物流企業(yè)財(cái)務(wù)分析手冊(cè)范本

目錄

第一章物流公司的業(yè)務(wù)介紹...................................................3

一、物流公司的相關(guān)業(yè)務(wù)...................................................3

1.合同合約的簽訂.....................................................3

2.合同合約在ERP系統(tǒng)中的錄入.........................................3

3.合同合約在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行.........................................3

4.分部如何區(qū)分該合同合約是代付款還是直供合同合約？.................3

5.訂單的制作..........................................................3

6.商品的入庫(kù)..........................................................4

7.商品的降價(jià)..........................................................4

8.商品的退廠..........................................................5

9.與廠家的結(jié)算........................................................5

10.物流與分部的結(jié)算...................................................5

二、相關(guān)物流公司核算制度...............................錯(cuò)誤!未定義書簽。

三、物流公司各項(xiàng)收入、費(fèi)用的還原規(guī)則....................................6

（一）直供品牌收入的還原規(guī)則..........................................6

（二）代付款品牌收入的還原方式和時(shí)間.................................8

（三）物流公司發(fā)生的稅金，費(fèi)用等支出及補(bǔ)貼收入的還原................8

第二章分部相關(guān)崗位的設(shè)置..................................................10

一、分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)....................................................10

二、物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)..................................................10

第三章代付款品牌的結(jié)算流程圖及說(shuō)明.......................................10

一、分部相關(guān)崗位工作合適的內(nèi)容.........................................10

1.代付款結(jié)算會(huì)計(jì)日常工作合適的內(nèi)容................................10

2.分部配送會(huì)計(jì)工作合適的內(nèi)容.......................................11

二、代付款操作流程圖....................................................12

三、流程圖說(shuō)明..........................................................13

第四章直供品牌的結(jié)算流程圖及說(shuō)明.........................................23

一、直供結(jié)算會(huì)計(jì)的工作合適的內(nèi)容.......................................23

二、直供結(jié)算的流程圖....................................................24

三、直供結(jié)算流程圖說(shuō)明..................................................25

第五章代付款品牌收入流程及說(shuō)明...........................................28

一、代付款品牌收入操作流程圖...........................................28

二、流程圖說(shuō)明..........................................................30

三、同步報(bào)表的制作及報(bào)送過(guò)程............................................37

第六章直供品牌收入會(huì)計(jì)的工作.............................................39

一、直供品牌補(bǔ)利、分部自己爭(zhēng)取合同合約外費(fèi)用資源的操作................39

（-）直供品牌補(bǔ)利...................................................39

（-）分部自己爭(zhēng)取合同合約外費(fèi)用資源................................43

二、總部采俏和財(cái)務(wù)聯(lián)合下發(fā)的推廣服務(wù)費(fèi)（單臺(tái)、總額）及其他促俏費(fèi)………45

（一）流程圖..........................................................45

（二）流程圖說(shuō)明......................................................46

三、物流直供品牌收入報(bào)表的報(bào)送.........................................49

（一）報(bào)表介紹........................................................49

（-）報(bào)表要求........................................................49

（三）物流直供報(bào)表的制作.............................................50

1.推廣服務(wù)費(fèi)部分................................................50

2.其他服務(wù)費(fèi)......................................................52

3.直供報(bào)表的核對(duì)................................................55

第七章分部核對(duì)物流往來(lái)賬操作流程.........................................55

一、分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)賬要求...........................................55

二、具體流程............................................................55

（一）進(jìn)入NC系統(tǒng)導(dǎo)數(shù).................................................55

（-）制作物流往來(lái)賬表................................................61

（三）差異查找與填列..................................................61

第八章分部總賬會(huì)計(jì)的工作..................................................62

一、對(duì)賬及時(shí)............................................................62

二、熟悉分部帳務(wù)處理...................................................G3

三、編制調(diào)節(jié)表..........................................................63

第九章物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)..................................................65

一、新開物流公司前期準(zhǔn)備工作...........................................65

二、開具增值稅發(fā)票流程.................................................65

1、開具增值稅專用發(fā)票.................................................65

2、郵寄發(fā)票............................................................66

3、核對(duì)工作............................................................67

4、抄報(bào)稅工作..........................................................67

三、發(fā)票存量控制........................................................68

四、開票工作............................................................68

五、折讓的辦理..........................................................68

六、認(rèn)證增值稅發(fā)票.....................................................68

七、報(bào)稅................................................................69

八、其他................................................................69

第一零章物流公司注冊(cè)地的相關(guān)規(guī)定..........................................69

一、貨幣資金的管理管控（包括現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等的管理管控）.....69

