2024注冊稅務師考試《稅法二》全真試題及答案

2024注冊稅務師考試《稅法二》全真試題及答案

一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符

合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出不能作為長期盼攤費用的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購房屋發(fā)生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支M

2.下列關丁企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅

B.居民企業(yè)干脆投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房預交所得稅的預料毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

3.下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是（）。

A.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B.固定資產(chǎn)超過運用年限正常報廢清理的損失

C.因自然災難等不行抗力導致無法收回的損失

D.與債務人達成債務重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

4.下列有關企業(yè)合井的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定

5.下列關于房地產(chǎn)歹發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（

A.實行分期收款方式銷出開發(fā)產(chǎn)品的，應將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)

B.實行一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)

（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品全部權或運用權轉移，或于

實際取得利益權利時確認收入的實現(xiàn)

D.實行銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其

首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)

6.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。

A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除

B.因國家收回十?地運用權而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除

C.企業(yè)集團統(tǒng)?融資再安排給其他成員企、也運用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除

D.開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，實際運用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在

稅前扣除

7.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提（應付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。

A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

B.公共配套設施尚未建立或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

C.向其他單位安排的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預料利潤率預提費用

I）.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預提費用

8.下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是（）。

A.應納稅所得額二成本費用總額/（1+經(jīng)稅務機關核定的利潤率）

B.應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/（I-經(jīng)稅務機關核定的利潤率+營業(yè)稅稅率）

C.非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務機關有權核定其應納稅所得額

【）.稅務機關核定從事管理服務的非居民企業(yè)所得稅時，可在30k50%間確定利潤率

9.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款

的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面狀況說明的時限是（）日。

A.1

B.3

C.5

0.7

10.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬股，2024年2月將其全部轉讓給乙企

業(yè)。收購FI甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為12元。在收賬對價

中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處

理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.250

B.270

C.280

D.300

11.2024年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權運用費40萬元、財產(chǎn)

價款12（）萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。

C.45

D.60

16.下列收入中，應按“勞務酬勞所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

17.個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點

是（）。

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定一地

18.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入400（）0元，將其中600（）元通過民政部門捐

贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅（）元。

A.3640

B.3808

C.4480

D.4760

19.依據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B.股票期權轉讓凈收入應按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

20.2024年2月中國公民趙某買進某公司債券2000（）份，每份買價8元，共支付手續(xù)

費800元；11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元；12月底其余債券

到期，取得債券利息270c元。趙某2024年以上收入應繳納個人所得稅（）元。

A.977

B.940

C.697

D.437

21.中國公民方某為某公司供應工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

22.2024年中國公民劉某出版長篇小說,2月份收到預付稿酬10000元,4月份小說正

式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000

元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣：0000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)

應繳納個人所得稅（）元。

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

23.中國公民李某2024年在國內(nèi)取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取

得一次性服裝設計收入8C000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所

得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅（）元。

A.4800

B.5200

C.8800

D.7400

24.中國公民王某在甲公司工作了10年，2024年10月與該公司解除聘用關系，取得

一次性補償收入92000元，甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入

應繳納個人所得稅（）元。

A.1550

B.2650

C.7050

D.10650

25.中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金

收入應繳納個人所得稅（）元。

26.2024年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建一般住宅一幢，取得收入5000萬元，轉讓

環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元。該公司為取得該住宅地的土地運用權支付地價款和

有關稅費2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計

算分攤并供應金融機構證明）。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比

例為5%。該公司應繳納土地增值稅（）萬元。

A.0

27.納稅人轉讓因國家建設須要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應到房地產(chǎn)所在地

主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起1）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

28.下列合同及證照中，應繳納印花稅的是（）。

A.稅務登記證

B.審計詢問合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同

29.甲公司2024年8月開業(yè)，實收資本6000萬元,2024年增加資本公積200萬元，3

月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司供應原材料100萬元，并向乙公司收取加工

費20萬元;5月份與丙公司簽訂技術開發(fā)合同記載金額100萬元。2024年甲公司應繳納印花

稅。元。

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

30.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術開發(fā)合同記載金額600萬元，含探討開發(fā)費用60萬

