學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。第二條根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，學(xué)校法人代表對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。學(xué)校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，依照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是學(xué)校利益最大化。學(xué)校在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)過(guò)程中應(yīng)充分考慮到職工和學(xué)生的利益，以及學(xué)校的社會(huì)責(zé)任。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的原則：一是依法理財(cái)；二是量入為出。即：在不影響教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，學(xué)校可適度進(jìn)行資本性支出。第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)（一）多渠道籌集辦學(xué)資金，并確保學(xué)校資金安全；（二）監(jiān)督資金使用，使資金發(fā)揮更大的效益；（三）編制并上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（四）不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度以及學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；（五）定期向主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)匯報(bào)學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)狀況。第五條本制度適用于學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。第二章財(cái)務(wù)管理體制第六條學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制主要是通過(guò)建立權(quán)、責(zé)結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，使財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)和組織下進(jìn)行。第七條學(xué)校作為獨(dú)立的事業(yè)法人，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)校財(cái)經(jīng)工作的需要，構(gòu)建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下自主辦學(xué)所需要的財(cái)務(wù)管理體制。第八條學(xué)校的財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”。第九條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。層次分為：主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)和會(huì)計(jì)人員。第十條財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德。主要包括：敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀(guān)公正、優(yōu)質(zhì)服務(wù)以及保守秘密。第十一條學(xué)校財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，不得在財(cái)務(wù)處之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。后勤總公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)受學(xué)校財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并遵守學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，年終決算報(bào)財(cái)務(wù)處匯總后上報(bào)省教育廳。實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的校辦產(chǎn)業(yè)，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，并完成協(xié)議規(guī)定的上繳學(xué)校義務(wù)。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十二條財(cái)務(wù)預(yù)算編制遵循“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。在編制收入預(yù)算時(shí)，既要考慮收入渠道的增減，又要盡量核實(shí)收入。要本著“一要吃飯二要建設(shè)”的方針，合理安排學(xué)校資金支出預(yù)算。學(xué)校資金分配原則：首先保證教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金（如工資、水電暖、通信聯(lián)系、償還貸款利息和本金等），其次安排資本性的支出（如設(shè)備圖書(shū)購(gòu)置、修繕和校園建設(shè)等）。嚴(yán)禁不顧學(xué)校教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而將資金用于資本性支出。第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序（一）根據(jù)省教育廳編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出下一年度預(yù)算建議方案，經(jīng)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審閱，學(xué)校黨委研究討論通過(guò)后，上報(bào)省教育廳。（二）依照省教育廳下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，制定學(xué)校各單位年度經(jīng)費(fèi)控制指標(biāo)以及項(xiàng)目預(yù)算（如大型修繕、設(shè)備營(yíng)具與圖書(shū)采購(gòu)、基建工程）。