日常財務管理規(guī)定

財務管理規(guī)章制度為維護集團公司的合法權(quán)益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范集團財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴格控制公司成本費用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等國家政策法規(guī)，并結(jié)合公司實際，制定本規(guī)章制度。

第一章公司資金支付的審批流程

1.1日常物資采購及費用申請程序：經(jīng)辦人申請→部門負責人確認簽字→分管領(lǐng)導確認簽字→→董事長確認審批生效

1.2資金支付審批程序：經(jīng)辦人（報銷人）申請→部門負責人確認簽字→（分/子）財務主管審核確認→分管領(lǐng)導確認簽字→集團財務確認簽字→集團總裁確認簽字→董事長確認審批生效

1.3集團各子/分公司內(nèi)部各單位之間的資金調(diào)撥，由經(jīng)辦人申請→分/子公司財務主管審核→分管領(lǐng)導確認簽字→集團財務確認簽字→集團總裁助理確認簽字→總裁確認審批生效。1.4

各項資金支出均需董事長審批確認后出納會計方可辦理款項支付。

第二章公司資金支付及報銷管理細則2.1備用金借款因公司日常業(yè)務需要的臨時借款,包括日常辦公需要、差旅費及各種臨時性借款,借款時須由經(jīng)辦人填"借款單"并注明借款用途，經(jīng)過相關(guān)審批程序后，由財務部辦理付款。

2.1.1為了加強對貨幣資金的管理，部門負責人以上人員單筆借款原則上不超過5000元，部門負責人以下人員單筆借款原則上不超過3000元，如有特殊需要，另行審批。

2.1.2借款人應在借款事務完成后一周內(nèi)憑合法有效原始票據(jù)報銷沖帳或退還借款，無正當理由不辦理報銷沖帳又不退還借款的，財務部應暫停其后續(xù)借款，并可從其工資中扣回借款。原則上前款不清，后款不借。

2.2購置辦公用品及低值易耗品經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》/《請款單》后附以下單據(jù)：經(jīng)審批的申請采購單、發(fā)票、供貨單位物品清單、入庫單、出庫單等。

2.3購置固定資產(chǎn)經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》/《請款單》后附申請采購單、發(fā)票、供貨單位物品清單、合同或協(xié)議，入庫單，有保管人簽字的出庫單。

2.4業(yè)務招待費報銷因工作需要用于請客、送禮的業(yè)務招待費，必須從嚴控制，經(jīng)辦人報銷招待費時填寫《費用報銷單》后需附經(jīng)事先經(jīng)批準的宴請單和相關(guān)正規(guī)發(fā)票并提供消費清單，方可辦理報銷。臨時宴請必須先請示后補辦手續(xù)。無經(jīng)綜合管理確認宴請單的一律不予報銷。

2.5交通及差旅費報銷交通費報銷時，需注明具體日期、路線及所辦事由，憑相關(guān)的交通發(fā)票據(jù)實報銷;如公司已派車,不得再報銷交通費.

差旅費報銷時由出差人填寫“差旅費報銷單”后附住宿費、車票費等票據(jù)，具體差旅費標準及程序參照集團《差旅費報銷管理規(guī)定》。差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費,在限額內(nèi)填報;

2.6車輛費用油料費、保養(yǎng)及維修費用、保險費原則均由綜合管理部負責按規(guī)定程序申請后統(tǒng)一辦理填寫《費用報銷單》后附相關(guān)費用申請單、發(fā)票及相3.4所提供發(fā)票必須為真實有效的發(fā)票，經(jīng)辦人對發(fā)票的真實性負責。發(fā)票上“單位”的填寫要完整：如“中景潤集團置業(yè)有限公司”，購買物品要在發(fā)票（如所購物品種類較多者，可后附供貨單位的供貨清單）及入庫單上注明物品的名稱、規(guī)格型號、采購數(shù)量、單價等要素，如填寫不符合規(guī)定，財務人員有權(quán)拒收。發(fā)票上須加蓋供貨單位的發(fā)票專用章并且清晰可辨識。

3.5每月集中分兩次報銷，分別為12日-15日及25日-27日（節(jié)假日除外），工程款支付為每月12日-15日（節(jié)假日除外）集中支付；特殊業(yè)務辦理不受上述時間限制。實際發(fā)生的費用無特殊原因，必需在15日內(nèi)報銷完畢，逾期責任自負。原則上每月28日之后無特殊業(yè)務不再辦理付款轉(zhuǎn)帳業(yè)務。

第四章

貨幣資金日常管理辦法

第一條現(xiàn)金的使用范圍

以下項目可以以現(xiàn)金支付：

1、支付給職工的工資、津貼。

2、個人勞務報酬。

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4、向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費

6、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點為2000元。

7、其他有必要的現(xiàn)金支出及臨時性借款支出。

不符合現(xiàn)金支付條件，均要按轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算

第二條現(xiàn)金收付管理

1.現(xiàn)金支出必須堅持“收支兩條線”的原則，所有資金必須納入會計賬簿核算，嚴禁設置賬外資金,以現(xiàn)金收取的銷售款及其他各種款項均必須先交存銀行，除經(jīng)過特別批準外一律不得坐支現(xiàn)金,嚴禁白條抵庫、挪用資金。

