FIN033-實物資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)管理制度

PolicyNo.

RoyaleTowerHotel序號：FIN-P&P-033

EffectiveDate年月日

生效日期：201951

PreparedBv

：

制定人：FC

Policy&ProcedureGM：

制度和程序ApprovedBy

批準人：

EXD：

Distributeto分發(fā):

固定資產(chǎn)管理制度

酒店各部門(AllDept.)

Objective目標:

為了加強酒店固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。

Policy政策/Procedure程序:

第一章總則

第一條為了加強酒店固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資

產(chǎn)的效能，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國物權(quán)法》（以下簡稱《物權(quán)法》）

及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合酒店實際情況，特制定本制度。

第二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理原則及職貢劃分、固定資產(chǎn)劃分標準

與分類、固定資產(chǎn)的取得及計價、固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)計量、固定資產(chǎn)的處置及清查盤

點、固定資產(chǎn)日常組織管理等工作。

第三條固定資產(chǎn)管理目標是：資產(chǎn)財務管理與資產(chǎn)實物管理統(tǒng)一和聯(lián)動，賬、卡、

物動態(tài)一致；資產(chǎn)安全完整，資產(chǎn)的效能和效用最優(yōu)；資產(chǎn)配置科學合理，酒店整體效益

最大化。固定資產(chǎn)管理遵循以下原則。

（一）統(tǒng)一政策，分級管理。酒店統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，實行價值管理部門和

實物管理部門歸口負責，使用保管部門（或個人）具體負責的管理體系。

（二）完善制度，落實責任。建立健全內(nèi)部管理制度，各部門負責人是固定資產(chǎn)管理

的第一責任人，財務部負責固定資產(chǎn)的價值管理，工程部等相關(guān)職能部門負責固定資產(chǎn)的

實物管理，具體使用保管部門負責固定資產(chǎn)的日常管理，做到崗位責任規(guī)范、專人管理、

責任落實、考核到位。

（三）業(yè)務協(xié)同，信息集中，固定資產(chǎn)使用者同時是資產(chǎn)管理者，固定資產(chǎn)實行從項目

規(guī)劃、立項、建設、竣工到固定資產(chǎn)投運、修理、報廢、處置全過程管理；實行固定資產(chǎn)

管理內(nèi)部流程全面、執(zhí)行到位，固定資產(chǎn)實物管理與價值管理工作有效、無縫銜接。

（四）優(yōu)化配置，物盡其用。定期進行實物賬與財務賬的核對與清查，提高固定資產(chǎn)

利用效率，厲行節(jié)約，反對浪費。

第四條本制度適用于本公司及所屬公司（以下簡稱“酒店”）。

第二章固定資產(chǎn)管理職責和歸口管理部門

第五條固定資產(chǎn)管理主要職責

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定酒店統(tǒng)一的固定

資產(chǎn)管理政策、制度、辦法等。

（二）建立健全酒店固定資產(chǎn)管理的組織體系，明確內(nèi)部職責分工和管理責任，落實

各類固定資產(chǎn)管理的相關(guān)部門，在財務部、工程部等相關(guān)職能部門以及資產(chǎn)使用保管部門

設立必要的固定資產(chǎn)專職崗位，確定專門人員，負責固定資產(chǎn)的購建、使用、增減變動、

更新改造、修理維護、處置轉(zhuǎn)移等價值核算與實物日常管理工作。

（三）加強和完善固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務流程，明確固定資產(chǎn)取得

與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求。

（四）嚴格按《物權(quán)法》的規(guī)定，及時辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記工作，嚴防法律風

險。

（五）規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行固定資產(chǎn)清查，保證賬、卡、物相符，確

保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益。

（六）負責組織固定資產(chǎn)投保、索賠工作。

第六條財務部作為固定資產(chǎn)價值管理部門，負責資產(chǎn)的價值管理，從價值形態(tài)及

時、準確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證固定資產(chǎn)的安全完整。其主要職責如下。

（一）參與固定資產(chǎn)投資決策，參與固定資產(chǎn)基本建設以及更新改造、大修工程項目

的竣工現(xiàn)場驗收，協(xié)助編報基建工程竣工決算報告。

（二）負責固定資產(chǎn)會計核算，正確計價，按規(guī)定提取折舊，及時反映其價值的增減

變動情況。

（三）負責建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期核查；會同實物管理部門、實物

使用保管部門定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證賬、卡、物相符。

（四）正確反映固定資產(chǎn)增減變動，會同并督促有關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)的增減、

