0icwrjm超實(shí)-用詳細(xì)稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全

18/18^|Youhavetobelieve,thereisaway.Theancientssaid:"thekingdomofheavenistryingtoenter".Onlywhenthereluctantstepbysteptogotoit'stime,mustbemanagedtogetonestepdown,onlyhavestruggledtoachieveit.--GuoGeTech稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全為了準(zhǔn)確反映納稅人各時(shí)期各種地方稅費(fèi)的計(jì)繳情況，統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，我們根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收征管規(guī)定，并參考有關(guān)專業(yè)人士意見，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)常發(fā)生的實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，編寫了這套《稅務(wù)會(huì)計(jì)指引》，納稅人應(yīng)在發(fā)生地方稅收涉稅事項(xiàng)時(shí)，按本稅務(wù)會(huì)計(jì)指引進(jìn)行記賬和核算。&j'@7c+R-Z3S

5w)\!p1F1\"t,f)D5s

會(huì)計(jì)科目中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)辦!^9b8\5R0J'i9A,E

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)-r:^:\5\,`5\2|

納稅人應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定和有關(guān)地方稅收涉稅事項(xiàng)核算的需要，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：

r:d-F,J'@.w7_"i+j

科目編號(hào)科目名稱I({0M

2171應(yīng)交稅金

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（$U+H6v8@8M#217103應(yīng)交營業(yè)稅

217105應(yīng)交資源稅(H/T9u*y+O+R#_

217106應(yīng)交企業(yè)所得稅

^)U;g:g5?'w

217107應(yīng)交土地增值稅

q'x2L(]4t3F'k2Q

217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

217109應(yīng)交房產(chǎn)稅中國會(huì)計(jì)社區(qū);{7S

M+e8\:g.Y7T

$^!b2N,t0{9O+L5m

2171010應(yīng)交土地使用稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4A:V;H%X4@:u4l

%r9B5H9_"u3i"u

2171011應(yīng)交車船使用稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)9{.\:e8f6C

2171012應(yīng)交個(gè)人所得稅

2176其他應(yīng)交款

知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng);E!j'O.]0~-E,@8?

217601應(yīng)交教育費(fèi)附加中國會(huì)計(jì)社區(qū)&g;i.b&g(s.m*u0c'R-E

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū);{.O:y8S"J

217602應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金

國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（\+s5B(V._2_3S3x,y

217603應(yīng)交堤圍防護(hù)費(fèi)5x6Q0~&i)e(B'h

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)

N;E

]1C$L5F,{5e3Y

5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加6p3R4A4l;|$Y.L0[

5701所得稅（個(gè)人所得稅）

區(qū)0[)M1~*p'O,L

納稅人涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理主要有以下內(nèi)容：3v0r5P.o'U;L%B7`*d&P:f

1F3p.L7S#e2u9D

一、主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中國會(huì)計(jì)社區(qū)'X*c"H:K.K!E

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū):l#W6I7f2G5H(`:@$n(I$s+D

二、非主營業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理%E'G

B&p5m5d6c

三、企業(yè)所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)處理

四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

+C#|8u-G5c0}5\6E)Q

五、代扣代繳稅款的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理&~+u%b7e(a'`!A"{4?

六、其他地方稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理3`#`!s"i!P!b5S#o:d6P

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū);u$E)h0|5O.p9k&o"H

七、屠宰稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理

是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)S+[/d"j7i.w

八、其他稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問題

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦%?*U-Y6](Q

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦(L.f4v&Z*j"b8u/_.W

一、主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理

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主營業(yè)務(wù)，是指納稅人主要以交通運(yùn)輸、建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂、旅游、飲食、效勞等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營工程的業(yè)務(wù)，以及以開采、生產(chǎn)、經(jīng)營資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品為主要經(jīng)營工程的業(yè)務(wù)。!u.])m2C:k(i6Z

l,[(p"M6E)|/})l$t'`"F

主營業(yè)務(wù)稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)基金等。中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4T/R*t;@7i

