稅收會(huì)計(jì)?？荚囶}（附參考答案）

稅收會(huì)計(jì)?？荚囶}（附參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.立案查處類中一般偷逃騙稅抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，其案卷保管期限為（）。A、30年B、10年C、永久D、5年正確答案：A2.下列各項(xiàng)支出中，不計(jì)入企業(yè)政策性搬遷支出的是（）。A、由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出B、由于搬遷購入新資產(chǎn)的支出C、搬遷期間安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用D、各類資產(chǎn)的搬遷安裝費(fèi)用正確答案：B3.實(shí)施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公場(chǎng)所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》B、詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題C、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D4.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2019年2月繳納增值稅30萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅12萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（）萬元。A、0.42B、2.7C、2.1D、2.94正確答案：B5.負(fù)責(zé)簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意見書》的是()oA、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長(zhǎng)D、審理實(shí)施崗正確答案：C6.“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A、20%B、25%C、30%D、10%正確答案：C7.下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是()A、航空地面服務(wù),屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”B、停車費(fèi),屬于“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”C、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于“航空運(yùn)輸服務(wù)”D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,屬于“陸路運(yùn)輸服務(wù)”正確答案：A8.有規(guī)定情形致使檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交（）審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：A、所屬稅務(wù)局相關(guān)部門B、審理部門C、稅收違法案件舉報(bào)中心D、檢查部門負(fù)責(zé)人正確答案：B9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之曰起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿。該期限是()。A、10日B、5日C、15日D、20日正確答案：A10.甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服,擬申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中,符合復(fù)議管轄規(guī)定的是()。A、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B、甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議C、甲公司應(yīng)向M市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D、甲公司應(yīng)向M市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：A11.按照我國企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，以下可抵免境外所得稅稅額的是（）。A、居民企業(yè)在境外錯(cuò)繳的企業(yè)所得稅稅款B、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪頒、非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的收入被境外實(shí)際扣繳的企業(yè)所得稅稅款D、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息正確答案：C12.出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括()。A、離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)C、出口關(guān)稅D、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金正確答案：B13.李某購買中巴車從事個(gè)體客運(yùn),但未辦理稅務(wù)登記,且一直未繳納稅款。某區(qū)稅務(wù)局要求李某限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款,該稅務(wù)局將李某的中巴車扣押,李某不服該稅務(wù)局對(duì)其擴(kuò)大扣押范圍。下列處理措施中最恰當(dāng)?shù)氖?)oA、由市稅務(wù)局責(zé)令改正B、由市稅務(wù)局責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予處分C、由市稅務(wù)局責(zé)令改正,對(duì)其他直接責(zé)任人員依法給予處分D、由市稅務(wù)局責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分正確答案：D14.某公司與軍隊(duì)共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊(duì)的占用比例為4:1.公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、12000B、0C、3000D、20000正確答案：A15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典,其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為()元。A、74647.8B、102243.45C、82942D、96374.96正確答案：A16.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）oA、強(qiáng)制性B、同一性C、規(guī)范性D、獨(dú)立性正確答案：D17.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額500萬元，繳納煙葉稅100萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運(yùn)費(fèi)金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、60.6B、66.6C、50.6D、65.6正確答案：A18.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A19.下列選項(xiàng)中,不屬于案源信息中的異常信息的是()oA、重點(diǎn)稅源情況B、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的判定記錄C、納稅信用級(jí)別為D級(jí)的評(píng)定記錄D、檢舉案件線索正確答案：A20.以下不屬于稅務(wù)稽查的收入職能的內(nèi)容是()。A、稽查執(zhí)法直接帶來査補(bǔ)收入B、通過稽查執(zhí)法的震懾作用所增加的稅收收入C、通過案件協(xié)查在其他地區(qū)實(shí)現(xiàn)的稅收收入D、通過受賄獲得的收入正確答案：D21.2018年2月20日，甲企業(yè)購入一棟位于市區(qū)的單獨(dú)建造的地下建筑物用于地下商場(chǎng)經(jīng)營（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標(biāo)明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為100。平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、10000B、5000C、6000D、12000正確答案：B22.下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）0A、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶B、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶C、捕撈、養(yǎng)殖漁船D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶正確答案：D23.某農(nóng)場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）oA、一次性在稅前扣除B、按直線法以不低于3年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除C、按奶牛壽命在稅前分期扣除D、按直線法以不低于10年的折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除正確答案：B24.下列稅種中,其收入全部作為中央政府固定收入的是()oA、企業(yè)所得稅B、個(gè)人所得稅C、耕地占用稅D、車輛購置稅正確答案：D25.下列說法不符合城建稅規(guī)定的是（）oA、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)B、納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳C、免征或者減征增值稅、消費(fèi)稅，不能同時(shí)免征或者減征城建稅D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C26.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）oA、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅C、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅D、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個(gè)人所得稅正確答案：A27.關(guān)于房產(chǎn)稅的征收方法，下列表述中錯(cuò)誤的是（）oA、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅B、房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅C、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)于與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅正確答案：A28.