轉(zhuǎn)移、報廢等變動及殘值回收工作。

（五）負責協(xié)助中介機枸對固定資產(chǎn)購置、投資、出租等涉及資產(chǎn)評估的事項進行資

產(chǎn)評估及備案工作。

（六）負責固定資產(chǎn)的投保工作，負責督促實物管理部門對出險資產(chǎn)索賠的聯(lián)系，負

責索賠款項的及時收回。

第七條工程部等相關(guān)職能部門，作為固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的實物

管理，根據(jù)業(yè)務分工，按照固定資產(chǎn)分類屬性，承擔固定資產(chǎn)的實物歸口管理職能，從實

物形態(tài)及時、準確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)實施管理，確

保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

第八條實物管理職能部門的主要職責

（-）建立健全酒店固定資產(chǎn)管理信息體系，制定資產(chǎn)質(zhì)量評價標準，收集、分析資

產(chǎn)信息，動態(tài)監(jiān)控固定資產(chǎn)管理情況，指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的資產(chǎn)管理工作。

（二）根據(jù)負責管理的實物資產(chǎn)的類別、特點，制定各項具體的實物及產(chǎn)管理辦法。

（三）組織和督促固定資產(chǎn)使用保管部門加強固定資產(chǎn)實物管理，建立、保管固定資

產(chǎn)卡片副木，并與價值管理部門核對一致。

（四）按照酒店預算管理程序，審查、控制各部門固定資產(chǎn)購建的資本性收支預算，

審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)購置、更新改造計劃及大修計劃。

（五）組織固定資產(chǎn)基本建設以及更新改造和大修工程項目的竣工驗收工作，督促項

目建設管理部門及時辦理工程竣工決算。

（六）組織審核各部門的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、調(diào)撥等行為，并監(jiān)督資產(chǎn)保值增值情況。

（七）組織制定固定資產(chǎn)退役、報廢技術(shù)標準；對退役資產(chǎn)的再利用、轉(zhuǎn)為備品或報

廢等做出甄別，組織資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定和審批工作。

（八）會同資產(chǎn)價值管理部門每年定期或不定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作，保證

賬、卡、物相符，檢查固定資產(chǎn)使用效益，對閑置多余、盤盈盤虧資產(chǎn)提出處理意見。

（九）嚴格按《物權(quán)法》規(guī)定，組織辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記和變動手續(xù)，負責固定

資產(chǎn)權(quán)證的保管工作，確保資產(chǎn)的完整有效。

（十）協(xié)助辦理固定資產(chǎn)投保，組織對出險的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，負責按保險公

司的要求收集完整的索賠資料，及時辦理相關(guān)索賠事項。

（一）按使用情況分類

1.生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，指參加生產(chǎn)經(jīng)營過程或直接服務于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定

資產(chǎn)。

2.基建用固定資產(chǎn)，指在基建項目籌建和建設期間，為保證基建管理和施工的正常進

行，用基建投資購建的各種不需安裝的固定資產(chǎn)，基建項目結(jié)束后，資產(chǎn)按用途轉(zhuǎn)入相關(guān)

資產(chǎn)。

3.租出固定資產(chǎn)，指在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位的固定資產(chǎn)。

4.不需用固定資產(chǎn)，指不需用，經(jīng)批準準備處理的固定資產(chǎn)。

5.未使用固定資產(chǎn)，指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、購入尚待安裝的固定資產(chǎn)、進行改

擴建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準長期停止使用的固定資產(chǎn)。

6.融資租入固定資產(chǎn)，指采取融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。在租賃期內(nèi)，應視同自

有固定資產(chǎn)進行管理。

7.土地，指以前年度清產(chǎn)核資時作價，單獨入賬的土地。

8.持有待售固定資產(chǎn)，指極可能出售的固定資產(chǎn)。

（二）按用途分類

1.房屋及建筑物，指酒店所有的營業(yè)用房和其他建筑物。

2.機器設備類，包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機具、電

梯、通信設備、大型洗滌設各、維修器械及其他機械設備等。

3.電浴設備類，包括電腦網(wǎng)絡系統(tǒng)、復印打字設備、閉路電視播放設備、音響設備、

電視機、電冰箱、空調(diào)機及其他電器設備。

4.交通運輸類，包括客車、貨車、行李車等。

5.家具類，包括酒店各部門使用的所有家具、燈具、地毯及工藝擺設等。

6.其他類，指消防監(jiān)控設備、貴重器皿、健身房設備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。

為寞現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，酒店固定

資產(chǎn)應按前條規(guī)定的分類口徑進行管理與核算。因更新改造或其他原因改變其原來用途，

引起資產(chǎn)分類變化的，應予以重新分類。

第十三條不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理。低值易

耗品的管理按酒店存貨管理辦法執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)增加管理

第十四條固定資產(chǎn)的增加包括購建（含基本建設、技術(shù)改造和零星購置）、投資轉(zhuǎn)

