2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題及答案

1.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入“的第2列“稅收金額“處填寫()。的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。3.張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛價格為28萬元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某()萬元。A、將外購貨物對外投資B、將外購貨物用于免稅項目C、將外購貨物無償贈送給客戶息報告“的是()。A、符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時B、納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時時，應(yīng)在()科目進行反映。A、最先收到起訴狀的B、稅務(wù)機關(guān)決定C、納稅人自由決定D、人民法院自由決定性、合法性由()負責(zé)。D、扣繳義務(wù)人D、稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6902.65C、借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費——D、借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交13.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不A、煙絲B、酒及酒精C、植物油D、液體乳及乳制品()內(nèi)辦結(jié)。A、7個工作日B、10個工作日D、30個工作日是()。A、高爾夫球包B、竹制筷子量扣除已納消費稅的是()。A、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子B、以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品C、以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池D、以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年度虧損后的C、成本、費用和損失19.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是B、先征后退20.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是()。B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃D、文化體育服務(wù)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)“科目進行核算的是()。B、本期收到出口貨物的退稅額C、當月購進的材料發(fā)生退貨D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資點是()。A、納稅人所在地A、納稅人所在地D、車輛使用所在地24.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是()。A、無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料26.下列增值稅一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是()。A、轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B、轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C、轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率D、轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預(yù)征率系上的是()。A、法律優(yōu)位原則C、實體從舊，程序從新原則D、新法優(yōu)于舊法原則A、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家B、國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法D、稅收具有強制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只C、委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B、轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)C、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)B、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證C、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使D、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證A、零售的高檔化妝品費用D、在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以A、國家機關(guān)自用的土地B、宗教寺廟自用的土地D、物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地37.下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是()。D、銷售代銷貨物取得的收入C、實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)43.下列行為應(yīng)繳納消費稅的是()。B、進口金銀首飾D、生產(chǎn)銷售電動汽車44.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。D、對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為46.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表者免稅D、從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。47.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是(48.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B、專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團隊負責(zé)人召開項目啟動會C、專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟C、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或D、納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)B、自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋D、自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管A、納稅人采取“公司+農(nóng)戶“經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人D、其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅A、個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取費，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的A、口頭咨詢的項目可以適當減少復(fù)核級別數(shù)D、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定A、項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負責(zé)人B、對重要質(zhì)量(風(fēng)險)控制事項的關(guān)注，應(yīng)當貫穿于業(yè)務(wù)實施D、項目負責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以延期繳納稅款B、延期繳納稅款期限最長不得超過60日應(yīng)以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為C、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件是()。B、委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人C、委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從D、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方(個人除外)沒有履行代收A、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已B、以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在62.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是()。B、稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或D、稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)D、不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D、體現(xiàn)國家單方面的意志A、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示A、稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B、稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的D、有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則A、稅法規(guī)范作用的實質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申B、稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C、稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D、稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用A、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進項稅額照9%的扣除率計算進項稅額C、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算D、納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進項稅B、一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折C、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收是()。B、地方教育費附加的計征比率為3%加B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)B、直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單C、達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜A、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)B、特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性C、協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家75.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入5%的部分，D、企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除76.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是()B、懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛D、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅A、白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B、啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅D、白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅A、實木地板B、調(diào)味料酒C、高檔化妝品要考慮的是()。B、應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C、應(yīng)稅固體廢物的處置量A、張某出售自己的閑置住房消費稅的是()。A、商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒C、涉稅盡職審慎性調(diào)查B、銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項C、銷售舊貨D、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的B、職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國C、2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金D、無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定A、大氣污染物C、水污染物D、事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存88.下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是()。A、在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B、煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉D、煙葉稅的稅率為20%A、公眾信任原則B、稅收法定性原則C、實質(zhì)課稅原則A、廠房A、納稅人取得的中央財政補貼收入C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費92.