元。甲、乙企業(yè)共計應繳納印花稅（）元。

A.3240

B.3600

C.5400

I）.6000

31.國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以擔當?shù)模?jīng)當?shù)囟悇諜C關核

準可分次貼花，貼足印花的期限是（）年內(nèi)。

A.2

B.3

C.5

I）.10

32.某企業(yè)2024年初托付施工企業(yè)建立倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原

值400萬元;9月30FI將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。

當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%o2024年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅

（）萬元。

33.2024年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價30萬元）和非

工業(yè)用途房產(chǎn)（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計

算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以

原價的80%作為應稅房產(chǎn)原值。2024年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.2604

D.2576

C.3864

I）.4200

34.2024年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取

得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2024

年該公司新購客貨兩用車應繳納車船稅（）元。

A.120

B.150

C.180

D.200

35.下列關于繳納車船稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人向地方稅務機關繳納車船稅

B.跨省運用的車船在登記地繳納車船稅

C.車船全部人未繳納車船稅的，運用人應當代為繳納車船稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月

起計算繳納車船稅

36.甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2024年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨資企業(yè)作

為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn);6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企

業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅（）萬

兀O

37.依據(jù)契稅相關規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是（

A.協(xié)議成交價格

B.所在地省級人民政府公示的土地基準價格

C.不同地段的土地運用權及房屋轉讓的成交價格

D.征收機關參照當?shù)赝恋剡\用權出售、房屋買賣的市場價格核定的價格

38.下列土地應征收城鎮(zhèn)土地運用稅的是（）。

A.鹽場的鹽灘用地

B.企業(yè)辦學用地

C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地

D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)用地

39.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權屬管理部門辦理了產(chǎn)權證書。該

廠房所占土地起先繳納城鎮(zhèn)土地運用稅的時間是（）月份。

A.4

B.5

C.6

D.7

40.下列耕地免征耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)村住宅占用的耕地

B.醫(yī)院占用的耕地

C.鐵路途路占用的耕地

D.飛機跑道占用的耕地

二、多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩

個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，須要供應的證據(jù)有

（）。

A.國家明令停建項目的文件

B.工程項目實際投資額的確定依據(jù)

C.企業(yè)當期建設資金不足的銀行證明

D.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件

E.企業(yè)出具的鑒定看法和緣由說明及核批文件

2.下列關于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（）。

A.被收購企業(yè)應確認資產(chǎn)轉讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應保持不變

C.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上應保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎應以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎確定

3.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）o

A.可否銷售原則

B.分類歸集原則

C.定價差異原則

D.功能區(qū)分原則

E.收入配比原則

4.企業(yè)發(fā)生境外技術轉讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務機關報送的主要

資料有（

A.技術出口合同副本

B.技術出口合同數(shù)據(jù)表

C.企業(yè)取得的外匯收入證明

D.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料

E.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證

5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，關于購進專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認，

說法正確的有（）。

A.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額

B.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額

C.企業(yè)購買專用設備取得一般發(fā)票的，投資額為一股發(fā)票上注明的金額

D.增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額

E.企業(yè)購買專用設備取得般發(fā)票的，投資額為般發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的

余額

6.依據(jù)特殊納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點

分析和評估的有（K

A.關聯(lián)交易改變狀況

B.企業(yè)納稅申報額改變狀況

C.企業(yè)客戶改變狀況

D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其改變狀況

E.企業(yè)經(jīng)營成果改變伏況

7.企業(yè)申請單邊預約定價支配的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間,

企業(yè)應供應的主要資料有（）。

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料

B.支配涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

I）.支配涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明資料

E.是否應用支配確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料

8.下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內(nèi)容的有（）。

A.非參加方運用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參加方預期收益的計算方法

C.參加方會計方法的運用及變更說明

D.參加方之間補償支付的條件及處理規(guī)定

E.參加方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

9.企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需

證明關聯(lián)債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)供應的有

（）。

A.企業(yè)償債實力和舉債實力分析

B.企業(yè)集團舉債實力及融資結構狀況分析

C.企業(yè)注冊資本等權益投資的變動狀況說明

D.關聯(lián)債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況

E.在關聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應的銷售成本

10.稅務機關依據(jù)實質重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅支配時，應綜合考慮的內(nèi)

