè)價值為目標,合理配置資源,降低風險成本。責任明確企業(yè)風險管理過程中,各個部門和個人的職責應該明確,權責對等。企業(yè)風險管理的框架企業(yè)風險管理框架提供了一種系統(tǒng)化的方法來識別、評估和管理各種風險。該框架囊括了風險管理的各個環(huán)節(jié),包括風險識別、風險評估、風險應對以及風險監(jiān)控與反饋。通過建立健全的風險管理體系,企業(yè)可以更好地應對各種不確定性,提升抗風險能力。內部控制概述1內部控制的定義內部控制是由公司管理層及全體員工共同實施的一個過程,旨在合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告可靠和經(jīng)營效率有效。2內部控制的目標包括營運目標、報告目標和合規(guī)目標,確保公司業(yè)務經(jīng)營合法規(guī)范、資產安全和財務信息真實可靠。3內部控制的重要性內部控制可以有效防范企業(yè)風險,提高經(jīng)營管理效率,保護公司資產,確保財務報告的真實性和可靠性。4內部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等,形成有機的整體。內部控制的定義與目標內部控制的定義內部控制是一個由企業(yè)管理層制定并執(zhí)行的過程,旨在提供合理保證,以實現(xiàn)效率效果、財務報告可靠性和遵守相關法律法規(guī)的目標。內部控制的目標內部控制的主要目標包括:確保經(jīng)營活動的效率和效果、保護資產、確保財務信息的可靠性以及確保遵守相關法律法規(guī)。內部控制的重要性良好的內部控制可以幫助企業(yè)確保資產安全、提高經(jīng)營效率、增強風險管理能力,從而促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。內部控制的基本要素內部環(huán)境企業(yè)內部環(huán)境決定了企業(yè)風險管理和內部控制活動的基調，包括企業(yè)的價值理念、管理風格、組織結構等。風險評估企業(yè)應識別和分析可能影響目標實現(xiàn)的風險因素，并評估風險發(fā)生的可能性和后果?？刂苹顒影▽徟?、授權、核查、對賬、監(jiān)督等,用于確保管理層指令得到執(zhí)行,以應對風險。信息與溝通企業(yè)需建立有效的信息溝通渠道,確保內部控制信息的傳遞和反饋。內部環(huán)境組織文化企業(yè)內部的價值觀、態(tài)度和行為準則,反映了企業(yè)的風險偏好和控制意識。健康的企業(yè)文化有利于建立有效的內部控制體系。組織架構合理的組織結構有助于風險管理的職責分工和權限劃分,確保內部控制在各層級中得到有效實施。管理方式企業(yè)管理層的領導方式和決策機制,影響著內部控制環(huán)境的氛圍和運行效果。民主、透明的管理方式有利于內部控制的有效實施。人力資源合理的人力資源管理,可確保企業(yè)擁有足夠的、勝任的員工,并建立適當?shù)目冃Э己撕团嘤枡C制。風險評估風險識別通過各種方法和技術,全面系統(tǒng)地發(fā)現(xiàn)可能對企業(yè)造成影響的各類風險因素。風險分析評估風險發(fā)生的可能性和影響程度,對風險進行定性或定量分析。風險評價結合風險容忍度和風險閾值,對已識別的風險進行優(yōu)先級排序和重要性評估。風險報告總結風險評估結果,向管理層及相關部門及時報告,為后續(xù)應對策略制定提供依據(jù)?？刂苹顒勇氊煼止ご_保關鍵任務由不同人員執(zhí)行,以達到相互制衡的目標。授權審批所有重大經(jīng)營活動和資金調度必須經(jīng)過適當?shù)膶徟鞒??？冃Э己私⑼晟频目己藱C制,定期評估關鍵活動的執(zhí)行質量和效果。資產保護制定嚴格的資產管理政策,確保資產安全和完整。信息與溝通有效溝通企業(yè)內部需要建立多渠道、高效暢通的信息交流機制,確保信息能夠及時、準確地傳達到各相關方。信息系統(tǒng)支持先進的信息系統(tǒng)可以有效地采集、分析和傳輸企業(yè)內外的各類信息數(shù)據(jù),為決策提供依據(jù)。培訓與教育通過員工培訓和教育,增強他們對內部控制和風險管理的理解和參與,是確保內控有效的關鍵。監(jiān)督與改進持續(xù)監(jiān)督企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)督內部控制制度的執(zhí)行情況,及時發(fā)現(xiàn)問題并進行改進。監(jiān)督可以通過日常監(jiān)督、專項監(jiān)督等方式進行。內部審計內部審計是企業(yè)監(jiān)督內部控制制度有效性的重要手段。審計可以評估制度設計的合理性,并檢查實際執(zhí)行情況。外部評價企業(yè)可以聘請外部專業(yè)機構,對內部控制制度進行獨立評價。外部評價有助于發(fā)現(xiàn)制度的弊端并提出改進建議。持續(xù)改進企業(yè)應根據(jù)監(jiān)督結果,及時調整和完善內部控制制度,確保其持續(xù)有效。改進過程應包括制度優(yōu)化、流程再造等。COSO內部控制整合框架COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）內部控制整合框架是最廣泛應用的內部控制標準體系之一。它為企業(yè)建立、評估和改進內部控制體系提供了詳細的指引。該框架包括五大要素,涵蓋了企業(yè)內部控制的各個關鍵方面。COSO內部控制五大要素1控制環(huán)境建立組織的價值觀、管理理念和人員的行為準則,為內部控制的有效實施提供基礎。