湖南恒信新型建材有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1湖南恒信新型建設(shè)有限公司簡介 湖南恒信新型建材有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計1湖南恒信新型建設(shè)有限公司簡介1.1公司簡介湖南恒信新型建材有限公司（下文簡稱“恒信公司”）成立于2013年5月，是一家專業(yè)從事竹木纖維集成墻板及鋅鋼架、鋅鋼防護欄、鋅鋼圍墻、樓梯扶手等各種環(huán)保護欄型材產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售及工程安裝的全產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)。公司堅持“科技、綠色、創(chuàng)新”的發(fā)展理念，把“以客戶為平臺，以奮斗者為本”作為企業(yè)的核心價值觀，把優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，優(yōu)質(zhì)的經(jīng)濟效益和環(huán)境效益作為永恒追求，不斷進取，持續(xù)創(chuàng)新,致力打造“中國綠色家居權(quán)威品牌”。在“以客戶為中心和衷心服務(wù)客戶”、“心靈相通與共贏市場”的企業(yè)理念的引領(lǐng)下，雅恒人將不斷堅持“質(zhì)量乃生存之本”的原則，和進一步履行“誠信面對客戶”的經(jīng)營方針，開拓契合消費者所需要的真正意義上的綠色、環(huán)保、健康產(chǎn)品，為社會，客戶，消費者提供更好的服務(wù)！1.2公司組織架構(gòu)恒信公司目前是直線式組織管理模式，總經(jīng)理是最高管理者，下設(shè)業(yè)務(wù)部，管理部，技術(shù)部，財務(wù)部以及綜合管理部。財務(wù)部分成出納，會計，稽核3大部分。圖1-1湖南恒信公司整體組織結(jié)構(gòu)圖如下2湖南恒信公司營運能力分析

表1恒信公司2017年至2020年近3年中有關(guān)營運資金數(shù)據(jù)查詢情況表年份項目2017201820192020營業(yè)收入9543658904234584325707745229流動資產(chǎn)3094452284563227898922698642非流動資產(chǎn)5726874534653251457664645237總資產(chǎn)151146810298842101237869286553圖2-1湖南恒信公司營運能力折線圖2.1流動資產(chǎn)營運能力分析由上圖可知在近3年中，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降。從2018年的3.04%下降到2019年的2.99%，最后降至2020年的2.82%。近3年中，恒信公司總體上呈下降趨勢，企業(yè)使用流動資金的效率下降，這一定程度上表現(xiàn)出企業(yè)盈利水平下降，也提高了財務(wù)流動風險。2.2非流動資產(chǎn)營運能力分析由上圖可知在近3年中，企業(yè)的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率明顯下降，是由于固定資產(chǎn)和主營業(yè)務(wù)量大幅度下降所致。從2018的1.63%到2019的1.61%，最后2020降至1.56%。整體而言形勢嚴峻，并不樂觀。2.3總資產(chǎn)能力分析

由上圖可知在近3年中，企業(yè)的總流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也在急速下降，而下降主要是由于營業(yè)收入減少，企業(yè)庫存較多，閑置資金過段導(dǎo)致的。說明了恒信公司目前銷售能力變?nèi)?，資產(chǎn)投資的收益也很糟糕，資產(chǎn)利用效率逐漸變低。這對企業(yè)產(chǎn)生了很大的影響。3湖南恒信公司營運能力存在問題3.1財務(wù)管理制度不完善從上述分析中我們可以看出，恒信公司管理層對營運資金的重視程度不高，公司整體的營運資金水平較低。財務(wù)經(jīng)理的只能是負責數(shù)據(jù)的審核及匯報，并為參與到公司的經(jīng)營決策上來。財務(wù)人員平時缺乏培訓(xùn)及學(xué)習的機會。一些財務(wù)管理制度不合理，營運資金計劃太簡略，無法預(yù)計未來的變動，也沒有標準化的考核機制。3.2資金管理不健全從上述分析中我們可以看出，恒信公司賬面往往有較大的資金結(jié)余。財務(wù)部門也沒有將該局部資金就進行充裕的把持。大量的資金閑置在賬上，資金周轉(zhuǎn)率越來越低。也沒有能力去購買高級的設(shè)備以及聘請水平高的員工。應(yīng)收賬款也存在很大問題，有些應(yīng)收賬款長時間收不回來，銷售人員管銷售不顧及應(yīng)收賬款的收回。財務(wù)發(fā)生的風險概率在逐漸增大，容易發(fā)生資產(chǎn)流動性危機，影響企業(yè)的效益。