2024年稅務(wù)師題庫(kù)及答案（基礎(chǔ)+提升）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

2、2020年3月法國(guó)人亞瑟（非居民個(gè)人）從中國(guó)境內(nèi)甲公司獲得特許

權(quán)使用費(fèi)所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅是（）

7Co

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C

3、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)

最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過（）米有

兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

4、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤(rùn)率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

5、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料

包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本

101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用

3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;

支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超

過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除

比例為5虬不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)氏是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A

6、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

7、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為

13%,退稅稅率為ll%o2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批,

取得的專票注明的價(jià)款200萬元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元

通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100

萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)

口料件價(jià)格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.L8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元

【答案】：C

8、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當(dāng)量值計(jì)算

C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污

染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B

9、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)

格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B

10、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申

報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.40

【答案】：B

11、某金銀首飾店光增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

12、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

【答案】：B

13、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

D.生產(chǎn)海鹽的鹽場(chǎng)

【答案】：A

14、（2014年）納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限

是購(gòu)買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

15、下列說法中，不符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，

不包括消費(fèi)稅

C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅為格。

I）.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

【答案】：B

16、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可

指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е?/p>

長(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，

減征期限不超過5個(gè)月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C

17、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：B

18、某食品加工廠%增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失

一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%

扣除率計(jì)算抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門

批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是

（）O

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000

貸：原材料9100

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919

貸：原材料9100

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100

貸：原材料9100

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

【答案】：A

19、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)

12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙，廣告樣品使用2

箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,

卷煙消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為10%,B型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%+150元/

箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C

20、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場(chǎng)上同類

型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

21、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

【答案】：A

22、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手

中收購(gòu)一批原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30000元，將其運(yùn)到位于縣城

的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實(shí)木地板，支付運(yùn)輸公司

（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，

乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)18000元。

已知乙企業(yè)無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,

則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B

23、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

24、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公

司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬元，購(gòu)買日期為2008年1月1

日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允

許扣除項(xiàng)目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

25、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用

權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500

萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金

融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,該公司計(jì)算

土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

26、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)預(yù)算表

【答案】：D

27、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件

自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)

送客戶；將自己使住過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，

該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款

226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

28、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收

取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅

固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度

為30%,該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

29、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑

工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），

分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

30、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確

的是（）。

A.銷售巳裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地

使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成

本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

【答案】：D

31、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯(cuò)誤

的是（）。

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅

額

C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計(jì)算：允許退還的

增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X50%

D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅

額

【答案】：C

32、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的

是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間

必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低

于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定

消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)

稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上

的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家

稅務(wù)局核定

【答案】：C

33、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)

12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙，廣告樣品使用2

箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,

卷煙消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為10%,B型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%+150元/

箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C

34、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買

2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店

代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

35、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元;

2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。

小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9斬該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）

萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A

36、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬

元，修理料件費(fèi)L2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

37、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

I）.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

38、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)

于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

【答案】：B

39、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車

10輛，收取小汽車不含稅價(jià)款1000000元。另代收牌照費(fèi)1500元，代

收保險(xiǎn)3500元，由委托方向購(gòu)買方開具符合規(guī)定的財(cái)政票據(jù)和增值稅

發(fā)票；還向購(gòu)貨方收取車輛裝飾費(fèi)2500元、代墊運(yùn)輸費(fèi)用20000元

（運(yùn)費(fèi)發(fā)票未開具給購(gòu)買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計(jì)稅銷

售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A

40、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤殲石1200噸，其中綜合利用煤阡

石280噸（符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施處置煤研石120噸，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存

230噸。煤研石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

41、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

（）O

A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B

42、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦

原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為1500

元/噸，鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率

為6%,鋅礦精礦資源稅稅率為5%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬

?7Co

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C

43、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義

務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

I）.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】：A

44、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在

規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C

45、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅

檢查調(diào)整”賬戶無余額

D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

【答案】：D

46、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度

C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

I）.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人

【答案】：D

47、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

48、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

49、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒

給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)

款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收

取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按

合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，

并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)

稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C

50、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷

售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，

品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

51、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)

按核定征收率不低于（）對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。

A.10%

B.2%

C.5%

D.15%

【答案】：C

52、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，

注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

53、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

B.用于正常損失外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

C.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

D.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】：B

54、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，2020年4月對(duì)上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)

發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)

10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是OO

A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤(rùn)10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)10貸：銀行存款10

【答案】：B

55、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情

況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”

B.借記“本年利潤(rùn)”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C

56、下列車輛，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機(jī)

I）.起重機(jī)

【答案】：B

57、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營(yíng)單位兼營(yíng)生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)

分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征

收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按

實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)

不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公

式為：應(yīng)納稅額=銷售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B

58、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收

消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開

核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%

【答案】：A

59、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

60、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服

務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金

額3萬元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【答案】：A

61、自2019年4月1日起，下列行為適用996增值稅稅率的是

()O

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)

