成都成耀科技有限公司應收賬款信用管理與風險防范制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1成都成耀科技有限公司簡介.....................................................................................1

2成都成耀科技有限公司應收賬款現(xiàn)狀.....................................................................1

3成都成耀科技有限公司應收賬款信用管理與風險防范制度存在的問題............2

3.1沒有進行信用審查..........................................................................................2

3.2應收賬款回收不積極......................................................................................3

3.3應收賬款管理的方式不當..............................................................................3

4成都成耀科技有限公司應收賬款信用管理與風險防范制度優(yōu)化設計................3

4.1完善企業(yè)內部信用管理制度..........................................................................3

4.1.1建立客戶檔案.......................................................................................3

4.1.2進行客戶信用評級...............................................................................4

4.2加強應收賬款回收.........................................................................................4

4.2.1建立獎勵制度.......................................................................................4

4.2.2加強催收手段.......................................................................................5

4.3強化應收賬款的日常管理..............................................................................5

4.3.1對應收賬款進行追蹤...........................................................................5

4.3.2進行賬齡分析.......................................................................................6

4.3.3建立壞賬制度.......................................................................................6

5總結............................................................................................................................6

參考資料........................................................................................................................8

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成都成耀科技有限公司應收賬款信用管理與風險防

范制度優(yōu)化設計

1成都成耀科技有限公司簡介

成都成耀科技有限公司(以下簡稱“成耀科技”)成立于2017年7月，以做電氣

行業(yè)最有影響力的專業(yè)服務企業(yè)為目標，是一家集機電連鎖超市、企業(yè)電器產品

引進、促銷、物流配送于一體的股份制民營高科技企業(yè)。作為建筑布線領域的頂

級電氣品牌供應商，我們堅持雙贏、雙包容的無域與共生理念，以公司信譽為根

基的宗旨，確立了以達成客戶滿意度、提升公司品牌影響力的公司基本導向。憑

借高效的管理、合理的價格、完善的售后服務體系和代理品牌本身的強大推動力，

融合成耀科技員工團結、務實、與時俱進、拼搏創(chuàng)新的精神，公司有效地深耕、

拓展市場，贏得了各界的信賴支持與合作，經營業(yè)務蒸蒸日上。

2成都成耀科技有限公司應收賬款現(xiàn)狀

成耀科技賬上目前有很多收不回來的款項，都已經可以判定成壞賬。從表1

可以看出來，2019年的現(xiàn)金流動負債比為57.21%，2020-2022年現(xiàn)金流負債率

同比下降，經營性現(xiàn)金流凈額同比上升,償債能力下降,資金利用率提高說明這對

一個企業(yè)來說存在財務風險?，F(xiàn)金比率大幅下降也說明現(xiàn)金收益率仍然偏低，反

映企業(yè)應收賬款周轉率下降。

表1成耀科技現(xiàn)金狀況表

財務指標現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金債務總額比銷售現(xiàn)金比率經營現(xiàn)金凈流量

2019年57.21%56.62%5.37%124327.31

2020年30.53%29.30%3.21%128845.67

2021年20.26%28.86%2.37%132897.65

2022年19.35%25.31%3.67%142857.68

現(xiàn)金流量比率指標的高低不僅取決于企業(yè)的短期償債能力，還在于企業(yè)的資

金利用率，如果現(xiàn)金流量比率下降，則意味著短期公司的長期償債能力有所下降，

資金運用程度有所提高。

表2成耀科技應收與營業(yè)收入數(shù)據(jù)表

年度指標應收賬款本年銷售應收賬款期末應收應收賬款應收賬款

收入占本年收賬款余額平均余額周轉率

1

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入比率

2019年5083924258520.95%59456515710.98

2020年6749629626722.78%86492729740.91

2021年7712431471924.50%100028933.050.82

2022年8717432474926.84%1212381034050.73

表2還顯示，成耀科技的應收賬款周轉率逐年下滑。從2019年的最高周轉

率0.98逐漸降低到2020年的0.91、2021年的0.82和2022年的0.73，由于應收

賬款周轉率是所有應收賬款的平均周轉次數(shù)，增加表示平均應收賬款周轉率，即

正常情況下，隨著平均收款周期的增加，周轉率增加。應收賬款利率越低，欠款

回收越慢，公司有大量未動用的營運資金，這也正是影響資金快速周轉能力的另

一個方面之一的表現(xiàn)。

3成都成耀科技有限公司應收賬款信用管理與風險防范制度存

在的問題

3.1沒有進行信用審查

成都成耀科技有限公司沒有建立健全的信用管理制度，在信用管理上存在比

較大的問題。在和客戶簽訂合同時沒有明確了解客戶的商譽狀況，只是盲目的根

據(jù)交易的數(shù)量來給與客戶一定信用，沒有規(guī)范的估價標準，甚至有的賣家不對客

戶進行信用核查來履行服務，導致只要對方提出賒銷就可以銷售商品。一味賒賬，

導致應收賬款增加。同時也沒有及時更新客戶的相關資料導致信用管理有所遺漏

甚至根本沒有建立信用檔案資料。

圖3成都成耀科技有限公司賒銷流程

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3.2應收賬款回收不積極

成耀科技財務人員與業(yè)務人員未建立應收賬款定期分析收款機制，僅僅只是

在客戶出現(xiàn)款項無法收回時才緊急溝通并安排相關人員催收，催收人員只是通過

打電話或發(fā)郵件方式來告知客戶，導致成耀科技置于比較被動的狀態(tài)，沒有采取

強硬的方式催收，大大增加了壞賬的可能性。

無法收回僅通知

財務部催收人員客戶

圖4成都成耀科技有限公司應收賬款回收方式

3.3應收賬款管理的方式不當

成耀科技在應收賬款方面的管理不當，財務部對應收賬款的發(fā)生情況、是否

收回、損失多少等情況缺乏全面、及時的了解，未實施賬齡分析和應收賬款跟蹤

功能，未將應收賬款的詳細分析情況傳達給高管及相關部門及時處理，造成應收

賬款長期積累，易于發(fā)生壞賬。

圖5成都成耀科技有限公司應收賬款管理情況

4成都成耀科技有限公司應收賬款信用管理與風險防范制度優(yōu)

