《小企業(yè)會計準則企業(yè)所得稅、營改增、企業(yè)合并》試

/《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、“研發(fā)支出〞科目，屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別對“費用化支出〞、“資本化支出〞進行明細核算。[題號：Qhx007474]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：“4301研發(fā)支出〞科目，屬于本錢類科目，該科目應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別“費用化支出〞、“資本化支出〞進行明細核算。2、資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，不僅有來源于小企業(yè)投資者的投入，還包括接受捐贈。[題號：Qhx007477]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，僅僅來源于小企業(yè)投資者的投入。3、小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，通過“無形資產(chǎn)〞科目核算。[題號：Qhx007473]A、對B、錯您的答復(fù)：A

正確答案：B題目解析：“1601固定資產(chǎn)〞科目說明中明確：小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過固定資產(chǎn)科目核算。4、《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，短期投資期末按公允價值計量。[題號：Qhx007468]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會計準則》第5條規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)都應(yīng)按歷史本錢計量。5、外商投資小企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，在稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金作為盈余公積進行會計處理。[題號：Qhx007476]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：外商投資小企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，在稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金不作為盈余公積進行會計處理，而作為應(yīng)付職工薪酬。單項選擇題：1、以下關(guān)于小企業(yè)會計準則的說法中，不正確的選項是（）。[題號：Qhx007459]A、小企業(yè)會計準則下，不計提存貨跌價準備B、小企業(yè)會計準則下，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當沖減管理費用C、小企業(yè)會計準則下，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)，不計提減值準備D、小企業(yè)會計準則下，無形資產(chǎn)全部采用年限平均法攤銷您的答復(fù)：D

正確答案：B題目解析：企業(yè)會計準則下，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當沖減管理費用；小企業(yè)會計準則下，計入營業(yè)外收入。2、以下各項中，不屬于“周轉(zhuǎn)材料〞科目核算的是（）。[題號：Qhx007456]A、包裝物B、低值易耗品C、消耗性生物資產(chǎn)D、（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等您的答復(fù)：B

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會計準則》第11條規(guī)定，周轉(zhuǎn)材料是指小企業(yè)能夠?qū)掖问褂?逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。3、以下各項中，關(guān)于長期借款的表述不正確的選項是（）。[題號：Qhx007457]A、屬于籌建期間的，計入營業(yè)外支出B、屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費用C、用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未到達預(yù)定可使用狀態(tài)前，按規(guī)定應(yīng)予資本化的利息支出，計入在建工程本錢D、用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)后，按規(guī)定不予資本化的利息支出，計入財務(wù)費用您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：“5602管理費用〞科目核算小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費（包括：相關(guān)人員的職工薪酬、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)本錢的借款費用等費用）。4、實際本錢法下，以下方法中屬于發(fā)出存貨計價不得采用的方法是（）。[題號：Qhx007450]A、個別計價法B、先進先出法C、后進先出法D、移動加權(quán)平均法您的答復(fù)：B

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會計準則》第13條規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當采用先進先出法.加權(quán)平均法（移動加權(quán)平均法和月末一次加權(quán)平均法）或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際本錢。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。5、以下各項中，與營業(yè)利潤無關(guān)的是（）。[題號：Qhx007462]A、其他業(yè)務(wù)本錢B、投資收益C、財務(wù)費用D、所得稅費用您的答復(fù)：C

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會計準則》第67條規(guī)定，營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)本錢、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。多項選擇題：1、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，以下關(guān)于固定資產(chǎn)修理會計處理敘述不正確的有（）。[題號：Qhx007497]

查看答案A、固定資產(chǎn)的日常修理費應(yīng)當計入當期損益B、固定資產(chǎn)的日常修理費應(yīng)當計入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當期損益C、固定資產(chǎn)的大修理支出計入“長期待攤費用〞科目D、固定資產(chǎn)的大修理支出符合資本化條件的計入固定資產(chǎn)本錢，否則計入當期損益您的答復(fù)：BC

正確答案：AD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第三十二條和四十三條分別規(guī)定，固定資產(chǎn)的日常修理費，應(yīng)當在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)本錢或者當期損益。固定資產(chǎn)的大修理支出，計入“長期待攤費用〞科目，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。2、以下關(guān)于小企業(yè)土地使用權(quán)會計處理敘述正確的有（）。[題號：Qhx007498]

查看答案A、小企業(yè)取得的土地使用權(quán)應(yīng)確認無形資產(chǎn)B、自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)計入建筑物本錢C、外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當全部作為固定資產(chǎn)。D、小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）將土地使用權(quán)用于建造對外出售的房屋建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)當計入所建造的房屋建筑物的本錢。您的答復(fù)：BC

正確答案：AD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第三十八條規(guī)定，自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當分別進行處理。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配；難以合理分配的，應(yīng)當全部作為固定資產(chǎn)。3、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)清查的會計處理敘述正確的有（）。[題號：Qhx007485]

查看答案A、資產(chǎn)清查的會計處理通過“待處理財產(chǎn)損益〞科目核算B、各種資產(chǎn)的盤虧凈損失均計入營業(yè)外支出C、存貨盤盈沖減管理費用D、固定資產(chǎn)的盤盈計入營業(yè)外收入您的答復(fù)：BC

正確答案：ABD題目解析：各種資產(chǎn)的盤盈均計入營業(yè)外收入。4、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，以下各項中，屬于政府補助的有（）。[題號：Qhx007495]

查看答案A、增值稅出口退稅B、稅收返還C、財政貼息直接支付給受益企業(yè)D、作為投資者投入資金您的答復(fù)：BC

正確答案：BC題目解析：《小企業(yè)會計準則》第69條規(guī)定，政府補助是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本；具體形式有財政撥款、財政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等，但不包括增值稅出口退稅。5、以下各項中，應(yīng)計入小企業(yè)的營業(yè)外支出的有（）。[題號：Qhx007496]