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦"W

o6P4J1M5s'm'U/O:W

企業(yè)兼營上述業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理是單獨(dú)核算兼營業(yè)務(wù)收入和本錢的，其發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，按主營業(yè)務(wù)稅金及附加進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。不能單獨(dú)核算兼營業(yè)務(wù)收入和本錢的，其發(fā)生的收入、本錢和有關(guān)稅費(fèi)按其他業(yè)務(wù)收入和支出進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦%H;o"O0F"I3m,}.J/W9S%B)Y

中國會(huì)計(jì)社區(qū)0T

B4Z1Z"C-\

增值稅納稅人繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加按主營業(yè)務(wù)稅金及附加進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)以預(yù)收帳款、分期收款方式銷售商品（產(chǎn)品）、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)，建筑施工企業(yè)預(yù)收工程費(fèi)，應(yīng)按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和稅法規(guī)定確定收入的實(shí)現(xiàn)，并按規(guī)定及時(shí)計(jì)繳稅款。7T#K(S-U$~&g%F,w/r

（一）取得（或確認(rèn)實(shí)現(xiàn)）主營業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄'I,\2D9p0v,R6[+J(c

)T(b*N*i;R&O0R

（二）繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦;r:?(k"d5g#k"N

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（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理*~)~(W$n9T;Y3}%q

（四）主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦1}

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（一）取得（或確認(rèn)實(shí)現(xiàn)）主營業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)"o;j&G/u9{#T&M:`*h"R

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅

--應(yīng)交土地增值稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦&F7D*["I-]"[!D%Q

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--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)0`:Y9D/u*T8S&Q:}0h

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦5f&U2_.Q(d

貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

區(qū)$b3{2\5u

D#l$|8[6w

--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金1R7J3^(U6?;k8\

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)"F1|"o-e1X3_8Z

（二）繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7Y2w:W(h.W&h/_+W:{"|8M"r

,L6V*b7D"`0]9_*{-X0u

--應(yīng)交資源稅

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--應(yīng)交土地增值稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)/u!a;w:V3Z-[0l*V

)F&Z%l

X4}

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7x6p-v)H:I/h!T+~#j1^

借：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦-~1e1})H:\,y+R!a%E.a1\

貸：銀行存款

計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)主辦,j;e1]0S9o$R0A8`

（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：

1．收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：材料采購中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦*|#];w'R3r*W)j

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅

2．自產(chǎn)自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),m4v,`1W(w&t:A3a

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦1y#\!`'U5U.~#l2[/?0?

借：生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用等科目

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)*o'L0Z3Q2o2N2s6\$L%K

3．取得銷售應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的收入時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

s7v/u3n

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅

計(jì)社區(qū)8M%Z._&?+r'};y

4．繳納稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)+x6u9?-}8o1?

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)8g,m)f7@%d5J3k

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)&T"A,i$i/w/g(e/i#Y

貸：銀行存款%J%c$z+C4X

（四）主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理

稅法規(guī)定，對(duì)主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，在房地產(chǎn)工程開發(fā)中，已發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售收入和收到房地產(chǎn)的預(yù)收帳款時(shí)，按規(guī)定預(yù)征土地增值稅，工程完全開發(fā)完成后再進(jìn)行清算。標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率為1%，別墅和豪華住宅預(yù)征率為3%。%{7c)M+E6G;E7_(w$V.G0z

,F2b!u9U+{$V!|

1．發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)和收到預(yù)收帳款時(shí)，按預(yù)征率計(jì)算出應(yīng)繳土地增值稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

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借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

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貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅,p'_1T5G0H:E4[:u

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預(yù)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦3},a1h4Q.f*l:P

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅5@+L.i(Q(K6I*U

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦9|:@7w(A!r#|%U/Z4M

貸：銀行存款4|%}

L5X2Y7y

2．工程竣工結(jié)算，按土地增值稅的規(guī)定計(jì)算出實(shí)際應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，比照已預(yù)提的土地增值稅，并進(jìn)行調(diào)整。