化設計

4.1完善企業(yè)內部信用管理制度

4.1.1建立客戶檔案

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成都成耀科技資管部將按照一定的格式，將客戶登記情況、范圍、經營情況、

償債能力、履約情況等采集到的資料匯總整理成耀科技資管部，形成資料表。文

檔內容一般分為兩個部分:一部分是誠耀科技市場部研究和掌握的客戶發(fā)展過程

中的靜態(tài)狀況。其中包括:委托人名稱，注冊期限，業(yè)務性質，業(yè)務地址，業(yè)務

對象，股本，償債能力，法定代表人，通訊電話，傳真號碼，郵箱，網址。第二

部分是銷售部、財務部等渠道獲取的誠耀科技與客戶開展業(yè)務后的動態(tài)，包括:

客戶滿意度、經營主體是否變更、經營是否正常、財務管理是否變更正規(guī)償債能

力、信用代付結算是否提供擔保、應收賬款余額是否存在超警線、是否存在違規(guī)

違紀等方面的內容?？蛻舻男庞脵n案可以請外部IT加在自用系統(tǒng)里面，數(shù)據(jù)清

晰明了，發(fā)生變化也可以在系統(tǒng)進行修改。

表6成都成耀科技有限公司信用檔案內容

靜態(tài)動態(tài)

客戶名稱履約程度

注冊資金經營是否正常

支付能力有無違約情況

營業(yè)范圍能否提供擔保

法人代表在外聲譽如何

4.1.2進行客戶信用評級

成耀科技可根據(jù)客戶建立的信用檔案進行信用評估。對于后續(xù)的銷售工作，

可以以此為一個賒銷額度的選定方式，能夠避免盲目的賒銷。可以將信用評級劃

分為A、B、C、D四個等級，A的賒銷額度適當?shù)母咝?，D的賒銷額度自然少

些。

表7成都成耀科技有限公司信用等級劃分

客戶情況信用等級

經營正常，無違約情況，能夠提供擔保A

經營還行，資金周轉正常，無違約情況B

經營一般，支付能力不穩(wěn)定，聲譽正常C

規(guī)模較小，有違約情況，無法提供擔保D

4.2加強應收賬款回收

4.2.1建立獎勵制度

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在日常生活中，財務人員要主動了解客戶管理的變化，及時向公司反饋，以

便公司充分了解客戶的情況。對于能夠收回來的款項，成耀科技應當給予收回來

人的獎勵，這樣能夠調動員工的積極性，加快應收賬款的回收，促進公司的周轉。

表8成都成耀科技有限公司應收賬款收回獎勵制度

收回情況獎勵金額

全額收回500

收回50%300

收回20%100

收回10%50

4.2.2加強催收手段

成耀科技應當加強應收賬款的催收手段，對與即將到期的應收客戶，進行電

話通知，對于已經逾期的應收客戶應當進行上門催收，而對于久欠不還的客戶，

看看是否已經破產清算，采取法律的方式維護自己的權益。這樣可以避免不良賬

戶的被動狀態(tài)。同時，組織力量加大催收力度，制定具體催收方案，盡可能減少

貿易應收賬款。

表9成都成耀科技有限公司應收賬款回收方式

客戶欠款時間催款手段

即將到期電話或郵件告知

已經逾期上門催收

久欠不還采取法律方式

4.3強化應收賬款的日常管理

4.3.1對應收賬款進行追蹤

成耀科技需要進行應收賬款跟蹤分析。一旦客戶欠下了應收賬款，就需要以

信用銷售和銷售產品變現(xiàn)為重點，對應收賬款的運作過程進行監(jiān)控和分析，然后

再進行收款，成耀科技將考察客戶的信用質量、客戶持有的現(xiàn)金數(shù)量及調整程度。

將信用質量差、現(xiàn)金短缺的客戶作為重點跟進對象。

5

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簽訂合同賒銷

對應收客戶進行追蹤分析

重點追蹤信用不佳，資金周轉困難的客戶

圖10成都成耀科技有限公司賬款追蹤

4.3.2進行賬齡分析

成都成耀科技需要對應收賬款進行賬齡分析。一般來說，客戶虧欠的時間越

長，償還難度越大，出現(xiàn)壞賬的可能就越大。因此，必須狠抓催收工作，研究應

收賬款的賬齡結構，針對不同欠款賬戶和不同信用質量的客戶制定經濟上可行的

催收政策。財務人員建立每兩個月或每季度對客戶賬目進行審核、對收款情況進

行監(jiān)督對信貸政策進行調整、對收后債權人權利在工作中予以兼顧等定期對賬制

度努力提高帳戶績效。對欠款監(jiān)管不能放松，以免出現(xiàn)新的欠款。

表11成都成耀科技有限公司賬齡分析表

客戶賬齡/天數(shù)

A未到期0~3030~6060~9090以上

B

C