查看答案A、非流動資產(chǎn)處置凈損失B、無法收回的長期股權(quán)投資損失C、存貨盤虧凈損失D、處置長期債券投資凈損失您的答復(fù)：BC

正確答案：ABC題目解析：《小企業(yè)會計準則》第70條規(guī)定，小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等；處置長期債券投資凈損失計入投資收益?！缎∑髽I(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、小企業(yè)的外幣交易金額因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益，在“財務(wù)費用〞科目核算。[題號：Qhx007467]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對外幣交易金額因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌差額，如果是匯兌收益，在“營業(yè)外收入“科目核算，如果是匯兌損失，在〞財務(wù)費用“科目核算。2、按照《小企業(yè)會計準則》，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計提壞賬準備，發(fā)生損失時直接轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款，計入管理費用。[題號：Qhx007469]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會計準則》第10條規(guī)定，應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。3、小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，通過“無形資產(chǎn)〞科目核算。[題號：Qhx007473]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：“1601固定資產(chǎn)〞科目說明中明確：小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過固定資產(chǎn)科目核算。4、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)對外進行長期股權(quán)投資，可以采用本錢法，也可以采用權(quán)益法核算。[題號：Qhx007472]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會計準則》第24條規(guī)定，長期股權(quán)投資應(yīng)當采用本錢法進行會計處理。5、已選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。[題號：Qhx007465]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《小企業(yè)會計準則》第3條第二款規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行本準則的相關(guān)規(guī)定。單項選擇題：1、以下各項中，不應(yīng)計入銷售費用的是（）。[題號：Qhx007461]A、商品維修費B、批發(fā)、零售類小企業(yè)的采購運輸費C、銷售部門業(yè)務(wù)招待費D、產(chǎn)品參展費您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：銷售部門業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入管理費用。2、以下各項中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。[題號：Qhx007460]A、罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：選項C應(yīng)計入管理費用。3、以下各項中，與營業(yè)利潤無關(guān)的是（）。[題號：Qhx007462]A、其他業(yè)務(wù)本錢B、投資收益C、財務(wù)費用D、所得稅費用您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會計準則》第67條規(guī)定，營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)本錢、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。4、小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，正確的會計處理方法是（）。[題號：Qhx007458]A、視同銷售，確認主營業(yè)務(wù)收入，同時按公允價值計算銷項稅額B、視同銷售，直接按本錢轉(zhuǎn)賬計入相關(guān)本錢費用，同時按公允價值計算銷項稅額C、直接按本錢轉(zhuǎn)賬計入相關(guān)本錢費用，同時將涉及的進項稅額轉(zhuǎn)出D、直接按本錢轉(zhuǎn)賬計入相關(guān)本錢費用，不涉及任何稅收問題您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：小企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，視同銷售，確認主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)本錢，同時按公允價值計算銷項稅額5、以下各項中，有關(guān)長期債券投資表述不正確的選項是（）。[題號：Qhx007452]A、長期債券投資應(yīng)當按照購置價款和相關(guān)稅費作為本錢進行計量B、實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收利息C、分期付息方式的債券應(yīng)計利息計入長期債券投資的賬面價值D、分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動資產(chǎn)工程您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會計準則》第19條規(guī)定，分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日、按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當確認為應(yīng)收利息，不增加長期債券投資的賬面余額。多項選擇題：1、以下各項中，屬于《小企業(yè)會計準則》納入“周轉(zhuǎn)材料〞科目核算的有（）。[題號：Qhx007489]

查看答案A、包裝物B、低值易耗品C、消耗性生物資產(chǎn)D、（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等您的答復(fù)：ABCD

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第11條（六）“周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠?qū)掖问褂?、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。〞2、以下各項中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）。[題號：Qhx007491]

查看答案A、職工工資、獎金、津貼和補貼B、職工福利費C、社會保險費D、辭退福利您的答復(fù)：ABC

正確答案：ABCD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第49條規(guī)定，小企業(yè)的職工薪酬包括（8個方面）：1、職工工資、獎金、津貼和補貼；2、職工福利費；3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；4、住房公積金；5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；6、非貨幣性福利；7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；8、其他與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出等。3、按照《小企業(yè)會計準則》，以下各項中屬于銷售商品收入確認條件的有（）。[題號：Qhx007494]

查看答案A、商品已經(jīng)發(fā)出B、已經(jīng)收到貨款或取得收款權(quán)利C、已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方D、相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計量您的答復(fù)：AB

正確答案：AB題目解析：《小企業(yè)會計準則》第59條規(guī)定，通常，小企業(yè)應(yīng)當在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認銷售商品收入。注：小企業(yè)準則對收入確實認省略了風險和報酬轉(zhuǎn)移的職業(yè)判斷，簡化了確認條件。4、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，政府補助的類型分為（）。[題號：Qhx007493]

查看答案A、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助B、與負債相關(guān)的政府補助C、其他政府補助D、與收益相關(guān)的政府補助您的答復(fù)：AB

正確答案：AC題目解析：《小企業(yè)會計準則》第69條規(guī)定，小企業(yè)的政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和其他政府補助。5、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，以下各項中，關(guān)于應(yīng)收賬款的會計處理正確的有（）。[題號：Qhx007486]

查看答案A、應(yīng)收賬款入賬價值包含代墊運雜費B、應(yīng)收賬款入賬價值不扣除現(xiàn)金折扣C、無法收回應(yīng)收賬款計入管理費用D、確認為壞賬損失又收回的應(yīng)收賬款計入營業(yè)外收入您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第十條規(guī)定，應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。判斷題：1、“研發(fā)支出〞科目，屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別對“費用化支出〞、“資本化支出〞進行明細核算。[題號：Qhx007474]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：“4301研發(fā)支出〞科目，屬于本錢類科目，該科目應(yīng)按照研究開發(fā)工程，分別“費用化支出〞、“資本化支出〞進行明細核算。2、資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，不僅有來源于小企業(yè)投資者的投入，還包括接受捐贈。[題號：Qhx007477]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資本公積由小企業(yè)全體投資者共同享有，其形成有特定來源，僅僅來源于小企業(yè)投資者的投入。3、所得稅費用是指小企業(yè)按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定計算的利潤總額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)來確認的、應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。[題號：Qhx007483]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：《小企業(yè)會計準則》第71條規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應(yīng)納稅額，確認所得稅費用。4、《小企業(yè)會計準則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施，原《小企業(yè)會計制度》同時廢止。[題號：Qhx007464]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《小企業(yè)會計準則》第90條規(guī)定，本準則自2013年1月1日起施行。財政部2004年發(fā)布的《小企業(yè)會計制度》（財會[2004]2號）同時廢止。5、已選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。[題號：Qhx007465]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《小企業(yè)會計準則》第3條第二款規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行本準則的相關(guān)規(guī)定。單項選擇題：1、以下各項中，與營業(yè)利潤無關(guān)的是（）。[題號：Qhx007462]A、其他業(yè)務(wù)本錢B、投資收益C、財務(wù)費用D、所得稅費用您的答復(fù)：B

