2024年薪稅師備考（重點）題庫（含答案）

2024年薪稅師備考（重點）題庫（含答案）

1.根據(jù)《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定，職工被借調(diào)期間

受到工傷事故傷害，由（）承擔工傷保險責任。

A、借調(diào)單位

B、原用人單位

C、借調(diào)單位和原用人單位共同

D、職工

參考答案：B

2.下列各項中，屬于中央政府固定收入的是（）。

A、車船稅

B、土地增值稅

C、車輛購置稅

D、資源稅

參考答案：C

解析：中央政府固定收入包括消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、

車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。

3.根據(jù)中國個人所得稅法規(guī)定，無住所個人在中國境內(nèi)、境外單位同

時擔任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個人，在中國境內(nèi)停留的當天不

足24小時的，按照（）計算境內(nèi)工作天數(shù)。

A、零天

B、半天

C、一天

D、實際停留小時除以24小時折算的天數(shù)

參考答案：B住所個人取得歸屬于中國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）工作期間的

工資薪金所得為來源于境內(nèi)的工資薪金所得。境內(nèi)工作期間按照個人

在境內(nèi)工作天數(shù)計算，包括其在境內(nèi)的實際工作日以及境內(nèi)工作期間

在境內(nèi)、境外享受的公休假、個人休假、接受培訓(xùn)的天數(shù)。在境內(nèi)、

境外單位同時擔任班務(wù)或者僅在境外單位任職的個人，在境內(nèi)停留的

當天不足24小時的，按照半天計算境內(nèi)工作天數(shù)。

4.根據(jù)中國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得應(yīng)征收個人所得

稅的是（）。

A、個人舉報違法犯罪行為而獲得的獎金

B、個人購買體育彩票中獎1萬元

C、國有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費用

D、個人取得單張有獎發(fā)票獎金1000元

參考答案：D

解析：根據(jù)《關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字（1994）

20號）規(guī)定，個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫

免征收個人所得稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得體育彩

票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》（財稅字

（1998）012號）規(guī)定，對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作

如下調(diào)整：凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅;

超過1萬元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個人所得稅。根據(jù)《關(guān)于國有

企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題

的通知》（國稅發(fā)（2000）77號）規(guī)定，對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照

《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的

一次性安置費收入，免予征收個人所得稅c根據(jù)《關(guān)于個人取得有獎

發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅（2007）34號）規(guī)定，個

人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收

個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額

按照個人所得稅法規(guī)定的偶然所得項目征收個人所得稅。

5.某組織為了提高員工敬業(yè)度，設(shè)置了一項薪酬和福利項目。對于該

薪酬和福利項目的價值評估方式，下列項目中比較而言最為科學(xué)的是

Oo

A、銷售收入增長率指標考核

B、員工調(diào)查

C、離職面談

D、招聘反饋

參考答案：B

解析：對于目標中定性標準較多的薪酬和福利項目，采用員工調(diào)查這

個評估方式會比較有效。

6.中國居民個人李某于2021年1月15日在上交所購入國內(nèi)某上市

公司股票10000股，每股10元，該上市公司于2021年2月1日宣布

實施每股0.5元的利潤分配決定，當日股票收盤價為每股15元。李

某于2021年2月10全部賣出上述股票，上市公司應(yīng)扣繳李某的中國

個人所得稅（）元。

A、10000

B、1000

C、500

D、0

參考答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》

（財稅字（1998）61號）規(guī)定，從1997年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓上

市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。根據(jù)《關(guān)于上市公

司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅（2015）

101號）規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股

期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所

得額。李某自2021年1月15日至2021年2月10日持有該股票，持

股期限在一個月以內(nèi)，其股息紅利所得全額計算應(yīng)稅所得，李某應(yīng)繳

納中國個人所得稅額=loooox

0.5X2096=1000元。

7.下列選項屬于中國稿酬所得的項目是0。

A、記者在木單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

B、將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

C、某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬

D、提供著作權(quán)而取得的報酬

參考答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》（國稅函（2002）

146號）規(guī)定，任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人

員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、

受雇而取得的所得，應(yīng)與其當月工資收入合并，按工資、薪金所得項

目征收個人所得稅。選項C,屬于勞務(wù)報酬所得；選項D,屬于特許

權(quán)使用費所得。

8.下列關(guān)于職位等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量的說法正確的是（）。

A、職位等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量與組織的薪酬福利策略息息相關(guān)

B、組織中的級別或角色定義非常明確、員工工作內(nèi)容比較固定、員

工工作年限較長

的環(huán)境下，組織的等級結(jié)構(gòu)通常較少

C、現(xiàn)代組織的結(jié)構(gòu)扁平化趨勢下，隨著工作內(nèi)容更為多樣、工作形

式更為靈活，很

多組織等級結(jié)構(gòu)逐漸增多

D、等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量越多，所需的薪酬帶數(shù)量也越多，每個薪酬帶的

薪酬區(qū)間越大

參考答案：A

解析：職位等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量與組織的薪酬福利策略息息相關(guān)。組織中

的級別或角色定義非常明確、員工工作內(nèi)容比較固定、員工工作年限

較長的環(huán)境下，組織的等級結(jié)構(gòu)通常較多?，F(xiàn)代組織的結(jié)構(gòu)扁平化趨

勢下，隨著工作內(nèi)容更為多樣、工作形式更為靈活，很多組織等級結(jié)

構(gòu)逐漸減少。等級結(jié)構(gòu)的數(shù)量越多，所需的薪酬帶數(shù)量也越多，每個

薪酬帶的薪酬區(qū)間越小。

9.《中華人民共和國個人所得稅法》的法律級次屬于()。

A、財政部制定的部門規(guī)章

B、全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院立法

C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D、全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律

參考答案：D

解析：目前由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的稅收實體法律

有：個人所得稅、企業(yè)所得稅法由全國人大立法。車船稅法、環(huán)境保

護稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法由全

國人大常委員立法。

10.中國的職業(yè)病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對可能

產(chǎn)生的職業(yè)病危害應(yīng)履行如實告知義務(wù)，不包括()。

A、工作場所危害告知

B、設(shè)備、材料危害告知

C、勞動合同告知

D、部門培訓(xùn)告知

參考答案：D

解析：職業(yè)病危害的告知制度是指用人單位或其他單位，對可能產(chǎn)生

職業(yè)病危害的作業(yè)場所或者設(shè)備、材料，應(yīng)履行如實告知義務(wù)，以保

障勞動者的知情權(quán)。包括：工作場所危害告知；設(shè)備、材料危害告知；

勞動合同告知。

11.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)