下列不屬于車輛購置稅的納稅人是()A、在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位D、在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退“稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅()萬元。(高檔化妝品的消費稅稅率為15%)94.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為()萬元。95.位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅是()萬元。96.位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬元。97.位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%,乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為()元。(不考慮地方教育附加)計處理應(yīng)是()。D、將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報101.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當向()辦理行政登記。A、省級稅務(wù)機關(guān)B、所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C、主管稅務(wù)機關(guān)D、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會102.稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報告等四項業(yè)務(wù)的()前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采A、月度終了B、次月15日D、次年6月30日103.稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元(選擇簡易計稅方法),稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為()年，容是()。產(chǎn)C、書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D、拍賣相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)A、作為申請人的公民被宣告失蹤的B、行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C、行政復(fù)議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D、經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的稅目屬于粗列舉稅目的是()。A、小汽車C、其他酒工應(yīng)稅消費品的是()。C、委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。C、將自建的商品房出租B、在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬D、支付給不在公司任職的獨立董事的董事費A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D、將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈稅收入的是()。年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為()年。以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是()。A、收訖銷貨款的當天D、購買方提貨的當天B、體育上用的發(fā)令紙C、影視演員化妝用的上妝油核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的()。A、稅收合作信賴主義C、實體從舊，程序從新原則D、程序優(yōu)于實體原則118.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，(),不足以金以后119.某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當繳納的增值稅是()萬元。30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》()相應(yīng)欄次中。A、第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物B、第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、C、第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物121.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅()萬元。得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是()。D、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)科目，貸記()科目。A、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),管理費用B、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款),管理費用D、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),其他收益內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()125.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)126.某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/箱，該廠當月應(yīng)納消費稅()元。127.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷業(yè)應(yīng)繳納消費稅()萬元。(A型小汽車的消費稅稅率為9%,B型小汽車的消費稅稅率為12%)128.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅是()萬元。129.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5,則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額是()元。130.某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費(運輸企業(yè)為一般納稅人),取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20項稅，該廠當月應(yīng)納增值稅()萬元。131.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務(wù)機關(guān)認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為()元。132.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加()萬元。133.某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)50th134.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構(gòu)提業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。135.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年7月銷售化工產(chǎn)押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為()萬元。136.某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。137.某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣消費者退款680元(開具了紅字增值稅發(fā)票),該商場當月銷項稅額是()元。138.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅()萬元。139.某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%;進口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅()萬元。140.某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅()萬元。141.某汽車貿(mào)易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%,消費稅稅率9%,該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。參考答案：A142.某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領(lǐng)取工資4500元(不考慮專項扣除及專項附加扣除)和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000055th增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸：145.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為A、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸：C、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000146.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。56th147.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股50%,發(fā)生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)148.某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車(非消費稅應(yīng)稅范圍)1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛(非消費稅應(yīng)稅范圍),支付全部價款為75萬元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B、進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C、受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元149.某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()萬元。支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)151.某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷售一臺舊機器設(shè)備，58th取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入時抵扣了進項稅額，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為()。152.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應(yīng)繳納消費稅()元。153.某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()。154.某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅()155.某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。已知成本利潤率為10%,該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅()元。60th156.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅()元。157.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000成本利潤率為5%,消費稅稅率為10%,該廠當月應(yīng)納消費稅()元。158.某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作據(jù)160.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()元。161.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為()。A、借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(已交稅金)98000貸：銀行存款98000B、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000C、借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款980002018年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進行土地增值稅的清算B、稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的C、稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算D、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進行土地增值稅的清算163.某房地產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預(yù)收款，均為2000萬元(含增值稅),已知A項目于2020年1月開工建設(shè)，B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預(yù)繳增值稅稅款()萬元。164.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%,剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是()萬元。166.