入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。

第十五條固定資產(chǎn)的購建包括基本建設、更新改造和零星購置等。

第十六條酒店固定資產(chǎn)的購置，原則上應按預算計劃執(zhí)行。

（一）每個會計年度初期，酒店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況，將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)

利用情況、資產(chǎn)維修計劃、資產(chǎn)報廢計劃、擬新增資產(chǎn)購建計劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的

支出計劃，報工程部和財務部。

（二）工程部根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況，對上述計劃從技術(shù)角度提出意見。

（三）財務部根據(jù)酒店下年度的資金預算情況，提出資金安排計劃。

（四）酒店總經(jīng)理召集相關(guān)部門，根據(jù)上述意見制訂出固定資產(chǎn)的增減、維修計劃后

報酒店行政委員會討論。

（五）酒店行政委員會對上述計劃進行討論，執(zhí)行董事通過后形成酒店的年度固定資

產(chǎn)預算。

第十七條泗店采購部門、使用部門、財務部門，各自遵照固定資產(chǎn)預算執(zhí)行相應責

權(quán)，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。

第十八條在年度預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門按預算執(zhí)行購置任務。

第十九條未列入預算范圍而急需使用的資產(chǎn)，按照預算形成程序，由使用部門提出

報告，相關(guān)部門出具意見后，由酒店總經(jīng)理、執(zhí)行董事決定是否確需購置資產(chǎn)。

第二十條對于確需購建的資產(chǎn)，由酒店總經(jīng)理將購建計劃提請酒店行政管理委員會

審批，通過后報執(zhí)行董事審批。

第二十一條固定資產(chǎn)的購建包括基本建設、更新改造和零星購置等。

（一）固定資產(chǎn)基本建設實行全過程管理，包括項目前期、計劃安排、工程建設、竣

工驗收、評估等各個階段的管理C

1.基本建設項目投資審批權(quán)限，嚴格按照酒店章程等相關(guān)規(guī)定辦理。

2.基本建設項目建設管理部門應按規(guī)定及時組織相關(guān)單位進行項目竣工驗收，編制工

程竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。項目相關(guān)物權(quán)權(quán)證、項目行政許可或?qū)徟牧稀⒑?/p>

同、規(guī)范性文件和其他證明物權(quán)的憑證未辦理、收集和整理齊全，不得通過竣工驗收。

3.財務部根據(jù)工程竣工決算報告及資產(chǎn)驗收清單，及時辦理轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果在建

工程達到預定可使用狀態(tài)但尚未及時辦理工程竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)日起按

工程預算、造價或工程成本等資料以及固定資產(chǎn)投運報告辦理資產(chǎn)哲估入賬。工程竣工決

算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值。

（二）固定資產(chǎn)大修及更新改造實行計劃審批制度。每年度酒店工程部下達大修及更

新改造計劃，各部門根據(jù)批準的計劃和預算組織實施，并按酒店大修、更改工程管理的相

關(guān)制度辦理竣工決算和轉(zhuǎn)固（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）工作。

（三）零星購置固定資產(chǎn)實行計劃審批制度。各部門根據(jù)批準的預算和計劃組織實

施，資產(chǎn)購置時由申請購置部門填制固定資產(chǎn)購置審批表，報經(jīng)批準后進行購置，資產(chǎn)購

入后，應及時辦理資產(chǎn)驗收、交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗收單，連同有關(guān)批準文件、合

同、協(xié)議、發(fā)票單證等報送財務部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。零星購置固定資產(chǎn)需要安裝

的，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第二十二條購建固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序，資產(chǎn)交接時，財務部、實物管理部

門和使用保管部門共同到現(xiàn)場參與驗收，共同對資產(chǎn)驗收清單進行確認，及時辦理資產(chǎn)驗

收、產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，確保財務部、實物管理部門和使用保管部門有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致。

應辦理物權(quán)登記的，應俅法辦理登記，做到手續(xù)完備。

第二十三條投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準文件和投資合同或

協(xié)議組織實施。

（一）投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準文件組織實施，按相關(guān)規(guī)定辦

理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，并按投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關(guān)稅費作為入賬

價值，但合同或協(xié)議價值不公允的除外。

（二）接受捐贈的固定資產(chǎn)：

1.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應當支付的相關(guān)稅費（可抵扣

的增值稅進項稅除外），作為入賬價值；

2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：

（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的

金額，加上應當支付的相關(guān)稅費（可抵扣的增值稅進項稅除外），作為入賬價值；

（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)

金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。如接受捐贈的是舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固

定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

第二十四條無償調(diào)入固定資產(chǎn)，包括酒店內(nèi)固定資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)和無償接收政府工

程、用戶移交資產(chǎn)。

第二十五條酒店內(nèi)部固定資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，由實物使用保管部門根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn)

