公司財務(wù)管理規(guī)章制度(合集8篇)

公司財務(wù)管理規(guī)章制度（合集8篇）

公司財務(wù)管理規(guī)章制度1

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門

日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

1、票據(jù)的種類：

（1）外部取得的原始發(fā)票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括

客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項目、金額（大

小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的,差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使

用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、

出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一

種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情

況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度2

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，

加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理

費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、策行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

第五條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時

向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計

資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計的主要工作職責(zé)是；

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的.執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建

議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作C

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，

都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進

行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報

總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。

會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對

記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，

應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作

出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債

務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審

計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副

總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時

須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金

額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)

用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計

核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬

號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后

的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催力、,

到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元

時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款

項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十二條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會

計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通

知，同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（-）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20_元。超

額部分應(yīng)存入銀行C

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單,

經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)

應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差

旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審

核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)

手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月

提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,

總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，

進行賬務(wù)處理。

第三十一條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)

理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，

交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金

支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保

存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)

理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會

計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1_3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)

金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫

存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支

付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

的；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式

存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予外罰的。

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（-）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物

的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司財務(wù)管理規(guī)章制度

3

第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計

信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企

業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算

工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制,

自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不

得任意更改或自行設(shè)置。

因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如

下所述。

1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付,

都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付,

也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在

同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支

出，不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出,

同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計

賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報

銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)

關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》

和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，

選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)

的賬戶。

第10條復(fù)式記賬。

復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩

個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始

憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根

據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、

系統(tǒng)的記錄。

成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用

進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產(chǎn)清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

編制會計報表。

根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜

合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組

織程序根據(jù)審核后的'原始憑證填制“記賬憑證”。

根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分

類賬”。

根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記

賬”。

根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10

天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)

記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬

憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計

科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)在額，填寫在記賬憑證匯總

表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本

期發(fā)生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃

紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在

應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，

應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新

填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填

制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報

表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計

科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，

增加或沖減相差的金額。

更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以

及更正的理由和依據(jù)。

第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的

基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。

1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬

簿。

2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,

以調(diào)整賬簿記錄。

3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具

體內(nèi)容如下所述。

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑

證進行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對

工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額

進行核對。

（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或

銀行存款）日記賬”進行核對。

（3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)

物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,

“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每

月核對一次。

（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)

額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位

的賬目相核對等，要求每季核對一次。公司財務(wù)管理規(guī)章制度4

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加

強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財

務(wù)紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費

用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員

組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利月財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活

動分析；

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作

職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時

向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謨。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（四）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金C

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）及時收回各部門上繳的各項費用。

（八）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的

主要工作職責(zé)是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財

務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、

手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便

掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議

和措施。

（七）完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，

都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財

務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)

理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會

計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人

員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整

的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債

務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審

計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、

主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計

核對（購置物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完

成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，

原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后

的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，

到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000

元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計

或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，

不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，

同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的,差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算

規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,

經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公月品、勞保、福利及其他工

作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為—元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中

支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，

并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，

經(jīng)會計審核；交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,

在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差

旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審

核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)

理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進

行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽

字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽

字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)C

第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,

分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金

支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、

會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)

明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名

蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人歸檔保存，

歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外臼，凡查閱、復(fù)制、摘錄會

計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣

發(fā)本人月薪1至3倍；

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的竺支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存

入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。公司財

務(wù)管理規(guī)章制度5

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任

者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,

需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私

人財物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本

單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)

準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑

證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行

清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及

時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證

雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

L公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財務(wù)管理制度

第一章總則

一、目的

為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內(nèi)部控制

和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特

別制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，，結(jié)

合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可

能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的

經(jīng)營成果。

第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分

析和考核等工作。

第二章財務(wù)工作管理規(guī)范

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送

交財務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人

處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有

經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始

憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、

編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記

賬憑證上出納必須簽字C

第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受

理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補

.充。

第五條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每

月一次），保證賬簿記錄與實物、款項用符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬

簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報

告，并請求查明原因，做出處理。

第六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清

交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交

清單逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬

戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明

細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人

員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整

無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交

人負責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。

對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作

的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部

門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式

三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、

支票。

一、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白

條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認;