限制期限不得超過()。

A、6個月

B、1年

C、2年

D、3年

參考答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，競業(yè)限制的人員限

于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人

員。競業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業(yè)限

制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動合同后,

前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的

有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、

從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過二年。

12.相對最可靠、最重要的薪酬數(shù)據(jù)來源是()。

A、招聘廣告

B、薪酬調(diào)查

C、市場經(jīng)驗

D、招聘機構(gòu)新聞稿

參考答案：B

解析：薪酬調(diào)查是相對最可靠、最重要的薪酬數(shù)據(jù)來源。招聘廣告所

描述的職位與組織設(shè)定的職位不一定匹配，參考意義較低。市場經(jīng)驗

指的是組織在實際招聘人員時，通過不同的應(yīng)聘人員所得到的薪酬數(shù)

據(jù)，隨機性較大。招聘機構(gòu)新聞稿發(fā)布的薪酬數(shù)據(jù)樣本量較小、數(shù)據(jù)

匹配度較低、面向群體較窄、結(jié)果較為片面。

13.下列不屬于組織總勞動力成本的是()。

A、員工學(xué)習(xí)與發(fā)展成本

B、營銷成本

C、福利成本

D、股票/股權(quán)計劃成本

參考答案：B

解析：總勞動力成本除了薪酬和福利成本外，還包括組織為員工支出

的其他成本，如學(xué)習(xí)與發(fā)展成本。選項C和D屬于薪酬和福利成本。

14.以下公司中，可以擔任中國企業(yè)年金基金的基金托管人的是0。

A、華夏基金管理有限公司

B、中國光大銀行

C、南方基金管理有限公司

D、嘉實基金管理有限公司

參考答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》(人力資源和社會保障部令第

24號)規(guī)定，基金托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財

產(chǎn)的商業(yè)銀行。

15.根據(jù)中國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處

理，下列表述正確的是()。

A、王某先后兩次按照不同價格購買某企業(yè)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時按

照“先進先出”法

確定轉(zhuǎn)讓原值

B、徐某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入8萬元，不能提供完整真實的限售股原

始憑證，徐某應(yīng)

納個人所得稅L6萬元

C、孫某同時持有限售股及該股流通股，確定其轉(zhuǎn)讓所得時應(yīng)按照限

售股優(yōu)先原則確

定轉(zhuǎn)讓原值

D、史某轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后的5個工作日內(nèi)向主管稅

務(wù)機關(guān)報告股權(quán)

轉(zhuǎn)讓有關(guān)情況

參考答案：C

解析：選項AD,根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法

（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）規(guī)定，對個人

多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均

法”確定其股權(quán)原值，選項A錯誤。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅,

以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人；扣繳義務(wù)人應(yīng)于股

權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主

管稅務(wù)機關(guān)，選項D中史某為股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，而非扣繳義務(wù)人，因此選

項D錯誤。選項BC,根據(jù)《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個

人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅（2009）167號）規(guī)定，如果納稅人

未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值

的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合

理稅費，因此選項3中徐某應(yīng)納個人所得稅為8X(1-15%)X20%=

1.36萬元，選項B錯誤。納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其

股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限

售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅，選項C正確。

16.()是對課稅對象的質(zhì)的規(guī)定。

A、稅目

B、稅基

C、稅源

D、稅率

參考答案：A

解析：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映

具體的征稅范圍，是對征稅對象質(zhì)的界定,稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)

以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的

計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定。稅源是稅款的最終來源。稅率

是對一定征稅對象的征收比例或征收額。

17.2021年8月，某高校教師所取得的下列收入應(yīng)計算繳納中國個人

所得稅的是0。

A、國債利息收入

B、任職高校發(fā)放的誤餐補助

C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D、任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

解析：國債利息、誤餐補助及住房公積金屬于個人所得稅免稅項目，

選項C,屬于勞務(wù)報酬所得。

18.關(guān)于薪酬和福利項目的預(yù)算與控制，下列說法中錯誤的是。。

A、薪資均衡指標是一項基本上適合所有組織進行薪酬和福利項目預(yù)

算控制的指標

B、在進行薪酬和福利項目的預(yù)算時，組織一般從員工數(shù)量、薪酬和

福利總成本這兩

方面的預(yù)算開始

C、在對員工數(shù)量進行預(yù)算前，組織需先對員工數(shù)量統(tǒng)計差異進行統(tǒng)

D、薪酬相關(guān)的稅金和保險成本也是組織需著重分析的薪酬和福利成

本項目

參考答案：A

解析：沒有一套固定方法適用于所有組織去預(yù)算、控制和管理其薪酬

和福利成本。不同組織需根據(jù)具體情況來判斷采取何種指標來衡量成

木、或采取何種方式來控制和管理成木。一般組織均會先從員工數(shù)量、

薪酬和福利總體成本這兩方面的預(yù)算開始。在對員

工數(shù)量進行預(yù)算前、或后續(xù)對之進行分析控制的過程中，組織需注意

實踐中經(jīng)常存在的一些差異，并對差異進行分析和調(diào)整，使得預(yù)算和

比較的基礎(chǔ)一致。薪酬相關(guān)的稅金和保險成本也是組織需著重分析的

薪酬和福利成本項目。

19.根據(jù)中國個人所得稅法規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省

異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間

的工資、薪金所得的中國個人所

得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向（）稅務(wù)機關(guān)申報

繳納。

A、企業(yè)登記注冊地

B、工程作業(yè)所在地

C、經(jīng)營場所所在地

D、項目管理所在地

參考答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收

管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第52號）規(guī)定，總承包

企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其

他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包

企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳

納。

20.下列關(guān)于中國基木養(yǎng)老保險的說法，正確的是0。

A、用人單位繳納的基本養(yǎng)老保險費計入職工個人賬戶

B、職工按照本單位工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險費

C、無雇工的個體工商戶不得參加基本養(yǎng)老保險

D、職工不得提前支取基本養(yǎng)老保險個人賬戶余額

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，用人單位按照國家

規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)

