湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1湖南可尼服裝有限公司簡介 湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計1湖南可尼服裝有限公司簡介湖南可尼服裝有限公司成立于2015年，初始資金1000。該企業(yè)專注從事于服裝生產(chǎn)，加工和銷售，產(chǎn)業(yè)鏈一體化。主營品是一系列國內(nèi)外流行熱銷服裝，具有獨特的設(shè)計感，實現(xiàn)了自產(chǎn)自銷，自己開發(fā)研究設(shè)計產(chǎn)品，不僅可以滿足客戶小眾化的要求，還能讓顧客自己參與設(shè)計，實現(xiàn)DIY設(shè)計理念，因此在服裝行業(yè)在DIY的帶領(lǐng)下發(fā)展起來?？赡岣咚侔l(fā)展的法寶更離不開它的服務(wù)，為了讓客戶更全面細(xì)致的了解產(chǎn)品，會給客戶提供產(chǎn)品圖片以及產(chǎn)品參數(shù)，擁有自主研發(fā)為客戶量身打造的ERP系統(tǒng)，供客戶查詢，選購，下單等一體化服務(wù)。為了讓企業(yè)得到更多人熟知和認(rèn)識，還開設(shè)了網(wǎng)上零售，因為現(xiàn)在更多人喜歡網(wǎng)上購物，抓住這一機遇，為企業(yè)帶來了更大的市場。2湖南可尼服裝有限公司現(xiàn)有的應(yīng)付賬款管理制度2.1湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理制度市場經(jīng)濟的不停發(fā)展和企業(yè)之間的交流日益增多，應(yīng)付賬款的使用頻率也在不斷加強，對應(yīng)付賬款的管理已成為企業(yè)經(jīng)營活動中不可缺少的內(nèi)容。因為財務(wù)狀況對應(yīng)付賬款的真實性具有較強的依賴性，不僅如此，任何應(yīng)付賬款的不正確記錄和不按時償還，都會導(dǎo)致企業(yè)之間不必要的糾紛，同時也會引起企業(yè)之間信任度降低，不利于企業(yè)之間的相互交流與合作，同時也會是企業(yè)經(jīng)濟利益下降收益降低。因此，當(dāng)湖南可尼與其他企業(yè)產(chǎn)生商業(yè)活動時，應(yīng)付賬款管理問題成為增加企業(yè)與供應(yīng)商之間信任度的原因，如果湖南可尼付款不及時，會導(dǎo)致湖南可尼與供應(yīng)商之間的商業(yè)活動減少，所以處理好企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系成為了解決應(yīng)付賬款管理的目的。應(yīng)付賬款管理不僅是為了企業(yè)與供應(yīng)商之間的采購和生產(chǎn)能夠順利進(jìn)行，更是為了利用好這一層管理制度，是企業(yè)之間相互信任，充分管理和運用好企業(yè)資金。2.2湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理制度的流程圖首先與銷售方簽訂采購合同，銷售方會對相應(yīng)的采購數(shù)量進(jìn)行清點和發(fā)貨，貨物到達(dá)后，采購人員對貨物進(jìn)行清點，查看數(shù)量和貨物的完整度，然后根據(jù)合同內(nèi)容規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量，采購員向供應(yīng)商發(fā)出收貨通知，倉管員收到通知簽字后確認(rèn)收貨，收貨后需要填制“入庫單”，入庫單"中的一聯(lián)交給采購部備查，一聯(lián)交給會計審核入賬。會計審核入庫單無誤后，填寫湖南可尼專屬記賬憑證，在采購賬本上做好相應(yīng)的記錄和內(nèi)容數(shù)量金額的填寫。會計依據(jù)企業(yè)管理程序解決付款結(jié)算，會計和采購部門按時對賬實時處理差別。之后相關(guān)財務(wù)人員需要對記賬憑證的制單和金額進(jìn)行審核和簽字，確認(rèn)正確后方可對銷售方辦理付款結(jié)算程序。湖南可尼目前應(yīng)付賬款的流程圖如下倉管員填寫入庫單采購員發(fā)出收貨通知與供應(yīng)商簽訂采購合同倉管員填寫入庫單采購員發(fā)出收貨通知與供應(yīng)商簽訂采購合同辦理付款結(jié)算供應(yīng)商開具發(fā)票財務(wù)審核制單辦理付款結(jié)算供應(yīng)商開具發(fā)票財務(wù)審核制單圖1現(xiàn)有的應(yīng)付賬款管理制度流程圖3湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理制度存在的問題3.1應(yīng)付賬款未按規(guī)定時間支付首先，往來賬款在企業(yè)與供應(yīng)商經(jīng)濟交易活動中產(chǎn)生的應(yīng)收應(yīng)付以及暫收暫付，時企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債不可缺少的組成部分。應(yīng)付賬款屬于流動負(fù)債，原則上是要在一年之內(nèi)全部償還，在實際經(jīng)濟活動中須要在2-3個月中完成了償。