KTV賬務(wù)處理分錄-記賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫KTV賬務(wù)處理分錄-記賬實(shí)操一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.現(xiàn)金收入當(dāng)KTV收到顧客現(xiàn)金消費(fèi)款時(shí)，例如收到顧客唱歌消費(fèi)現(xiàn)金500元，會計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金500貸：主營業(yè)務(wù)收入包房收入5002.銀行卡及移動支付收入若顧客通過銀行卡或移動支付（如微信、支付寶）付款，假設(shè)收到一筆800元的此類付款，且款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入銀行賬戶，會計(jì)分錄為：借：銀行存款800貸：主營業(yè)務(wù)收入包房收入8003.會員卡充值收入當(dāng)顧客充值會員卡1000元時(shí)，會計(jì)分錄為：借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1000貸：預(yù)收賬款會員卡1000后續(xù)顧客消費(fèi)時(shí)，從會員卡余額中扣除消費(fèi)金額，假設(shè)顧客消費(fèi)300元，會計(jì)分錄為：借：預(yù)收賬款會員卡300貸：主營業(yè)務(wù)收入包房收入300二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.酒水及食品采購成本采購酒水和食品一批，價(jià)款3000元，增值稅稅額390元，以銀行存款支付，會計(jì)分錄為：借：庫存商品酒水食品3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款3390當(dāng)顧客消費(fèi)酒水食品，假設(shè)成本為800元，會計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本酒水食品成本800貸：庫存商品酒水食品8002.員工薪酬成本計(jì)算當(dāng)月員工工資，假設(shè)KTV員工工資共計(jì)15000元，會計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本15000貸：應(yīng)付職工薪酬工資15000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資15000貸：銀行存款150003.房租及設(shè)備折舊成本支付當(dāng)月房租5000元，會計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本房租成本5000貸：銀行存款5000假設(shè)KTV設(shè)備原值100000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)月設(shè)備折舊額為100000÷5÷12=1667元，會計(jì)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊成本1667貸：累計(jì)折舊1667三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.水電費(fèi)支出支付當(dāng)月水電費(fèi)2000元，會計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用水電費(fèi)2000貸：銀行存款20002.廣告宣傳費(fèi)支出支付廣告宣傳費(fèi)用1000元，會計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)1000貸：銀行存款1000四、稅費(fèi)相關(guān)賬務(wù)處理1.增值稅計(jì)算與繳納假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為1000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為390元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1000390=610元，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）610貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅610實(shí)際繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅610貸：銀行存款6102.附加稅計(jì)算與繳納以增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算附加稅，假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%。則城市維護(hù)建設(shè)稅=610×7%=42.7元，教育費(fèi)附加=610×3%=18.3元，地方教育附加=610×2%=12.2元。會計(jì)分錄為：借：稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅42.7稅金及附加教育費(fèi)附加18.3稅金及附加地方教育附加12.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅42.7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加18.3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加12.2實(shí)際繳納附加稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅42.7應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加18.3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加12.2貸：銀行存款73.2五、利潤相關(guān)賬務(wù)處理1.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入包房收入（及其他收入明細(xì)科目）[當(dāng)月收入總額]貸：本年利潤[當(dāng)月收入總額]2.期末結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用借：本年利潤[當(dāng)月成本費(fèi)用總額]貸：主營業(yè)務(wù)成本各項(xiàng)成本明細(xì)科目管理費(fèi)用各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)科目銷售費(fèi)用各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)科目稅金及附加各項(xiàng)附加明細(xì)科目3.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（假設(shè)適用稅率25%）計(jì)算當(dāng)月利潤總額，若利潤總額為10000元，所得稅費(fèi)用=10000×25%=2500元。會計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2500結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤2500貸：所得稅費(fèi)用25004.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到利潤分配