（1）預(yù)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)3O*z-~#x"]&s'a$R1Y

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借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（紅字，差額）;d5V3J-f.N0i1n

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅（紅字，差額）中國會(huì)計(jì)社區(qū);?"p$H8Z$i7u

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反之，編制會(huì)計(jì)分錄

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（藍(lán)字，差額）中國會(huì)計(jì)社區(qū)6}&^;I%L6S:}3w,}3l.T!L

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅（藍(lán)字，差額）

q7~8W"G:v2d5l

調(diào)整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額比照的差額，作為辦理退補(bǔ)稅款的依據(jù)。中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)8s't3A-Z(E

（2）繳納稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

#X9}

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅,U5u+T4g8~9Z&z4E+M

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦5k;B6D9n9S0n

貸：銀行存款

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（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄,c'W*Y8w&x&h,^4g.i

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借：銀行存款

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貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地增值稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)9l6U.q!K+v&d3A1N5y7T

二、非主營業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營收入的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理

（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)、取得租賃收入，記入"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算，其發(fā)生的本錢費(fèi)用，以及計(jì)算提取的營業(yè)稅等稅費(fèi)記入"其他業(yè)務(wù)支出"科目核算。

T;{"r8W/x

1．取得其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

社區(qū)3{"Z/K/q!l5B

y5e

借：其他業(yè)務(wù)支出

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)3Q'X%@,r2I6V:z#B#^7Q"z4X-{

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)(i%h:~8d

X

--應(yīng)交土地增值稅0J.L.g"}'u.e,E.b

.N-r,u(],T'd0P

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中,M

2．繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)7g6w#r9j#E

-{9L&D,M&V"u:V6H2V

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅

--應(yīng)交土地增值稅'c6`)l&?&N4r4--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū),E-Q.A9Q1T$~*F

借：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（貸：銀行存款

（二）銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于非主營業(yè)務(wù)收入，通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅等稅費(fèi)。

1．取得銷售不動(dòng)產(chǎn)屬收入時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū).{4A1B,k"y"U.W1Q9O#R1P%P"[6V#_3W

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（--應(yīng)交土地增值稅

g2O"d5N!T5f4m

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5P%N&J)J&m4o-J&C

中國會(huì)計(jì)社區(qū)*P5S

a,Q

\&f)d

貸：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加中國會(huì)計(jì)社區(qū)$@,K

U&|+S2i3|-K0I

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)#s$n-w&s5E.Z$`

2．繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

D

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅

--應(yīng)交土地增值稅

t1c,o

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

借：其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（貸：銀行存款

J

J.W2g2x;n5w#B

三、企業(yè)所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)處理

社區(qū)/o-e:i.U*\0K"@:r6v)R&O.F

（一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下

（二）企業(yè)對(duì)外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計(jì)算補(bǔ)繳所得稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理

（三）上述會(huì)計(jì)處理完成后，將"所得稅"借方余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

（四）所得稅減免的會(huì)計(jì)處理

社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)*Q%g%@-o(a1G

（五）對(duì)以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

%O7v.T7~0N1W

（六）企業(yè)清算的所得稅的會(huì)計(jì)處理2L$e*z1K1_;m%L*S({4v

（七）采用"應(yīng)付稅款法"進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理中國會(huì)計(jì)社區(qū)2_2Y*Q,D4~

（八）采用"納稅影響會(huì)計(jì)法"進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

|*Q;F$I

（一）根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：&X4]'f7a(W*d'x

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（主辦;b&l8v/l9Q

t$n'g+V

1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

*w'b0S(K

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)主辦2n/f6s6^7\;D

d

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5i2G.h$i7p:}(N!R3B

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅%c!t.DU-{!V

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)!V3l)~)t0g+y5p:A

貸：銀行存款

社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)#n2X#w8?;I!B:h

2．年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅

1V&p1}3O6O

~:i

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

3．根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補(bǔ)助社會(huì)性支出。計(jì)提"補(bǔ)助社會(huì)性支出"時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄8V+Y