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生問題時，會導(dǎo)致支付不及時，而公司對于應(yīng)付賬款管理制度的有關(guān)核算管理規(guī)定未完善，導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)的核算不及時。而應(yīng)付賬款的每一個環(huán)節(jié)都是有緊密聯(lián)系的。由于湖南可尼對應(yīng)付賬款管理制度的不完善，對應(yīng)付賬款管理也存在一些錯誤的認(rèn)識，企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生問題時，應(yīng)付賬款支付不按時的問題時常發(fā)生。導(dǎo)致湖南可尼與供應(yīng)商之間信任度下降，不利于企業(yè)之間經(jīng)濟活動的展開。3.2應(yīng)付賬款對賬日期不規(guī)律在現(xiàn)實工作中，由于湖南可尼公司內(nèi)部控制不得當(dāng)，對往來賬款管理的疏忽，沒有嚴(yán)格規(guī)程相關(guān)會計職員對應(yīng)付賬款實施定期對賬，加上企業(yè)與供應(yīng)商之間缺少信息交流和溝通，導(dǎo)致湖南可尼未能按時對應(yīng)付賬款進(jìn)行按期對賬，造成湖南可尼服裝有限公司與供應(yīng)商之間往來賬款賬目數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，與實際不相符合，為今后的向供應(yīng)商結(jié)算時產(chǎn)生不良影響。對于應(yīng)付賬款的定期對賬有利于企業(yè)清晰的知道企業(yè)資金狀況以及及時的籌措資金，按照正常的程序按時完成支付，以避免長期拖欠供應(yīng)商的資金。3.3各部門職權(quán)設(shè)置不清晰就現(xiàn)在湖南可尼有限公司現(xiàn)狀來說，大額的應(yīng)付賬款不但會導(dǎo)致企業(yè)信用下降，也會對企業(yè)的社會印象造成不良的潛移默化，究其原因，有一部分是因為企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度的不完善，以及管理制度落后不重視，缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度，沒有設(shè)立專職的崗位和人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行專門的制度管理，一般交給銷售部門自行決定賒銷，財務(wù)部門僅簡單進(jìn)行賬務(wù)記錄。工作中的各種原因，會出現(xiàn)貨物與發(fā)票賬單不符的情況，根據(jù)這種發(fā)票入賬，會造成賬款數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在月末進(jìn)行核算時，企業(yè)沒有及時采取配套的管理措施，導(dǎo)致沒有暫估入賬，造成財務(wù)信息失真，會使財務(wù)管理起來比較困難，就會出現(xiàn)財務(wù)應(yīng)付賬款的錯報，使得公司財務(wù)報表不平衡，使企業(yè)資金不明確，會出現(xiàn)資金不流通短缺，無法正常經(jīng)營等問題。應(yīng)付賬款的管理也給予了財務(wù)人員很大的考驗，如果財務(wù)沒有對已壞賬的應(yīng)付款或不需要支付的款項進(jìn)行及時的處理，就會泛起個人貪污等情況，造成不必要的經(jīng)濟損失。4湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計4.1建立應(yīng)付賬款管理部門首先要樹立正確的觀念，有效利用應(yīng)付賬款，加強企業(yè)應(yīng)付賬款管理，有效利用管理制度，按時支付應(yīng)付賬款。灌輸優(yōu)良思想，健全和完善企業(yè)自身的內(nèi)部控制，湖南可尼要求企業(yè)必須樹立正確的觀念，加強企業(yè)往來賬款的管理，有利于減少企業(yè)流動資金的占用，加強企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理以及各相關(guān)活動的展開和發(fā)展，財務(wù)會計必須認(rèn)真審核原始憑證的真實性，完整性，合法性以及正確性，及時支付應(yīng)付賬款，管理好應(yīng)付賬款，維持企業(yè)之間友好的合作關(guān)系，牢固樹立誠信意識，遵循互信互利的原則，會在共贏上更勝一籌。4.2加強現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理是指企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的運作流程的審視和檢測，是企業(yè)必不可少的環(huán)節(jié)，它不僅對企業(yè)人員起到一個管理的作用還能更好的優(yōu)化企業(yè)各部門之間的相互運轉(zhuǎn)。在企業(yè)的現(xiàn)金流管理過程中，管理好應(yīng)付賬款是基礎(chǔ)，完善公司人力物力的管理，提高全體員工的思想素質(zhì)，制定相應(yīng)的獎懲制度，激勵員工，提高辦事效率，可以根據(jù)其內(nèi)部管理指定相關(guān)管理程序針對每一位管理層員工，控制應(yīng)付賬款發(fā)生的方向，要側(cè)重于企業(yè)自身的發(fā)展，規(guī)范企業(yè)自身現(xiàn)金流的管理。