下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)核定其應(yīng)納稅額()□A、依法可以不設(shè)置賬簿的B、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)偏低,又無正當(dāng)理由的C、發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的D、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的正確答案：C29.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳的是（）0A、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得B、居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳C、居民個(gè)人取得房產(chǎn)租賃所得D、居民個(gè)人取得的股權(quán)投資所得正確答案：B30.某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬元.并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、0B、12C、20D、2正確答案：A31.下列關(guān)于試算平衡的相關(guān)說法中,不正確的是()。A、如果試算平衡,說明總分類賬的登記一定是正確的B、余額試算平衡依據(jù)的是資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系C、發(fā)生額試算平衡依據(jù)的是借貸記賬法的記賬規(guī)則D、試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡正確答案：A32.甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬元。甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1.51B、2.48C、2.60D、4.10正確答案：B33.為了加強(qiáng)稅收管理,某縣稅務(wù)局決定對(duì)煤炭開釆業(yè)進(jìn)行一次專項(xiàng)檢查,在進(jìn)行人工選案時(shí)一般采取()法選案。A、等距抽樣B、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣C、非隨機(jī)抽樣D、分層抽樣正確答案：A34.甲煙草公司2018年10月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價(jià)款為H7萬元，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A、46.8B、23.4C、11.7D、25.74正確答案：D35.案源立案的優(yōu)先原則不包含()。A、督辦案源優(yōu)先于其他案源B、協(xié)查案源優(yōu)先于其他案源C、重要或者緊急的案源,優(yōu)先于一般案源D、實(shí)名檢舉案源優(yōu)先于匿名檢舉案源正確答案：B36.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()oA、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的B、曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰再犯的C、企業(yè)開業(yè)初期,生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的D、外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的正確答案：A37.某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2019年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2019年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A、18.00B、28.00C、30.00D、24.00正確答案：D38.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定,租期5年,不含稅租金共計(jì)180萬元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬元.稅額3.24萬元。6月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A、0.5B、3.6C、0.45D、3.24正確答案：D39.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()oA、作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)C、作為申請(qǐng)人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議D、行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理正確答案：D40.2019年8月10日,甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺(tái)冰箱給乙商貿(mào)公司,不含稅售價(jià)3000元/臺(tái)。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付貨款,享受了1%的現(xiàn)金折扣,甲公司實(shí)際收到不含稅銷售額297000元.則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額()元。A、47520B、39000C、51000D、50490正確答案：B41.稽查局補(bǔ)充調(diào)査一般不應(yīng)超過()日。A、30B、60C、15D、90正確答案：A42.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。A、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠B、停牌的上市公司C、跨省界匯總納稅企業(yè)D、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所正確答案：A43.假定某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元，勞務(wù)報(bào)酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）oA、9600元B、6600元C、8040元D、8600元正確答案：C44.某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛,取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù).取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是()元。A、55379.1B、53169.8C、61480D、65256.92正確答案：B45.位于某市區(qū)的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本4萬元，支付加工費(fèi)2萬元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%.這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A、21400B、21000C、20600D、14000正確答案：B46.對(duì)納入全國、省級(jí)和市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄庫的案源,按照()的原則.由國家稅務(wù)總局和省、市稅務(wù)局稽查局分別組織或者實(shí)施檢查。A、協(xié)調(diào)配合B、分級(jí)管理C、各司其職D、一案雙查正確答案：B47.我國企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用稅率為25%B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，適用稅率為25%C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，實(shí)際征稅時(shí)適用稅率為10%D、自2017年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：B48.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元.保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%.該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、308.44B、305.44C、691.20D、694.09正確答案：D49.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)用企業(yè)資金為其個(gè)人投資者或者家庭成員購買房屋等財(cái)產(chǎn)，適用個(gè)人所得稅的征收項(xiàng)目是（）。A、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、利息股息紅利所得正確答案：A50.在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則B、級(jí)別管轄原則C、分稅制管理原則D、屬地管轄原則正確答案：B二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0A、與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院B、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、國土局出讓土地使用權(quán)正確答案：ABC2.6萬元,上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說法正確的是()A、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元C、按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元D、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)"計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.72萬元正確答案：CD3.計(jì)算2019年度個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、業(yè)主的工資B、勞動(dòng)保護(hù)支出C、用于個(gè)人和家庭的支出D、贊助支出正確答案：ACD4.一般納稅人聞濤旅游發(fā)展有限公司2019年12月份提供境內(nèi)旅游服務(wù),取得旅游服務(wù)收入106萬元。向其他接待單位支付游客相關(guān)的費(fèi)用如下:支付住宿費(fèi)15.90萬元已取得增值稅專用發(fā)票(價(jià)款15萬元、稅額0.90萬元);支付餐飲費(fèi)22.18萬元已取得增值稅普通發(fā)票;支付門票費(fèi)10.60萬元已取得增值稅專用發(fā)票(價(jià)款10萬元、稅額0.60萬元);支付交通費(fèi)19.16萬元,取得增值稅普通發(fā)票、航空電子行程單、鐵路車票,且有價(jià)款2萬元的航空電子行程單、鐵路車票已給了游客而無法收回;支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用L06萬元已取得增值稅專用發(fā)票(價(jià)款1萬元、稅額0.06萬元)。另當(dāng)月取得其他(水、電、日常費(fèi)用等)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額0.24萬元。聞濤旅游發(fā)展有限公司選擇差額納稅的方式繳納增值稅。