3、出納收到的.每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)

金收據(jù)；

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、

金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；

4、不準(zhǔn)私事借支公款；

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點

數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)；

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月

一次，做到帳帳相符。

4、財務(wù)負責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。

對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)

查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手

續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行

存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,

核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，

應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月

一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀

行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責(zé)核對。

5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬

戶°確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn)；

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)

注意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給

其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)

情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得

發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票

使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。

5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章管理制度

第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己

保管的印章交他人使用。

第二條應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，

不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查,

注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外

借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)

專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金管理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填

寫“借款單”，申請人簽名一一部門經(jīng)理審核一一總經(jīng)理批準(zhǔn)一

一財務(wù)主管審核一一出納審核付款。

第二條備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備

用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰

款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)?/p>

成后5天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3%計息,

并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面

報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒

不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金

中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務(wù)主管負責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損

失，由責(zé)任人賠償；

第六章費用開支管理

一、人工費用管理

第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、

加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及

各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、

曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視

為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠

工。）在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩

份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？?/p>

勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

第三條工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按

實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按

相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工

資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補

助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支

出依據(jù)。

二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

三、其它費用管理

第一條公司刃、公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買

和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。

第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)

濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算

入帳。

第七章費用報銷管理制度

第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原

始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單

據(jù)，不得隨意填寫。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附

件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須

按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財

務(wù)有權(quán)不予報銷。

第四條各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、

重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申

報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

小公司財務(wù)制度范文

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財

務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授

權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計

等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完

整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)

部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作C

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)

計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核

對，保證帳實相符。公司財務(wù)管理規(guī)章制度6

一、總則

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制

度的需要，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企

業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制

度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公

司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適月于各省、自治區(qū)、直轄市

及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在

境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企

業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部

財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依

法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。

第四條母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴格貫徹執(zhí)行

國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、

核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努

力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

第五條本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記

注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，

享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個或若干個子公司的

企業(yè)。

第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具

有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

二、明確財務(wù)關(guān)系

第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有

者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益

分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項,

并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

第九條母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公

司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)

督和控制，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進行核定和考核C

第十條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收取（七分攤）

必要的管理費。

第十一條母公司有權(quán)任命子公司財會負責(zé)人員，并為子公司

配備合理必要的財會人員。

第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按

照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)

管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳

納稅收，維護投資者的權(quán)益。

第十三條子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)

督，并按財會制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有

關(guān)會計資料。

三、加強資產(chǎn)管理

第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán),

并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，

負有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營

自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。

第十五條母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國

家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的

國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公

司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十六條母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的

檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值

的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

第十七條母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母

公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)

定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和

處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購

置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算,

確保固定資產(chǎn)完整與安全。

第十八條母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督

促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高

資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

第十九條母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)

督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回

扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，

不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人

和當(dāng)事人的責(zé)任。

第二十條母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建

立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做

到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因

管理不善而造成存貨損失和浪費。

第二十一條母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格

執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)

金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借

銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不

定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤

其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清

理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項

呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得

越級批準(zhǔn)。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定,

加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建

立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和

監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退

稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其

他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當(dāng)受騙，嚴禁騙退稅行為。

有騙取出口退稅的，要迫究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的.責(zé)任C

四、加強對外投資的管理

第二十四條母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對

外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投

資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項

目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立

項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并

實行投資項目的審批或備案制度。

第二十六條母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入

資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管

理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管

理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

第二十七條母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投

資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對盈利的項

目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進行整頓；對那

些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和

企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，

要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)工的財產(chǎn)處理收益、虧損，

要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損

益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

第二十八條母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)

核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名

義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法

律責(zé)任。

五、規(guī)范分配行為

第二十九條母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各

種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。

第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所

得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅

款，并及時納稅。

第三十一條母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理,

根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公

司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的

分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,

計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司

要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

第三十二條母公司是子公司的投資者。按照“誰投