公司財務會計規(guī)章制度7篇

公司財務會計規(guī)章制度7篇

公司財務會計規(guī)章制度篇1

一、分公司資金撥款標準：

月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨

銷售。

資金撥付額為每季度核定一次。

資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值

數(shù)。

分公司資金總占用額二資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開分公

司、新開門店的資金規(guī)模根樨預算銷售規(guī)模計算。

總部資金實際撥付額=資金撥付額十累計虧損+固定資產(chǎn)-實際投

資資金

二、分公司資金撥款的審批：

季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務管理中心資金管理專員

備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調整，由財務管理中心總監(jiān)進行審

批。

新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參

照上一條規(guī)定執(zhí)行C

超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)

審核，由總裁審批后撥款。

三、相關部門職責：

（一）營銷部門：

負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控；負責對出樣

商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工

作；負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；

（二）財務部門：

負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合

理化建議;負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責

對應收銷售款的監(jiān)控工作；負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及

分析工作。

（三）信息部門：

保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求；負責系統(tǒng)商

品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：

作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承

擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門的協(xié)調工作，確俁資

金的合理使用。

四、獎罰規(guī)定：

分公司之間商品調撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰

500元。

在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次

處罰2000元。

其它相關規(guī)定參照財務內(nèi)控制度執(zhí)行，

本規(guī)定適用公司家電零售單位。

公司財務會計規(guī)章制度篇2

第一條財務處內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結

合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)

辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。

第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私

章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后

親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班

時鎖入保險柜。

第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統(tǒng)一購置，支票

和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉帳支票。存根與票

面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出

納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘

在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務均由會計人員審核制單

（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在

記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，

并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無

權編制銀行存款余額調節(jié)表。

第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制銀

行存款余額調節(jié)表，并于每月10日前將上月調節(jié)表交科長審閱；對

于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送

存銀行，會計科可與結算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向

處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一

致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記

帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳（輸機）人員按規(guī)定方法予以更

正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。

輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定

期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操

作記錄。

第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關

的資產(chǎn)。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內(nèi)。

第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學財會檔案管理辦

法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查

有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨

意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同

時進行，并確保會計資料的完整性。

第十九條本制度解釋權在財務處。

公司財務會計規(guī)章制度篇3

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的

發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司

章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加

強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務

紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工

作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務由財務總監(jiān)、會計、出納工作人員組成。

第四條財務工作崗位職責

第五條財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活

動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。會計核算人員必須將手工

帳與微機帳進行核對，保持手工帳與微機帳一致。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，每月5

號將總公司收入、支出情況，每月10號將分公司收入、支出以書面

形式上報總經(jīng)理并提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）管理和使用好公司、分公司、項目部財務專用章和密碼

支付器。

（四）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（五）完成總經(jīng)理和分管財務領導交辦的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。隨時做好資金的儲備調度，確

保主要領導工作急需和公司工作正常運行。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結

出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時

查明原因?？偨?jīng)理向分管財務領導對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢

查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。月

底對賬后次月3號前將對賬單（銀行現(xiàn)金余額）上報總經(jīng)理和分管領

導。

（四）出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票,

不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每

月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未

達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

（五）配合會計做好各種帳務處理。

（六）完成總經(jīng)理和分管財務領導交付的其他工作。

財務工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須

在記帳憑證上簽字C

第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理或分管財務領導每月進

行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理和分管財務領導，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并

在次月8號前上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記

載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應

及時向總經(jīng)理或分管財務領導書面報告，按領導指示作出處理。

第十五條對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，

并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成

壞帳。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管工作。

第十七條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人、分管財務領導監(jiān)

交。財務負責人辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。

支票及現(xiàn)金管理

第十八條支票由出納員購買并保管。支票使用時須先填寫日期、

金額、用途，再加蓋印章，支票使用人在支票使用登記簿上登記號

碼和相關內(nèi)容簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)