C"^-r

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)0@%`

n(T0o

D"b,n'@9K9t$k

貸：其他應(yīng)交款--補(bǔ)助社會(huì)性支出

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非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。

.1~*^0K2j5G*x

4．繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

會(huì)計(jì)社區(qū);a-r0\1m6Y:Q&l*T;M6]2q

貸：銀行存款

0K,Q5m1a,F

5．年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄8O.y,}4o%Y,o'K

l

8^9`-Q;F:k$Q5X+|4e/|,I2q

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū);i'|,p&x'T

r

貸：所得稅

#Z1w

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)"r!Y#S+&^2q-A

-g&U"@X

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（6M:o3G7y&e2N

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí)，在下年度編制會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅

\)C#w3E2F

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款&Z

Q7l.r/V6r

-y-J'V.t&W

（二）企業(yè)對(duì)外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計(jì)算補(bǔ)繳所得稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。

)G),~8t$p

按照稅法規(guī)定，企業(yè)對(duì)外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅。其會(huì)計(jì)處理如下：

)o.V)@$r

1．根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策規(guī)定，在確認(rèn)投資收益或應(yīng)分得聯(lián)營企業(yè)稅后利潤后，計(jì)算出投資收益或聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：所得稅(u(V%v%x.~&U6D&x5F

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2j;x%O.s#J2j'@4K3U7\

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

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貸：銀行存款%q"q6k1S-|*g/S+v

（三）上述會(huì)計(jì)處理完成后，將"所得稅"借方余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

@)}-{9B%l!b$v&V

借：本年利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)7P:Z7R.^(n1m;p

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貸：所得稅0[%U*S4L:W

W!b#_

e

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)辦/Z6g"~8};`

"所得稅"科目年終無余額。

國會(huì)計(jì)社區(qū)-s3l%z9P1G6W.G6t#X9A

（四）所得稅減免的會(huì)計(jì)處理中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)8D#n6q)P!G6t

[

企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計(jì)算應(yīng)納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不作稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定，由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徟蟛趴梢韵硎軠p免稅的優(yōu)惠政策。政策性減免的稅款，實(shí)行先征后退的原則。在計(jì)繳所得稅時(shí)，按上述有關(guān)會(huì)計(jì)處理編制會(huì)計(jì)分錄，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的批復(fù)后，申請(qǐng)辦理退稅，收到退稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

M.a$y!A$[

借：銀行存款5E6Z!b8_$b

!}+\/S8P!Q9}9D

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

社區(qū)0P3l.E;_/v#j%~7x%m

將退還的所得稅款轉(zhuǎn)入資本公積：

區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：資本公積0L*x,X"G;O:o

7W8`-i:\3e"i8d

(五)對(duì)以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)%_5N)t

[,p6v%d3Z

5~7A&R1r$f-K3M2Q&|7q

如果上年度年終結(jié)帳后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目"以前年度損益調(diào)整"進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

"以前年度損益調(diào)整"科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除工程，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。6~9h3b0v,n:U1k2z

1．企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

O1S/N!q9Y,[6]

借：利潤分配--未分配利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)#q3K+W#v'K'v;J.F!~

貸：以前年度損益調(diào)整

2．本年未進(jìn)行結(jié)帳時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄$m"i4@#|6_#B-X

借：以前年度損益調(diào)整/貸：本年利潤

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)辦8p7k,y(y*Z2f,a;V:t

（六）企業(yè)清算的所得稅的會(huì)計(jì)處理：

清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營活動(dòng)終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。按照稅法規(guī)定，納稅人依法進(jìn)行清算時(shí)，其清算所得，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

1．對(duì)清算所得計(jì)算應(yīng)繳所得稅和繳納稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄;E#l(H:[-V.v0M

借：所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦%U%Z!y(T+M/v;D

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦0d'\,s-C7y,W'?6a-G9~)M/N

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅'h&G)r$@'F*W!~'?