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為()。D、19.3萬元營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。168.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅()元。169.某4S店11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%)加運費“兩者總額的()計算保險費。A、結(jié)息日當日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額C、取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D、取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額172.甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機173.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收68th直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設(shè)當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)納環(huán)境保護稅()元。格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。176.甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸(符合國家相關(guān)規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為()元。177.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是()。178.甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：計核算的借方科目應(yīng)該是()。D、應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅180.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，含稅租金收入20萬元。甲公司當月應(yīng)確認銷項稅額()萬元。181.甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(含稅),甲當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。D、1.72.()是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或B、稅目D、稅率182.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，項稅額為()元。關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行D、產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。(其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。(2)從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。(3)當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加票B、以賣出價為計稅銷售額B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置C、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當保存10年簿A、銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人C、單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營A、一次購買金額達到300元可以退稅D、境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則D、納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式保存B、征收范圍較窄D、屬于一種附加稅A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上B、納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購C、購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D、進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅B、耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定D、卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍200.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項B、納稅人提供安全保護服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%D、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得79thD、購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅生月終了之日起()日內(nèi)申報并繳納稅款。形式不包括()。A、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B、電子郵件、電子簽名C、評論性證言D、手機短信204.根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購C、自產(chǎn)車輛的銷售者B、應(yīng)稅車輛的購買使用者D、應(yīng)稅車輛的進口使用者A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護A、支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資D、實際消耗的外購半成品D、結(jié)晶水E、微量不溶性雜質(zhì)210.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理復(fù)議申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議是()。顧問“和“稅收策劃“三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按()填報。C、稅收策劃稅計劃、納稅方案，屬于()涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。C、稅收策劃D、納稅情況審查214.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為()及以上的乘A、100萬元(含增值稅)B、100萬元(不含增值稅)C、130萬元(含增值稅)D、130萬元(不含增值稅)折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金()元。B、直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢C、用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損217.2021年5月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()85th元人民幣，關(guān)稅稅率為14%,到達我國境內(nèi)啟卸前運輸費稅率為貨值的2%,進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。參考答案：D最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服額()萬元。參考答案：A機構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為()萬元。221.2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為()萬元。222.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。A、借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B、借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的224.2020年3月法國人亞瑟(非居民個人)從中國境內(nèi)甲公司獲稅是()元。225.2019年9月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購226.2019年7月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是()萬元。227.2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅()元。(不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費)228.2019年3月，某原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()萬元。229.2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率9%)其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷消費稅稅率為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A、高效液相色譜法C、氣相色譜法E、容量法232.《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出“欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。C、因違法被拆除的建筑物在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。B、新法優(yōu)于舊法原則D、實體從舊，程序從新原則235.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。236.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。237.()是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項，也是多選題1.自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)確的有()。相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅(免)稅受增值稅即征即退、先征后返(退)政策稅即征即退、先征后返(退)政策2.自2019年6月1日起，同時符合以下()條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機B、納稅信用等級為A級或者B級C、申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增D、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰三次及以上E、自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返(退)政策3.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有A、舊房產(chǎn)的評估價格B、為取得舊房評估價格進行評估而支付評估機構(gòu)的費用C、建造舊房產(chǎn)的重置成本E、取得土地使用權(quán)支付的金額4.張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80m2的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的有()。B、自然災(zāi)害C、納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障D、有關(guān)司法機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿6.增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡易計稅E、評價和修正以向()稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。B、貨物起運地D、運輸貨物中轉(zhuǎn)地E、機構(gòu)所在地D、銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E、教育費附加納保險費的有()。C、無雇工的個體工商戶E、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員C、稅務(wù)機關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D、依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利14.以下適用5%征收率的有()。D、一般納稅人收取試點前開工的高速公路通行費，選擇適用簡E、一般納稅人出租營改增之前購進的機器設(shè)備A、銀行且酒精度低于38度且酒精度低于38度C、以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框D、電視機制造廠銷售電視機同時負責(zé)運輸E、某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護服務(wù)有()。B、體育上用的發(fā)令紙C、影視演員化妝用的上妝油D、進口石腦油A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當按同類B、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣C、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)E、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費要包括()。A、再銷售價格法B、現(xiàn)金與實物分配法D、可比非受控價格法22.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有A、有商業(yè)價值的進口貨樣B、外國政府無償贈送的物資C、經(jīng)海關(guān)批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物23.一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法的有E、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費有()。