老保險統(tǒng)籌基金。職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老

保險費計入個人賬戶，個人賬戶不得提前支取。尢雇工的個體工商戶、

未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活

就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

21.對于特定組織來說，應(yīng)該尋求的薪酬和福利計劃是()。

A、“最佳實踐”計劃

B、最適合自身的計劃

C、最激進的計劃

D、最保守的計劃

參考答案：B

解析：在眾多類型的薪酬和福利計劃中，最常被大多數(shù)組織使用的計

劃屬于“最佳實踐”計劃。但是對于特定組織來說，應(yīng)該尋求的并非

“最佳實踐”，而是最適合自身的薪酬和福利計劃。

22.中國個人所得稅中經(jīng)營所得的計算適用()。

A、5%、45%的超額累進稅率

B、5Q35%的超額累進稅率

C、20%的比例稅率

D、5T45%的超率累進稅率

參考答案：B

解析：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，經(jīng)營所得，適用百分之

五至百分之三十五的超額累進稅率。

中國居民個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年

（月）計算中國個人所得稅應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除的限額為（）。

A、1200元/年（100元/月）

B、2400元/年（200元/月）

C、3600元/年（300元/月）

D、4800元/年（400元/月）

參考答案：B,您的

參考答案：B根據(jù)《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到

全國范圍實施的通知》（財稅（2017）39號）規(guī)定，對個人購買符合規(guī)

定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時

予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員

工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工

資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

23.組織整體的薪酬增長比例通常需要人力資源部門與0共同制定。

A、銷售部門

B、財務(wù)部門

C、研發(fā)部門

D、采購部門

參考答案：B

解析：綜合考慮組織的支付能力、市場薪酬發(fā)展趨勢、生活成本變化

或通貨膨脹率后，組織在總預(yù)算中制定一個整體的薪酬增長比例。該

比例通常需要人力資源部門與財務(wù)部門共同制定。

24.根據(jù)《職工帶薪年休假條例》(國務(wù)院令第514號)規(guī)定，累計工

作年限已滿1年，不滿10年的普通員工，享有的年休假大數(shù)為()。

A、5天

B、10天

C^15天

D、工作幾年，可以休幾天

參考答案：A

解析：根據(jù)《職工帶薪年休假條例》(國務(wù)院令第514號)規(guī)定，職工

累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年

的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。

25.中國的未成年工享有的特殊勞動保護不包括()。

A、未成年工禁忌勞動范圍

B、不得安排未成年工進行夜班勞動

C、未成年工定期健康檢查制度

D、未成年工使用和特殊保護登記制度

康檢查制度；③未成年工使用和特殊保護登記制度。

參考答案：B

解析：未成年工享有的特殊勞動保護主要有：①未成年工禁忌勞動范

圍；②未成年工定期健

26.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工，是指

以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超

過()小時，每周工作時間累計不超過()小時的用工形式。勞動者，可

以與一個或一個以上用人單位建立勞動關(guān)系。

A、5,30

B、5,25

C、4,24

D、4,20

二十四小時的用工形式。

參考答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工，是

指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不

超過四小時，每周工作時間累計不超過

27.從2019年1月1日起，中國個人所得稅采用的是()個人所得稅稅

制。

A、分類的

B、綜合的

C、綜合和分類相結(jié)合的

D、單一的

參考答案：C

解析：從2019年1月1日起，中國個人所得稅采用的是綜合和分類

相結(jié)合的個人所得稅稅制。

28.針對擔任不同職能的員工，組織對其使用獎金計劃的內(nèi)容、方式

和頻率各不相同。結(jié)合大部分組織設(shè)置獎金的目的以及普遍的薪酬市

場實踐，獎金在。中，往往使用得最為頻繁。

A、銷售人員

B、財務(wù)人員

C、行政人員

D、采購人員

參考答案：A

解析：目前薪酬市場實踐是，在銷售領(lǐng)域普遍地使用銷售傭金、按收

入抽成等與銷售額相關(guān)的獎金，對于承擔銷售職能的員工，組織基本

上會發(fā)放獎金。

29.個人取得的下列報酬應(yīng)按稿酬所得繳納中國個人所得稅的是()。

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

參考答案：D

解析：選項A,根據(jù)《關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》(國稅函

(2002)146號)規(guī)定，任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯

等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于

因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當月工資收入合并，按工資、薪

金所得項目征收個人所得稅。選項B,根據(jù)《廣告市場個人所得稅征

收管理暫行辦法》（國稅發(fā)（1996）148號，國家稅務(wù)總局令第40號、

第44號修正）規(guī)定，納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、

形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目計算納稅。選項C,屬于

勞務(wù)報酬所得。

30.將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位產(chǎn)出價值除以單

位投入成本得出的指標是0。該指標在制造業(yè)中運用得較為頻繁。

A、薪資均衡指標

B、市場指數(shù)

C、平均薪酬

D、生產(chǎn)力指標

參考答案：D

解析：生產(chǎn)力指標指將組織為員工支付的成本視為投入，然后以單位

產(chǎn)出價值除以單位投入成本得出該指標。這一指標在制造業(yè)中運用得

較為頻繁，組織使用它來找出對提高整體生產(chǎn)力最有幫助的因素。

31.下列關(guān)于企業(yè)年金的中國個人所得稅的說法正確的是（）。

A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資

繳納個人所得稅

B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方

法繳納個人所得

稅

C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得

稅時可全額扣

除

D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳

付的企業(yè)年金單

位繳費部分，在計入個人賬戶時、暫不繳納個人所得稅

參考答案：D

解析：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財

稅（2013）103號）規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦

法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職

.業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人

繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得

額中扣除。超過規(guī)定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應(yīng)

并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

32.根據(jù)《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定，生活自理障礙

分為（）等

級。

A、3個

B、5個

C、7個

D、10個

是生活完全不能自理、生活大部分不能自理、生活部分不能自理三個

等級。

參考答案：A

解析：根據(jù)《工傷保險條例》(國務(wù)院令第586號)規(guī)定，生活自理障

礙分為三個等級，分別

33.中國個人所得中綜合所得適用的稅率屬于()。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超率累進稅率