則下列說法正確的有()A、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為1.86萬元B、當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.24萬元C、當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為2.1萬元D、當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1.8萬元正確答案：ABC5.甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3.公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有（）oA、政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元B、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元C、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元D、甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元正確答案：BD6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),可開具增值稅發(fā)票的種類有()。A、增值稅電子普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅普通發(fā)票D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票正確答案：ABCD7.茅國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有（）。A、對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅B、對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〃計(jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)王某取得的3000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅D、王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅正確答案：BCD8.下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）oA、不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免稅C、自2019年7月1日起，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車D、車輛購置稅按比例稅率征收正確答案：ABD9.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）oA、對(duì)無息"貼息貸款合同免稅B、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅C、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的房產(chǎn)合同免稅D、對(duì)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征印花稅正確答案：ABD10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說明B、工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料C、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明D、工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)正確答案：ABD11.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額()以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的.應(yīng)予以移送。A、10%B、5%C、10D、5正確答案：AD12.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）oA、融資租賃合同B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同D、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同正確答案：ABD13.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對(duì)同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅B、金礦以標(biāo)準(zhǔn)金錠為征稅對(duì)象，納稅人銷售金原礦、金精礦的，應(yīng)按規(guī)定將其銷售額換算為金錠銷售額繳納資源稅C、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D、納稅人銷售自釆原礦加工的金精礦、粗金，在移送使用時(shí)繳納資源稅正確答案：ABC14.境內(nèi)單位提供的下列項(xiàng)目適用零稅率的有()A、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)B、提供的航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)正確答案：BCD15.下列（）屬于稅收專項(xiàng)檢查的形式。A、某縣稅務(wù)稽查局按照總局統(tǒng)一要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國工商銀行進(jìn)行檢查B、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪猖獗狀況進(jìn)行專項(xiàng)整理C、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)偷逃稅款等行為進(jìn)行檢查D、某縣稅務(wù)稽查局按照根據(jù)自定計(jì)劃對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國工商銀行等金融企業(yè)進(jìn)行檢查正確答案：ABC16.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)某些稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有()oA、在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行B、遵循客觀、公正和合理的原則C、不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益D、尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿正確答案：ABCD17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源地的說法，不正確的有（）oA、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定正確答案：ACD18.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、經(jīng)營行業(yè)B、稽查資源配置C、納稅規(guī)模D、管理層級(jí)正確答案：BCD19.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票.發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符,則下列說法正確的有()。A、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、如果甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則按偷稅處理C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票,若甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,不以偷稅論處正確答案：BC20.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)（）等稅收違法案件進(jìn)行公告。A、騙取岀口退稅案件B、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料案件C、私自印制、偽造、倒賣、虛開發(fā)票案件D、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件正確答案：ABCD21.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、法定原則B、以法律為基礎(chǔ)原則C、批評(píng)和治理相結(jié)合原則D、公正、公開原則正確答案：AD22.按照我國納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定,下列財(cái)產(chǎn)不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通運(yùn)輸工具B、土地所有權(quán)C、公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D、抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物正確答案：BC23.在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有（）oA、增值稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅D、土地增值稅正確答案：AB24.下列情形中，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的有（）□A、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的；B、被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；C、被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；D、解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。正確答案：ABCD25.下列各項(xiàng)情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排的正式申請(qǐng)的有（A、企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料完備合理，披露充分B、企業(yè)納稅信用級(jí)別為B級(jí)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，并已經(jīng)結(jié)案D、企業(yè)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展預(yù)約定價(jià)安排談簽工作正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.抗稅行為的成立與否取決于抗稅繳納稅款的數(shù)額大小。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.由于其它相關(guān)證據(jù)已滅失，憑借財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一人的詢問筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.相互交換的辦公樓需要繳納土地增值稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A6.行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人的具體行政行為時(shí),認(rèn)為其依據(jù)不合法,本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的,應(yīng)