容有（）。

A.支配的報稅人員

B.支配訂立的時間和執(zhí)行期間

C.支配實現(xiàn)的方式

D.支配涉及各方財務狀況的改變

E.支配的稅收結果

11.下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.攤位費

B.工商管理費

C.個體勞動者協(xié)會會費

D.用于家庭的費用支出

E.各種贊助的費用支出

12.下列收入中，應按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.房產(chǎn)轉租收入

B.將房產(chǎn)供應應債權人運用而放棄的租金收入

C.將非專利技術的運用權讓渡給他人運用的收人

D.私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

13.個人股權轉讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正值理由的，應由主管稅務機

關核定的計稅依據(jù)有（）。

A.股票面值

B.股票發(fā)行價

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權轉讓日的股票市值

E.個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額

14.下列關于個人財產(chǎn)轉讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（）。

A.轉讓債券時，通常采納“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用

B.轉讓債權時，允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用

C.轉讓債券時，允許從轉讓收入中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發(fā)生的有關費用

D.個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣

資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)

E.個人出售已購公有住房時的應納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積

標準的經(jīng)濟適用房價款和合理費用后的余額

15.下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。

A.投資者的工資不得稅前扣除

B.企業(yè)計提的各種打算金不得稅前扣除

C.安排給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

I）.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務款待費可據(jù)實扣除

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不行跨企業(yè)彌補

16.下列關于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關規(guī)定的有（）。

A.核定征收僅適用于應設置賬簿但未設置賬簿的個人獨資企業(yè)

B.實行核定征收的個人獨資企業(yè)，不能享受個人所得稅的實惠政策

C.個人獨資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所

得稅

D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應在取得收入次月3口內(nèi)申報預繳個

人所得稅

E.扣繳義務人應扣未扣個人所得稅款的，應由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并對扣繳

義務人處以應扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

17.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房地產(chǎn)評估增值

B.個人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)全部人將房屋產(chǎn)權贈送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

18.下列稅務處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應作為當期的攻入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一樣

E.對于應進行土地增值稅清算的項目，納不兌人應當在滿意條件之日起9（）日內(nèi)到主管稅

務機關辦理清算手續(xù)

19.關于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由托付方供應主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后余額為計稅依據(jù)

20.下列合同應依據(jù)產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅的有i

A.商品房銷售合同

B.專利申請轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.非專利技術轉讓合同

E.土地運用權出讓合同

21.下列關于印花稅貼花的說法，正確的有（）。

A.簽訂應稅憑證后，于憑證生效之口起貼花

B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣

C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷

D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應就增加的部分補貼印花

E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有將印花稅票貼在應稅憑證上才算

完成納稅義務

22.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.老年服務機構自用的房產(chǎn)

B.大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)

C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

I）.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

E.實行差額預算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

23.下列房產(chǎn)應征房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)

B.軍隊出租的空余房產(chǎn)

C.個人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)

D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地旁邊租用的房產(chǎn)

24.下列車船中，應以“輛”作為車船稅計稅依據(jù)的有（）。

A.電車

B.摩托車

C.微型客車

D.半掛念引車

E.三輪農(nóng)用運輸汽車

25.下列關于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。

A.專業(yè)作業(yè)車依據(jù)自重噸位計算

B.不及1噸的小型車船，一律按1噸計算

C.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計算

D.客貨兩用汽車，載人部分接載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計算，超過0.5噸的依據(jù)1噸計算

26.下列關于契稅征免的說法，正確的有（）。

A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權

B.購買與房屋相關的附屬設施

C.企業(yè)分立中新設方承受原企業(yè)的房產(chǎn)

D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)

E.個人購買80平方米且唯一的家庭一般住房

27.王先生是某企業(yè)債權人，2024年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間,

評估價20萬元；當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)

企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務處理，正確的有（）。

A.甲企業(yè)應繳納契稅3.6萬元

B.王先生應繳納契稅0.08萬元

C.破產(chǎn)企業(yè)應繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

28.下列土地應征收城鎮(zhèn)土地運用稅的有（）o

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.基建項目在建期間的用地

D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建立商品房的用地

29.下列土地免征城鎮(zhèn)土地運用稅的有（）。

A.機場飛行區(qū)用地

B.國家機關辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.開發(fā)商在經(jīng)濟適用房項目中配套建立廉租房的用地