D、貸款服務(wù)C、優(yōu)質(zhì)費D、適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法E、正確引導(dǎo)消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系27.下面()屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。B、客運發(fā)票A、天然原木，不包括加工的板材B、天然原油，不包括人造石油E、天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣的有()。B、個人E、國有企業(yè)30.下列增值稅，應(yīng)記入“營業(yè)外收入“科目核算的有()。B、先征后退的增值稅C、加計抵減的增值稅E、即征即退的增值稅31.下列有關(guān)消費稅稅率的表述中，正確的有()。A、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當分別核算不同稅率稅稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，按最高稅率征稅D、納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售自適用稅率計算征收消費稅E、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，一律按最高稅率征收消B、稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負責(zé)人對業(yè)E、稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存師D、我國目前對涉稅專業(yè)服務(wù)人員不采取實名制管理A、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請D、合伙企業(yè)應(yīng)當以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人作為申請人體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企服務(wù)C、文書式《稅收完稅證明》不得作為納稅人的記賬憑證D、個人所得稅納稅人就稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后繳(退)稅情況申請開具證明的，稅務(wù)機關(guān)為其開具個人所得E、個人所得稅《納稅記錄》不作納稅人記賬、抵扣憑證D、企業(yè)職工工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納37.下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的有B、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費稅按應(yīng)納稅額70%征收E、跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨38.下列有關(guān)對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，C、納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)E、稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機關(guān)做出39.下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有()稅E、城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅工作原則說法正確的有()。C、堅持為民便民D、堅持問題導(dǎo)向B、郵政部門發(fā)行報刊D、集郵公司銷售集郵商品42.下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有()。B、外國政府無償援助的進口物資D、銷售自產(chǎn)的再生水E、金融機構(gòu)向個人銷售實物黃金B(yǎng)、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C、將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D、對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)E、搭腳手架B、改擴建生產(chǎn)車間所用的鋼材D、外購的應(yīng)征消費稅的摩托車E、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當于應(yīng)納稅款的存款B、烤煙葉D、卷煙E、雪茄煙47.下列選項中，關(guān)于教育費附加有關(guān)表述正確的有()規(guī)定保持一致，地方教育附加的計征比率為2%D、對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收教育費附加E、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加A、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B、納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起1C、納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅日不予扣除應(yīng)當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)B、稽查查補的銷售額C、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額D、偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額A、雪茄煙C、影視演員化妝用的發(fā)膠D、鞭炮藥引線E、航空煤油A、進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅C、由買方負擔(dān)的境外包裝材料費用D、由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用E、購貨傭金上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款1倍以下的罰款C、稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，賄罪追究刑事責(zé)任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E、騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金調(diào)減的有()。A、稅收滯納金D、業(yè)務(wù)招待費支出E、因自然災(zāi)害發(fā)生毀損的外購貨物料已納的消費稅稅款的有()。A、以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高板D、以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌E、以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油A、將自產(chǎn)的高檔化妝品出售B、商場零售金銀首飾C、進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進口時繳納的消費稅D、委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受E、委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的《納稅調(diào)整項目明細表》繳納稅款的有()。E、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅額A、英屬維爾京群島C、中國香港E、中國澳門A、汽車掛車D、有軌電車62.下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。A、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)D、企業(yè)之間等價互換自有的房地產(chǎn)E、房地產(chǎn)評估增值63.下列情形中，應(yīng)對其土地增值稅采用E、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的64.下列情形中，一般納稅人不得開具增C、將貨物銷售給消費者個人D、將貨物無償贈送給一般納稅人E、超市零售化妝品65.下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有()。的65%,自用的面積占可售面積的5%D、丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售(預(yù)售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E、戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%A、以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿收的有()。B、出售舊房D、提供扣除項目金額不真實68.下列情形屬于稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的C、某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D、銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的規(guī)模納稅人納稅的有()。D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E、自然人71.下列可以成為稅務(wù)司法鑒定服務(wù)委托人的有()D、民事訴訟中的第三人72.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費A、首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B、白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C、首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K視同銷售確認收入項目的有()。A、外購鋼材用于廠房建設(shè)C、自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D、將貨物由A機構(gòu)移送至外省的B機構(gòu)進行銷售B、用于個人消費的購進貨物的進項稅D、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進項稅E、外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅75.下列減免稅中，屬于稅基式減免的有()。A、起征點D、項目扣除E、跨期結(jié)轉(zhuǎn)B、某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C、某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)77.下列行為中，(暫)免征土地增值稅的有()。A、轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項目金額之和20%D、個人轉(zhuǎn)讓家庭唯一居住3年的住房產(chǎn)C、化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D、煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E、食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利B、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算C、舊房及建筑物的評估價格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑年加計5%計算扣除E、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金“予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)80.下列關(guān)于注冊稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法，錯誤的是C、注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間購入委托人的股票D、委托人示意其作不實報告的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當拒絕C、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征增值稅E、由于電梯屬于不動產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照9%征B、一般納稅人年應(yīng)稅銷售額是指在連續(xù)不超過12個月或四個季C、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)D、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下E、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的，一律不得登記為一般納稅人A、銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷用C、金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計E、經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天D、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的房地產(chǎn)項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+9%)×2%應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用一支付的分包款)÷(1+稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+3%)×3%D、從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù)),營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程供的設(shè)備價款E、代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨A、煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位B、煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉D、納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅E、納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅88.