使用情況填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥審批表”，按酒店內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準后辦理固定資

產(chǎn)入賬手續(xù)。

第二十六條盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，經(jīng)查明確屬酒店所有，填

制固定資產(chǎn)盤盈報告單，經(jīng)實物管理部門組織鑒定估價后，報財務部進行賬務處理并建立

固定資產(chǎn)卡片。

第二十七條因故發(fā)生遷改工程視同改建、擴建工程管理，其所涉固定資產(chǎn)取得時的

入賬價值按照國家統(tǒng)一會計制度和酒店會計政策確定。

第二十八條固定資產(chǎn)增加后，實物經(jīng)辦部門負責將有關(guān)批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)

票單證等報送財務部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的，安裝完成后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務部負責填制固定

資產(chǎn)卡片一式三份，其中一份留底，另兩份分別送實物管理部門、實物使用部門，作為各

部門登記建卡建賬的唯一依據(jù)。

第二十九條各部門固定資產(chǎn)增加后，對于不動產(chǎn)的權(quán)證，實物管理部門應作為重要

檔案資料進行管理。

第三十條固定資產(chǎn)增加的會計處理，執(zhí)行國家現(xiàn)行財務管理制度和酒店現(xiàn)行會計

政策，嚴格按照增加時的成本進行初始計量。

（一）由建設單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設單位交付使用財產(chǎn)明細表中所確

定的價值記賬，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費、舊建筑物拆遷費、青苗補償

費，也應包括在與工地有關(guān)的房屋建筑物的價值內(nèi)。

（二）購入的固定資產(chǎn)，以貨價加上設備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及

繳納的稅金（可抵扣的增值稅進項稅除外）等計價。

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的賬面價值，加上

由于改建、擴建發(fā)生的全部支出，減少改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。

（四）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

（五）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值計價，或根據(jù)捐贈者提

供的有關(guān)憑據(jù)計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)的價值。盤盈的

固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

（六）有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價，加上調(diào)入時支出的包裝費、運輸費和安

裝成本后的價格記賬。

第三十一條固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動資產(chǎn)賬面價值：

（一）根據(jù)國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估；

（二）增加補充設備或改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價值記錄有誤。

第五章固定資產(chǎn)的折舊及其他后續(xù)計量

第三十二條為取得對固定資產(chǎn)磨損和損耗的價值補償，推進新技術(shù)設備的運用，確

保固定資產(chǎn)的更新改造，財務部必須按照固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊辦法、折舊率計提固

定資產(chǎn)折舊。

第三十三條固定資產(chǎn)折舊按原值扣除預計凈殘值和減值準備后，按預計使用壽命采

用年限平均法分類計提，各類固定資產(chǎn)的預計使用壽命和折舊率根據(jù)酒店固定資產(chǎn)的性質(zhì)

和使用情況確定，相關(guān)政策經(jīng)酒店董事會審議通過。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意更改。

固定資產(chǎn)在使用過程中如果由于其所處經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境產(chǎn)生較大變

化，其固定資產(chǎn)的使用壽命預計數(shù)和預計凈殘值的預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異，應當調(diào)整

固定資產(chǎn)使用壽命和預計凈殘值；如果由于其所處經(jīng)濟環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境產(chǎn)生

較大變化，其固定資產(chǎn)給酒店帶來經(jīng)濟利益的方式發(fā)生重大變化，也應當相應改變固定資

產(chǎn)折舊方法。上述變更應經(jīng)過相應的報批程序。

第三十四條計提折舊的固定資產(chǎn)范圍

（一）下列固定資產(chǎn)應計提折舊

1.所有的房屋和建筑物。

2.生產(chǎn)經(jīng)營用和基建用固定資產(chǎn)。

3.不需用和未使用固定資產(chǎn)。

4.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)。

5.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

上述固定資產(chǎn)如果是已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的按暫估價值入賬，

同時按暫估價值計提折舊，待辦理竣工決算后以實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整

原已計提的折舊額。

（二）下列固定資產(chǎn)不計提折舊

1.己提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

2.按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

3.提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

4.已計提減值準備的固定資產(chǎn)，應當扣除已計提的減值準備累計金額后計提折舊。

（三）固定資產(chǎn)應當按月計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月

起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

（四）因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應當根據(jù)調(diào)整后的價值、預計可使

用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。

（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當采用與自有應計折舊固定資產(chǎn)相一致的

折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃固定資

產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，

應當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。

第三十五條資產(chǎn)負債表日固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應當將資產(chǎn)的

賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提

相應的資產(chǎn)減值準備。（暫未執(zhí)行）

第三十六條為保證固定資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)和使用、充分發(fā)揮其使用效能，必須對其進行

必要的修護和更新改造。固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的修理費用和更新改造等固定資產(chǎn)的