3.3存貨管理存在缺陷從非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析中可以看出，恒信公司固定資產(chǎn)是很多的，可以分析出存貨的管理是很不合理的，很大一部分原因在于公司沒有按時更新設(shè)備，對設(shè)備進行改造升級。從而導(dǎo)致未達到市場的質(zhì)量要求。庫存商品大量積壓，使得庫存商品占了營運資金的變現(xiàn)能力。營運資金的周轉(zhuǎn)自然而然就越來越低，市場需求小，存貨多，資金又不夠，加劇了財務(wù)風險，又影響了企業(yè)融資。3.4人力資源管理失衡因為恒信公司是還在發(fā)展中的中小型企業(yè)，員工人數(shù)還比較少，各方面人才都還不夠，很多業(yè)務(wù)公司都難以完成，公司的營業(yè)收入與周轉(zhuǎn)率急速下降。可能與公司規(guī)模小，成本高，經(jīng)濟實力不足以和大型企業(yè)相抗衡有直接聯(lián)系，也難以吸引人才。升遷制度也不完善，管理制度也不夠健全，管理理念較為陳舊。企業(yè)在發(fā)展的過程中也沒有注重培養(yǎng)人才。公司的員工不能完成好目標，所以也很大程度上導(dǎo)致公司沒有很好的發(fā)展，惡性循環(huán)，公司更難以良性發(fā)展了。4.湖南恒信公司營運資金管理的優(yōu)化設(shè)計通過對恒信公司的調(diào)研，根據(jù)2018-2020年的部分數(shù)據(jù)分析出來的問題。對恒信公司進行用運營模式現(xiàn)狀分析和評價，以促進恒信公司發(fā)展和盈利為目的，結(jié)合出完善公司財務(wù)管理制度，健全資金管理，合理優(yōu)化存貨管理，優(yōu)化公司財務(wù)制度和加強培訓(xùn)人員等方面進行優(yōu)化設(shè)計。4.1完善財務(wù)管理制度在未來的經(jīng)營發(fā)展中，恒信公司要完善好自己的財務(wù)管理制度。（1）在每類費用支出的過程，必須做好充分的調(diào)研與研究，明確費用支出的必要性，特別是對于較大金額的資金流出，必須要求經(jīng)辦人結(jié)合公司實際情況，充分做好前期的調(diào)研工作，使貨幣資金的支出核算合理準確。(2)公司要持續(xù)修訂以健全自身的資金管理制度，并定時進行庫存現(xiàn)金的盤點，持續(xù)進行日清月結(jié)，做好資金管控。見下圖3-1。成員企業(yè)錄入支付請求成員企業(yè)錄入支付請求成員企業(yè)審批人審批成員企業(yè)審批人審批否是否通過否是否通過是否需要集團審批是否需要集團審批否否集團審批集團審批預(yù)算控制提醒預(yù)算控制提醒是否通過是否通過否否對外支付對外支付圖3-1湖南恒信公司資金支出流程圖總之，在公司要充分重視對財務(wù)管理機制的改善，不能停留在過去單一的模式，而要提高公司全體員工對貨幣資金支出的重視，在做好各項調(diào)研的前提下使公司的資金的支出能夠準確到位。4.2加強資金監(jiān)督管理恒信公司管理者必須要加強對內(nèi)部資金工作的監(jiān)督管理運作。⑴在日常的經(jīng)營管理過程中，公司因根據(jù)未來的發(fā)展做好預(yù)算。企業(yè)管理者乃至相關(guān)部門必須加強對標準執(zhí)行情況的檢查，確保各種工作特別是涉及營運資金管理的工作，必須嚴格按照公司的相關(guān)標準來進行.財務(wù)部門也要不定時對企業(yè)各部門進行抽查，做好監(jiān)督與控制。⑵公司要對銷售業(yè)務(wù)的合同履行情況進行檢查，特別是對未能夠及時回收款項的業(yè)務(wù)進行分析，并派遣業(yè)務(wù)經(jīng)理調(diào)研客戶的具體資金是否夠足額償還資金，并采取一定的收賬措施確保應(yīng)收賬款能夠及時地回收。⑶在公司的日常經(jīng)營管理中，因根據(jù)實際情況建立內(nèi)部審計制度。通過搭建該制度來分析公司內(nèi)部存在的風險，定期去審查公司資金管理存在的不足，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)，減少資金的流失。見下圖4-1。根據(jù)公司相關(guān)標準確定預(yù)算下達當年額度根據(jù)公司相關(guān)標準確定預(yù)算下達當年額度財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核資金使用范圍編制資金使用計劃表財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核資金使用范圍編制資金使用計劃表上報領(lǐng)導(dǎo)審批上報領(lǐng)導(dǎo)審批正式下達資金預(yù)算表正式下達資金預(yù)算表撥付到各部門撥付到各部門監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查財務(wù)部門不定期對資金使用部門抽查財務(wù)部門不定期對資金使用部門抽查圖4-1湖南恒信公司監(jiān)督檢查流程圖4.3規(guī)范優(yōu)化存貨管理恒信公司現(xiàn)階段存貨的管理存在漏洞，其主要原因在于公司的生產(chǎn)車間與倉儲沒有隔離，在材料的領(lǐng)用過程中隨意性較大，最終材料的數(shù)據(jù)與財務(wù)的數(shù)據(jù)無法適應(yīng)。