以上項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)處備案。年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo)不得超支預(yù)算。各單位要本著有多少錢(qián)辦多少事的原則，安排本年度資金使用。為了方便各單位了解資金使用情況，財(cái)務(wù)處在每年5月末和10月末向各單位提供經(jīng)費(fèi)指標(biāo)使用情況。個(gè)別單位因特殊原因超支的，應(yīng)向財(cái)務(wù)處報(bào)告超支的原因。對(duì)于超支金額3000元以上的，由主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；3000元以下的由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)后，預(yù)支下年指標(biāo)，但不得連續(xù)2年預(yù)支下年。凡年初預(yù)算沒(méi)安排的項(xiàng)目，無(wú)論資金大小均由主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后方能辦理。第十四條經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用范圍（一）辦公費(fèi)主要用于購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、訂閱書(shū)報(bào)雜志、清掃保潔、日常印刷及復(fù)印費(fèi)等。（二）教學(xué)差旅費(fèi)主要用于教學(xué)調(diào)研、資料收集、教材編審調(diào)查、學(xué)術(shù)會(huì)議等發(fā)生的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、公雜費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。對(duì)于出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)；未經(jīng)事先批準(zhǔn)乘坐的，按相當(dāng)于火車(chē)票價(jià)的金額報(bào)銷(xiāo)。申請(qǐng)乘坐飛機(jī)的，應(yīng)有情況說(shuō)明，并經(jīng)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的批示應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)附件。差旅費(fèi)具體報(bào)銷(xiāo)辦法以學(xué)校下發(fā)文件為準(zhǔn)。（三）郵電費(fèi)用于信函、包裹、貨物等的郵寄費(fèi)，及電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。在職處級(jí)干部每人每月按限額報(bào)銷(xiāo)住宅電話(huà)費(fèi)、公費(fèi)資助手機(jī)通訊費(fèi)的，均應(yīng)公開(kāi)號(hào)碼。處級(jí)干部如因退休、解聘等原因離開(kāi)原崗位，自學(xué)校下文的次月起停止報(bào)銷(xiāo)。特殊經(jīng)批準(zhǔn)可報(bào)銷(xiāo)手機(jī)通訊費(fèi)的人員，須遵照?qǐng)?zhí)行。（四）教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)主要用于學(xué)生實(shí)習(xí)實(shí)驗(yàn)、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）所需的各種材料、實(shí)驗(yàn)及實(shí)習(xí)費(fèi)、低值易耗品及加工、運(yùn)輸費(fèi)，生產(chǎn)實(shí)習(xí)（實(shí)踐）費(fèi)，畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯費(fèi)；資料講義印刷費(fèi)及學(xué)生講義差價(jià)支出等，教師備課用紙、計(jì)算機(jī)耗材（如打印紙、優(yōu)盤(pán)）、粉筆等費(fèi)用支出，教學(xué)科研交流、校報(bào)校刊、聘請(qǐng)外教、教師進(jìn)修培訓(xùn)支出、招生支出以及教學(xué)科研實(shí)驗(yàn)用品支出等。學(xué)校實(shí)驗(yàn)及實(shí)習(xí)費(fèi)主要用于：1．支付帶隊(duì)教師的差旅費(fèi)。2．支付學(xué)生實(shí)習(xí)的差旅費(fèi)。到廊坊地區(qū)以外地區(qū)集中實(shí)習(xí)，各系憑票報(bào)銷(xiāo)往返公共汽車(chē)票或使用大客車(chē)費(fèi)用或火車(chē)硬座票。采取發(fā)放市內(nèi)交通補(bǔ)助到開(kāi)發(fā)區(qū)或安次區(qū)的單位，不再報(bào)銷(xiāo)大客車(chē)或面包車(chē)接送學(xué)生的費(fèi)用。3．支付學(xué)生市內(nèi)交通或伙食補(bǔ)助費(fèi)。實(shí)習(xí)地點(diǎn)在市開(kāi)發(fā)區(qū)或安次區(qū)的，由學(xué)校補(bǔ)助3元/人天作為市內(nèi)交通補(bǔ)助（無(wú)伙食補(bǔ)助）；到廊坊地區(qū)以外地區(qū)集中實(shí)習(xí)，伙食補(bǔ)助4元/人天（無(wú)市內(nèi)交通補(bǔ)助）。學(xué)校發(fā)放的交通或伙食補(bǔ)助，由各系提供學(xué)生實(shí)習(xí)班級(jí)、實(shí)習(xí)天數(shù)及學(xué)生名單，由學(xué)校后勤部門(mén)打入學(xué)生飯卡。4．支付答謝實(shí)習(xí)單位的招待費(fèi)用。5．支付實(shí)驗(yàn)或?qū)嵙?xí)過(guò)程中消耗的材料。采取向?qū)嵙?xí)單位支付實(shí)習(xí)管理費(fèi)的單位，應(yīng)由實(shí)習(xí)單位財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具收據(jù)；采取發(fā)放實(shí)習(xí)酬金給實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師的，實(shí)習(xí)領(lǐng)取表上應(yīng)同時(shí)具備：（1）主管教學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、系主任、經(jīng)辦人和實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師的簽字；（2）酬金發(fā)放表上應(yīng)加蓋有實(shí)習(xí)單位或職能部門(mén)的公章（如酬金發(fā)放表蓋章有困難的，也可提供能證明領(lǐng)款人是實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師的工作證）。