后續(xù)支出，應納入酒店年度計劃和預算管理，各部門報送部門固定資產(chǎn)修理和更新改造計

劃給工程部，根據(jù)酒店的實際情況進行統(tǒng)籌平衡后，工程部匯總編制固定資產(chǎn)大修、更改

計劃，經(jīng)酒店董事會批準后組織實施。

第三十七條各部門應嚴格劃分固定資產(chǎn)修理和更新改造的界限。

（一）固定資產(chǎn)的日常修理費用在發(fā)生時應直接計入當期損益。

（二）固定資產(chǎn)的大修理費用等后續(xù)支出，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認條件

的，可以計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的應當費用化，計入當期損益。

（三）固定資產(chǎn)更新改造等資本化后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固

定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，并在固定資產(chǎn)卡片中注明增加部分。固

定資產(chǎn)更新改造支出不滿足固定資產(chǎn)的確認條件，在發(fā)生時應直接計入當期損益。

第六章固定資產(chǎn)的減少管理

第三十八條固定資產(chǎn)減少主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損、對外投資、非貨

幣性資產(chǎn)交換、債務重組、無償調(diào)撥、盤虧等。

第三十九條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘值

處理），捐贈、抵償債務及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。

（一）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交金額審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

（二）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價值的確定

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時須按有關(guān)規(guī)定對擬轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估和備案，以評估備案價

值作為確定轉(zhuǎn)讓價格的基礎(chǔ)。

第四十條固定資產(chǎn)對外投資實行審批制度，對外投資須履行相應的報批程序。

（-）固定資產(chǎn)投資成本須按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，資產(chǎn)評估報告應報相關(guān)部門審

核備案，以備案確定價格作為投資成本的基礎(chǔ)。

（二）固定資產(chǎn)對外投資審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

第四十一條固定資產(chǎn)置換，視同一項連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的管理權(quán)限和程序進行管理。

第四十二條固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在酒店內(nèi)各部門之間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，未經(jīng)批

準，不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給酒店外的單位。固定資產(chǎn)的調(diào)撥應由其使用保管部門填制

固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，經(jīng)過酒店相應的內(nèi)部審批程序后方可進行，同時應做好調(diào)撥記

錄，規(guī)范管理。

第四十三條發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、被盜、報廢或毀損，使用保管部門要負責查明原

因，及時處理。單位資產(chǎn)損失的審批權(quán)限按酒店章程及其他相關(guān)規(guī)定、制度執(zhí)行。

（一）盤虧的固定資產(chǎn)，由使用保管部門填制固定資產(chǎn)盤虧審批表，按內(nèi)部管理程序

提出處理意見，報經(jīng)批準后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

（二）被盜固定資產(chǎn)，應及時報案，已辦理保險的同時報送保險公司進行保險索賠，

并分清責任，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準后辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

（三）報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用保管部門、實物管理部門、財務部門共同核

對后，使用保管部門填制固定資產(chǎn)報廢審批表，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)

信息，經(jīng)實物管理部門組織技術(shù)鑒定后，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準后，報送財務部門辦理

固定資產(chǎn)清理手續(xù)。未經(jīng)上述程序批準報廢前，任何單位和個人不得將資產(chǎn)擅自處理。

固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報廢處理。

1.運行時間長，其主要結(jié)構(gòu)、機件陳舊，損壞嚴重，經(jīng)鑒定再給予大修不能符合生產(chǎn)

要求，或雖能修復但費用太大，修復后可使用的年限不長，效率不高，在經(jīng)濟上不可行。

2.腐蝕嚴重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復。

3.嚴重污染環(huán)境，無法修治。

4.淘汰產(chǎn)品，無零配件供應，不能利用和修復；國家規(guī)定強制淘汰報廢；技術(shù)落后，

不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。

5.存在嚴重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運行。

6.進口設備不能國產(chǎn)化，無零配件供應，不能修復，無法使用。

7.因技改、運營方式改變?nèi)炕虿糠植鸪?，且無法再安裝使用。

8.遭受自然災害或突發(fā)意外事故，導致毀損，無法修復。

9.其他需報廢的固定資產(chǎn)。

在滿足上述有關(guān)條件的基礎(chǔ)上，固定資產(chǎn)報廢還應符合國家相關(guān)報廢標準。

（四）固定資產(chǎn)毀損，屬自然災害造成的，按酒店廢舊物資管理相關(guān)規(guī)定辦理，屬人

為破壞，應及時報案，分清責任，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第四十四條固定資產(chǎn)的處置，由各使用保管部門根據(jù)有關(guān)批準文件組織實施，填制

固定資產(chǎn)處置的相關(guān)審批單，辦理審批手續(xù)，按內(nèi)部管理程序報經(jīng)批準后，連同有關(guān)文

件、合同、協(xié)議、單證等，報送財務部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第四十五條酒店建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。

（一）固定資產(chǎn)實物歸口管理部門和使用保管部門應對固定資產(chǎn)實行跟蹤管理，定期

或不定期組織對固定資產(chǎn)進行全面或局部的清瓷盤點，每年年末應當進行一次全面清查，

全面了解?和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況.