也給公司帶來很大的資金流轉(zhuǎn)困擾。因此要做好存貨的優(yōu)化管理產(chǎn)品質(zhì)量的控制也是一項較為重要的內(nèi)容。恒信公司領(lǐng)用的原材料必須嚴格按照領(lǐng)料單上的材料要求來發(fā)出存貨。還要做好相應(yīng)的分類管理。并且，公司應(yīng)規(guī)定在產(chǎn)品完工后，提高庫存管理人員的的業(yè)務(wù)水平。質(zhì)檢職員必須從嚴依照公司規(guī)定的各項指標進行現(xiàn)場檢驗。此外，應(yīng)當設(shè)立制度明確規(guī)定，完善庫存管理機制，不得就只是流于形式，也不得走過場。公司要做好存貨的管控工作。見下圖5-1庫存管理系統(tǒng)庫存管理系統(tǒng)物料員倉管員物料員倉管員生產(chǎn)計劃材料采購庫存盤點出庫管理入庫管理入庫管理入庫管理入庫管理生產(chǎn)計劃材料采購庫存盤點出庫管理入庫管理入庫管理入庫管理入庫管理圖5-1湖南恒信公司庫存管理構(gòu)造圖4.4大力培養(yǎng)專業(yè)財務(wù)人員在過去的幾年里，市場正經(jīng)歷著激烈的市場競爭，因此恒信公司為實現(xiàn)穩(wěn)步經(jīng)營發(fā)展，必須摒棄以前培訓(xùn)無用的觀念，充分采取措施加強對公司各業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。擴展財務(wù)人員的財務(wù)能力，專門培訓(xùn)相關(guān)人員的財務(wù)知識，建立不相容崗位分離制度。確保財務(wù)人員能夠更好地為恒信公司的營運資金管理服務(wù)，減少公司經(jīng)營過程中存在的財務(wù)風險，避免不必要的成本支出。主要方式是：通過公司的資金加大投入，通過購買相關(guān)的書籍，以老員工培訓(xùn)新員工等方式，提高業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)辦理能力以及風險辨別能力，加強財務(wù)人員專業(yè)能力，推進財務(wù)人員自身的發(fā)展，也更好為公司謀求發(fā)展更進一層。員工優(yōu)秀了，才能實現(xiàn)公司的長久發(fā)展。在大力提高人才的培養(yǎng)上，應(yīng)該加以相應(yīng)的獎懲機制。鼓勵員工做到業(yè)務(wù)熟練，能正確的行使崗位職責，做好自己的工作。也能提高員工對工作帶來很大的熱情與興趣。圖6-1各財務(wù)技能加強培訓(xùn)圖5結(jié)論企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程當中，或多或少會在營運資金的管理中出現(xiàn)一些問題，特別是在現(xiàn)階段外部風險頻發(fā)的大環(huán)境下這會對企業(yè)的經(jīng)營情況造成較大影響，因此必須引起重視。目前在恒信公司當中，存在著財務(wù)管理制度不完善、資金管理不健全、存貨管理存在缺陷、人力資源管理失衡等問題，這些問題既造成了企業(yè)營運資金管理不當，又制約著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。本文針對該企業(yè)存在的問題，提出了有效的改善方法，旨在為恒信公司營造更加合理嚴謹?shù)墓芾憝h(huán)境，確保該企業(yè)的營運資金管理更加優(yōu)化完善，企業(yè)的經(jīng)營情況能夠?qū)崿F(xiàn)質(zhì)的飛躍。參考資料[1]郭洪波.中小企業(yè)營運資金風險管理及應(yīng)對[J].納稅.2018(06)[2]常艷美.中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及改進之道[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2017(12)[3]劉宗軍.中小企業(yè)營運資金效率提升對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù).2017(33)[4]朱耿.淺談中小企業(yè)的營運資金管理[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊.2017(25)[5]田永琴,代岑穎.中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀及對策研究[J].市場周刊(理論研究).2017(04)[6]侍超.中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及對策研究[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2016(23)