2風險評估系統(tǒng)地識別和評估影響組織目標實現(xiàn)的風險,為有效應對風險提供依據(jù)。3控制活動通過制定各種政策和程序,確保管理層指令得以執(zhí)行,降低風險發(fā)生的可能性。4信息與溝通確保相關的財務信息和非財務信息能夠及時、準確地傳遞給相關人員。5監(jiān)督評價對內部控制的設計與執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)督和評價,確保內部控制的有效性。內部控制的局限性無法完全防范風險內部控制雖然能夠有效降低風險發(fā)生的概率,但由于存在固有局限性,無法完全消除風險的發(fā)生。人為因素影響內部控制的執(zhí)行需要人工參與,容易受到人為錯誤、疏忽或違反內控制度的影響。成本效益平衡制定和執(zhí)行完善的內部控制需要投入大量資源,需要權衡投入成本與可能產生的收益。環(huán)境變化影響企業(yè)外部環(huán)境的變化可能使得原有的內部控制措施失去效能,需要及時調整。內部控制體系的構建確定目標明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標和關鍵業(yè)務目標,為內控體系的構建提供指引。識別風險系統(tǒng)地識別可能阻礙目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。設計控制針對識別的風險,設計切實有效的控制措施和評價機制。分配責任明確內控各環(huán)節(jié)的責任主體,確保職責分工合理、權責對等。持續(xù)改進定期評估內控體系的有效性,及時發(fā)現(xiàn)問題并進行優(yōu)化完善。內部控制制度的設計原則合規(guī)性內控制度應當符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。效率性內控制度應當有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率和效果。適應性內控制度應當能夠適應企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和管理需求的變化。責任明確內控制度應當明確責任主體、責任范圍和責任追究機制。內部控制制度的內容與結構1制度內容內部控制制度應包括組織管理、業(yè)務流程、關鍵控制活動等方面的具體要求和規(guī)范。2制度結構制度一般分為頂層制度、管理制度和操作制度三個層級，層次清晰且制度之間有機聯(lián)系。3制度編制編制內部控制制度應遵循標準化、系統(tǒng)化、可操作等原則，確保各項內控措施具有可執(zhí)行性。4定期評估內部控制制度應當根據(jù)內外部環(huán)境變化定期評估審核，持續(xù)優(yōu)化以確保其有效性。內部控制有效性的評價5內控要素評價內部控制需覆蓋的5大要素3評價方法主要包括詢問、觀察和檢查3種100%內控成效全面評估內部控制是否達到設計目標企業(yè)內部控制的有效性評價是指對現(xiàn)有的內部控制制度的適當性、執(zhí)行情況以及內部控制整體運行的有效性進行全面分析和評估,確保內部控制體系的有效運行,實現(xiàn)企業(yè)治理目標。內部控制缺陷的糾正與改進1識別內控缺陷持續(xù)監(jiān)測和評估內控制度,識別存在的問題和隱患。2分析內控缺陷深入分析缺陷根源,評估風險程度和影響范圍。3制定改進措施根據(jù)分析結果,制定切實可行的改正和完善措施。4跟蹤改進效果持續(xù)跟蹤改進措施的執(zhí)行情況和效果,不斷優(yōu)化。企業(yè)內部控制缺陷的糾正與改進是一個持續(xù)性的過程,需要建立健全的內控監(jiān)督評價機制,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,制定改進方案,并跟蹤評估改進效果,不斷優(yōu)化內控體系,提高內控有效性。內部控制的持續(xù)改進1持續(xù)監(jiān)控定期評估內部控制的有效性,及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2制度完善根據(jù)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境的變化,動態(tài)調整內部控制制度。3培訓教育加強員工對內部控制的理解和執(zhí)行力,提升整體控制水平。內部控制制度的持續(xù)改進是確保其有效性的關鍵。企業(yè)需要建立健全的監(jiān)控機制,定期審視內部控制的執(zhí)行情況,并根據(jù)實際需求及時調整。同時加強員工培訓,不斷提升全員的內部控制意識和執(zhí)行能力,確保內控制度在實踐中得到有效落實。企業(yè)風險管理與內部控制的關系風險識別和管理企業(yè)風險管理的目標是識別、評估和響應各種內部和外部風險。內部控制是風險管理的重要組成部分,負責設計和執(zhí)行風險應對措施。協(xié)調一致企業(yè)風險管理和內部控制制度應該相互協(xié)調、互相支持,共同提高企業(yè)的整體抗風險能力。全面覆蓋內部控制應覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務和活動,并與企業(yè)風險管理目標保持一致,共同促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。持續(xù)改進企業(yè)應定期評估風險管理和內部控制的有效性,持續(xù)優(yōu)化和改進,確保與企業(yè)發(fā)展需求保持同步。案例分析與討論我們將通過以下兩個案例分析企業(yè)風險管理及內部