銷售折讓開票流程-財(cái)稅實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫銷售折讓開票流程-財(cái)稅實(shí)操1.判斷發(fā)票類型（普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票）及購買方是否認(rèn)證抵扣（針對(duì)專用發(fā)票）普通發(fā)票：如果是普通發(fā)票，無論購買方是否入賬，銷售折讓的發(fā)票處理相對(duì)簡單。增值稅專用發(fā)票：對(duì)于增值稅專用發(fā)票，需要先確認(rèn)購買方是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣。如果購買方未認(rèn)證抵扣，銷售方在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票信息表；如果購買方已認(rèn)證抵扣，由購買方在其增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳紅字發(fā)票信息表，在填開信息表時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，且應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。2.銷售方申請開具紅字發(fā)票信息表（購買方未認(rèn)證抵扣專用發(fā)票的情況）登錄開票系統(tǒng)：銷售方使用金稅盤或稅控盤登錄增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。進(jìn)入紅字發(fā)票信息表申請模塊：在開票系統(tǒng)主界面找到“紅字發(fā)票信息表”相關(guān)選項(xiàng)，點(diǎn)擊進(jìn)入信息表申請頁面。填寫信息表內(nèi)容：選擇“銷售方申請”，根據(jù)實(shí)際情況填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期等信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出原藍(lán)字發(fā)票的相關(guān)信息。在“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄填寫銷售折讓的金額和稅額等信息，注意金額應(yīng)為負(fù)數(shù)，表示沖減原銷售額和稅額。提交并審核信息表：填寫完成后，點(diǎn)擊“上傳”按鈕將紅字發(fā)票信息表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)會(huì)對(duì)信息表進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)通過后會(huì)生成一個(gè)紅字發(fā)票信息表編號(hào)。3.購買方申請開具紅字發(fā)票信息表（購買方已認(rèn)證抵扣專用發(fā)票的情況）登錄開票系統(tǒng)：購買方使用金稅盤或稅控盤登錄增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。進(jìn)入紅字發(fā)票信息表申請模塊：在開票系統(tǒng)主界面找到“紅字發(fā)票信息表”相關(guān)選項(xiàng)，點(diǎn)擊進(jìn)入信息表申請頁面。填寫信息表內(nèi)容：選擇“購買方申請”，由于已認(rèn)證抵扣，不需要填寫原藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息，直接在“開具紅字發(fā)票內(nèi)容”欄填寫銷售折讓的金額和稅額等信息，金額為負(fù)數(shù)。提交并審核信息表：填寫完成后，點(diǎn)擊“上傳”按鈕將紅字發(fā)票信息表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)對(duì)信息表進(jìn)行校驗(yàn)，同時(shí)購買方應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。系統(tǒng)校驗(yàn)通過后會(huì)生成一個(gè)紅字發(fā)票信息表編號(hào)。4.銷售方開具紅字發(fā)票獲取紅字發(fā)票信息表編號(hào)：無論是銷售方還是購買方申請開具紅字發(fā)票信息表，銷售方都需要獲取該編號(hào)。如果是銷售方自己申請的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)通過后，開票系統(tǒng)會(huì)顯示編號(hào)；如果是購買方申請的，購買方會(huì)將編號(hào)提供給銷售方。開具紅字發(fā)票：銷售方進(jìn)入開票系統(tǒng)的發(fā)票開具模塊，選擇“紅字發(fā)票開具”選項(xiàng)，輸入紅字發(fā)票信息表編號(hào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出與該編號(hào)對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票信息，包括銷售折讓的金額、稅額等內(nèi)容。銷售方核對(duì)信息無誤后，點(diǎn)擊“打印”按鈕，開具紅字發(fā)票。開具的紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，用于沖減原發(fā)票的銷售額和稅額。5.交付紅字發(fā)票銷售方將開具好的紅字發(fā)票交付給購買方。購買方根據(jù)紅