30.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。

A.占用耕地建房

B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設

C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設

I).占用耕地新辦學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院

E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設

三、計算題

1.中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時還在K公司擔當董事，2024年個人收

入如下：

(1)每月工資18000元，每個季度末分別獲得季度獎金5000元;12月份從N公司取得業(yè)

績嘉獎50000元，從K公司取得董事費20000元。

(2)應邀到C國某高校實行講座，取得酬勞折合人民幣14000元，按C國稅法繳納的個

人所得稅折合人民幣210C元;從C國取得特許權運用費100000元，按C國稅法繳納的個人

所得稅折合人民幣17000元。

(3)將解禁的限售股轉讓，取得轉讓收入50000元，不能精確計算限售股原值。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

71.2024年溫先生的工資、薪金所得應繳納個人所得稅()元。

A.32175

B.33500

C.40875

D.45475

72.2024年溫先生取得的董事費應繳納個人所得稅()元。

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

73.2024年溫先生境外所得應在境內(nèi)繳納個人所得稅()元。

A.0

B.140

C.240

0.860

74.2024年溫先生限售股轉讓所得應繳納個人所得稅()元。

A.7500

B.8500

C.10000

I).12500

2.2024年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原

值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5

輛。該企業(yè)2024年發(fā)生如下業(yè)務：

(1)7月2()日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當月領取行駛證書。

(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。

(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同記教金額200萬元，9月份交付

運用，10月份從房地產(chǎn)權屬管理部門取得土地運用證與房產(chǎn)證。

(4)10月份接受甲公司托付加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司供應，金

額為100萬元，收取加工勞務費30萬元;完工產(chǎn)品由甲公司負責運輸，合同中注明運費2

方元、保管費0.2萬元、裝卸費0.05萬元。

當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,工業(yè)用途地下建筑物以原價的50*作為

應稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20

元/噸。

依據(jù)上述資料，回答下列問題:

75.2024年該企業(yè)應繳納車船稅（）元。

A.2750

B.2850

C.2860

D.2900

76.2024年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

I）.10400

77.2024年該企業(yè)的地上建筑物應繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.248480

B.248920

C.249600

D.250720

78.2024年該企業(yè)應繳納印花稅（）元。

A.1922

B.2210

C.2216

D.2222

四、綜合題

1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2024年「11

月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本420()萬元(占銷售收入的60%),繳納

增值稅450萬元、城市維護建設稅和教化費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生

銷售費用800萬元，管理費用950萬元(其中含業(yè)務款待費80萬元)，財務費用300萬元(未

包括支付給關聯(lián)企業(yè)借款的利息)，「11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。

2024年12月份發(fā)生相關業(yè)務如下：

(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售

成本420萬元;合同約定，假如商場在12月22口前付清全部款項，企業(yè)將賜予商場不含稅

價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。

(2)12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。

(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，

注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。

(4)12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元;取得的內(nèi)河

運輸發(fā)票注明運輸費用2C萬元。

(5)12月25口通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開

具的合法票據(jù)。

(6)12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)覺以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失,

金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。

(7)12月30日轉讓2年前投資的股權取得收入150萬元，該股權的投資成本為100萬

元。

(8)12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元(注；

關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行

貸款年利率為5.8%)。

(9)12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用30C萬元(其中含業(yè)務款待費10萬元)。

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

79.12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教化費附加()萬元。

80.計算該企業(yè)應納稅所得額時，可干脆在企業(yè)所得稅前扣除的有（

A.增值稅款

B.銷售費用

C.城市維護建設稅

D.材料撿失

E.公益性捐贈款項

81.2024年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（）萬元。

82.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務款待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是

）萬元。

83.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是（）萬元。

84.2024年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

2.位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2024年度建立辦公樓一棟，12月20R將其銷售給

乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨

幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的運用權作價50（）萬元轉讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權

轉移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地運用權時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關稅費6萬元。

甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100

萬元;建筑安裝工程費50C萬元;開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務款待費50萬

元）、銷售費用60萬元、財務費用150萬元（該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，

約定利率10%，銀行同期利率6%）,營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政

局對災區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。（當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%）

依據(jù)上述資料，回答下列問題：

85.2024年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅（）萬元。

86.2024年甲公司應繳納土地增值稅（）萬元。

87.2024年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計（）萬元。

88.2024年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用為（）萬元。

89.2024年甲公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

90.2024年乙企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。

答案及解析

一、單選題

I.［答案］:C

［解析］:

在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期盼攤費用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準

予扣除:①已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；②租入固定資產(chǎn)的改建支出；③固定資產(chǎn)

的大修理支出;④其他應當作為長期盼攤費用的支出。選項ABD都可以作為長期盼攤費用。

2.［答案］:B

［解析］:

選項A：企業(yè)以“買贈”方式組合銷售本企、業(yè)商品的，不屬丁捐贈，應將總的銷售

金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認銷售收入，不是視同銷售;選項C：房地牝開

發(fā)企業(yè)銷售未完工的經(jīng)濟適用房，預交企業(yè)所得稅的預料計稅毛利率不得低于3%;選項I）：

企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.［答案］:B

［解析］:

2024年新教材對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的內(nèi)容進行了部分修改，將原教材中的“企

業(yè)發(fā)生的損失分為自行計算扣除的損失和由稅務機關審批后才能扣除的損失”的相關內(nèi)容改

為“企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種形式”。依據(jù)

新教材的相美內(nèi)容，選項B屬于應以清單申報方式申報R除的資產(chǎn)損失;選項ACD都屬于應

以專項申報方式申報扣除的資產(chǎn)損失。

4.［答案］:A

［解析］:

選項B：被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合尹企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未

超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限

額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值X截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利

率;選項C：企業(yè)合并時，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易

支付總額的85%,選項C不屬于特殊性稅務處理;選項D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權

的計稅基礎，以其原持有的被合并企業(yè)股權的計稅基礎確定，而不是公允價值。

5.［答案］:A

［解析］:

選項A：實行分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日

期確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。

6.［答案］:D

［解析］:

選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對象為計量單位）整體報廢或毀損，其凈損失

按有關規(guī)定審核確認后準予在稅前扣除;選項B：因國家無償收回土地運用權而形成的損失,

可作為財產(chǎn)損失按有關規(guī)定在稅前扣除，沒有按高于實際成本的10%在稅前扣除的規(guī)定;選

項C：企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)運用的，借入

方凡能出具從金融機構取得借款的證明文件，可以在運用借款的企業(yè)間合理地分攤利息費

用，運用借款的企業(yè)分攤為合理利息準予在稅前扣除.

7.［答案］:B

［解析］：

公共配套設施尚未建立或尚未完工的，可按預算造價合理預提建立費用。此類公共配套

設施必需符合已在住房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建立且不行撤銷，或依據(jù)法律、

法規(guī)規(guī)定必需配套建立的條件。

8.［答案］:D

［解析］:

此題中稅協(xié)給的答案是B,中稅協(xié)給的答案錯誤，應當是D。非居民企業(yè)因會計賬簿不

健全，資料殘缺難以查賬，或者其他緣由不能精確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務

機關有權實行以下方法核定其應納稅所得額：

(1)按收入總額核定應納稅所得額：

計算公式如下：應納稅所得額=收入總額X經(jīng)稅務機關核定的利潤率

(2)按成本費用核定應納稅所得額：

計算公式如下：應納稅所得額=成本費用總額/(I-經(jīng)稅務機關核定的利潤率)X經(jīng)稅務機

關核定的利潤率

(3)按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅所得額：

計算公式如下：應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(I-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率)

X經(jīng)稅務機關核定的利潤率

(4)稅務機關可依據(jù)以下標精確定非居民企業(yè)的利澗率：

①從事承包工程作業(yè)、設計和詢問勞務的，利潤率為15曠30%;

②從事管理服務的，利潤率為30%~50乳

③從事其他勞務或勞務以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%o

9.［答案］:A

［解析］:

非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款

項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務機關報告，并報送書面狀況說明。

10.［答案］:B

［解析］：

甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=(14T2)X4500X［75604-(55440+7560)］X