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)3|3^2p+k.p&l/p

貸：銀行存款

%E'C!o1{

x

2．將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)清算所得時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：清算所得/貸：所得稅9X5H3d%a(E"\/f

（七）采用"應(yīng)付稅款法"進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：

:G/j6n$o(B6f/e

1．對(duì)永久性差異的納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。永久性差異是指按照稅法規(guī)定的不能計(jì)入損益的工程在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)利潤與按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額不一致而產(chǎn)生的差異。

中國會(huì)計(jì)社區(qū);k7u2L.[-n0\6Y"~

按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)#T8j3z,@3O5l,_

借：所得稅Y&N0c2D0a1B

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)：

L1w6H(q*y%q$n;`:c7~

借：本年利潤

\'貸：所得稅

2．對(duì)時(shí)間性差異的納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。時(shí)間性差異是指由于收入工程或支出工程在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的時(shí)間和稅法規(guī)定不一致所形成的差異。

.2Z,v,j8I7G1D/~"K

按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時(shí)間性差異的所得額，計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)!G,N#S3_)h2`*{

k"C

借：所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)2a0@1X)A:f

:z#c3]1^/Q*N%D:?

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（借：本年利潤

P9m4k

貸：所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)8K0O(F1z;{6w0}5G

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)2X1c8C.g0W)`(E

(八)采用"納稅影響會(huì)計(jì)法"進(jìn)行納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理：8T7P'L2U.s

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5f"F#C4~9C2T

1．對(duì)永久性差異納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計(jì)算出應(yīng)繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4E*X7~!q-d+h%k

借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

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借：本年利潤

最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)x-|4X0T(I6I

貸：所得稅

2．對(duì)時(shí)間性差異納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。將調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前的利潤總額計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅與未調(diào)整前的利潤總額計(jì)算出的所得稅比照，將本期的差異額在"遞延稅款"科目中分期遞延和分配，到發(fā)生相反方向影響時(shí)，再進(jìn)行相反方向的轉(zhuǎn)銷，直到遞延稅款全部遞延和轉(zhuǎn)銷完畢。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時(shí)間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計(jì)算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計(jì)算出的所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)主辦7X1U-p4R2A$}2i1d

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借：所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（主辦"B1[!t8~/Z,[

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借：遞延稅款中國會(huì)計(jì)社區(qū)5X4y$F1T,n6[3S

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū).s-B!@.\$n

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)1x,^3}7o#]+A2m&A.m;l6s;w8t'v

反之，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū),j+o'n.o1p7G"j'x"F2|$H6w

借：所得稅7e+d3Z$^'S

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貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（:G#y

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貸：遞延稅款9Z3T0Q!V#v*k7E,d)V+l*`6F

期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5F/a7t.D(T7d

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū),p

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借：本年利潤

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貸：所得稅4V(W4P6L/q8Y5I

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四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理：+M3~+Y&r/o(a'y#_

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，與企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理根本相同。中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)辦'g-j6q*R"F;S+q

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（一）企業(yè)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅使用"所得稅"科目和"應(yīng)交稅金--應(yīng)交個(gè)人所得稅"科目；

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（二）個(gè)人投資者按月支取個(gè)人收入不再在"應(yīng)付工資"科目處理（即不再進(jìn)入本錢，年度申報(bào)也就不需要對(duì)該工程作稅收調(diào)整），改按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：中國會(huì)計(jì)社區(qū)+d-d+C)|9]1y&Z

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（辦#V:^.^

支付時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

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借：其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利（按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳）

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貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)

借：利潤分配--應(yīng)付普通股股利（按投資者個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳）

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貸：其他應(yīng)收款--預(yù)付普通股股利9R8^"L%u8U

中國會(huì)計(jì)社區(qū),F7k"I)t9g:R'S*e"s6M

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)5A(l(h:V#c"b"f)T

中國會(huì)計(jì)社區(qū)3y#R"[)Q9F1S/{5|

五、代扣代繳稅款的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：

（一）代扣代繳營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理：3S0o$_4U:a5V%K&p*J