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會計準則》第67條規(guī)定，營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)本錢、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。2、以下各項中，不應(yīng)計入銷售費用的是（）。[題號：Qhx007461]A、商品維修費B、批發(fā)、零售類小企業(yè)的采購運輸費C、銷售部門業(yè)務(wù)招待費D、產(chǎn)品參展費您的答復(fù)：A

正確答案：C題目解析：銷售部門業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入管理費用。3、實際本錢法下，以下方法中屬于發(fā)出存貨計價不得采用的方法是（）。[題號：Qhx007450]A、個別計價法B、先進先出法C、后進先出法D、移動加權(quán)平均法您的答復(fù)：A

正確答案：C題目解析：《小企業(yè)會計準則》第13條規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當采用先進先出法.加權(quán)平均法（移動加權(quán)平均法和月末一次加權(quán)平均法）或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際本錢。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。4、以下各項中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。[題號：Qhx007460]A、罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入您的答復(fù)：A

正確答案：D題目解析：選項C應(yīng)計入管理費用。5、小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（）。[題號：Qhx007455]A、資本公積B、管理費用C、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值D、營業(yè)外收入您的答復(fù)：A

正確答案：D題目解析：《小企業(yè)會計準則》第47條規(guī)定，小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付款項，應(yīng)當計入營業(yè)外收入。多項選擇題：1、根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，以下各項中，關(guān)于應(yīng)收賬款的會計處理正確的有（）。[題號：Qhx007486]

查看答案A、應(yīng)收賬款入賬價值包含代墊運雜費B、應(yīng)收賬款入賬價值不扣除現(xiàn)金折扣C、無法收回應(yīng)收賬款計入管理費用D、確認為壞賬損失又收回的應(yīng)收賬款計入營業(yè)外收入您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第十條規(guī)定，應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。2、以下各項中，小企業(yè)的長期待攤費用包括（）。[題號：Qhx007490]

查看答案A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出C、融資租入固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的大修理支出您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第43條規(guī)定，小企業(yè)的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。3、以下各項中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）。[題號：Qhx007491]

查看答案A、職工工資、獎金、津貼和補貼B、職工福利費C、社會保險費D、辭退福利您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第49條規(guī)定，小企業(yè)的職工薪酬包括（8個方面）：1、職工工資、獎金、津貼和補貼；2、職工福利費；3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；4、住房公積金；5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；6、非貨幣性福利；7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；8、其他與獲得職工提供的效勞相關(guān)的支出等。4、以下各項中，屬于《小企業(yè)會計準則》納入“周轉(zhuǎn)材料〞科目核算的有（）。[題號：Qhx007489]

查看答案A、包裝物B、低值易耗品C、消耗性生物資產(chǎn)D、（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：《小企業(yè)會計準則》第11條（六）“周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠?qū)掖问褂?、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。〞5、以下各項中，應(yīng)計入小企業(yè)的營業(yè)外支出的有（）。[題號：Qhx007496]

查看答案A、非流動資產(chǎn)處置凈損失B、無法收回的長期股權(quán)投資損失C、存貨盤虧凈損失D、處置長期債券投資凈損失您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：《小企業(yè)會計準則》第70條規(guī)定，小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等；處置長期債券投資凈損失計入投資收益。企業(yè)合并的財稅處理課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方只能選用特殊性稅務(wù)處理方法。[題號：Qhx005688]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方既可以選用一般性稅務(wù)處理方法，也可以選用特殊性稅務(wù)處理方法。2、同受國家控制的國有企業(yè)之間發(fā)生的合并，不應(yīng)僅僅因為參與合并各方在合并前后均受國家控制而將其作為同一控制下的企業(yè)合并。[題號：Qhx005677]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：企業(yè)之間的合并是否屬于同一控制下的企業(yè)合并，應(yīng)當綜合構(gòu)成企業(yè)合并交易的各方面情況，按照實質(zhì)重于形式的原則進行判斷。通常情況下，同一控制下的企業(yè)合并是指發(fā)生在同一企業(yè)集團內(nèi)部企業(yè)之間的合并。同受國家控制的企業(yè)之間發(fā)生的合并，不應(yīng)僅僅因為參與合并各方在合并前后均受國家控制而將其作為同一控制下的企業(yè)合并。3、有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)負債的組合，只有同時具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個要素，才能構(gòu)成企業(yè)合并中的一項業(yè)務(wù)。[題號：Qhx005674]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：有關(guān)資產(chǎn)、負債的組合要形成一項業(yè)務(wù)，通常應(yīng)具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個要素。有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)、負債的組合要構(gòu)成一項業(yè)務(wù)，不一定要同時具備上述三個要素，具備投入和加工處理過程兩個要素即可認為構(gòu)成一項業(yè)務(wù)。4、在適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)當按照清算進行所得稅處理。[題號：Qhx005679]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）規(guī)定，企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進行稅務(wù)處理：（四）企業(yè)合并，當事方應(yīng)按以下規(guī)定處理：1、合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)。2、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理。3、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。5、對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方可以選用不同的所得稅稅務(wù)處理方法。[題號：Qhx005689]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方的行動應(yīng)當保持一致（即同一重組業(yè)務(wù)的當事各方應(yīng)當采取一致稅務(wù)處理原則），要么都選用一般性稅務(wù)處理方法，要么都選用特殊性稅務(wù)處理方法。單項選擇題：1、在參與股權(quán)收購交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，以下有關(guān)股權(quán)收購交易的說法中不正確的選項是（）。[題號：Qhx005699]A、收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定B、被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定C、收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以公允價值為基礎(chǔ)確定D、收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。在參與股權(quán)收購交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定；在參與股權(quán)收購交易的各方均選用一般性稅務(wù)處理方法的情況下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當以公允價值確定。2、2009年5月9日，B公司成立時的注冊資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價值、可識別凈資產(chǎn)的公允價值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場價3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，A公司取得B公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號：Qhx005700]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：C