（五）體育維持費(fèi)用于購(gòu)買(mǎi)運(yùn)動(dòng)服裝和購(gòu)置、維修各種低值體育器件、運(yùn)動(dòng)會(huì)費(fèi)用、支付場(chǎng)地租金和參加校際以上運(yùn)動(dòng)會(huì)的教職工運(yùn)動(dòng)員的伙食補(bǔ)貼費(fèi)以及體育教研室的業(yè)務(wù)性報(bào)刊資料等費(fèi)用。（六）教學(xué)儀器設(shè)備維修費(fèi)用于教學(xué)用儀器設(shè)備修理發(fā)生的費(fèi)用。（七）修繕費(fèi)用于單位辦公用房小額維修，如換燈管、玻璃、開(kāi)關(guān)、鎖具、水籠頭等。大額維修由學(xué)校基建部門(mén)提出，由學(xué)校統(tǒng)一安排維修。（八）招待費(fèi)用于招待教學(xué)調(diào)研、實(shí)習(xí)單位及元旦教師會(huì)餐以及學(xué)校接待校外客人。由學(xué)校下達(dá)給各單位的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)不能報(bào)銷(xiāo)個(gè)人的汽油、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)和論文的版面費(fèi)。校領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)發(fā)生的汽油、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)以及學(xué)校接待外單位或上級(jí)單位客人發(fā)生的招待費(fèi)均由主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。與校內(nèi)有轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的單位，如**科技公司、復(fù)印室、招待餐廳、印刷廠(chǎng)、車(chē)隊(duì)，應(yīng)在每年5、10月底前結(jié)清。未在此時(shí)間結(jié)算者一律不再結(jié)算，以便財(cái)務(wù)處向有關(guān)單位公布經(jīng)費(fèi)指標(biāo)使用及結(jié)余情況。學(xué)校各單位的經(jīng)費(fèi)實(shí)行超支不補(bǔ)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的原則。第四章學(xué)校收支管理第十五條學(xué)校收入類(lèi)型（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即省財(cái)政廳撥付的用于學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)等方面的收入。（二）事業(yè)收入，即學(xué)校依照物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的《收費(fèi)許可證》上規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取的全日制及成人學(xué)生的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、短期培訓(xùn)費(fèi)、職業(yè)技能鑒定報(bào)名及考核費(fèi)、計(jì)算機(jī)等級(jí)考試費(fèi)等收入。由學(xué)校上繳省財(cái)政廳后，由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金。（三）附屬單位繳款，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，按照與學(xué)校簽訂的協(xié)議或合同規(guī)定，實(shí)際上交學(xué)校的各項(xiàng)收入（如稅后凈利潤(rùn)、承包費(fèi)及設(shè)備折舊等）。（四）科研事業(yè)收入，即課題負(fù)責(zé)人從學(xué)校外部有關(guān)部門(mén)取得的橫向或縱向科研課題經(jīng)費(fèi)收入。（五）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校內(nèi)部非獨(dú)立核算單位（如實(shí)習(xí)廠(chǎng)、對(duì)外加工的系），利用學(xué)校設(shè)備對(duì)外加工取得的收入以及出租房屋、場(chǎng)地、器材設(shè)備等取得的收入。經(jīng)營(yíng)收入按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。（六）其他收入，即學(xué)校取得的捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)報(bào)廢的殘值收入、存款利息收入、對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中部門(mén)收取的各種折扣或回扣以及按照學(xué)校規(guī)定應(yīng)上交的分成等收入。第十六條學(xué)校資金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理（一）預(yù)算外收入實(shí)行學(xué)校開(kāi)票、銀行收款的“票款分離”政策，收入全部上交省財(cái)政廳，省財(cái)政廳根據(jù)學(xué)校上繳款額和上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算，下?lián)苜Y金用于學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)支出。（二）各單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)全部上交學(xué)校財(cái)務(wù)處，發(fā)生費(fèi)用在學(xué)校列報(bào)支出。下列項(xiàng)目納入學(xué)校統(tǒng)一管理。1．黨、團(tuán)經(jīng)費(fèi)以及委托本校舉行各種會(huì)議收費(fèi)作為學(xué)校代管經(jīng)費(fèi)處理。2．非學(xué)歷教育短期培訓(xùn)、考試、對(duì)外加工、場(chǎng)地出租等對(duì)外服務(wù)收入。3．科研經(jīng)費(fèi)以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)的收入。4．對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中收取的各種折扣或回扣。第十七條大宗物資、設(shè)備采購(gòu)和大型修繕等項(xiàng)目，必須實(shí)行招投標(biāo)，凡列入政府采購(gòu)目錄的，都必須實(shí)行政府采購(gòu)，并按照有關(guān)招標(biāo)、采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。