（二）固定資產(chǎn)清查盤點工作由固定資產(chǎn)實物歸口管理部門負責實施，固定資產(chǎn)使用

保管部門和價值管理部門密切配合，并且應配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固

定資產(chǎn)清查工作。

（三）清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)實物歸口管理部門應當提交清查盤點報告及固定資

產(chǎn)清查盤點表，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進行認真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門

對相關(guān)責任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢或有其他重要問題的，報酒店行政委

員會和執(zhí)行董事審批。

（四）清查盤點報告及處理意見、有關(guān)批復報送財務部，財務部按有關(guān)財務會計制度

對清查盤點結(jié)果進行會計處理。

第七章固定資產(chǎn)日常組織管理

第四十六條按照固定資產(chǎn)分級管理的體制，建立固定資產(chǎn)的實物管理、價值管理、

日常管理的管理架構(gòu)，各部門應當成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組，落實固定資產(chǎn)的日常管理

工作具體負責人，自上而下層層落實責任人，規(guī)范管理程序，形成全員參與固定資產(chǎn)管理

模式和管理架構(gòu)。

第四十七條固定資產(chǎn)日常管理實行固定資產(chǎn)全壽命周期管理，對從固定資產(chǎn)的項目

立項、規(guī)劃設計、建設到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、資產(chǎn)退役、處置結(jié)束等進行全過程管理，各部門

逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理的各項具體措施、辦法。

第四十八條固定資產(chǎn)卡片的管理

（-）各部門應制定并落實固定資產(chǎn)卡片登記管理制度，實現(xiàn)價值管理部門、實物管

理部門、實物使用部門卡片登記編碼一致，確保每一項固定資產(chǎn)只有唯一的卡片登記編號

且不缺不漏。

（二）固定資產(chǎn)卡片的存儲介質(zhì)采用紙質(zhì)和電子形式同時并存，并提倡全面電子化。

1.紙質(zhì)形式的固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，財務部門正本一份，實物管理部門和使用

保管部門各保存副本一份，每年定期（至少一次）由財務部牽頭，核對一致。

2.電子形式的固定資產(chǎn)卡片，財務部門、實物管理部門和使用保管部門應當盡可能使

用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)運行，積極推進數(shù)據(jù)共享和信息一致。

（三）固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務部門應及時對固定資產(chǎn)卡片進行變動登記，并

填制“固定資產(chǎn)信息變動通知單”，通知實物管理部門和使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片副

本做相應變動記載：固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理部門和使用保管部門應及時

對固定資產(chǎn)卡片進行變動登記，填制“固定資產(chǎn)信息變動通知單”，及時通知財務部門對

固定資產(chǎn)卡片正本做相應變動記載。

（四）固定資產(chǎn)發(fā)生報廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等處置事項后，原固定資產(chǎn)卡

片應繼續(xù)保存5年以上。

第四十九條固定資產(chǎn)編碼實行酒店統(tǒng)一管理，在固定資產(chǎn)增加的源頭即基建項目立

項或設備采購時，就應明確資產(chǎn)名稱并按固定資產(chǎn)目錄編制固定資產(chǎn)編碼，作為固定資產(chǎn)

建卡及實物管理部門、使用部門登記臺賬的依據(jù)。

固定資產(chǎn)編碼按固定資產(chǎn)分類編制序列號。

第五十條固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：

（一）卡片編號、固定資產(chǎn)名稱、編碼、類別、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量。

（二）資產(chǎn)原值及其變動情況。

（三）折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準各、資產(chǎn)凈值及其變動情況。

（四）主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量。

（五）資產(chǎn)開始使用日期、預計使用年限、使用部門、存放地點。

（六）會計電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)所需記錄的內(nèi)容。

第五十一條固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細分類賬，應同時按照會計基礎(chǔ)工作

規(guī)范的有關(guān)要求加強管理“

第五十二條酒店應建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分

布、利用效率及管理狀況，不斷改進固定資產(chǎn)管理工作。

第五十三條固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應在辦理離職手

續(xù)前將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢，使用保管部門負責人負責監(jiān)交。

第五十四條涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)各類權(quán)證（包括但不限于房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證

等資料）固定資產(chǎn)實物管理部門要按重要檔案進行管理。

第五十五條在清產(chǎn)核資工作中進行的資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條對固定資產(chǎn)進行保險應根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和實際生產(chǎn)運行情況決定具體投保