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)辦'c(G:i(C3F5E;~,`0S(V8b"{

根據(jù)稅法規(guī)定，建筑施工企業(yè)對(duì)分包單位進(jìn)行分包工程結(jié)算時(shí)，或境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供勞務(wù)，在支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，必須履行代扣代繳營業(yè)稅的義務(wù)。

區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)辦#o6l9\&M

u2c*g7N3p

1．扣繳義務(wù)人在計(jì)算應(yīng)代扣營業(yè)稅并繳納時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付帳款--×××單位

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅

國會(huì)計(jì)社區(qū)5G7t&c/e*E*d)c

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅

貸：銀行存款

1h6w;z+b5N.P&k5b2s.}2a

（二）代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理：中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)6S+Z"R.e!`

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1．代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄%y&a!D2q8S/O/H9C

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)&Q*^'\5d;]-f(u1Q!y

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借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款)?6d)};a'v.I

2．代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅，查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同。代扣代繳時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（HYPERLINK)主辦

g6e,Z1y!G;l3k

借：利潤分配--未分配利潤中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū))I/T1F%s)_'U(q4b.A7z

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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3．支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

借：有關(guān)本錢費(fèi)用科目/P#D%X$G%|.N,d

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）6O+M1R*u*h$?

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借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

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貸：銀行存款4．支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄

國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)6R;I*借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)2~5k,f:@7F(Z'`7i"Q+s

貸：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū);p3k"X8j&o0G'o

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）5V4G.k'R#e

借：其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

中國會(huì)計(jì)社區(qū)!z&X$N.U

V+S&l中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū),j$N

k.i5n#b,{$H4_"f8E

e\六、其他地方稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：中國會(huì)計(jì)社區(qū)6J!^7x'R4S$W/J!~

（一）企業(yè)繳納自有自用房地產(chǎn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅，繳納自有自用車船的車船使用稅，繳納的印花稅在有關(guān)費(fèi)用科目核算。計(jì)算并繳納稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄"m-|;p2l&N

P%借：管理費(fèi)用--有關(guān)明細(xì)科目

社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)主辦%O&J(e*{:\9h8q

貸：應(yīng)交稅金--房產(chǎn)稅

--土地使用稅

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)8T-j3k&@"h+d4y6]/r8p

--車船使用稅

--印花稅,p(i&q-b

j/G

中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)$T2Y+K4s$I-z

（或應(yīng)交稅金--其他地方稅稅金）

借：應(yīng)交稅金--房產(chǎn)稅9t/Y8k4i:u6T

--土地使用稅

--車船使用稅

--印花稅

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（或應(yīng)交稅金--其他地方稅稅金）中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)!D"r+D-e:C,B1m

中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（)主辦.S*B"C$n5A0|

貸：銀行存款#j(^%j$w2U

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中國會(huì)計(jì)社區(qū)-g$}-~5K7p

七、屠宰稅的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：

（一）企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜用作食品加工的原材料時(shí)，其應(yīng)交屠宰稅計(jì)入原材料，編制會(huì)計(jì)分錄4V4v/K

T4a1y!k)?

借：原材料（或材料采購）中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)/z1K7K)b0l%n'X+S

貸：銀行存款、現(xiàn)金

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（二）企業(yè)屠宰應(yīng)稅性畜自食時(shí)，其應(yīng)交屠宰稅由職工福利費(fèi)支付，編制會(huì)計(jì)分錄

國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會(huì)計(jì)論壇.中國會(huì)計(jì)網(wǎng)（HYPERLINK)主辦6B7u8a2_,X!G2R!e

借：應(yīng)付福利費(fèi)&T5t#?"g;[

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貸：銀行存款（或現(xiàn)金）中國會(huì)計(jì)社區(qū)"J&L+g1R8A&C,U

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（三）屠宰場屠宰應(yīng)稅性畜代征屠宰稅的會(huì)計(jì)處理：$~6]5_+L4I)}6Z

向納稅人代征時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4t'\$W9@,w7}

中國會(huì)計(jì)社區(qū)6G&v

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