下列關(guān)于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關(guān)政策錯誤的有A、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵征收，減征期限不超過5個月B、自2020年2月起，湖北省可免征機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、過5個月C、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及位繳費部分，免征期限不超過5個月E、基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結(jié)存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數(shù)小于6個月但確有必A、零售金銀首飾的納稅人是消費者B、委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)D、郵寄入境應(yīng)稅消費品的納稅人是收件人E、批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)90.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()A、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消價格低于銷售單位對外銷售價格(含增值稅)70%以下的，稅務(wù)D、啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)當以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費稅稅D、進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查E、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審C、對取得的無形資產(chǎn)收入，要進行專門的評估，在確定其價值D、當月以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣有()。D、納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)，向房地產(chǎn)E、對實行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1.5%B、稅務(wù)師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以D、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起15個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事E、稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當辦理終止行政登記，向95.下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會計報表的審查，表述正確的有A、應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓B、對于采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進銷價是D、對現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對現(xiàn)金流量表有關(guān)項目E、對于流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，應(yīng)注意是否因材料或商假、亂計成本等問題96.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有(A、稅務(wù)機關(guān)可以作為稅務(wù)行政訴訟的原告C、稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進行審理并作出裁決的一種訴訟E、稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解、和解，稅務(wù)行政復(fù)議可依法97.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。A、有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復(fù)議D、申請人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議E、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議A、對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)人E、稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當事人的委托，以被代理人的A、涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后30日內(nèi)B、工作底稿一般分為綜合類工作底稿、備查類D、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)保存10年E、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所A、具有單方面的意志性B、具有被動性C、具有裁量性D、是具體行政行為E、是無責(zé)行政行為A、對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的B、稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件C、稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D、保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容A、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金C、因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D、因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E、因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年A、稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力進行分配B、負擔(dān)能力相等，稅負相同，負擔(dān)能力不等，稅負不同D、判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)E、實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅按實際收到的金額，借記“銀行存款“科目，貸記“稅金及附加增值稅(銷項稅額)“科目E、融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應(yīng)的進項稅于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%E、在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間存款賬戶之日起10日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自首次辦理涉稅事宜之日起15當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并扣繳義務(wù)人應(yīng)當在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》及股東變更情況說明B、納稅人批發(fā)銷售卷煙的銷售額與其他商品銷售額沒有分別核E、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者有()。B、納稅人和扣繳義務(wù)人不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦D、納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理B、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當C、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可D、納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時，可以拒絕提供相關(guān)證明E、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的經(jīng)營信息、個人隱私和欠定的有()。A、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B、逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以C、發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下D、偽造完稅憑證，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款E、納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任A、項目負責(zé)人應(yīng)當對專家的工作成果負責(zé)B、稅務(wù)師事務(wù)所開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當出具書面業(yè)務(wù)報告稅務(wù)機關(guān)委托納稅情況審查、司法機關(guān)委托稅務(wù)司C、卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計算繳納消費稅D、卷煙批發(fā)公司應(yīng)當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核E、卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C、金融商品持有期間(含到期)取得的保本收益按照貸款服務(wù)D、經(jīng)營游覽場所，屬于“生活服務(wù)—旅游娛樂服務(wù)“C、進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅E、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審B、出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報出口之日實施C、進口貨物到達前經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，適用裝載該貨物的D、保稅貨物經(jīng)批準不復(fù)運出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填B、適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當適用率D、適用特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當從高適用稅率E、適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率A、關(guān)稅對無形物品不征稅D、目前沒有國家征收出口關(guān)稅有()。育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專女每月1000元的標準定額扣除C、納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除E、納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和有()。幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整D、企業(yè)在對外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，122.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法正確的有稅B、對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實際發(fā)生額扣除A、納稅信用級別為B級的納稅人，可以一次性領(lǐng)取不超過2個B、納稅信用級別為A級的納稅人，可以一次性領(lǐng)取不超過3個C、自然人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，可以申請代開增值稅普通發(fā)票A、某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護建設(shè)稅的稅率為7%B、某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護建設(shè)稅的稅率為5%C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在D、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，其城市維護建設(shè)稅適用1%E、中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%禮品，其代收代繳城市維護建設(shè)稅的稅率為7%B、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在D、撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅適用稅率為5%E、中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%B、出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設(shè)稅C、下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅D、新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅E、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅C、屬于附加稅E、征收范圍較廣A、應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購置稅B、獲獎取得并自用的汽車，無須繳納車輛購置稅C、購