2024年稅務(wù)師題庫（能力提升）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土

地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)

項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值

稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)生扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)

讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房

項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)

目”的合計(jì)金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額

9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80

萬元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在

土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_

發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

4、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備

生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費(fèi)稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

【答案】：B

5、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列

服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)抵

減政策的是（）O

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：A

6、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A

產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注

明價(jià)款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未

進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)

凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)

型將上述研發(fā)大樓住于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的

說法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬元

B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬元

C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬元

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

7、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

8、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級(jí)的質(zhì)量復(fù)

核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

9、下列關(guān)于涉稅鑒任業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解,

并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)

性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)

人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：B

10、下列選項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；

發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)告。

A.5,5

B.10,10

C.15,15

D.20,20

【答案】：C

12、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,

并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

13、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收

實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

14、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都

不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的

依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與

擴(kuò)充解釋

【答案】：D

15、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

I）.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

16、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、

賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計(jì)算法

C.核對法

D.查詢法

【答案】：C

17、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C

18、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

I）.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”

【答案】：B

19、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款

書注明關(guān)稅100萬元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

20、某房地產(chǎn)企業(yè)％增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地

塊開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元，次年年末項(xiàng)目完工，完工

當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅

額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A

21、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散

到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理

不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方

法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化

情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算

是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資

義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是

否符合稅法規(guī)定

【答案】：C

22、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行

改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)

貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30

萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A

23、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處

購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,

則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

24、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（)

元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B

25、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得

扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D

26、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少復(fù)核級(jí)別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)

C.復(fù)核級(jí)別一般采生三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定

【答案】：C

27、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個(gè)人銷售住房

【答案】：C

28、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣

購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）

預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D

29、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值

I）.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

30、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的是

（）O

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一

起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳

的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記

“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金

沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D

31、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的

固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房

購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)

稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得

含稅收入3100萬元，選擇簡易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D

32、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動(dòng)分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

【答案】：D

33、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)

后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

I）.0.16

【答案】：B

34、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：零售粕金首飾取得含稅收入11.3萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組

成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08

萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬元。

（消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D

35、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權(quán)

B.書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評定行為

【答案】：A

36、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C

37、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價(jià)值1000萬元的商

品房通過省政府無償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費(fèi)用為800

萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A

38、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

39、下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個(gè)體戶

【答案】：B

40、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核

時(shí)，對委托方無需審核的項(xiàng)目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅

【答案】：A

41、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B

42、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契

稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增

值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

43、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全

部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒生于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算

納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定銷售價(jià)格計(jì)稅

【答案】：B

44、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價(jià)為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】：D

45、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D

46、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

【答案】：A

47、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以巳繳稅款為基

準(zhǔn)，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D

48、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超

標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天

數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4—6分

貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.M00

【答案】：C

49、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，

2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為

8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核

定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C

50、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

51、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開

發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)

行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)

一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。

該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】：C

52、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M

地塊的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗(yàn)

收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑

面積用于出租。該項(xiàng)目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，

開發(fā)費(fèi)用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該公司

對M地塊的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額

（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157

【答案】：B

53、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000

元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某品牌

手表10塊，此表對外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列

關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

54、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所

要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A

55、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)

生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照()

征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

56、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是

()O

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)

D.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入

【答案】：C

57、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是

()O

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)

D.納稅人將國有農(nóng)田地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【答案】：C

58、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全

年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性

獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）

7Lo

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

59、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,

不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

60、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

61、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是

（）O

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過365天的外國

人和港澳臺(tái)同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應(yīng)退增值稅額二退蛻物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

【答案】：B

62、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B

63、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019

年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一

次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為

（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

64、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金

1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用

800萬元（全部為向輟行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬元、管理

費(fèi)用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙?/p>

融機(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,該

公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

65、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原

值減除10%?30%后的余值計(jì)征

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營

名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂

的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

66、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售

給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售

給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C

67、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責(zé)任原則

D.謹(jǐn)慎原則

【答案】：C

68、在處理稅法對人的效力時(shí)，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D

69、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過

3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額

不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)生的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D

70、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）

日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D

71、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括

（）O

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

【答案】：A

72、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進(jìn)口自用行為

【答案】：D

73、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對實(shí)行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

I）.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已

征的城建稅

【答案】：B

74、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B

75、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,

其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費(fèi)稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