D、超額累進稅率

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，綜合所得，適用

百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。

34.下列項目不構(gòu)成中國工資薪金所得的是()。

A、獎金

B、年終加薪

C、差旅費津貼

D、加班費

參考答案：C

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》

(國稅發(fā)門994)89號)規(guī)定，差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補

貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收

個人所得稅。

35.從表現(xiàn)形式上看，以下屬于稅基式優(yōu)惠的有()。

A、免征額

B、低稅率

C、稅收抵免

D、退稅

參考答案：A

解析：稅基式優(yōu)惠是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方法來實現(xiàn)降低稅收

負擔的目的o常見的方式有起征點、免征額、項目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

36.中國用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由財政部門

給予警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還

應(yīng)當自欠繳之日起，按日加收。的滯納金。

A、千分之一

B、千分之二

C、萬分之五

D、千分之五

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國殘疾人就業(yè)條例》(國務(wù)院令第488號)

規(guī)定，違反本條例規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金

的，由財政部門給予警告，責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳

欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當自欠繳之日起，按日加收5%。的滯納金。

37.下列關(guān)于薪酬和福利溝通的說法中，正確的是()。

A、進行薪酬和福利溝通的前提是組織內(nèi)全體人員都能對薪酬信息嚴

格保密

B、薪酬和福利溝通強調(diào)理性思維，要盡量圍繞事實和數(shù)字來開展所

有溝通工作

C、進行溝通時不應(yīng)對薪酬和福利計劃能帶給員工的利益做出解釋，

而是應(yīng)該等待計

劃實施后有了成效后再溝通

D、組織應(yīng)在設(shè)計薪酬和福利方案的同時，對一些重要的術(shù)語做出界

定，并在溝通過

程中保持術(shù)語使用的一致性

參考答案：D

解析：在溝通中應(yīng)假設(shè)信息無法保密，盡量保證溝通內(nèi)容公平合理。

溝通者應(yīng)該同時兼顧理性和感性，重視員工的感受，站在員工的立場

上去看待和理解問題。在溝通過程中，組織可以主動向員工解釋計劃

帶給他們的利益。組織應(yīng)在設(shè)計薪酬和福利方案的同時，對一些重要

的術(shù)語做出界定，并在溝通過程中保持術(shù)語使用的一致性。

38.中國補充住房公積金是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消

費，屬于()

所有。

A、職工個人

B、職工個人所在單位

C、職工個人和其所在單位共同

D、國家

參考答案：A

解析：中國補充住房公積金制度是住房公積金制度的一種補充，基本

特征與住房公積金相同，是一種長期的住房儲金，用于職工的住房消

費，屬于職工個人所有。

39.中國失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費十年以上的，領(lǐng)取

失業(yè)保險金的期限最長為()。

A、十二個月

B、十八個月

C、二十四個月

D、三十六個月

參考答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前用

人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最

長為十二個月；累計繳費滿五年不足十年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限

最長為十八個月；累計繳費十年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長

為二十四個月。

40.根據(jù)中國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣

繳義務(wù)人的，其正確的處理方式是0。

A、次月十五日內(nèi)申報納稅

B、次年6月底前申報納稅

C、次年3月底前申報納稅

D、次年1月底前申報納稅

參考答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅

所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)

報送納稅申報表，并繳納稅款。

41.根據(jù)用工形式的不同分類，中國的勞動合同的類型不包括()。

A、一般勞動合同

B、定期勞動合同

C、非全日制勞動合同

D、勞務(wù)派遣合同

參考答案：B

解析：以用工方式為標準的分類：分為一般勞動合同、非全日制勞動

合同與勞務(wù)派遣合同。

42.職位等級結(jié)構(gòu)反映了組織內(nèi)部職位/崗位的()。

A、絕對價值

B、相對價值

C、外在價值

D、內(nèi)在價值

參考答案：B

解析：職位等級結(jié)構(gòu)是由一組分層級的職位等級或職位級別組成的結(jié)

構(gòu)，反映了組織內(nèi)部職位/崗位的相對價值。

43.()是為組織提供一個連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得

以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長期目標得以實現(xiàn)。它幫助不同

方面可以協(xié)同進行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)

造價值、實現(xiàn)績效目標。

A、組織戰(zhàn)略

B、人力資源戰(zhàn)略

C、薪酬和福利戰(zhàn)略

D、薪酬管理

參考答案：B

解析：人力資源戰(zhàn)略，或“人事戰(zhàn)略”，是為組織提供一個連貫統(tǒng)一

的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織

的長期目標得以實現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進行人員管理工作,

驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價值、實現(xiàn)績效目標。

44.個人取得的下列項目所得應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅的是

Oo

A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的

所得

B、個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員，出租車駕駛員

取得客貨運營收

入

D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,

出租車駕駛員

取得客貨運營收入

參考答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)

問題的通知》(國稅發(fā)

(2007)38號)規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣

取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”所得項目繳納個人所得稅。根據(jù)

《機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔1995〕

050號，國家稅務(wù)總局令第44號修正)規(guī)定，出租汽車經(jīng)營單位對出

租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運

營取得的收入，按工資、薪金所得項目征稅。出租車屬個人所有，但

掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費

的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕

駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項

目征稅。

45.下列表述符合中國個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是()。

A、個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利

潤作為企業(yè)的應(yīng)

納稅所得額

B、個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，

應(yīng)分別按每個企

業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C、個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營無

關(guān)的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅

D、實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，

在原征稅

方式下形成的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

參考答案：D

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個

人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財稅（2000）91號）規(guī)定，個人獨資企業(yè)

的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。投資者興辦兩個或兩

個以上企業(yè)的（包括參與興辦，下同），年度終了，應(yīng)匯總從所有企業(yè)

取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納應(yīng)納稅款。根據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人

所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函（2001）84號）規(guī)定，個人

獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企

業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，

按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。實行查

帳征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬

征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅（2003）

158號）規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為木

人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及

購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,

并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”