險種，投保固定資產(chǎn)發(fā)生險情，應及時做好索賠工作。

第八章固定資產(chǎn)標簽管理

第五十六條有效地對酒店的固定資產(chǎn)進行科學管理、明確責任、正確核算、合理使

用，確保酒店的資產(chǎn)得到安全利用。

（一）為了便于識別和管理，每一固定資產(chǎn)實物上應粘貼、書寫或噴涂編號標簽。

（二）固定資產(chǎn)在購入、變賣、轉(zhuǎn)移、修理、報廢等情況下，須在有關(guān)憑證內(nèi)填寫固

定資產(chǎn)編號，以備查詢。固定資產(chǎn)的編號應盡可能保持不變，以防止不同項目的編號相互

混淆。

（三）客房和餐廳的固定資產(chǎn)粘貼標簽時盡量避免影響美觀，并在電腦系統(tǒng)中記錄編

號等信息，并由使用部門建立登記表備查。

（四）財務部月末整理固定資產(chǎn)檔案資料時，按編碼規(guī)則編寫固定資產(chǎn)編號。隨后通

知工程部將固定資產(chǎn)編號標記在固定資產(chǎn)實物上。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移管理

第五十七條規(guī)范固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序，合理利用酒店固定資產(chǎn)，確保酒店固定資產(chǎn)

的價值最大化。

（一）酒店內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)動固定資產(chǎn)時，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”。此

單一式三聯(lián)，分別為財務部聯(lián)、調(diào)入部門聯(lián)、調(diào)出部門聯(lián)。

（二）使用部門對認為屬閑置的固定資產(chǎn)，可通知財務部協(xié)助調(diào)配給其他部門。經(jīng)相

關(guān)部門協(xié)調(diào)后，由調(diào)出部門清楚填寫有關(guān)資料r交財務總監(jiān)批準后方可轉(zhuǎn)移調(diào)動。

（三）轉(zhuǎn)移調(diào)動完成后，由調(diào)入部門在轉(zhuǎn)移單上簽收，第一聯(lián)交財務部固定資產(chǎn)管理

員，第二聯(lián)、第三聯(lián)分別由調(diào)出、調(diào)入部門調(diào)整固定資產(chǎn)登記表。

（四）財務部根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”更新電腦系統(tǒng)中的有關(guān)信息。

第十章固定資產(chǎn)報廢管理

第五十八條規(guī)范固定資產(chǎn)報廢處理，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整。

（一）每年三月中旬，酒店財務部將對酒店各部門需報廢的固定資產(chǎn)進行一次全面的

審核報批。每月各部門依據(jù)本部門在用固定資產(chǎn)的情況也可以申請報廢。

（二）任何損壞的固定資產(chǎn)應先填寫維修單，工程部對無法維修或不合維修經(jīng)濟原則

的固定資產(chǎn)應寫明理由并提供意見，經(jīng)財務審核確認后部門可以填寫物品報廢單，經(jīng)部門

資產(chǎn)管理員、部門負責人簽字確認、并將工程部的意見附后交財務審核。

（三）財務經(jīng)理審核并簽批意見后，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。

（四）酒店各部門計劃申購新的固定資產(chǎn)或替換前，必須完成舊固定資產(chǎn)的報廢流程

或事后及時補辦，以確保財務部能及時核銷報廢資產(chǎn)。

（四）酒店各部門報廢的固定資產(chǎn)應統(tǒng)一退交酒店總倉，由總倉整理后與采購公司協(xié)

調(diào)，確定處理方案，報總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。在未獲得總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準

前，各部門不得自行處理。

（五）對于私自處理部門報廢資產(chǎn)的行為，財務部將追究相關(guān)責任人的責任。

第十一章固定資產(chǎn)盤點管理

第五十九條規(guī)范固定資產(chǎn)盤點，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整。

（一）酒店應對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次，對客房、餐廳的固定資產(chǎn)至少每年

實地盤點兩次。

（二）酒店應選擇營業(yè)淡季，且行政工作并不繁忙的月份對固定資產(chǎn)進行實地盤點。

按盤點的先后順序確定具體時間后，應發(fā)文通知相關(guān)部門。

（三）由財務部準備各部門的固定資產(chǎn)盤點表，會同各部門的固定資產(chǎn)管理員進行全

面的固定資產(chǎn)盤點。

（四）對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應當由固定資產(chǎn)使用和管理部門查明原因，

寫出書面報告，并提交財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（五）審批后，有關(guān)賬目應在當年年末結(jié)賬前處理完畢。