25%=270(萬元)。

11.［答案］:A

［解析］:

對于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機

構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，依據(jù)下列方法計算應納稅所得額:①股息、紅

利等權益性技資收益和利息、租金、特許權運用費所得，以收入全額為應納稅所得額;②轉

讓財產(chǎn)所得，以收入全額戒除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額;③其他所得，參照前兩項

規(guī)定的方法計算應納稅所得額。該公司應扣繳企業(yè)所得稅:（26+40+120-50）X10%=13.6（萬

元）。

12.［答案］：B

［解析］:

非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他緣由不能精確計算并據(jù)實

申報其應納稅所得額的，稅務機關有權按收入總額或成本費用或經(jīng)費支出換算收入來核定其

應納稅所得額。其中，按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額

=經(jīng)費支出總額/（I-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）X經(jīng)稅務機關核定的利潤率，則

該代表機構2024年應繳納企業(yè)所得稅=450+（1-25%-5%）X25%X25%=40.18（萬元）。

13.［答案］:D

［解析］：

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般狀況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。

14.［答案］:A

［解析］:

除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80

人，資產(chǎn)總額不超過100C萬元的，為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。自2024

年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企

業(yè)，其所得減按50%計入及納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本企業(yè)應納稅所得

額=860-857.2=2.8（萬元），符合小型微利企業(yè)的特殊實惠條件，所以2024年度該企業(yè)應繳

納企業(yè)所得稅=2.8X50%X20%=0.28（萬元）。

15.［答案］:D

［解析］：

在預約定價支配執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價支配的實質性改變，應向稅務機關書

面報告，稅務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之口起60口內(nèi)。

16.［答案］:A

［解析］:

選項BC應當依據(jù)“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D應當依據(jù)“偶然所得”繳

納個人所得稅。

17.［答案］:D

［解析］:

納不兌人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，匕選擇并固定在一地稅務機關申報繳

納個人所得稅。

18.［答案］:A

［解析］：

李某通過民政部門對貧困山區(qū)進行公益性捐贈的扣除限額=40000X(1-20%)X

30%=9600(元)，李某實際捐贈的金額未超過扣除限額，可以全額稅前扣除。李某稿酬所得應

繳納個人所得稅=［40000X(1-20%)-6000］X20%X(1-30盼=3640(元)。

19.［答案］:B

［解析］:

此題不嚴密，選項B只有在轉讓可公開交易期權的狀況下，才是正確的，很明顯，其他

選項均不正確，本題只能選B;選項A：依據(jù)“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;

選項CD：依據(jù)“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

20.［答案］：A

［解析］：

趙某2024年以上收入應繳納個人所得稅=［(8.3-8)X10000-415-800X100004-20000］

X20%+2700X20%=437+54。=977(元)。

21.［答案］:B

［解析］:

個人所得稅的應納稅所得額二（54600-7000）X（1-20%）4-［1-（1-20%）＞＜40%］=56000（元）;

應納個人所得稅=56000X40%-7000=15400（元）。

22.［答案］:D

［解析］：

對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于供應著

作權的運用所得，故應按“特許權運用費所得”項目征收個人所得稅。劉某稿酬所得應在中

國境內(nèi)應繳納個人所得稅=（10000+20000）X（1-20%）X20%X（1-30%）=3360（元）；拍賣小說手

稿所得應繳納個人所得稅=90000義（1-20%）X2（n=14400i元）＞10000元，在中國境內(nèi)應補繳

個人所得稅=14400-10000=4400（元）。劉某以上收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅

=3360+4400=7760（元）。

23.［答案］:C

［解析魂

在A國取得的所得應嗷納個人所得稅=80000X（1-20%）義40%-7000=18600（元）＞15000

元，A國取得的所得在中國境內(nèi)應補繳個人所得稅=18600-15000=3600（元）；18600元＜20000

元，B國取得的所得在中國境內(nèi)不用補稅。李某上述收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅

-30000X（1-20%）X30%-2D00+3600-8800（元）。

24.［答案］:A

［解析］:

（92000-18000X3）+10=3800（元）,按舊教材相關規(guī)定,3800-2000=1800（元）,適用稅

率10%速算扣除數(shù)25。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅=（1800X10%-25）X

10=1550（元）。自2024年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除標準調(diào)整為3500元/月。依

據(jù)新教材規(guī)定，計算如下：3800-3500=300（元），適用稅率3%、速算扣除數(shù)為0。則王某取

得的補償收入應繳納個人所得稅=（300X3%-0）X1090（元）。

25.［答案］：B

［解析］:

張某每月租金收入應繳納個人所得稅=［4200-4200X3%X50%X（l+7%+3%）-4200X

4%-800］X10%=316.27（元）。

26.［答案］:D

［解析］:

扣除項目金額合計=2D00+1000+100+（2000+1000）X5%+（2000+1000）X20%+275=4125（萬

元）,增值額=5000-4125=875（萬元）,增值率=875/4125=21.21%,適用稅率為30%,應納土

地增值稅=875義30%=262.5（萬元）。

27.［答案］:B

［解析］：

納稅人轉讓因國家建設須要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應從簽訂房地產(chǎn)轉讓合

同之日起7日內(nèi)，到房地聲所在地主管稅務機關備案。

28.［答案］：D

［解析］：

選項ABC均不用繳納印花稅

29.［答案］:C

［解析］:

對于由受托方供應原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料

金額的，應分別按加工承攬合同、購俏合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。2024

年甲公司應繳納印花稅=200X0.5%o+100X0.3%o+20X0.5%o+100X0.3%。

=0.1+0.03+0.01+0.03=0.17（萬元）=1700（元）。

30.［答案］：A

［解析］：

技術合同的計稅依據(jù)為合同所我的價款、酬勞或運用費，探討開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

甲、乙企業(yè)共計應繳納印花稅=（600-60）X0.3%。X2=0.324（萬元）=3240（元）。

31.［答案］:B

［解析］:

對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以擔當?shù)?，?jīng)當?shù)囟悇諜C關

核準，可在3年內(nèi)分次貼足印花。

32.［答案］:B

［解析］：

2024年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅=400X（1-30%）X1.2%X3/12+300X（1-30%）X

1.2%X9/12+10X12%=0.84+1.89+1.2=3.93（萬元）。

33.［答案］：A

［解析］：

2024年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅=（30X50%+20X8（n）X（1-30%）X

1.2%=0.2604（萬元）=2604（元）。

34.［答案］：B

［解析］:

2024年該公司新購客貨兩用車應繳納車船稅=2X3X100X3+12=150（元）。

35.［答案］：D

［解析］：

已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起

計算繳納車船稅。

36.［答案］:A

［解析］:

以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅;房產(chǎn)互換，甲某收取差價，甲某不用繳

納契稅，由對方依據(jù)差價為基礎繳納契稅。甲某應繳納契稅=200X4%=8（萬元）。

37.［答案］:D

［解析］:

土地運用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地運用權出售、房屋買賣的

市場價格核定。

38.［答案］：C

［解析］：

選項ABI)均免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地運用稅。

39.［答案］:D

［解析］：

購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬

證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地運用稅。

40.［答案］:B

［解析］：

選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，依據(jù)當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項CD：

鐵路途路、馬路途路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅

額征收耕地占用稅。

二、多選題

1.［答案］:A,B,D:E

［解析］：

依據(jù)舊教材規(guī)定，答案為ABDE。2024年新教材對該部分內(nèi)容進行了修改，依據(jù)新教材

相關規(guī)定，在建工程停建、報廢損失，其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額部分，依

據(jù)卜.列證據(jù)材料確認：

(1)工程項FI投資賬面價值確定依據(jù)；

(2)工程項目停建緣由說明及相關材料;

(3)因質量緣由停建、報廢的工程項目和因自然災難和意外事故停建、報廢的工程項目，

應出具專業(yè)技術鑒定看法和責任認定、賠償狀況的說明等。

2.［答案］:A,C,D

［解析］：

企'也股權收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關交易應按以下規(guī)定處理：

(1)被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失。

(2)收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。

(3)被收購企、他的相關所得稅事項原則上保持不變。

3.［答案］:A,B,C,D

［解析］:

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)

分原則、定