項目計征個人所得稅。

46.根據(jù)赫茨伯格關(guān)于激勵的理論，()指和工作環(huán)境或條件有關(guān)的因

素，如“企業(yè)政

策和管理”、“人際關(guān)系”、“薪水”等。

A、組織價值觀

B、激勵因素

C、保健因素

D、員工價值主張

參考答案：C

解析：保健因素指和工作環(huán)境或條件有關(guān)的因素，如“企業(yè)政策和管

理”、“人際關(guān)系”、“薪水”等。

47.參加中國基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿

()的，按月

領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

A、10年

B、15年

C、20年

D、到法定退休年齡

參考答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險

的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)

老金。參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足

十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入

新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務(wù)院規(guī)定

享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

48.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》(人力資源和社會保障部財政部令第36號)

規(guī)定，建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制

定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當提交()討論通過。

A、股東大會或者全體職工

B、公司董事會或者股東大會

C、公司工會委員會或者全體職工

D、職工代表大會或者全體職工

參考答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)年金辦法》(人力資源和社會保障部財政部令第36

號)規(guī)定，建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當與職工一方通過集體協(xié)商確定，

并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當提交職工代表大會或者全體

職工討論通過。

49.組織采用工作族方法的最大優(yōu)勢在于可以將員工薪酬與()聯(lián)系起

來。

A、員工招聘

B、員工培訓(xùn)

C、員工績效

D、員工職業(yè)發(fā)展

參考答案：D

解析：采用工作族方法的最大優(yōu)勢在于，由于工作族中包含的職位等

級可高可低，組織建立工作族群系統(tǒng)有利于明確員工的職業(yè)發(fā)展框架、

增加員工的職業(yè)發(fā)展機遇。

50.中國居民個人王某于2021年9月起以6萬元的資金持有上海證

券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000股。2022年2月，該上市

公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，2022年3月，王某將上述股

票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個人所得稅（）。

A、0元

B、800元

C、2700元

D、2800元

參考答案：B

解析：王某轉(zhuǎn)讓上市公司股票的行為免納個人所得稅；根據(jù)《關(guān)于上

市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅（2015）

101號）規(guī)定，持股期限在1個月以

上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《關(guān)于實

施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅

（2012）85號）規(guī)定，持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得

上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。王某自

2021年9月持有，于2022年3月賣出，持股時間在1個月以上至1

年，10000X

0.8X5096X2096=800元。

51.組織在制定薪酬水平時，進行薪酬市場數(shù)據(jù)調(diào)查來幫助決策，主

要是為了實現(xiàn)薪酬管理的()。

A、內(nèi)部公平性

B、內(nèi)部統(tǒng)一性

C、外部競爭力

D、外部合規(guī)性

參考答案：C

解析：薪酬管理的外部競爭力通過薪酬水平與外部薪酬市場的比較來

實現(xiàn)。

52.根據(jù)中國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得免征個人

所得稅的是()。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、承租經(jīng)營所得

C、偶然所得

D、撫恤金、救濟金

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，下列各項個人所

得，免征個人所得

稅：…④福利費、撫恤金、救濟金。

53.()這種薪酬結(jié)構(gòu)模式往往用于公共部門和組織。

A、個人薪酬結(jié)構(gòu)

B、窄帶薪酬結(jié)構(gòu)

C、寬帶薪酬結(jié)構(gòu)

D、薪酬增長模型

參考答案：D

解析：薪酬增長模型往往用于公共部門和組織，也可以用于某些國家

行業(yè)的大型組織。

54.某組織所在的國家對人壽保險費用免稅。如果該組織出十稅收效

率目的推出一項人壽保險福利，那么相對來說這項福利計劃最好的實

施時機是（）。

A、年度薪酬開始時

B、財政年度開始時

C、納稅年度開始時

D、年度薪酬審查時

參考答案：C

解析：在一個納稅脛度開始時實施一項薪酬和福利計劃，特別是對于

那些出于利用稅收效率目的、或者應(yīng)稅收法律要求而制定的計劃來說,

可以完整地體現(xiàn)其稅收影響力，也便于組織更好地評估這些變革計劃

為員工和組織帶來的價值。

55.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在（）

人（含）

以下的中國企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

A、20人

B、30人

C、40人

D、50人

參考答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于調(diào)整殘疾人就'也保障金征收政策的公告》（財政部

公告2019年第98號）規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月

31N,在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)

保障金。

56.某組織采用的崗位評價方法被稱為“成對排序法”，這種方法是

將組織的所有崗位進行兩兩比較，重要的計分為1,不重要的計分為

0,最后把所有崗位的得分進行排序。這種崗位評價方法屬于0。

A、解析性方法

B、非解析性方法

C、混合性方法

D、非崗位評價方法

參考答案：B

解析：非解析性方法，是把崗位看作是一個整體，然后通過將之與若

干比較標準進行比較，來確定每個崗位的排序位置；或者通過成對比

較的方法，即將每個崗位與另一個崗位進行兩兩比較，當組織中所有

崗位均進行成對比較后，即可得到所有崗位的排序。

57.下列不屬于影響組織福利計劃的外部因素的是（）。

A、稅收和法律因素

B、內(nèi)部影響因素

C、環(huán)境問題

D、政府政策

參考答案：B

解析：影響福利計劃的外部因素包括：（1）稅收和法律因素；（2）環(huán)境

問題和其它政府政策；（3）市場中出現(xiàn)新的福利類型；（4）國家提供的

社會支持。組織提供成本較低的自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，屬十內(nèi)部影峋因