一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。

第二十條加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務需要不

準外泄，銀行帳戶印件實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。

嚴禁在任何空白合同、空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出

差人員必須攜帶的差旅費；（四）零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其

他開支。

第二十二條公司實行錢票分離，現(xiàn)金收入由專人開票，出納收

款，月結兌賬，做到錢票相符。

第二十三條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元，超額

部分應存入銀行。

第二十四條公司職員借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，500元

（含500元）下由分管領導審批，超過500元必須經(jīng)總經(jīng)理審批后

方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），填制憑證后

由經(jīng)辦人簽字，確認時間、天數(shù)無誤在七天之內(nèi)并報分管財務領導

審核，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第二十六條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，金額

數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第二十七條職工工資由財務人員依據(jù)人力資源部提供的工資標

準、辦公室考勤情況制定職員工資表，交分管財務領導審核，總經(jīng)

理簽字后方可發(fā)放C

第二十八條財務匯款（除項目投標保證金、履約保證金外），

由財務會計審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、審核人、總經(jīng)理

簽字。

第二十九條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。帳目應當日清月結，帳款相符。

第三十條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計

文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十一條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋

章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務部歸檔保存，歸檔前

應加以裝訂。

第三十二條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務部

保管，并分類填制目錄。

第三十三條當年形成的會計檔案，在會計年度終了，可暫由財

務會計部門保管一年。期滿之后，按《會計檔案管理辦法》由財務

部編造清冊，移交總經(jīng)理指定的專人保管。

第三十四條會計檔案不得攜帶外出，除總經(jīng)理和分管財務領導

外，任何人不得查閱、復制、摘錄會計檔案，違者給予停職處理。

懲處辦法

第三十五條出現(xiàn)下列情況之一的，k財務人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪20%：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）違反本規(guī)定條款認定應予懲處的。

第三十六條出現(xiàn)下列情況之一的，貶務人員應予解聘并賠償損

失，嚴重的移交司-法-部門處理。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的;

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附則

第三十七條本制度由公司財務部負責解釋。

公司財務會計規(guī)章制度篇4

一、總則

第一條為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營

管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資

金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務

會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關

規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務管理部門的職能：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經(jīng)理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度,

編制財務預算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情

況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。

3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調度、

使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和戌本,

及時繳納應繳的各項稅費。

第三條公司財務部的人事組成：財務經(jīng)理、會計、出納。

財務經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上（包括副總經(jīng)理）

的人員兼任，財務經(jīng)理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法

規(guī)規(guī)定的基本條件對公司的人事管理制度規(guī)定的要求；會計、出納

崗位人數(shù)的具體設置視公司的經(jīng)營發(fā)展狀況而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單

獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。

第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵彳本

制度。

二、財務管理基本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑

證，財務會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計

人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財

務清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點

中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總

經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條財務會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司

制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表,

須經(jīng)編制工作人員前主管負責人簽字后方可發(fā)出；公司對外報送的

會計報表，須經(jīng)編制人、財務經(jīng)理（會計主管）、單位負責人簽字

并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條財務會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計

行為進行監(jiān)督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記

載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿

等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。

財務經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。

三、主要會計政策

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;

資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎。

第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買

日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值

變動風險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際

成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。

在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，

包括直接材料、直接人工和制造費用。

產(chǎn)成品（包括半成品）的發(fā)出以品種法［即：個別計價法］計價。

原材料以加權平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資

（即債券、股票等）。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下（含20%）

或對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投

資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權益法核算。

股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益

法核算，并編制合并會計報表。

第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以

上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本行價。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)

類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定資產(chǎn)的折舊年

限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器

設備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建

造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務

費用。在建工程在實質上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉入固定資

產(chǎn)，并停止相關費用及利息的資本化。

第二十三條無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均

攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與

公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉

移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也

沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關的經(jīng)濟利益能夠流入企

業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收

入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法

確認為營業(yè)收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收

入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)