正確答案：C題目解析：A公司取得B公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)＝300×3.20＝960（萬元）。3、購置方對非同一控制下的企業(yè)合并應(yīng)當采用（）進行會計處理。[題號：Qhx005692]A、購置法B、權(quán)益法C、本錢法D、權(quán)益結(jié)合法您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法是權(quán)益結(jié)合法，非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法是購置法。4、購置方對企業(yè)合并本錢小于企業(yè)合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，應(yīng)當于發(fā)生時計入當期（）。[題號：Qhx005694]A、資本公積B、盈余公積C、未分配利潤D、營業(yè)外收入您的答復(fù)：C

正確答案：D題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并本錢小于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額是負商譽，但不允許將其確認為負商譽，而應(yīng)當計入合并當期損益（營業(yè)外收入）。5、2009年5月9日，B公司成立時的注冊資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價值、可識別凈資產(chǎn)的公允價值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場價3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，C公司取得A公司10%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號：Qhx005703]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：在參與股權(quán)收購交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，被收購企業(yè)的股東C公司取得收購企業(yè)A公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)400萬元確定。多項選擇題：1、同一控制下的吸收合并在合并日的會計處理正確的有（）。[題號：Qhx005709]

查看答案A、合并方取得的資產(chǎn)和負債應(yīng)當按照合并日被合并方的賬面價值計量B、合并方取得的資產(chǎn)和負債應(yīng)當按照合并日被合并方的公允價值計量C、合并方為進行企業(yè)合并而發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，于發(fā)生時計入當期管理費用D、合并方取得被合并方凈資產(chǎn)的賬面價值與為進行企業(yè)合并而支付對價的賬面價值之間的差額，調(diào)整所有者權(quán)益您的答復(fù)：AB

正確答案：ACD題目解析：合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項資產(chǎn)和負債，應(yīng)當按照被合并方資產(chǎn)和負債的原賬面價值計量，而不應(yīng)按照公允價值計量；合并方對在同一控制下的企業(yè)合并中取得被合并方的凈資產(chǎn)或者取得長期股權(quán)投資的入賬價值與為進行企業(yè)合并而支付對價的賬面價值之間的差額，不能作為資產(chǎn)處置損益，不能計入企業(yè)合并當期的損益，應(yīng)當將其調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)工程；合并方為進行企業(yè)合并而發(fā)生的直接相關(guān)費用，是指合并方為進行企業(yè)合并而發(fā)生的審計、法律效勞、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當期損益（管理費用）。2、有關(guān)合并方（或購置方）為進行企業(yè)合并而發(fā)生的有關(guān)費用的處理，以下說法中正確的有（）。[題號：Qhx005712]

查看答案A、為企業(yè)合并而折價發(fā)行債券支付的傭金、手續(xù)費等費用，應(yīng)當計入負債的初始計量金額，并增加折價的金額B、為企業(yè)合并而溢價發(fā)行債券支付的傭金、手續(xù)費等費用，應(yīng)當計入負債的初始計量金額，并減少溢價的金額C、為企業(yè)合并而面值或折價發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的傭金、手續(xù)費等費用，應(yīng)當沖減留存收益D、為企業(yè)合并而溢價發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的傭金、手續(xù)費等費用，應(yīng)當沖減資本公積（股本溢價）您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：合并方（或購置方）為進行企業(yè)合并而發(fā)行債券或承當其他債務(wù)支付的傭金、手續(xù)費等費用，應(yīng)當計入負債的初始計量金額：（1）債券如為折價或面值發(fā)行的：該局部費用應(yīng)當增加折價的金額；（2）債券如為溢價發(fā)行的：該局部費用應(yīng)當減少溢價的金額。合并方（或購置方）在企業(yè)合并中因發(fā)行權(quán)益性證券而支付的傭金、手續(xù)費等費用，應(yīng)當計入權(quán)益性證券的初始計量金額：（1）在溢價發(fā)行權(quán)益性證券的情況下：應(yīng)當從溢價收入中扣除（即沖減資本公積——股本溢價）；（2）在面值或折價發(fā)行權(quán)益性證券的情況下：應(yīng)當沖減留存收益（盈余公積和未分配利潤）。3、使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，應(yīng)當同時符合的條件有（）。[題號：Qhx005717]

查看答案A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B、被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合稅法規(guī)定的比例C、重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合稅法規(guī)定的比例D、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)經(jīng)營活動，以及企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，企業(yè)重組同時符合以下條件的使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；（2）被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例；（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)經(jīng)營活動；（4）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定的比例；（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。4、對非同一控制下的企業(yè)合并，以下說法中正確的有（）。[題號：Qhx005713]

查看答案A、購置方在企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當符合無形資產(chǎn)的定義且其在購置日的公允價值能夠可靠計量B、對于購置方在企業(yè)合并時可能需要代被購置方承當?shù)幕蛴胸搨?，在購置日只要其公允價值能夠合理確定，則應(yīng)當作為合并中取得的負債確認C、購置方在對企業(yè)合并本錢進行分配、確認在企業(yè)合并中取得可識別資產(chǎn)和負債時，無需考慮被購置方在企業(yè)合并前已經(jīng)確認的商譽和遞延所得稅工程D、購置方對企業(yè)合并本錢與在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，應(yīng)當調(diào)整所有者權(quán)益工程您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，當企業(yè)合并本錢大于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額是正商譽，應(yīng)當將其確認為商譽，并按規(guī)定進行減值測試；當企業(yè)合并本錢小于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額是負商譽，但不允許將其確認為負商譽，而應(yīng)當計入合并當期損益（營業(yè)外收入）。5、在選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的股權(quán)收購中，以下說法正確的有（）。[題號：Qhx005718]

