COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理

演講人：COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理日期：COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制體系建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及措施監(jiān)督檢查與報(bào)告機(jī)制總結(jié)與展望目錄contentsCOSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述01COSO是美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）的英文縮寫(xiě)。COSO框架提供了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)和指南，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等過(guò)程。該框架被廣泛應(yīng)用于企業(yè)、政府和非營(yíng)利組織等各個(gè)領(lǐng)域，成為全球范圍內(nèi)最具影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)之一。COSO框架簡(jiǎn)介01全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種組織范圍內(nèi)的過(guò)程，旨在識(shí)別、評(píng)估和管理可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。02它涉及組織的各個(gè)層面，包括戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和合規(guī)等方面，需要全員參與和持續(xù)改進(jìn)。03全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是幫助組織在不確定的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，提升組織的價(jià)值和業(yè)績(jī)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)確保組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理原則包括風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、重要性、前瞻性、適應(yīng)性、成本效益等原則。這些原則為組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供了基本準(zhǔn)則。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與原則適用范圍及意義意義COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架適用于各種類(lèi)型和規(guī)模的組織，包括企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)、非營(yíng)利組織等。適用范圍通過(guò)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，組織可以更好地識(shí)別和管理各種風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的科學(xué)性和有效性，保障組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理也有助于提升組織的透明度和信譽(yù)度，增強(qiáng)內(nèi)外部利益相關(guān)者的信心。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估02頭腦風(fēng)暴法德?tīng)柗品鞒虉D法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法01020304組織專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，通過(guò)集思廣益的方式，挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)。采用匿名方式征求專(zhuān)家意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)多輪反饋和修正，形成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)論。通過(guò)繪制業(yè)務(wù)流程圖，識(shí)別流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)因素。收集風(fēng)險(xiǎn)信息通過(guò)訪談、調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)外部信息。確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)和范圍明確評(píng)估對(duì)象和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確定評(píng)估的重點(diǎn)和范圍。風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定優(yōu)先管理的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)指標(biāo)如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（價(jià)格波動(dòng)率、市場(chǎng)份額變化等）、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（設(shè)備故障率、產(chǎn)品合格率等）。設(shè)定原則指標(biāo)應(yīng)具有代表性、可量化、可操作性，并能反映風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。定制化指標(biāo)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，定制符合自身需求的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定案例選擇選擇具有代表性的企業(yè)或行業(yè)案例，分析其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的實(shí)踐過(guò)程。案例分析深入剖析案例中采用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法、評(píng)估流程以及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定和應(yīng)用情況。啟示與借鑒總結(jié)案例中的成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處，為其他企業(yè)提供啟示和借鑒。案例分析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估實(shí)踐內(nèi)部控制體系建設(shè)03內(nèi)部監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。信息與溝通建立信息系統(tǒng)和溝通機(jī)制，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)人員?？刂苹顒?dòng)制定和實(shí)施政策和程序，以確保管理層關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施得以有效執(zhí)行?？刂骗h(huán)境包括組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別、分析和管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制五要素不相容職務(wù)分離控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制預(yù)算控制運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制授權(quán)審批控制明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。對(duì)重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度。實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算項(xiàng)目并建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)用分析方法，建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度；科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)信息內(nèi)部傳遞信息外部溝通反舞弊機(jī)制信息系統(tǒng)與溝通機(jī)制建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。加強(qiáng)與外部投資者、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級(jí)分類(lèi)管理等。建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則。定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定并分類(lèi)管理。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定針對(duì)內(nèi)部控制缺陷制定整改方案并落實(shí)整改措施。內(nèi)部控制缺陷整改建立內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)監(jiān)督評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及措施04風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇通過(guò)避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)或決策，完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的可能性。