公司外部審計與內(nèi)部審計制度

公司外部審計與內(nèi)部審計制度1.前言為了加強公司的管理監(jiān)督，確保公司的財務(wù)情形和業(yè)務(wù)運營的合規(guī)性，公司訂立了本制度，明確了公司外部審計和內(nèi)部審計的職責(zé)、流程以及相關(guān)要求。本制度適用于公司的全部部門和員工，旨在確保審計工作的獨立性、客觀性和有效性，同時提高公司內(nèi)部掌控的質(zhì)量和效率。2.審計職責(zé)和責(zé)任2.1外部審計外部審計是由獨立的第三方審計機構(gòu)進(jìn)行的。其重要職責(zé)如下：—對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審計，驗證其真實性和準(zhǔn)確性?！獧z查公司的會計記錄和賬務(wù)處理，確保其合規(guī)性。—評估公司內(nèi)部掌控的有效性，并提出改進(jìn)建議?！獙具M(jìn)行風(fēng)險評估和防備性審計，發(fā)現(xiàn)并矯正潛在的違規(guī)行為。2.2內(nèi)部審計內(nèi)部審計由公司內(nèi)部的審計部門或委派的審計人員負(fù)責(zé)。其重要職責(zé)如下：—審查并評估公司內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性?！O(jiān)督和評估公司各個部門的運營情況，提出改進(jìn)建議。—發(fā)現(xiàn)并防備潛在的違規(guī)行為和風(fēng)險。—幫助管理層建立和維護(hù)有效的內(nèi)部掌控機制。3.審計流程和要求3.1外部審計流程和要求3.1.1選擇審計機構(gòu)公司應(yīng)在經(jīng)過評估和招標(biāo)后選擇具備合法資質(zhì)、豐富經(jīng)驗和良好聲譽的審計機構(gòu)。審計機構(gòu)應(yīng)獨立于公司及其董事會、高級管理層，確保審計工作的客觀性和獨立性。3.1.2審計計劃審計機構(gòu)應(yīng)與公司協(xié)商訂立審計計劃，確定審計范圍、時間表和重點。審計計劃應(yīng)充分考慮公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險特點和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.1.3審計實施審計機構(gòu)應(yīng)依照審計計劃，對公司的財務(wù)情形、業(yè)務(wù)運營和內(nèi)部掌控進(jìn)行審計。審計工作應(yīng)遵從《審計準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)，確保審計的客觀性、準(zhǔn)確性和完整性。3.1.4審計報告審計機構(gòu)應(yīng)及時提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議進(jìn)行清楚、準(zhǔn)確的說明。審計報告應(yīng)被公司董事會、高級管理層和審計委員會等相關(guān)方面認(rèn)真閱讀，采取相應(yīng)的行動。3.2內(nèi)部審計流程和要求3.2.1內(nèi)部審計計劃內(nèi)部審計部門應(yīng)訂立年度審計計劃，確定審計范圍、重點和時間表。審計計劃應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險特點和內(nèi)控要求。3.2.2審計實施內(nèi)部審計部門或委派的審計人員應(yīng)依照審計計劃，對公司的各個部門和業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。審計工作應(yīng)遵從內(nèi)部審計手冊和內(nèi)部掌控要求，確保審計的客觀性、準(zhǔn)確性和有效性。3.2.3審計報告內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議進(jìn)行明確、合理的敘述。審計報告應(yīng)被相關(guān)部門和管理層認(rèn)真閱讀，采取相應(yīng)的行動。4.審計結(jié)果和跟蹤4.1審計結(jié)果審計報告中的問題和改進(jìn)建議應(yīng)依照嚴(yán)重程度和緊急程度進(jìn)行分類和排序。審計結(jié)果應(yīng)及時通報給相關(guān)部門和管理層，并追蹤整改進(jìn)展情況。4.2整改措施管理層應(yīng)依據(jù)審計報告中的問題和改進(jìn)建議，訂立相應(yīng)的整改措施，并明確整改責(zé)任人和時間表。內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保整改措施的落實和有效性。5.審計保密和權(quán)限掌控5.1審計保密外部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計部門及人員應(yīng)對審計工作過程中所了解到的公司機密信息和商業(yè)秘密保密。審計報告和相關(guān)文件僅限于內(nèi)部使用，嚴(yán)禁泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員和機構(gòu)。5.2權(quán)限掌控公司應(yīng)建立合理的權(quán)限管理制度，確保審計工作的獨立性和客觀性。審計部門和審計人員應(yīng)擁有訪問和取得公司相關(guān)信息的必需權(quán)限，但不得濫用此權(quán)限取得其他非審計工作所需信息。6.審計監(jiān)督和改進(jìn)6.1審計監(jiān)督審計委員會應(yīng)定期評估、監(jiān)督公司的審計工作，確保審計的獨立性和有效性。審計委員會應(yīng)與外部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計部門建立良好的溝通和合作機制。6.2改進(jìn)措施審計部門和審計人員應(yīng)定期總結(jié)審計工作經(jīng)驗，改進(jìn)審計方法和流程。公司應(yīng)依據(jù)審計報告中的問題和改進(jìn)建議，不絕優(yōu)化內(nèi)部掌控機制和業(yè)務(wù)流程。7.附則本制度的解釋