行。

四、工作崗位職責

第二十六條財務經(jīng)理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極

宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷

地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的

財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人

員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并

提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極

向公司內(nèi)部各部門知人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行

情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及時制止和糾

正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出

現(xiàn)問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務

會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后,

組織實施。

4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，

加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。

根據(jù)月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，

找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘

增收節(jié)支的潛力。

6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟

前景，為領導決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反

國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有

資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。

對重要的經(jīng)濟合同向協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。

8、負責向公司領導層和股東會報告貶務狀況和經(jīng)營成果，審查

對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和

盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務

管理制度的規(guī)定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和

其他會計資料，都要經(jīng)過認真審查，保證真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,

做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報

告。

2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并

按時繳納；若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承

擔由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監(jiān)督

其執(zhí)行情況。

4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向

財務經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

5、協(xié)助財務經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非

定期財務清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行

匯總并編制有關說明；協(xié)助財務經(jīng)理對清查和清點核實結果提出處

理意見和建議。

6、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制

訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結算業(yè)務。

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司

財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑

證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及

時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的

轉賬支票時，必須經(jīng)單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款

單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用

支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收

回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤

的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，

要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存

款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相

符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制

“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。

對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬

戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以

及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短

缺，要負賠償責任c要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得

任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)前空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認

真辦理領用注銷手續(xù)。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時

須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額

封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用

簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審枇。填寫金額要無誤，完

成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記

賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑

“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資

扣還不足，逐月延彳口以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)

工資處理。

第三十二條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，

不論金額大小均須總經(jīng)理簽字（本制度另有規(guī)定除外）。總經(jīng)理外

出時，應授權財務經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付；對

于特殊性或金額較大的款項，財務經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后

可先付款后補簽。

六、現(xiàn)金管理

第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經(jīng)理確定。

第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,

經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采

取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額

部分應存入銀行。

第三十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批

單》，經(jīng)財務經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門主管簽

字確認，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理

簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水

電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經(jīng)辦人員應在

相關憑證上簽字和注明

經(jīng)辦時間），經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核

發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，

財務人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二

十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由

具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，

經(jīng)部門主管簽字確認，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)

金。

第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參

照上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計

報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與

經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事

會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會

計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見

下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調節(jié)表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

(2)明細賬、總賬、輔助賬15年

（3）固定資產(chǎn)卡片15年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

（1）主要財務指標報表3年

（2）月、季度會計報表（包括文字分析）3年

（3）年度會計報表（決算）永久

4、其他類：

（1）財務成本計劃3年

（2）會計移交清冊15年

（3）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

（4）主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀

意見，經(jīng)財務經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。

保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始

憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸

還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管

批準，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)

財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳

細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查

閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印

時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。

查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，

并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔

案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽

字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。

公司財務會計規(guī)章制度篇5

第一章總則

第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金

管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

第二章現(xiàn)金支出管理

第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。

2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各

種獎金。

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星支出。

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第四條前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國

人民銀行確定，報國務院備案。

第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支

付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第六條轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能

力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予二匕轉賬結算優(yōu)惠待遇；不

得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3、5天的日

常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法

第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替

通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。

其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。

1、具體做法是：

(1)企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設立若干

收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收

賬中心)的賬戶為集中銀行。

（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司

總部。

（3）收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余

的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行一一公司開立的主要存款賬戶的商

業(yè)銀行。

2、設立集中銀行主要有以下優(yōu)點：

（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該

地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付

款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需

時間短。

（2）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存

入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而

支票兌現(xiàn)較方便。

3、但集中銀行也有如下缺點：

（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補

償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額

也越多，閑置的資金也越多。

（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，

財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法

第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客

付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。

采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：

(1)在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。

(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信

箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切

附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入

銀行的一切手續(xù)。

第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存

款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距

消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提

供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存

入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱

系統(tǒng)并不一定有利C

第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收

益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則

可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。

第五章現(xiàn)金盤點制度

第十二條企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到

但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：

1、在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑

證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進

行盤點。

2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。

3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告

表”，分幣種面值列示盤點金額。

4、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。

5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原

因，并作出記錄或適當調整。

第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的

原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。

第六章現(xiàn)金預算制度

第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。

現(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：

1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。

2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。

3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回

報的地方。

第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進

或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期

限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真

正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。

因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內(nèi)。

第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金

的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預

算中的科目，也要予以特別關注。

公司財務會計規(guī)章制度篇6

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)

理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負

責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅

務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、

準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負

責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的

財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財

務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督

各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升

辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化

管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策

和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;

協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整