采取控制措施來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響，降低其發(fā)生的可能性或減輕損失。通過(guò)外包、保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，分散或共享風(fēng)險(xiǎn)。明確了解風(fēng)險(xiǎn)并決定接受其潛在影響，通常與風(fēng)險(xiǎn)容忍度相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)接受確定對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響最大的風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先制定應(yīng)對(duì)措施。識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性和可能性制定具體應(yīng)對(duì)措施分配資源和責(zé)任量化風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和發(fā)生概率，為應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。針對(duì)每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的預(yù)防、減輕或應(yīng)急措施。為確保措施的實(shí)施，分配必要的資源和明確責(zé)任人。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定跨部門(mén)組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，共同負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)措施的制定。建立風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，共享信息、討論問(wèn)題并協(xié)同解決方案。加強(qiáng)溝通與協(xié)作調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)外部資源，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資金、技術(shù)、人力等支持。整合企業(yè)資源提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和技能，增強(qiáng)全員參與意識(shí)。強(qiáng)化員工培訓(xùn)與意識(shí)跨部門(mén)協(xié)同與資源整合案例分析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)踐某金融企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)某零售企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)某制造企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)通過(guò)完善信貸審批流程、加強(qiáng)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)和建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等措施，有效降低了信用風(fēng)險(xiǎn)損失。通過(guò)優(yōu)化產(chǎn)品組合、拓展銷(xiāo)售渠道和加強(qiáng)品牌建設(shè)等措施，成功應(yīng)對(duì)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)多元化供應(yīng)商選擇、建立應(yīng)急庫(kù)存和加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作等措施，成功應(yīng)對(duì)了原材料供應(yīng)中斷的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加大技術(shù)研發(fā)投入、建立技術(shù)備份方案和加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)等措施，有效防范了技術(shù)故障和數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督檢查與報(bào)告機(jī)制0503實(shí)施監(jiān)督檢查通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況進(jìn)行全面了解和評(píng)估。01確定監(jiān)督檢查的目標(biāo)和范圍明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保監(jiān)督檢查的針對(duì)性和有效性。02制定監(jiān)督檢查計(jì)劃結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，合理安排監(jiān)督檢查的時(shí)間、頻次和方式，確保監(jiān)督檢查的全面性和及時(shí)性。監(jiān)督檢查流程設(shè)計(jì)

報(bào)告機(jī)制建立與完善明確報(bào)告的對(duì)象和內(nèi)容確定報(bào)告的主體、報(bào)告周期、報(bào)告內(nèi)容等要素，確保報(bào)告的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。建立報(bào)告?zhèn)鬟f渠道通過(guò)內(nèi)部郵件、辦公系統(tǒng)、專(zhuān)題會(huì)議等方式，確保報(bào)告能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)。完善報(bào)告分析機(jī)制對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)提供有力支持。針對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定具體的整改措施和計(jì)劃，明確責(zé)任人和整改時(shí)限。制定整改方案落實(shí)整改措施跟蹤問(wèn)效按照整改方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保問(wèn)題得到切實(shí)解決。對(duì)整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評(píng)估，確保整改措施的有效性和可持續(xù)性。030201整改落實(shí)與跟蹤問(wèn)效某企業(yè)通過(guò)開(kāi)展定期和不定期的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決了一批風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效保障了企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。案例一某企業(yè)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)某部門(mén)存在違規(guī)操作行為，立即啟動(dòng)報(bào)告機(jī)制進(jìn)行上報(bào)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免了潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。案例二某企業(yè)通過(guò)完善報(bào)告分析機(jī)制，對(duì)歷次監(jiān)督檢查的報(bào)告進(jìn)行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)了一些共性問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)提供了有力支持。案例三案例分析：監(jiān)督檢查與報(bào)告實(shí)踐總結(jié)與展望06提供統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理框架COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架為企業(yè)提供了完整、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理視角，有助于企業(yè)全面識(shí)別、評(píng)估和管理各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值的關(guān)系COSO框架強(qiáng)調(diào)在企業(yè)戰(zhàn)略制定和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中考慮風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值的關(guān)系，有助于企業(yè)在追求價(jià)值最大化的同時(shí)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。整合風(fēng)險(xiǎn)管理流程COSO框架將風(fēng)險(xiǎn)管理流程與企業(yè)戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等流程相整合，提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理成果回顧風(fēng)險(xiǎn)管理將更加智能化01隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展，未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理將更加智能化，企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理將與業(yè)務(wù)更加緊密結(jié)合02未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理將更加注重與業(yè)務(wù)的結(jié)合，通過(guò)在業(yè)務(wù)流程中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)的無(wú)縫對(duì)接。風(fēng)險(xiǎn)管理將更加注重跨部門(mén)協(xié)作03企業(yè)將面臨更加復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，需要各部門(mén)之間加強(qiáng)協(xié)作，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)