素。

58.從表現(xiàn)形式上看，以下屬于稅額式優(yōu)惠的有（）。

A、起征點

B、免征額

C、稅收抵免

D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

參考答案：C

解析：稅額式優(yōu)惠是指在稅基和稅率保持不變的情況下直接降低應(yīng)納

稅額的優(yōu)惠方式。稅額式優(yōu)惠的主要方式芍免征、減征、退稅、稅收

抵免等。

59.中國居民個人王某2021年取得扣除三險一金后的稅前工資28萬

元，特許權(quán)使用費所得5萬元，取得股息紅利6萬元，王某有一正在

上小學(xué)的女兒，且子女教育扣除項目由其扣除，假定無其他扣除項目，

其當年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。

A、42280

B、47080

C、45080

D、44680

參考答案：D

解析：綜合所得全年應(yīng)納稅所得額=280000+50000X(1-20%)一

60000-1000X12=248000元；利息紅利所得收入應(yīng)納稅所得額=

60000元；應(yīng)納個人所得稅稅額=248000X2096—16920+60000X2096

=44680元。

60.假設(shè)中國居民個人小劉2021年取得工資薪金10萬元，轉(zhuǎn)讓股票

所得2萬元，為其他單位設(shè)計產(chǎn)品收入1萬元，發(fā)表文章稿費0.5萬

元，小劉2021年取得的綜合所得收入額是()。

A、13.5萬元

B、11.5萬元

C、11.2萬元

D、11.08萬元

參考答案：D

解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分

之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十

計算。綜合所得收入額=10+IX(1—20%)+

0.5X(1-20%)X7O%=11.08萬元。

61.參加中國基本醫(yī)療保險的職工的醫(yī)療費用依法應(yīng)由第三人負擔的,

但第三人不支付或者無法確定第三人的，由()先行支付。

A、基本醫(yī)療保險基金

B、用人單位

C、職工個人

D、醫(yī)療機構(gòu)

付范圍：①應(yīng)當從工傷保險基金中支付的；②應(yīng)當由第三人負擔的;

③應(yīng)當由公共衛(wèi)生負擔的；④在境外就醫(yī)的。醫(yī)療費用依法應(yīng)當由第

三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險基

金先行支付?；踞t(yī)療保險基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。

參考答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，下列醫(yī)療費用不納

入基本醫(yī)療保險基金支

62.某組織提出：“薪酬和福利計劃需要支持企業(yè)的目標和價值。”

這一陳述屬于()

的范疇。

A、薪酬和福利理念

B、基本工資設(shè)計原則

C、獎金設(shè)計原則

D、福利設(shè)計原則

參考答案：A

解析：薪酬和福利理念是頂層的戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計相

關(guān)決策方面的觀點。薪酬和福利計劃的設(shè)計原則更為具體，往往針對

具體的某一項薪酬或福利要素來制定。

63.我國的土地增值稅稅率屬于()。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超率累進稅率

D、超額累進稅率

參考答案：C

解析：我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。

64.下列關(guān)于年度薪酬審查的說法中正確的是0。

A、年度薪酬審查通常從高層管理者批準加薪計劃開始

B、使全體員工的加薪比例相同，可以達到組織內(nèi)部公平

C、員工加薪比例應(yīng)該保持與績效結(jié)果完全一致

D、組織可以因為員工潛力的增加而給予加薪

參考答案：0

解析：年度薪酬審查通常從組織預(yù)算開始。給予每位員工同樣比例的

漲薪的做法并不符合公平性的要求，有時甚至?xí)U大現(xiàn)存不合理的差

異。單純按照績效評級來確定加薪比例過于簡單化，許多現(xiàn)代組織采

取更寬泛更靈活的做法，在薪酬審查時會考慮績效結(jié)果的影響，但并

不將之作為加薪的唯一依據(jù)。有時員工并無重大績效貢獻，但獲得了

某種新知識或新技能時，組織也會考慮到其潛力的增加而給予加薪。

65.根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當參加基木養(yǎng)

老保險，由。繳納基本養(yǎng)老保險費。

A、用人單位

B、職工

C、用人單位和職工共同

D、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)

參考答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當參加基本

養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。

66.關(guān)于中國基本養(yǎng)老保險的說法，錯誤的是()。

A、參加基本養(yǎng)老保險的個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)，其基本養(yǎng)老關(guān)系隨本

人轉(zhuǎn)移

B、職工不得提前支取基本養(yǎng)老保險個人賬戶余額

C、國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制

D、基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和企業(yè)年金組成

戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。職工按照國家規(guī)定的本

人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費計入個人賬戶，個人賬戶不得提前

支取。參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15

年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。對于個人跨統(tǒng)籌地區(qū)作業(yè)的，其基本養(yǎng)

老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌

養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、

繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬

67.根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當參加工傷保

險，由()繳

納工傷保險費。

A、個人

B、用人單位

C、單位和個人共同

D、國家補貼和單位

參考答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當參加工傷

保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。

68.在薪酬和福利計劃的實施過程中，溝通是一項至關(guān)重要的工作。

溝通的戰(zhàn)略性意義主要體現(xiàn)在()。

A、減少了組織在技術(shù)層面的工作

B、阻止了員工的不滿意見

C、降低了薪酬和福利計劃的成本

D、釋放了薪酬和福利計劃的內(nèi)涵價值

參考答案：D

解析：溝通的戰(zhàn)略性意義主要體現(xiàn)在它幫助組織釋放了薪酬和福利計

劃的內(nèi)涵價值。薪酬和福利計劃的技術(shù)工作及其內(nèi)涵的價值都是員工

看不到的，但組織通過非常有效的溝通，可以讓員工認識到這些價值,

包括計劃木身的價值以及在開發(fā)過程中賦予的價值。

69.根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當按照()，

根據(jù)社會

保險經(jīng)辦機構(gòu)確定的費率繳納工傷保險費。

A、本地區(qū)上一年職工平均工資

B、本單位職工工資總額

C、本地區(qū)最低工資

D、本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

70.組織評估薪酬和福利計劃的價值和影響前，首先需要明確薪酬和

福利計劃的()。

A、成本

目標

C、原則

D、指標

參考答案：B

解析：組織在設(shè)計薪酬和福利計劃時設(shè)定的目標，就是對這些項目進

行價值評估的標準。如果要評估薪酬和福利計劃的價值和影響，首先

需要明確其目標，然后確定其試圖實現(xiàn)

的目標反映在現(xiàn)實中的具體狀況、行為、結(jié)果等指標，這樣才能在計

劃實施后進行對照，評估該計劃在多大程度上實現(xiàn)了目標。

71.根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，女職工生育津貼的計

發(fā)標準是0。

A、按照職工本人上年度月平均工資計發(fā)

B、按照用人單位所在地最低工資標準計發(fā)

C、按照勞動合同約定的職工月工資計發(fā)