查看答案A、收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定B、收購企業(yè)原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變C、被收購企業(yè)原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變D、被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，在股權(quán)收購中，收購企業(yè)購置的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定；（2）收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定；（3）收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變。判斷題：1、對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方可以選用不同的所得稅稅務(wù)處理方法。[題號：Qhx005689]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方的行動應(yīng)當保持一致（即同一重組業(yè)務(wù)的當事各方應(yīng)當采取一致稅務(wù)處理原則），要么都選用一般性稅務(wù)處理方法，要么都選用特殊性稅務(wù)處理方法。2、在同一控制下的企業(yè)合并中，合并方、被合并方和被合并方股東的會計處理均可以采用權(quán)益結(jié)合法。[題號：Qhx005685]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：權(quán)益結(jié)合法僅適用于合并方對同一控制下企業(yè)合并的會計處理，同一控制下除企業(yè)合并以外的其他交易或事項的會計處理不能采用權(quán)益結(jié)合法。而且，在同一控制下的企業(yè)合并中，合并方與被合并方、被合并方股東的會計處理并不對等。3、購置方通過非同一控制下的企業(yè)合并取得被購置方100%股權(quán)的，被購置方應(yīng)當按照合并中確定的可識別資產(chǎn)、負債的公允價值調(diào)整其賬面價值。[題號：Qhx005682]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：非同一控制下的企業(yè)合并中，購置方通過企業(yè)合并取得被購置方100％股權(quán)的，被購置方可以按照合并中確定的可識別資產(chǎn)、負債的公允價值調(diào)整其賬面價值。除此之外，其他情況下被購置方不應(yīng)因企業(yè)合并改記有關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值。4、在非同一控制下的企業(yè)合并中，或有對價因具有較大的不確定性，因此其在購置日的公允價值不能計入企業(yè)合并本錢。[題號：Qhx005686]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：在某些情況下，合并各方可能在合并協(xié)議中約定，根據(jù)未來一項或多項或有事項的發(fā)生，購置方通過發(fā)行額外證券、支付額外現(xiàn)金或其他資產(chǎn)等方式追加合并對價，或者要求返還之前已經(jīng)支付的對價。購置方應(yīng)將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對價的一局部，按照其在購置日的公允價值計入企業(yè)合并本錢。5、對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方只能選用特殊性稅務(wù)處理方法。[題號：Qhx005688]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：對于符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)并購，參與并購的各方既可以選用一般性稅務(wù)處理方法，也可以選用特殊性稅務(wù)處理方法。單項選擇題：1、A公司和B公司均為C公司的子公司。2011年8月31日，A公司以賬面價值為3,000萬元、公允價值（不含增值稅額）為4,000萬元的存貨為對價，自C公司手中取得對B公司80%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理；當日B公司凈資產(chǎn)賬面價值為5,000萬元、可識別凈資產(chǎn)公允價值為5,800萬元。假定A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費。2011年8月31日，A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。[題號：Qhx005704]A、3,510B、4,000C、4,640D、4,680您的答復(fù)：C

正確答案：B題目解析：由于該項企業(yè)合并屬于同一控制下的控股合并，因此合并方取得長期股權(quán)投資的初始投資本錢應(yīng)當按照合并方在合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益原賬面價值的份額確定。A公司取得B公司長期股權(quán)投資的入賬價值＝5,000×80%＝4,000（萬元）。2、2009年5月9日，B公司成立時的注冊資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價值、可識別凈資產(chǎn)的公允價值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場價3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，A公司取得B公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號：Qhx005702]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：在參與股權(quán)收購交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，收購企業(yè)A公司取得被收購企業(yè)股權(quán)B公司的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)400萬元確定。3、根據(jù)《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理方法》的規(guī)定，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東是指原持有轉(zhuǎn)讓企業(yè)或被收購企業(yè)（）以上股權(quán)的股東。[題號：Qhx005697]A、20%B、50%C、75%D、85%您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，是指原持有轉(zhuǎn)讓企業(yè)或被收購企業(yè)20%以上股權(quán)的股東。4、購置方對非同一控制下的企業(yè)合并應(yīng)當采用（）進行會計處理。[題號：Qhx005692]A、購置法B、權(quán)益法C、本錢法D、權(quán)益結(jié)合法您的答復(fù)：C

正確答案：A題目解析：同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法是權(quán)益結(jié)合法，非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法是購置法。5、2011年8月31日，A公司以賬面價值為3,000萬元、公允價值（不含增值稅額）為4,000萬元的存貨為對價，自C公司手中取得對B公司80%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理；當日B公司凈資產(chǎn)賬面價值為5,000萬元、可識別凈資產(chǎn)公允價值為5,800萬元。假定A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費。在2011年8月31日以前，A公司與B公司、A公司與C公司不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2011年8月31日，A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。[題號：Qhx005705]A、3,510B、4,000C、4,640D、4,680您的答復(fù)：C

正確答案：D題目解析：由于該項企業(yè)合并屬于非同一控制下的控股合并，因此購置方取得長期股權(quán)投資的初始投資本錢應(yīng)當按照確定的企業(yè)合并本錢計量，即按照購置方在購置日為進行企業(yè)合并而支付對價的公允價值±或有對價的公允價值確定。A公司取得B公司長期股權(quán)投資的入賬價值＝4,000×（1＋17%）＝4,680（萬元）。多項選擇題：1、符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的企業(yè)合并，包括（）。[題號：Qhx005719]

查看答案A、合并企業(yè)在該項企業(yè)合并發(fā)生時支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的80%B、合并企業(yè)在該項企業(yè)合并發(fā)生時支付的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%C、同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并D、非同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并您的答復(fù)：AB

正確答案：BC題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，在企業(yè)合并中，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，或者同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以選擇特殊性稅務(wù)處理規(guī)定進行稅務(wù)處理。2、符合非同一控制下企業(yè)合并特點及其處理原則的是（）。[題號：Qhx005711]