應(yīng)付賬款管理需要湖南可尼服裝有限公司每一位員工，做好手上的每一件事情，財務(wù)部門作為公司的資金核心部門，需要優(yōu)化財務(wù)工作管理和資金運轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金得到最大程度的利用，對加強企業(yè)的財政監(jiān)督和營業(yè)政策來說，完成企業(yè)應(yīng)付賬款的現(xiàn)金流管理是相當(dāng)重要的。4.3會計人員嚴(yán)格遵守會計制度首先會計人員應(yīng)當(dāng)加強相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高自身法律意識和思想道德水平，自覺遵守法律法規(guī)，意味著會計人員思想覺悟的提高，會增強抵制不良誘惑的能力。其次，會計人員應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動自身的積極性，在工作中不斷完善自我提升自我，不斷地學(xué)習(xí)和進(jìn)步，在生活中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中發(fā)展進(jìn)步，才能為企業(yè)應(yīng)付賬款的管理貢獻(xiàn)自己的一份力量，每日每月每季度的往來賬款，需要定期按時報賬結(jié)賬，時刻為企業(yè)的利益著想。4.4應(yīng)付賬款管理制度優(yōu)化流程圖事實上，往來賬目不清楚內(nèi)容混亂，所以在企業(yè)需要進(jìn)行采購之前，首先對企業(yè)庫存材料數(shù)量進(jìn)行了解，再對相應(yīng)需要進(jìn)行采購的材料進(jìn)行數(shù)量規(guī)劃，制定合理的采購方式。在企業(yè)資金緊張?zhí)厥獾那闆r下，對應(yīng)付賬款確實無法按時支付的，財務(wù)部門應(yīng)及時將情況反映給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，與供應(yīng)商協(xié)商確認(rèn)，取得供應(yīng)商的支持。明確各部門的職權(quán)與義務(wù)，加強各部門的合作與溝通。企業(yè)對庫存應(yīng)該加強管理，確保倉庫及時發(fā)貨，避免應(yīng)庫存管理不當(dāng)而導(dǎo)致延遲發(fā)貨。銷售環(huán)節(jié)從審批應(yīng)收賬款到資金回籠，需要每個部門的共同協(xié)作。各部門的職權(quán)必須分開而且責(zé)任要清楚、明確，避免出現(xiàn)互相推脫的現(xiàn)象。在企業(yè)與供應(yīng)商之間存在應(yīng)付賬款時，企業(yè)應(yīng)注意控制和跟蹤管理過程中的異常情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)拒絕支付，制止采購過程中的漏洞，避免資金損失和信用損失對企業(yè)造成的不良影響。湖南可尼服裝有限公司應(yīng)付賬款管理優(yōu)化流程圖如下與供應(yīng)商簽訂采購合同與供應(yīng)商簽訂采購合同制單生成憑證制單生成憑證財務(wù)審核單據(jù)形成應(yīng)付賬款財務(wù)審核單據(jù)形成應(yīng)付賬款分析賬款制定付款計劃分析賬款制定付款計劃提出付款申請?zhí)岢龈犊钌暾堌攧?wù)以及經(jīng)理審批簽字財務(wù)以及經(jīng)理審批簽字審核付款單，出納辦理付款結(jié)算審核付款單，出納辦理付款結(jié)算供應(yīng)商開具發(fā)票供應(yīng)商開具發(fā)票財務(wù)審核對賬財務(wù)審核對賬發(fā)票入庫審核發(fā)票入庫審核財務(wù)錄入付款單，對應(yīng)付賬款進(jìn)行核銷財務(wù)錄入付款單，對應(yīng)付賬款進(jìn)行核銷結(jié)束結(jié)束圖2應(yīng)付賬款管理優(yōu)化流程圖5總結(jié) 為了方便管理部門的應(yīng)付賬款管理制度提供可靠的依據(jù)，所以對于湖南可尼服裝有限公司來說，需要了解每月生產(chǎn)部門所需的原材料以及所采購材料的價格波動趨勢，與采購部門相關(guān)人員確認(rèn)價格數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免在采購預(yù)算時低估或者高估采購金額。每月月初需要與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，核對上月往來發(fā)生額與賬單上是否一致，如有錯入賬、漏入賬，要及時與采購部門以及采購部門倉管人員確認(rèn)采購材料所屬供應(yīng)商的錄入是否存在錯誤，需要再三確認(rèn)之后與相關(guān)倉庫財務(wù)人員進(jìn)行核實，及時調(diào)整入賬，確保應(yīng)付賬款余額的準(zhǔn)確性，做到及時與供應(yīng)商結(jié)算賬單。參考資料智耕.王永華.從應(yīng)付賬款管理中挖出問題[J].中國稅務(wù)報,2019,(35):78-82.郭