出納人員提取現(xiàn)金時，先根據(jù)庫存現(xiàn)金帳及報銷情況，填寫《現(xiàn)金申請表》，經(jīng)財務負責人批準后，按規(guī)定程序辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。出納員根據(jù)經(jīng)辦人出據(jù)的經(jīng)各相關(guān)審批權(quán)人的簽字的有效付款憑證方可辦理付款。

2.現(xiàn)金的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~定為6000元，低于2000元可由出納人員申請備用金支取。為保證現(xiàn)金使用安全，節(jié)假日前，盡可能保留較少現(xiàn)金庫存。

第四條出納員辦理現(xiàn)金收付款后，應在相關(guān)單據(jù)上加蓋類似“現(xiàn)金收（付）訖”的戳記。

2.出納員必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆序時登記現(xiàn)金收付賬目，要日清月結(jié)，賬款相符，不得以白條抵庫存。

3.會計主管定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，必須每月至少要對出納人員的現(xiàn)金進行二次盤點，并于盤點后核對現(xiàn)金賬，填制書面的現(xiàn)金盤點報告，對存在問題的提出處理意見并報送財務負責人審批，情節(jié)嚴重的，逐級上報集團總裁審核，董事長審批進行處理。

4.出納人員到銀行(存)提取現(xiàn)金，必須公司派車前往辦理，以保證資金安全。

第三條銀行存款管理

1、公司根據(jù)業(yè)務活動需要，在辦理相關(guān)手續(xù)后開立銀行結(jié)算戶，進行正常經(jīng)營活動的結(jié)算業(yè)務。新開銀行帳戶或?qū)σ延袔糸_通網(wǎng)銀業(yè)務，需報集團財務總監(jiān)審批后方可辦理。

2、銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要任何人不準外泄。

3、出納人員在辦理銀行業(yè)務時，必須根據(jù)已審批的請款單辦理。對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，出納人員都有權(quán)拒絕辦理；支付合同款時，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得提前支付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式書面委托，也不準改變收款單位。

第四條結(jié)算業(yè)務范圍

1、公司與銀行發(fā)生的存貸業(yè)務結(jié)算。

2、公司與稅務機關(guān)的繳退稅結(jié)算。

3、公司與其他政府機關(guān)的繳撥款。

4、公司與供貨單位、購貨單位之間有關(guān)貨款、工程勞務供應等業(yè)務結(jié)算。

5、公司與其他單位或個人之間的應收應付、暫收暫付款項的結(jié)算等。

第五條結(jié)算方式

1、同城結(jié)算：支票結(jié)算，銀行本票結(jié)算等。

2、異地結(jié)算：電匯、銀行匯票等。

第六條銀行票據(jù)及財務印章的保管和使用

參照《中景潤集團財務印鑒與結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定》

第七條月末財務主管必需對銀行存款帳進行審核，并與銀行對帳單核對相符，如有不符，及時查找原因，并及時做出處理，如系未達帳項原因造成的不符，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第五章資金控制管理

5.1各公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目等的登記工作。

5.2各公司應嚴格履行貨幣資金的授權(quán)審批制度。凡涉及貨幣資金的業(yè)務，各相應經(jīng)辦和審核、審批人員應嚴格按相關(guān)規(guī)定的職權(quán)進行審批和辦理；經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告；對于特殊事項和意外應急事項須臨時收付現(xiàn)金的，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭或短信等方式同意后先予以辦理，事后及時補辦手續(xù)。禁止未經(jīng)授權(quán)操作貨幣資金。

5.3各公司財務部需按周編制資金收支明細報表，于每周五下午四點前報送集團財務部。5.4公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。5.5財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職5.6所有財務及財務相關(guān)人員必須嚴守公司財務機密。六章其他規(guī)定

6.1本規(guī)定適用于集團公司及集團各置業(yè)分/子公司。

6.2本規(guī)定由中景潤集團財務管理部負責解釋。

6.3本規(guī)定自正式行文下發(fā)之日起生效。

6.4本規(guī)定在執(zhí)行過程中逐步完善，凡未盡事宜，按財務一般原則辦理，并從嚴把握二〇一五年元月五日

日常費用報銷有哪些需要注意的事項1、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品購置費、業(yè)務招待費、培訓費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。2、費用報銷的一般規(guī)定：■遵循“實事求是，準確無誤”的原則，有明確的發(fā)生原因、費用項目、發(fā)生時間、地點、金額及報銷人、審批人；■報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的規(guī)定；■報銷人取得相應的報銷單據(jù)，且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明（復核）人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應是稅務機關(guān)認可的合法、完整、有效憑證；報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求：●報銷單據(jù)填寫應根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；●嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)，簡述費用內(nèi)容或事由，力求整潔美觀，不得隨意涂改；●報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應按封面大小折疊好）；●各票據(jù)應均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致；●若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；●報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；●報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；●報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；●報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準；●有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背\o"面簽"面簽名確認，低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應附入庫單；●出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽字確認；●招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費作為餐費發(fā)票的附件。3、費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部