D、按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計算

定享受生育津貼:①女職工生育享受產(chǎn)假;②享受計劃生育手術(shù)休假;

③法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年

度職工月平均工資計發(fā)。

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，職工有下列情形之

一的，可以按照國家規(guī)

72.某組織進行薪酬調(diào)查后取得一組薪酬數(shù)據(jù)：120000、73000、72000、

71000、70000o如果組織想要了解它所代表的整體數(shù)據(jù)水平，應(yīng)參考

這組薪酬數(shù)據(jù)的0。

A、最高值

B、最低值

C、平均值

D、中位值

參考答案：D

解析：

這組數(shù)據(jù)中存在一個較高的薪酬120000,會使整組數(shù)據(jù)分布發(fā)生偏

移，因此中位值更加適合來考察這組數(shù)據(jù)的整體數(shù)據(jù)水平。

73.中國企業(yè)甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額為5000萬元，所有者權(quán)益總額為

3000萬元，其中實收資本為1800萬元，盈余公積、未分配利潤等盈

余積累合計1200萬元。假定多名中國居民個人投資者（新股東）向甲

企業(yè)原股東購買該企業(yè)100%的股權(quán)，股權(quán)收購價為2800萬元，新股

東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將盈余公積、未分配利潤等盈余積累1200萬

元向新股東轉(zhuǎn)增實收資本。則新股東應(yīng)繳納的中國個人所得稅稅額為

()萬元。

A、0

B、60

C、40

D、240

參考答案：C

解析：根據(jù)《關(guān)于個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本

個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第23號)規(guī)定，

新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)

收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易

價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅；對

于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，

新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得

項目征收個人所得稅。收購價2800萬元除了包括1800萬元實收資本

以外，還相當于以1000萬價格購買了1200萬元的盈余積累，為了避

免重復(fù)征稅，僅就剩下的200萬元納稅。應(yīng)納個人所得稅額=200X2096

=40萬元。

74.根據(jù)中國個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個

人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送

納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年()前辦理匯算清繳。

A、一月三十一日

B、三月三十一日

C、五月三十一日

D、六月三十日

參考答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營

所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月

三十一日前辦理匯算清繳。

75.考慮到組織的支付能力，組織在分配年終獎之前，可將一定比例

的()先歸集

到一個獎金池中，作為獎金的資金來源。

A、銷售額

B、股東投資

C、管理費用

D、利潤

參考答案：D

解析：獎金的資金來源往往是利潤。組織可以將一定百分比的利潤先

歸集到一個獎金池中，然后進行分配。如果把獎金的來源設(shè)置成銷售

額的一定比例，可能會出現(xiàn)收入無法覆蓋成本支出的情況。

76.以下符合中國個人所得稅專項附加扣除規(guī)定的是()。

A、納稅人年滿3周歲的子女接受學(xué)前教育和全日制學(xué)歷教育的相關(guān)

支出，按照每個

子女每月1000元的標準定額扣除

B、夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支

出，婚后只能選

擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除

C、夫妻雙方主要工作城市相同的，住房租金支出可以選擇由其中一

方按扣除標準的

100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除

方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更

D、納稅人可同時享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附

加扣除

參考答案：A

解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅專項附加扣除暫行辦法〉

的通知》(國發(fā)(2018)41號)規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教

育的相關(guān)支出，按照每個子女每月

1000元的標準定額扣除。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段

的子女，按本條第

一款規(guī)定執(zhí)行。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其

貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除

標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除

標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙

方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。納稅人及其

配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金

專項附加扣除。

77.中國基本養(yǎng)老保險的參保人員跨省流動就業(yè)的，辦理基本養(yǎng)老保

險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，原基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機構(gòu)在接

到同意接收函的0個工作日內(nèi)，辦理好轉(zhuǎn)移接續(xù)的各項手續(xù)。新參保

地社保經(jīng)辦機構(gòu)在收到參保人員原基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社保經(jīng)

辦機構(gòu)轉(zhuǎn)移的基本養(yǎng)老保險關(guān)系和資金后，應(yīng)在()個工作日內(nèi)辦結(jié)有

關(guān)手續(xù)，并將確認情況及時通知用人單位或參保人員。

A、10,10

B、15,15

C、20,20

D、30,30

參考答案：B

解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》(國

辦發(fā)(2009)66號)規(guī)定，原基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社保經(jīng)辦機構(gòu)

在接到同意接收函的15個工作日內(nèi)，辦理好轉(zhuǎn)移接續(xù)的各項手續(xù)。

新參保地社保經(jīng)辦機構(gòu)在收到參保人員原基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地

社保經(jīng)辦機構(gòu)轉(zhuǎn)移的基本養(yǎng)老保險關(guān)系和資金后，應(yīng)在15個工作日

內(nèi)辦結(jié)有關(guān)手續(xù)，并將確認情況及時通知用人單位或參保人員。

78.()是為組織提供一個連貫統(tǒng)一的招聘員工、管理員工、讓員工得

以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織的長期目標得以實現(xiàn)。它幫助不同

方面可以協(xié)同進行人員管理工作，驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)

造價值、實現(xiàn)績效目標。

A、組織戰(zhàn)略

B、人力資源戰(zhàn)略

C、薪酬和福利戰(zhàn)略

D、薪酬管理

參考答案：B

解析：人力資源戰(zhàn)略，或“人事戰(zhàn)略”，是為組織提供一個連貫統(tǒng)一

的招聘員工、管理員工、讓員工得以持續(xù)發(fā)展的框架，從而支持組織

的長期目標得以實現(xiàn)。它幫助不同方面可以協(xié)同進行人員管理工作,

驅(qū)使組織行為和氛圍能保障組織創(chuàng)造價值、實現(xiàn)績效目標。

79.根據(jù)中國個人所得稅法規(guī)定，某畫家2021年4月將其精選的書畫

作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳

納中國個人所得稅時適用的稅目是()。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、稿酬所得

D、特許權(quán)使用費所得

參考答案：C

解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而

取得的所得。將稿酬所得獨立劃歸一個征稅項目，對不以圖書、報刊

形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報酬所得，主要是

考慮了出版、發(fā)表作品的特殊性。

80.中國居民個人李某自2021年3月1日起，承包一招待所，合同規(guī)