第十八條學(xué)校支出有關(guān)項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)，按照學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法執(zhí)行。第五章結(jié)余及其分配第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。學(xué)校的事業(yè)結(jié)余按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度不做分配，全部結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前年度收不抵支的差額或轉(zhuǎn)作自籌基建或償還貸款本金。第六章專(zhuān)用基金管理第二十條學(xué)校專(zhuān)用基金包括職工福利基金、個(gè)人或單位捐贈(zèng)的獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)教金、勤工助學(xué)基金、特困生補(bǔ)助金和住房基金等。職工福利基金是按照在職人員基本工資和離、退休金的2．5％計(jì)提的福利費(fèi)，以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于集體福利的資金。在具體安排資金使用時(shí)，應(yīng)首先留足職工體檢、健康療養(yǎng)費(fèi)以及托兒費(fèi)，然后再用于補(bǔ)助（喪葬補(bǔ)助、一般困難補(bǔ)助、年終離休遺孀補(bǔ)助、年終退休職工特殊困難補(bǔ)助、校工會(huì)春節(jié)團(tuán)拜活動(dòng)補(bǔ)助）和慰問(wèn)（住院職工慰問(wèn)、烈軍屬慰問(wèn)、傷殘軍人慰問(wèn)、離、退休局級(jí)干部慰問(wèn)、春節(jié)期間在崗人員慰問(wèn)）。捐贈(zèng)獎(jiǎng)學(xué)金是有關(guān)單位和個(gè)人捐贈(zèng)的專(zhuān)項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)特定學(xué)生的資金；獎(jiǎng)教金是有關(guān)單位和個(gè)人捐贈(zèng)的專(zhuān)項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)特定教師的資金。勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定提取，用于支付勤工助學(xué)活動(dòng)的報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。特困生補(bǔ)助金是按照規(guī)定提取，用于特別困難學(xué)生的生活補(bǔ)助金和優(yōu)秀貧困生獎(jiǎng)學(xué)金。住房基金其來(lái)源包括售房收入、維修金（包括個(gè)人按住房建筑面積18元/平方米交納的個(gè)人維修金和按住房原值20%提取的單位維修金）及其利息收入。住房基金主要用于職工住房購(gòu)建、住房共用部位和共用設(shè)施設(shè)備維修、自管住房維修等支出。第七章資產(chǎn)管理第二十一條流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理現(xiàn)金主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。學(xué)校現(xiàn)金管理的目標(biāo)是確保其安全性、流動(dòng)性和收益性。出納員不得兼會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人名章和支票應(yīng)由2人以上分別進(jìn)行管理，形成相互制約、相互牽制的內(nèi)控制度。其中，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由處長(zhǎng)親自管理或授權(quán)主管會(huì)計(jì)管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章只能用于在銀行開(kāi)戶(hù)、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收付以及與資金有關(guān)的票據(jù)（包括繳款書(shū)、支票、匯兌以及收款收據(jù)等）的蓋章；現(xiàn)金或銀行存款的“收訖、付訖”章，可由出納人員管理。出納員在開(kāi)出的支票或匯款憑證上蓋章時(shí)，須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核。開(kāi)收據(jù)、蓋章和收現(xiàn)業(yè)務(wù)至少由2個(gè)人來(lái)完成。財(cái)務(wù)處工作人員下班時(shí)，必須進(jìn)行安全檢查（如門(mén)窗是否關(guān)好、保險(xiǎn)柜是否鎖好、報(bào)警器是否正常等）；要將現(xiàn)金、支票及印章存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須由專(zhuān)人使用、妥善保管，不得將鑰匙放在辦公桌內(nèi)，離開(kāi)辦公室時(shí)，鑰匙隨身攜帶。到銀行辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，首先使用財(cái)務(wù)處與保衛(wèi)處合用的車(chē)輛，其次是院辦的車(chē)輛，最后是學(xué)校車(chē)隊(duì)的車(chē)輛。在沒(méi)有安全保證的情況下，不得擅自前往。學(xué)校存、取現(xiàn)金必須由2人以上完成。對(duì)于超過(guò)3000元庫(kù)存限額的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日存入銀行?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)要日清月結(jié)，銀行存款每月要與銀行對(duì)賬，確保賬面余額與實(shí)際數(shù)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由非出納員來(lái)編制。票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等，必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)批準(zhǔn)，作廢的支票應(yīng)妥善保管，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和盜用。學(xué)校收費(fèi)或收款票據(jù)的管理和使用要分開(kāi)。按照國(guó)家有關(guān)要求，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要盡量減少庫(kù)存現(xiàn)金的支付，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算形式。