【答案】：A

62、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油

消耗1000噸、用于忒償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬元/

噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

63、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%o

2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，

注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用

發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣

除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

64、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積,

土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬元、共計(jì)繳納土

地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外

銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增

值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C

65、下列各項(xiàng)中，（）是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素,

是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

A.課稅對(duì)象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務(wù)人

【答案】：A

66、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A

67、納稅人有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利，對(duì)于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正

確的是OO

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請(qǐng)退還

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手

續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人中清退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還中清之

日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

【答案】：D

68、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬元人民

幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10機(jī)當(dāng)

期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建

稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

69、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳

納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押

并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行

政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

70、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

71、下列有關(guān)增值稅減免稅項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利

息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）

批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)

及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對(duì)提供社區(qū)養(yǎng)老、

托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅

【答案】：D

72、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地

方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】：D

73、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時(shí)開采天然氣

4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。

已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤(rùn)率為8樂

天然氣適用的資源稅稅率為6%o則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的

資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B

74、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入稅前扣

除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計(jì)提的折舊

D.購(gòu)買車輛支付的車輛購(gòu)置稅

【答案】：B

75、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得

不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的

塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

712o

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000

【答案】：B

76、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值

稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條90元，

國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%o該企業(yè)當(dāng)期出

廠銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納

的消費(fèi)稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A

77、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超

過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C

78、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起

（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

79、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進(jìn)口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位

【答案】：B

80、下列選項(xiàng)中（）適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

81、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙

煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另

開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無

醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，

另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

82、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

83、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的

是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費(fèi)稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

【答案】：D

84、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以

申請(qǐng)行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股去大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,

可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)

行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A

85、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7

月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物

收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝

物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為

（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

86、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額

D.銷售折捫方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C

87、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下

列說法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定捫除試點(diǎn)范圍

B.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

D.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

【答案】：D

88、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，

該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)

款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬

yco

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

89、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買合同或者銷售合同的當(dāng)

天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)

追征之日實(shí)施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

實(shí)施的稅率

【答案】：D

90、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)

費(fèi)均取得增值稅專生發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200

元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300

根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)

稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬元,

期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A

91、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D

92、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收

實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

93、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，

2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019

年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一

次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為

（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

94、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

95、（2017年）關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

96、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說法不正確的是

（）O

A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單

位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定

B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)

退稅

C.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格

D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在

收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）

稅

【答案】：C

97、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含

稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料

的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

98、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸,

生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;

本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2

萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣

20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣

的資源稅稅率為6%,則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

99、某醫(yī)院于2017年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2020年9月該醫(yī)院

將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的

計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

100、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車,

以不含增值稅140萬元的價(jià)格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)

的消費(fèi)稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。

該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

I）.26.6

【答案】：D

10k下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不符合政策規(guī)定的是

（）。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日,

實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自住3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)

天

【答案】：C

102、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述，不正確的是（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒

證對(duì)象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證

對(duì)象信息提供合理保證，并對(duì)不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說明,

提請(qǐng)預(yù)期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對(duì)

鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項(xiàng)無法表明意見的依

據(jù)

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對(duì)鑒證

對(duì)象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)

【答案】：B

103、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，

2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收

入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值

2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B

104、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

105、下列有關(guān)營(yíng)改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是

（）O

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

106、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中

所列業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

I）.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目

【答案】：C

107、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬元，該辦公

樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)

稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

【答案】：C

108、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C

109、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價(jià)格在135萬元以上的越豪華小汽車

【答案】：B

110、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

（）O

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動(dòng)汽車

【答案】：A

111、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的

金額進(jìn)行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】：B

112、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批

發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

113、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起（）

內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書》副本發(fā)送被申請(qǐng)人，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議

申請(qǐng)書》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行

政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。

A.10日、30日

B.7日、100

C.15日、300

D.10日、15B

【答案】：B

114、（2011年）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是

（）。

A.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣

除

B.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣

除

C.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣

除

D.外購(gòu)已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

【答案】：B

115、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是

（）O

A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購(gòu)的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】：C

116、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購(gòu)的一批化妝品因

管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運(yùn)費(fèi)2萬元）。化妝

品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）

萬元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10

【答案】：A

117、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系

上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

118、某煙廠2019年2月收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬元,

開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

119、王某2021年5月購(gòu)買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動(dòng)

車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車輛裝飾費(fèi)

1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D

120、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（)O

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】：D

121、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進(jìn)口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

122、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售

收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本和

開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元（不

含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C

123、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白

酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%；

無同類白酒的銷售價(jià)格；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)

于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】：D

124、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅

價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者

的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）

【答案】：A

125、下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）o

A.稅務(wù)政策解答

B.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

【答案】：A

126、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納

增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”

計(jì)稅

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交

通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

【答案】：C

127、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣

除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A

128、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，

當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)

月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價(jià)為4元/立方米。移送

10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫(kù)存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

129、（20