76、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值

稅的是OO

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無償借款給單位

【答案】：A

77、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

78、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證

進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累

計(jì)超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元

【答案】：C

79、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

80、下列有關(guān)營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是

（）O

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

81、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D

82、某4s店為增值蛻一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計(jì)取得

含稅銷售額300萬元、因代辦保險(xiǎn)收取保險(xiǎn)費(fèi)3萬元、向購買方收取

的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費(fèi)30萬元；因提供小汽車修

理勞務(wù)取得含稅銷售額10萬元。當(dāng)月4S店的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B

83、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予

抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)

予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專

用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A

84、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：C

85、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶

賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)告。

A.70；15B

B.150;15日

C.15B；30日

D.300；30日

【答案】：B

86、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與

稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具

（）O

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：B

87、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2019年8月該醫(yī)院

將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的

計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

88、2021年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金840000元，

王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B

89、下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.各黨派收取黨費(fèi)

【答案】：A

90、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)

50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

91、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷

售額

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價(jià)

【答案】：D

92、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無息、貼息貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

93、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)

務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（)

元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

94、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,

2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)

備移作他用（該國產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注

明金額600萬元、增值稅78萬元，該設(shè)備原值為600萬元，累計(jì)已提

折舊10萬元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

95、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施

D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同

【答案】：D

96、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

I）.航空地面服務(wù)

【答案】：A

97、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，

取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)

車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不

含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A

98、實(shí)行增值稅的國家廣泛采用的計(jì)稅方法是（）。

A.直接計(jì)算法

B.間接計(jì)算法

C.一般計(jì)算法

D.特殊計(jì)算法

【答案】：B

99、居民個(gè)人在中國境外一個(gè)國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得

稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

100、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進(jìn)一批車輛，

價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付

車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均巳支付。正確的賬

務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)

——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

101、一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C

102、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B

103、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

104、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）

內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.15個(gè)工作日

B.30日

C.30個(gè)工作日

D.60日

【答案】：C

105、某建筑公司為漕值稅一般納秋人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算,

工程含稅總價(jià)款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分

包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020

年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

106、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)

1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無同類產(chǎn)品售價(jià)。

已知糧食白酒的成本利潤率10%,白酒適用的稅率為20%,從量稅0.5

元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

I）.82000

【答案】：B

107、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B

108、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個(gè)人福利，

賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

【答案】：D

109、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨

已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月

底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

110、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

11k關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

I）.屬于一種附加稅

【答案】：B

112、原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A

113、下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情

形下的折扣額

B.銷售折捫額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】：B

114、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對

象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行

【答案】：D

115、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

（）O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采生簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C

116、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值

稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,

開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土

地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計(jì)金額合計(jì)為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B

117、某酒廠（增值說一般納稅人）2020年2月購進(jìn)酒精，取得防偽稅

控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元,

本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒

廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

118、（2018年）如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)

仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】：B

119、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C

120、原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或

者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：B

12k下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)境之日

實(shí)施的稅率

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報(bào)之日實(shí)施

的稅率

C.貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物

的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征

應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實(shí)施的稅率

【答案】：C

122、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個(gè)人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

I）.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

123、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價(jià)格%700元/套。由于乙企叱購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

yc?

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

124、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向

他人提供工作底稿。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

125、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)

定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布

的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)

稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

126、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納

稅人對代征稅款行％不服并中清稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）

申請稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險(xiǎn)公司

C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)

【答案】：C

127、某企業(yè)（增值蛻一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電

子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸

服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

128、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

I）.超率累進(jìn)稅率

【答案】：D

129、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)

B.單位無償為其他個(gè)人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：D

130、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的幼兒園，發(fā)生下列

情形，其成本、費(fèi)用在土地增值稅清算時(shí)不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)

I）.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓

【答案】：B

13k下列有關(guān)稅收法律主義的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，

另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法

和無效的

B.課稅要素明確原則中，有關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出

現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞

C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委

托

D.依法稽征原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)

變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序

【答案】：C

132、土地增值稅納蛻申報(bào)表中舊房及建筑物的評估價(jià)格，是按

（）并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價(jià)格。

A.現(xiàn)值法

B.假設(shè)開發(fā)法

C.殘余法

D.重置成本法

【答案】：D

133、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型

服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元,視同銷售收

入500萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20

萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C

134、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是

（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括：時(shí)間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、

證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報(bào)

責(zé)任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為

鑒證依據(jù)

【答案】：C

135、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法

律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅

權(quán)力

【答案】：A

136、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效

的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】：D

137、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含

稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)

繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

138、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采

用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計(jì)分方式

C.直接扣分方式

D.累計(jì)扣分方式

【答案】：B

139、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨

汽車2輛，支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾

費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票：9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全

部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確

的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

140、個(gè)體工商戶的