對(duì)于超過(guò)500元的購(gòu)物，應(yīng)使用支票或匯兌。特殊情況，確需使用現(xiàn)金支付500—1000元范圍的購(gòu)物款，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)溝通，事后由處長(zhǎng)審批。超過(guò)1000元購(gòu)物，必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。為加強(qiáng)大額資金管理，確保資金安全。學(xué)校所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)付款，一次額度超過(guò)200萬(wàn)元的，除責(zé)任人簽字外，還應(yīng)通過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體討論。發(fā)給個(gè)人的資金（如職工薪酬、勞務(wù)報(bào)酬以及發(fā)給學(xué)生的各種資金等）一律打入卡中，不發(fā)現(xiàn)金。按照銀行有關(guān)規(guī)定，為控制大額現(xiàn)金支付，對(duì)于提取10萬(wàn)元以上的大額現(xiàn)金，需要學(xué)校出具申請(qǐng)書(shū)，提供使用大額現(xiàn)金的明細(xì)材料；為配合銀行加強(qiáng)對(duì)大額提取現(xiàn)金的管理，凡每次提取現(xiàn)金在20萬(wàn)元及以上的，應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。學(xué)校對(duì)外支付1萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核，并對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)處理。對(duì)于1萬(wàn)元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)授權(quán)會(huì)計(jì)人員按照規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行審核，并對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題請(qǐng)示處長(zhǎng)處理。處長(zhǎng)解決不了的請(qǐng)示主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)處理。各分管校領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)本部門(mén)特點(diǎn)，確定部門(mén)批準(zhǔn)限額；對(duì)于限額以下的，可授權(quán)中層干部簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人，不得以有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)已簽字為由，拒絕財(cái)務(wù)處依照法律法規(guī)和制度及主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)指示對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度更正、補(bǔ)充。（二）應(yīng)收款項(xiàng)的管理學(xué)校的應(yīng)收款項(xiàng)是非商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中產(chǎn)生的債權(quán)。應(yīng)收款項(xiàng)管理的目標(biāo)是，盡量減少個(gè)人或單位占用學(xué)校資金或者借款形成的學(xué)校長(zhǎng)期掛賬。個(gè)人向?qū)W校借款從事公務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)有批準(zhǔn)人簽字的借款單。在完成任務(wù)后，自取得報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)1個(gè)月內(nèi)核銷(xiāo)；借用支票的，應(yīng)從借款之日起2周內(nèi)核銷(xiāo)。如遇有特殊情況，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)處。否則，從期滿(mǎn)之日起，扣發(fā)下月工資。由學(xué)校主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字的對(duì)外單位借款，按領(lǐng)導(dǎo)批示的借款期限、辦法結(jié)算。主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有必要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的重大對(duì)外借款，應(yīng)在討論形成紀(jì)要后辦理。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)每年至少應(yīng)核對(duì)一次賬目。對(duì)于有充分的證據(jù)證明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)辦人或責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面材料，在取得相關(guān)法律文書(shū)（如債務(wù)人破產(chǎn)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被責(zé)令關(guān)閉的相關(guān)證明材料，法院判決文書(shū)，逾期3年的，應(yīng)有依法催收磋商的記錄等）后，可以確認(rèn)為壞賬損失，報(bào)請(qǐng)學(xué)校主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，上報(bào)省教育廳、財(cái)政廳，并按上級(jí)批復(fù)處理。第二十二條固定資產(chǎn)管理學(xué)校固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、一般設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、圖書(shū)以及耐用期在一年以上的大批同類(lèi)物資。一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備在800元以上，使用期在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)。