查看答案A、購置方確認所取得的資產(chǎn)和承當?shù)膫鶆?wù)，不僅包括被購置方原賬面上已確認的資產(chǎn)和負債，而且還包括被購置方原來未予確認的資產(chǎn)和負債B、企業(yè)合并本錢應(yīng)當按照購置方在購置日為進行企業(yè)合并而支付對價的公允價值加上（或者減去）或有對價的公允價值確定C、購置方在企業(yè)合并中取得的各項可識別資產(chǎn)和負債在滿足確認條件時以其在購置日的賬面價值計量D、對于被購置方在企業(yè)合并前已經(jīng)確認的商譽和遞延所得稅工程，購置方在對企業(yè)合并本錢進行分配、確認合并中取得的可識別資產(chǎn)和負債時不應(yīng)予以考慮您的答復(fù)：AB

正確答案：ABD題目解析：購置方在企業(yè)合并中取得的各項可識別資產(chǎn)和負債在滿足確認條件時以其在購置日的公允價值計量。3、在選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的股權(quán)收購中，以下說法正確的有（）。[題號：Qhx005718]

查看答案A、收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定B、收購企業(yè)原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變C、被收購企業(yè)原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變D、被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，在股權(quán)收購中，收購企業(yè)購置的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：（1）被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定；（2）收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定；（3）收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項保持不變。4、在采用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)合并中，以下說法正確的有（）。[題號：Qhx005721]

查看答案A、合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)B、被合并企業(yè)應(yīng)按清算進行所得稅處理C、被合并企業(yè)的股東應(yīng)按清算進行所得稅處理D、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，企業(yè)合并，當事方應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。5、合并日（或者購置日）確實定，應(yīng)當同時滿足的條件有（）。[題號：Qhx005707]

查看答案A、企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會或股東會等內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)通過B、參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)交接手續(xù)C、合并方（或者購置方）已支付了購置價款的大局部,并且有能力、有方案支付剩余款項D、合并方（或者購置方）實際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購置方）的財務(wù)和經(jīng)營政策,并享有相應(yīng)的收益和承當相應(yīng)的風險您的答復(fù)：AB

正確答案：ACD題目解析：同時滿足了以下條件時，一般可認為實現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，形成合并日（或者購置日）。有關(guān)的條件包括：（1）企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會或股東會等內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)通過；（2）按照規(guī)定，合并事項需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得相關(guān)部門的批準；（3）參與合并各方已辦理了必要的<spanstyle="color:#ff0000">財產(chǎn)權(quán)</span>交接手續(xù)；（4）合并方（或者購置方）已支付了購置價款的大局部（一般應(yīng)超過50%），并且有能力、有方案支付剩余款項；（5）合并方（或者購置方）實際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購置方）的財務(wù)和經(jīng)營政策，并享有相應(yīng)的收益和承當相應(yīng)的風險。判斷題：1、購置方在非同一控制下的企業(yè)合并中取得的被購置方或有負債，履行有關(guān)的義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)且公允價值能夠可靠計量的，應(yīng)當單獨作為負債確認。[題號：Qhx005687]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：為了盡可能反映購置方由于進行企業(yè)合并可能承當?shù)臐撛诹x務(wù)，對于購置方在企業(yè)合并時可能需要代被購置方承當?shù)幕蛴胸搨?，即使在購置日相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性較小，但在其公允價值能夠合理確定的情況下，也需要作為合并中取得的負債確認。2、稅法所界定的企業(yè)合并的方式只包括吸收合并和新設(shè)合并，而不包括控股合并。[題號：Qhx005678]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：A題目解析：《應(yīng)用指南》規(guī)定，從合并方式劃分，企業(yè)合并包括控股合并、吸收合并和新設(shè)合并。財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》規(guī)定，股權(quán)收購，是指一家企業(yè)（即收購企業(yè)）購置另一家企業(yè)（即被收購企業(yè)）的股權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易；合并，是指一家或多家企業(yè)（即被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（即合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并。因此，稅法所界定的企業(yè)合并的方式只包括吸收合并和新設(shè)合并，而不包括控股合并。3、有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)負債的組合，只有同時具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個要素，才能構(gòu)成企業(yè)合并中的一項業(yè)務(wù)。[題號：Qhx005674]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：有關(guān)資產(chǎn)、負債的組合要形成一項業(yè)務(wù)，通常應(yīng)具備投入、加工處理過程和產(chǎn)出三個要素。有關(guān)資產(chǎn)或資產(chǎn)、負債的組合要構(gòu)成一項業(yè)務(wù)，不一定要同時具備上述三個要素，具備投入和加工處理過程兩個要素即可認為構(gòu)成一項業(yè)務(wù)。4、企業(yè)合并是將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個企業(yè)的交易或事項。[題號：Qhx005680]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)合并是將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。這里的“一個報告主體〞，可以是一個企業(yè)，也可以是合并財務(wù)報表主體（即企業(yè)集團）。5、在非同一控制下的企業(yè)合并中，或有對價因具有較大的不確定性，因此其在購置日的公允價值不能計入企業(yè)合并本錢。[題號：Qhx005686]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：在某些情況下，合并各方可能在合并協(xié)議中約定，根據(jù)未來一項或多項或有事項的發(fā)生，購置方通過發(fā)行額外證券、支付額外現(xiàn)金或其他資產(chǎn)等方式追加合并對價，或者要求返還之前已經(jīng)支付的對價。購置方應(yīng)將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對價的一局部，按照其在購置日的公允價值計入企業(yè)合并本錢。單項選擇題：1、不符合同一控制下企業(yè)合并特點及其處理原則的是（）。[題號：Qhx005695]A、從最終控制方的角度來看，企業(yè)合并發(fā)生前后能夠控制的凈資產(chǎn)價值量沒有變化B、合并方在企業(yè)合并中取得的被合并方各項資產(chǎn)、負債應(yīng)維持其在被合并方的原賬面價值不變C、合并方取得凈資產(chǎn)的入賬價值相對于其支付對價的賬面價值之間的差額計入所有者權(quán)益D、合并方取得凈資產(chǎn)的入賬價值相對于其支付對價的公允價值之間的差額計入所有者權(quán)益您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：合并方在合并中取得的凈資產(chǎn)的入賬價值與為進行企業(yè)合并支付的對價賬面價值之間的差額，應(yīng)當調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)工程，不計入企業(yè)合并當期損益。2、A公司和B公司均為C公司的子公司。2011年8月31日，A公司以賬面價值為3,000萬元、公允價值（不含增值稅額）為4,000萬元的存貨為對價，自C公司手中取得對B公司80%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)已辦理；當日B公司凈資產(chǎn)賬面價值為5,000萬元、可識別凈資產(chǎn)公允價值為5,800萬元。假定A公司、B公司和C公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，假定不考慮其他相關(guān)稅費。2011年8月31日，A公司對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值為（）萬元。[題號：Qhx005704]A、3,510B、4,000C、4,640D、4,680您的答復(fù)：D