第十二章固定資產(chǎn)檔案管理

第六十條有效地對酒店的固定資產(chǎn)進行科學管理、明確責任、正確核算、合理使用,

確保酒店的資產(chǎn)得到安全利用。

（一）酒店全部固定資產(chǎn)的賬務管理和計提折舊等工作，由會計組負責。但是實物資

產(chǎn)的管理由成本控制組負責，通過實物資產(chǎn)管理軟件建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)

的編號、名稱、型號規(guī)格、出廠序號、購建日期、數(shù)量、單價、總值金額、付款憑證號、

折舊年限、產(chǎn)地、使用部門、使用狀況、設備放置地點、技術(shù)資料存放地點等信息。

（二）固定資產(chǎn)檔案資粕應包括經(jīng)批準的采購申請單和資本性支出審批申報表、購買

合同、合法的發(fā)票復印件、由使用部門簽收的收貨記錄，以及固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定

資產(chǎn)報廢清理單等。

（二）固定資產(chǎn)檔案保管人為資產(chǎn)管理員（資產(chǎn)會計）C

（四）固定資產(chǎn)檔案資料保管期限為永久保存。

第十三章責任追究和考核

第六十一條酒店按照誰使用誰保管的原則，落實管理責任部門和責任人，規(guī)范管理

程序，確保固定資產(chǎn)安全、完整，對違反固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，未履行或未正確履行職

責，給酒店造成直接或間接資產(chǎn)損失的負責人及有關(guān)人員，追究其相關(guān)責任，除進行通報

批評以外，應給予經(jīng)濟處罰、行政處分，經(jīng)濟損失巨大的，交執(zhí)法機關(guān)處理。

第六十二條固定資產(chǎn)管理責任追究辦法。

（一）對由于管理不善，造成固定資產(chǎn)閑置浪費、盤虧、毀損、被盜的，應組織調(diào)查

核實，對造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)損失性質(zhì)、情形及金額進行責任認定，追究相關(guān)部門和人

員的責任。

（二）對在固定資產(chǎn)保險工作中，因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導致索賠失敗

或不能得到應有賠付的，應追究相關(guān)部門和人員的責任。

第六十三條對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，提出整改措施和具體處

理意見，追究相關(guān)部門和人員的責任。

第六十I四條酒店將逐步建立固定資產(chǎn)管理效益與效益掛鉤的考核機制，加強固定資

產(chǎn)投入和產(chǎn)出分析，確保酒店資產(chǎn)保值增值。

第九章附則

第六十五條本辦法未盡事宜或與國家有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)

法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十六條本辦法由酒店董事會負責解釋。

第六十七條本辦法自頒布之口起施行。

附：固定資產(chǎn)分類及折舊年限參考表:

分類內(nèi)容折舊年限

(一)房屋、建筑物

(1)房屋

A.營業(yè)用房20?50年

B.非營業(yè)用房10?30年

C.簡易結(jié)構(gòu)房5?10年

(2)建筑物10?25年

A.水塔

B.蓄水池

C.水井

D.油罐

E.停車場

F.園林設備

G.圍墻

H.游泳池

I.網(wǎng)球場

J.高爾夫球場

K.冷藏庫

(二)機器設備

(1)供電系統(tǒng)設備15?20年

A.變壓器

B.高低壓開關(guān)機

C.發(fā)電機(7000瓦)

D.充電機

(2)供熱系統(tǒng)設備10?18年

A.蒸氣鍋爐

B.熱水鍋爐

C.烤爐

D.管道

(3)中央空調(diào)系統(tǒng)設備10?20年

A.制冷機組

B.冷卻塔

C.水泵

D.風機盤管

(4)通信設備8?10年

A.程控電話

B.文件傳真機

C.無線尋呼機

D.無線電話機(移動電話)

(5)洗滌設備5?10年

A.洗衣機

B.溫衣機

C.干洗機

D.烘干機

E.燙平機

F.脫水機

(6)維修設備10年

A.金屬切削機床設備

B.電焊設備

(7)廚房機具5?10年

設備容量500nli以上

A.冰箱(廚房用)

B.冰柜(廚房用)

C.洗碗機

D.和面機

E.攪拌機

F.冷飲噴射機

G.切面包機

(8)電子計算機系統(tǒng)設備6—10年

A.電子計算機

B.電子計算機顯示終端

C.電子打印機

D.收款機

E.點鈔機

(9)電梯10年

A.客梯

B.貨梯

(10)相片沖印設備8?10年

(11)復印、打字設備3?8年

A.復印機

B.打字機

(12)其他機器設備10年

(三)交通運輸工具

(1)客車

A.大型客車(33座以上)30萬公里8?10年

B.中型客車(32座以下)30萬公里8?10年

C.小轎車20萬公里5?7年

(2)行李車(工具車)30萬公里7?8年

(3)貨車50萬公里12年

(4)摩托車15萬公里5年

(四)家具