單價(jià)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期在一年以上的大批同類(lèi)物資，如辦公桌椅、學(xué)生用課桌椅以及家具和營(yíng)具等應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。（一）固定資產(chǎn)增加管理1．房屋和建筑物，已達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn)，可根據(jù)工程預(yù)算或估計(jì)成本增加固定資產(chǎn)價(jià)值，待審計(jì)后，根據(jù)其審定數(shù)調(diào)整原賬面記錄，基建財(cái)務(wù)決算根據(jù)審計(jì)審定數(shù)沖銷(xiāo)決算。2．設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)根據(jù)買(mǎi)價(jià)、增值稅、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、調(diào)試檢驗(yàn)費(fèi)和關(guān)稅等入賬。凡單臺(tái)設(shè)備在500元以上的儀器設(shè)備，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附有入庫(kù)手續(xù)。在每季末，財(cái)務(wù)處設(shè)備資金總賬與設(shè)備部門(mén)的明細(xì)賬要進(jìn)行核對(duì)。各單位使用學(xué)校資金購(gòu)置可用于家庭使用的設(shè)備（如攝像機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、電腦筆記本及電視機(jī)等）應(yīng)由設(shè)備部門(mén)和主管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。3．圖書(shū)根據(jù)碼洋入賬。4．營(yíng)具應(yīng)根據(jù)發(fā)票價(jià)格單獨(dú)入賬。（二）固定資產(chǎn)的處置管理1．報(bào)廢資產(chǎn)，學(xué)校應(yīng)有技術(shù)專(zhuān)家鑒定文書(shū)或有關(guān)部門(mén)出據(jù)的技術(shù)鑒定報(bào)告。其中，采暖鍋爐或電梯報(bào)廢，應(yīng)有安檢部門(mén)鑒定報(bào)告；汽車(chē)報(bào)廢，應(yīng)提供公安交管部門(mén)鑒定書(shū)；房屋建筑拆除，應(yīng)提供房屋拆除證明；其他設(shè)備報(bào)廢，應(yīng)有學(xué)校有關(guān)部門(mén)的鑒定證明或核批文件。2．有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，需要提供資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估文件；資產(chǎn)報(bào)損，需提交非正常損失后的處理文件或證明；無(wú)償調(diào)撥外單位的，需提供經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的正式文件或報(bào)告。處置資產(chǎn)，應(yīng)提供資產(chǎn)的原始憑證（如發(fā)票、工程決算、房產(chǎn)證、土地使用證、固定資產(chǎn)卡片或明細(xì)賬頁(yè)）的復(fù)印件。資產(chǎn)處置除資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)簽字外，學(xué)校法人代表必須簽字。（三）固定資產(chǎn)的處置收入確定固定資產(chǎn)變賣(mài)殘值時(shí)，事先應(yīng)有有關(guān)專(zhuān)家對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并參與變賣(mài)談判。變賣(mài)殘值必須以支票形式交財(cái)務(wù)處，而不能以現(xiàn)金形式。如果以巨額現(xiàn)金交財(cái)務(wù)處的，對(duì)方單位應(yīng)出具不能以支票轉(zhuǎn)賬的理由并加蓋公章。財(cái)務(wù)處將變賣(mài)資產(chǎn)殘值作為學(xué)校其他收入入賬。（四）固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。學(xué)校應(yīng)定期或不定期地對(duì)所管的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，一般在年末進(jìn)行重點(diǎn)清查，做到賬、卡、物相符。對(duì)已盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，上報(bào)上級(jí)后，按批復(fù)意見(jiàn)處理。第二十三條對(duì)外投資對(duì)外投資是指學(xué)校向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行的投資（如學(xué)校出資興辦的校辦產(chǎn)業(yè)，或與其他單位合資興辦企業(yè)）。投資形式，包括用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等向外投資。財(cái)務(wù)處不得用學(xué)校資金購(gòu)買(mǎi)股票或進(jìn)行其他高風(fēng)險(xiǎn)的資金運(yùn)作。為確保學(xué)校資金安全，對(duì)外投資無(wú)論采取何種形式（資金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)），均應(yīng)由有關(guān)部門(mén)提供書(shū)面可行性報(bào)告，經(jīng)學(xué)校黨委集體討論通過(guò)，由學(xué)校法人代表在報(bào)告上簽字后方可實(shí)施。第八章負(fù)債管理第二十四條負(fù)債管理學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、其它應(yīng)付款、代管款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等。（一）借入款項(xiàng)主要指學(xué)校向銀行借入的款項(xiàng)。學(xué)校向銀行借款時(shí)，應(yīng)充分考慮可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)的償債能力。銀行借款合同須由學(xué)校法人代表簽字。（二）其它應(yīng)付款主要包括學(xué)校收到的暫存款、各單位的提成資金、上級(jí)在年末預(yù)撥下年的經(jīng)費(fèi)以及設(shè)備尾款等。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期核對(duì)賬目。（三）應(yīng)交稅金主要是應(yīng)上交稅務(wù)部門(mén)的個(gè)人所得稅。由人事處計(jì)算并在每月7日之前交納稅款，財(cái)務(wù)處從職工工資中代扣稅款（后