正確答案：B題目解析：由于該項企業(yè)合并屬于同一控制下的控股合并，因此合并方取得長期股權(quán)投資的初始投資本錢應(yīng)當按照合并方在合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益原賬面價值的份額確定。A公司取得B公司長期股權(quán)投資的入賬價值＝5,000×80%＝4,000（萬元）。3、2009年5月9日，B公司成立時的注冊資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價值、可識別凈資產(chǎn)的公允價值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場價3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用一般性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，A公司取得B公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號：Qhx005700]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：A公司取得B公司80%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)＝300×3.20＝960（萬元）。4、商譽是指企業(yè)合并本錢大于購置方在合并中取得的被購置方（）份額之間的差額。[題號：Qhx005693]A、可識別凈資產(chǎn)公允價值B、可識別凈資產(chǎn)賬面價值C、凈資產(chǎn)公允價值D、凈資產(chǎn)賬面價值您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，當企業(yè)合并本錢大于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額是正商譽，應(yīng)當將其確認為商譽，并按規(guī)定進行減值測試；當企業(yè)合并本錢小于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額是負商譽，但不允許將其確認為負商譽，而應(yīng)當計入合并當期損益（營業(yè)外收入）。5、2009年5月9日，B公司成立時的注冊資本為500萬元，其中：C公司出資400萬元，占注冊資本的80%；D公司出資100萬元，占注冊資本的20%。2011年10月31日，B公司凈資產(chǎn)的賬面價值、可識別凈資產(chǎn)的公允價值分別為1,000萬元、1,200萬元。A公司通過向C公司定向增發(fā)300萬股普通股（面值為1元，市場價3.20元），取得C公司持有B公司80%的股份，C公司由此取得A公司10%的股份。則在合并各方均選用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的情況下，C公司取得A公司10%股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。[題號：Qhx005703]A、400B、800C、960D、1,200您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：在參與股權(quán)收購交易的各方均選用特殊性稅務(wù)處理方法的情況下，被收購企業(yè)的股東C公司取得收購企業(yè)A公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)400萬元確定。多項選擇題：1、合并日（或者購置日）確實定，應(yīng)當同時滿足的條件有（）。[題號：Qhx005707]

查看答案A、企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會或股東會等內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)通過B、參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)交接手續(xù)C、合并方（或者購置方）已支付了購置價款的大局部,并且有能力、有方案支付剩余款項D、合并方（或者購置方）實際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購置方）的財務(wù)和經(jīng)營政策,并享有相應(yīng)的收益和承當相應(yīng)的風險您的答復(fù)：AB

正確答案：ACD題目解析：同時滿足了以下條件時，一般可認為實現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移，形成合并日（或者購置日）。有關(guān)的條件包括：（1）企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會或股東會等內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)通過；（2）按照規(guī)定，合并事項需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得相關(guān)部門的批準；（3）參與合并各方已辦理了必要的<spanstyle="color:#ff0000">財產(chǎn)權(quán)</span>交接手續(xù)；（4）合并方（或者購置方）已支付了購置價款的大局部（一般應(yīng)超過50%），并且有能力、有方案支付剩余款項；（5）合并方（或者購置方）實際上已經(jīng)控制了被合并方（或者被購置方）的財務(wù)和經(jīng)營政策，并享有相應(yīng)的收益和承當相應(yīng)的風險。2、使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，應(yīng)當同時符合的條件有（）。[題號：Qhx005717]

查看答案A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B、被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合稅法規(guī)定的比例C、重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合稅法規(guī)定的比例D、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)經(jīng)營活動，以及企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：根據(jù)財稅[2009]59號的規(guī)定，企業(yè)重組同時符合以下條件的使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；（2）被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例；（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)經(jīng)營活動；（4）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定的比例；（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。3、對同一控制下的企業(yè)合并，以下說法中正確的有（）。[題號：Qhx005710]

查看答案A、合并方在同一控制下的企業(yè)合并中確認取得的被合并方的資產(chǎn)和負債，僅限于被合并方原賬面上已確認的資產(chǎn)和負債B、合并方在同一控制下的企業(yè)合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負債，也不形成商譽，但被合并方在企業(yè)合并前賬面上原已確認的商譽應(yīng)作為合并中取得的資產(chǎn)確認C、合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項資產(chǎn)和負債，應(yīng)當按照被合并方的原賬面價值計量D、合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項資產(chǎn)和負債，應(yīng)當按照被合并方的公允價值計量您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方各項資產(chǎn)和負債，應(yīng)當按照被合并方資產(chǎn)和負債的原賬面價值計量，而不應(yīng)按照公允價值計量。4、對非同一控制下的企業(yè)合并，以下說法中正確的有（）。[題號：Qhx005713]

查看答案A、購置方在企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當符合無形資產(chǎn)的定義且其在購置日的公允價值能夠可靠計量B、對于購置方在企業(yè)合并時可能需要代被購置方承當?shù)幕蛴胸搨?，在購置日只要其公允價值能夠合理確定，則應(yīng)當作為合并中取得的負債確認C、購置方在對企業(yè)合并本錢進行分配、確認在企業(yè)合并中取得可識別資產(chǎn)和負債時，無需考慮被購置方在企業(yè)合并前已經(jīng)確認的商譽和遞延所得稅工程D、購置方對企業(yè)合并本錢與在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，應(yīng)當調(diào)整所有者權(quán)益工程您的答復(fù)：AB

