公司內部審計工作制度

內部審計工作制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司經營行為，控制經營風險，提高企業(yè)經濟效益，保障企業(yè)經營活動的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》等國家有關法律、法規(guī)制度，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內部審計，是在公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價公司經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進公司經營目標的實現(xiàn)。第三條 公司所屬各部門，直屬辦事處，各分、子公司，以及上述機構相關責任人員，依照本制度接受審計、監(jiān)督。第二章 審計機構和人員第四條公司董事會下設審計部，直接接受董事會領導。承擔審計委員會日常工作。第五條審計部在公司董事會領導下，獨立行使職權，不受其他部門或者個人干涉。第六條審計部設部門經理，負責總體內部審計業(yè)務及部門日常行政管理工作，接受公司董事會任免。審計部經理除具備審計從業(yè)資格外，還應具備審計師、會計師以上專業(yè)技術職稱，或從事審計工作三年以上。審計人員應具有相應專業(yè)知識和能力。第七條 審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第八條 審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。第十條審計人員應不斷接受后續(xù)教育，努力提高業(yè)務素質和業(yè)務能力，提高服務質量。第十一條審計部履行職責所必需的經費，應當列入公司財務預算，予以充分保證。審計人員出差工作期間住宿等差旅費不得在被審單位報銷，應遵守勤儉、節(jié)約原則。第三章 審計部職責第十二條 負責起草內部審計工作制度等，制訂年度和具體審計計劃。第十三條根據(jù)國家的有關財經法規(guī)和本公司財務管理、資產管理等制度的規(guī)定，對公司日常財務收支及經營管理活動進行審計監(jiān)督。第十四條對公司各部門，辦事處及下屬機構的業(yè)務活動，經營活動，費用預算，支出情況進行審計監(jiān)督。第十五條根據(jù)公司制定的生產計劃、預算、考核制度對各分、子公司的資產、負債、費用、成本、收入、利潤、投資收益等財務情況進行審計監(jiān)督。第十六條根據(jù)國家有關規(guī)定，對公司經理及公司下屬各分、子公司負責人進行任期經濟責任審計和離任（職）審計。第十七條 對10萬元以上（含10萬元）的基建工程、技改項目預決算和財務決算進行審計。對各類對外投資方案及其重大經營活動的可行性方案進行分析評價。第十八條 負責向董事會、審計委員會提交審計報告。根據(jù)董事會、審計委員會要求，辦理其他審計事項。第十九條 審計部經理職責：1、組織內審人員的業(yè)務培訓，支持審計人員依照國家的相關法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計監(jiān)督權。2、負責擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據(jù)審計目標選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄓ行虻剡M行各項審計工作。3、負責對審計情況進行復核，并組織編寫審計報告及審計評價書。4、負責就初步審計結果與被審計部門進行溝通。5、協(xié)助公司有關部門對財務、經營管理情況進行分析，為公司決策提供依據(jù)。6、負責對內部審計人員進行考核。第二十條審計人員職責1、根據(jù)審計計劃和審計范圍，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄟM行現(xiàn)場審計。2、根據(jù)審計情況，收集相關的事實依據(jù)，編寫審計工作底稿。3、根據(jù)審計底稿，編寫相關的審計報告及意見。4、負責審計意見的具體處理，保證意見的及時處理及信息的及時反饋5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時歸檔，并負責管理。第四章審計部權限第二十一條根據(jù)審計部工作需要，有權要求被審計對象按時報送生產經營計劃、財務報告、統(tǒng)計資料、預算執(zhí)行情況、會計報表和其他有關文件、資料。第二十二條 審計人員審計時，有權檢查被審計對象的會計憑證、賬薄、會計報表、電腦數(shù)據(jù)及其他業(yè)務資料。第二十三條 審計人員審計時，有權就審計事項的有關問題向有關部門和個人進行調查取證，有關部門和個人應當配合、支持、協(xié)助審計人員，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料和必要的工作條件。第二十四條發(fā)現(xiàn)被審計對象內部控制制度不健全、內部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內部控制制度，加強內控力度的意見和建議。第二十五條對故意違反公司財經紀律的單位和個人，審計人員有權向董事會提出經濟處罰或者給予警告和通報批評的建議。第二十六條對被審計對象正在進行違反規(guī)定的業(yè)務活動和財務活動的，有權做出臨時制止的決定，并立即上報董事會批準。第二十七條對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，上報董事會并提出追究有關人員責任的建議。第二十八條對內部控制管理做出突出成績的被審計對象，向董事會提出表揚和獎勵的建議。第二十九條 審計部出具的審計報告作為公司考核體系的重要內容。第五章審計工作程序第三十條審計部根據(jù)公司年度計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體的審計計劃和工作方案，確定審計項目負責人，報審計委員會批準后實施。第三十一條實施審計前3日，向被審計對象送達《審計通知書》，特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進點，直接進點應報董事長同意。第三十二條進行審計的工作人員在開始審計時，應向被審計單位負責人說明工作意圖和要求，由其負責提供所需審計的全部資料。第三十三條審計人員進點審計時，檢查被審計對象內部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關的資料和資產的真實性、有效性和準確性。第三十四條審計人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據(jù)需要就審計事項的問題向內部涉及的單位和個人進行調查取證，內部涉及單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料。第三十五條審計工作結束時，審計人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告（初稿），經董事長同意，可以征求被審計單位意見，被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議。第三十六條審計工作底稿、審計報告（初稿）連同反饋意見，由審計部經理復核后起草審計決定書報審計委員會或董事會審批。第三十七條經審計委員會或董事會批準的審計決定書，送達被審計對象后，就審計報告中所提出的問題和意見進行整改，審計部有權對被審計對象采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查。第三十八條被審計對象對審計決定書如有異議，可在十日之內向董事會提出申訴，董事會在接到申訴材料二十日之內作出復審意見。如無異議，提出相應的整改措施。第三十九條審計工作結束后，審計人員要認真整理工作底稿，原始記錄，憑證及其他審計資料，并及時完整地建立