定李某每月取得工資8000元，并于年終從稅后利潤中分出50000元

作為承包費上繳，其余經(jīng)營成果歸李某所有，2021年該招待所稅后利

潤為150000元，假設(shè)李某沒有綜合所得及其他所得，也無其他可扣

除項目，那么李某2021年應(yīng)繳納中國個人所得稅額為（）元。

A、16700

B、15500

C、13500

D、7500

參考答案：C

解析：工商登記仍為企業(yè)的，企業(yè)實行個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營后,

承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用，

企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按經(jīng)營所得計

算繳納個人所得稅。納稅年度收入總額=8000X10+150000—50000

=180000元，年度應(yīng)納稅所得額=180000—60000=120000元，應(yīng)納

個人所得稅額=120000X20%-10500=13500元。

81.根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的

公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）規(guī)定，被投資企業(yè)應(yīng)當在

董事會或股東會結(jié)束后（）個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送與股權(quán)變

動事項相關(guān)的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

A、5

B、7

C、15

D、30

參考答案：A

解析：《關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公

告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）規(guī)定，被投資企業(yè)應(yīng)當在董

事會或股東會結(jié)束后5個工作bl內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送與股權(quán)變動

事項相關(guān)的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

82.（）是頂層的薪酬和福利戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計相關(guān)決

策方面的觀

點。

A、薪酬和福利理念

B、薪酬和福利戰(zhàn)略

C、組織價值觀

D、員工價值主張

參考答案：A

解析：薪酬和福利理念是頂層的戰(zhàn)略原則，高度提煉了與薪酬設(shè)計相

關(guān)決策方面的觀點。

83.下列各項中國財政收入形式中，最主要的財政收入形式是0。

A、土地拍賣收入

B、稅收

C、國有資產(chǎn)出讓收入

D、行政事業(yè)收費

參考答案：B

解析：取得財政收入的手段多種多樣，如征稅、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、

收費、罰沒等，其中稅收是大部分國家取得財政收入的主要形式C我

國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財政收入總的比重大多數(shù)年

份都維持在90%左右，近幾年隨著非稅收入(如土地拍賣收入等)的增

加，稅收收入占財政收入總額的比重有所下降，但仍處十最主要的地

位。

84.中國城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結(jié)合。享

受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲

以上的老年人和()等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。

A、未成年人

B、慢性病人

C、特殊崗位人員

D、成年人

參考答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療

保險實行個人繳費和政府補貼相結(jié)合。享受最低生活保障的人、喪失

勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等

所需個人繳費部分，由政府給予補貼。

85.從()起，中國基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、

工傷保險

費、生育保險費由()統(tǒng)一征收。

A、2019年1月1日，財政部門

B、2018年12月1日，稅務(wù)部門

C、2018年12月1日，財政部門

D、2019年1月1日，稅務(wù)部門

參考答案：D

解析：2018年7月20日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)/《國

稅地稅征管體制改革方案》。明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老

保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等

各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

86.根據(jù)《住房公積金管理條例》(國務(wù)院令第262號)規(guī)定，職工和

單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的

0;有條件的城市，可以適當提高繳存比例。

A、12%

B、8%

C、7%

D、5%

參考答案：D

87.個人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼

續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書當年，可按一定標準定額在中國個人所

得稅前扣除，該標準是()

O

A、2000

B、3600

C、4800

D、12000

參考答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅專項附加扣除暫行辦法〉的通知》

(國發(fā)(2018)41號)規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、

專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按

照3600元定額扣除。

88.一般來說，長期服務(wù)獎這類方法能對實行()戰(zhàn)略企業(yè)起到更大的

支持作用。

A、提高市場利潤份額

B、成本控制

C、高度創(chuàng)新

D、服務(wù)高端客戶

參考答案：D

解析：奢侈品牌行業(yè)企業(yè)比較典型的做法是用長期服務(wù)獎來留住一些

十分了解客戶的關(guān)鍵員工，從而為高端客戶提供更好的服務(wù)。

89.劉某是電視臺編劇,2021年5月從單位取得劇本使用費50000元，

關(guān)于劉某該項收入個人所得稅，說法正確的是()。

A、應(yīng)按稿酬所得預(yù)繳個人所得稅

B、應(yīng)按工資薪金所得預(yù)繳個人所得稅

C、應(yīng)按勞務(wù)報酬所得預(yù)繳個人所得稅

D、應(yīng)按特許權(quán)使用費所得預(yù)繳個人所得稅

參考答案：D

解析：根據(jù)《關(guān)于劇本使用費征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)

（2002）52號）規(guī)定，對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得

的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特

許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅。

90.根據(jù)中國個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，個人取得的下列所得免予征

收個人所得稅的是（）。

A、企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B、王某轉(zhuǎn)讓自用達2年半時間并且是唯一的家庭居住用房取得的所

得

C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

D、退休教授張某受聘另一高校每月取得4000元工資

參考答案：A

解析：根據(jù)《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公

積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅（2006）10號）規(guī)定，個人實

際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金

和住房公積金時，免征個人所得稅。根據(jù)《關(guān)于個人出售住房所得征

收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字（1999）278號）規(guī)定，對個

人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個

人所得稅；選項C,徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度

分紅，應(yīng)按利息股息紅利所得項目計征個人所得稅；選項D,退休教

授張某受聘另一高校每月取得4000元工資，一般按工資薪金所得項

目計征個人所得稅。

91.一組薪酬調(diào)查數(shù)據(jù)的75%分位值為50000元。這說明在這組數(shù)據(jù)

中，有75%的樣本量()。

A、大于50000元

B、等于50000元

C、小于50000元

D、等于37500元

參考答案：C

解析：75%分位值意味著75%的樣本量金額小于該分位值。

92.根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當參加生育保

險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工()生育保險費。

A、按本人工資的現(xiàn)繳納

B、按單位平均工資的1%繳納

C、按社會平均工資的1%繳納

D、不繳納

參考答案：D

93.中國勞動行政部門責令限期支付勞動報酬，逾期不支付的，責令

用人單位按照應(yīng)

付金額的()的標準向勞動者加付賠償金。

A、30%

B、30%~50%

C、50%

D、