正確答案：ABC題目解析：在非同一控制下的企業(yè)合并中，當企業(yè)合并本錢大于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額是正商譽，應(yīng)當將其確認為商譽，并按規(guī)定進行減值測試；當企業(yè)合并本錢小于購置方在合并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額是負商譽，但不允許將其確認為負商譽，而應(yīng)當計入合并當期損益（營業(yè)外收入）。5、在確定控制權(quán)時，應(yīng)當按照實質(zhì)重于形式的要求進行職業(yè)判斷，需要綜合考慮的相關(guān)因素包括（）。[題號：Qhx005706]

查看答案A、被合并方各個投資者的持股情況B、投資者之間的相互關(guān)系C、潛在表決權(quán)D、公司治理結(jié)構(gòu)您的答復(fù)：AB

正確答案：ABCD題目解析：在確定控制權(quán)時，應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的要求，綜合考慮所有相關(guān)因素進行職業(yè)判斷，如被合并方各個投資者的持股情況（即表決權(quán)比例）、投資者之間的相互關(guān)系、公司治理結(jié)構(gòu)、潛在表決權(quán)、日常經(jīng)營管理特點等因素。企業(yè)所得稅納稅實務(wù)與會計處理（2012版）課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：1、在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當年應(yīng)納稅所得額12%的局部，準予扣除。[題號：Qhx007970]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤12%的局部，準予扣除。2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，不需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。[題號：Qhx007972]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。3、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。[題號：Qhx007985]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。4、一般性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。[題號：Qhx007990]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：特殊性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對交易中股權(quán)支付暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當期確認相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。5、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律標準體系。[題號：Qhx007966]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實施條例的公布標著我國內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律標準的最終統(tǒng)一。單項選擇題：1、企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）做為計稅基礎(chǔ)。[題號：Qhx008010]A、歷史本錢B、重置本錢C、可變現(xiàn)凈值D、現(xiàn)值您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史本錢為計稅基礎(chǔ)。2、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得缺乏以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（）年。[題號：Qhx008005]A、2B、3C、4D、5您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得缺乏以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。3、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項內(nèi)容（）。[題號：Qhx008016]A、設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營活動所得C、主要取得投資活動所得D、年度利潤總額低于500萬元人民幣您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤計入居民企業(yè)股東的當期所得：設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；主要取得積極經(jīng)營活動所得；（正常經(jīng)營活動而不僅僅是投資）；年度利潤總額低于500萬元人民幣。4、以下關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)表述正確的選項是（）。[題號：Qhx008021]A、負債的計稅基礎(chǔ)指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額B、負債的計稅基礎(chǔ)永遠不等于負債的會計賬面價值C、會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則產(chǎn)生暫時性差異D、會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則不產(chǎn)生永久性差異您的答復(fù)：D

正確答案：A題目解析：負債的計稅基礎(chǔ)指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則不產(chǎn)生暫時性差異，賬面價值=計稅基礎(chǔ)。5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的局部，準予扣除。[題號：Qhx008006]A、3%B、10%C、12%D、15%您的答復(fù)：D

正確答案：C題目解析：公益性捐贈稅前扣除標準：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的局部，準予扣除。多項選擇題：1、不征稅收入包括（）。[題號：Qhx008026]

查看答案A、財政撥款B、納入財政管理的行政事業(yè)性收費C、納入財政管理的政府性基金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入您的答復(fù)：CD

正確答案：ABCD題目解析：以下收入屬于不征稅收入：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2、以下關(guān)于所得來源確實定表述正確的選項是（）。[題號：Qhx008025]

查看答案A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。按照財產(chǎn)所在地確定。D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的答復(fù)：CD

正確答案：ABD題目解析：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。3、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按以下（）標準列支。[題號：Qhx008029]

查看答案A、按照發(fā)生額的60%扣除。B、最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。C、當年銷售（營業(yè)）收入在1500萬以下，3‰。D、當年銷售（營業(yè)）收入在1500萬以上的，5‰。您的答復(fù)：CD

正確答案：AB題目解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。按扣除最高限額與實際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則。4、以下關(guān)于工會經(jīng)費和職工福利費稅前扣除，表述正確的選項是（）。[題號：Qhx008027]

查看答案A、企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內(nèi)準予扣除。B、企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內(nèi)準予扣除，超過局部向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C、企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準予扣除。D、企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準予扣除，超過局部向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您的答復(fù)：CD

正確答案：AC題目解析：三項經(jīng)費：（1）工會經(jīng)費：企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內(nèi)準予扣除。（2）職工福利費：企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的14%內(nèi)準予扣除。5、按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納的（）準予扣除。[題號：Qhx008028]

查看答案A、根本養(yǎng)老保險費B、根本醫(yī)療保險費C、失業(yè)保險費D、工傷保險費您的答復(fù)：CD

正確答案：ABCD題目解析：按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納的“五險一金〞，即根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等根本社會保險費和住房公積金，準予扣除。判斷題：1、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。[題號：Qhx007985]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。2、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。[題號：Qhx007968]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出可以扣除。有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)本錢的必要和正常的支出。3、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。[題號：Qhx007974]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。4、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承當無限納稅義務(wù)[題號：Qhx007967]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：居民企業(yè)要承當無限納稅義務(wù)而非居民企業(yè)只承當有限納稅義務(wù)。5、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。[題號：Qhx007982]A、對B、錯您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，均可加計扣除。單項選擇題：1、國際稅收抵免中，間接抵免是指（）。[題號：Qhx008020]A、境外企業(yè)分配的股息紅利B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國居民企業(yè)的局部C、境外企業(yè)境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額D、境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負擔的局部您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：間接抵免指境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負擔的局部，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下依法收取的（）可以作為不征稅收入。[題號：Qhx008012]A、財政撥款B、國債利息收入C、股息收入D、接受捐贈所得您的答復(fù)：A

正確答案：A題目解析：以下收入屬于不征稅收入：（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的