（-）現(xiàn)金的管理管控..................................................69

（二）物流注冊(cè)地帳戶管理管控.........................................70

（三）支票的購(gòu)買、保管與使用.........................................71

二、印章的管理管控..........................................................71

（-）印章的保管......................................................71

（二）印章的使用......................................................71

三、費(fèi)用及其他支出的管理管控...........................................72

前言

由于物流公司的業(yè)務(wù)操作和會(huì)計(jì)核算都是在遵循公司卜.發(fā)的收入結(jié)算管理管控制度、會(huì)

計(jì)核算制度前提下開展的業(yè)務(wù)，本手冊(cè)對(duì)F在收入結(jié)算培訓(xùn)手冊(cè)中已經(jīng)闡述的合適的內(nèi)容不

做重復(fù)，只是針對(duì)物流操作的特殊之處做相關(guān)敘述。

第一章物流公司的業(yè)務(wù)介紹

物流公司的相關(guān)業(yè)務(wù)

1.合同合約的簽訂

無(wú)論是代付款還是直供、集采、臨采均以物流公司為合同合約主體簽訂的購(gòu)銷合同合約，

合同合約全部由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心負(fù)責(zé)按授權(quán)簽訂。

2.合同合約在ERP系統(tǒng)中的錄入

（1）合同合約的錄入-總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心

（2）總部下發(fā)執(zhí)行合司合約的文件：明確合同合約的執(zhí)行時(shí)間、是直供還是代付款、分

部所屬

物流公司、供應(yīng)商的定義等合適的內(nèi)容。

3.合同合約在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行

（1）分部執(zhí)行合同合約：依據(jù)文件屬性選擇物流屬性，供應(yīng)商選擇物流屬性。

（2）總部物流執(zhí)行合司合約

4.分部如何區(qū)分該合同合約是代付款還是直供合同合約？

（1）根據(jù)總部下發(fā)的執(zhí)行合同合約的文件或通知，文件中明確該品牌的業(yè)務(wù)類型是代付

款還是直供、集采、臨采。

（2）定義供應(yīng)商時(shí)凡直供、集采、臨采均要在供應(yīng)商名稱后面加直供、集采、臨采字樣。

5.訂單的制作

(1)代付款和直供操作不同

（2）代付款：分部根據(jù)自身的采購(gòu)需求，由分部業(yè)務(wù)在分部系統(tǒng)中制作訂單。

（3）直供/集采/臨采：總部業(yè)務(wù)匯總分部上報(bào)的需求，統(tǒng)一在總部ERP系統(tǒng)中制

作訂單。分部業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中進(jìn)行接收轉(zhuǎn)化為分部自己的訂單。

采購(gòu)模式總部分部

代付款采購(gòu)自動(dòng)接收分部的訂單分部根據(jù)自身的采購(gòu)需求，由分部業(yè)

務(wù)在分部系統(tǒng)中制作訂單。

宜供/集采/臨采總部業(yè)務(wù)匯總分部上報(bào)的需求，統(tǒng)分部業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中接收總部制作的

一在總部ERP系統(tǒng)中制作訂單。訂單，轉(zhuǎn)化為分部自己的訂單。

6.商品的入庫(kù)

無(wú)論何種類型，操作相同。所有物流品牌的商品均由供應(yīng)商按訂單將商品直接送達(dá)國(guó)美

各地分部的配送中心。

（1）分部：配送中心負(fù)責(zé)收貨，會(huì)計(jì)審核入庫(kù)卑

（2）總部物流：待分部ERP系統(tǒng)日結(jié)后，物流EBP系統(tǒng)自動(dòng)接收所有分部的入庫(kù)信

思，根據(jù)商品定義的物流屬性自動(dòng)生成各個(gè)物浣的入庫(kù)憑證。

采購(gòu)類型分部總部

代付款配送中心負(fù)責(zé)收貨，會(huì)待分部ERP系統(tǒng)H結(jié)后，物流ERP系統(tǒng)自動(dòng)接收所

計(jì)審核入庫(kù)單有分部的入庫(kù)信息，根據(jù)商品定義的物流屬性自動(dòng)

生成各個(gè)物流的入庫(kù)憑證。

直供/集采/臨采同上同上

7.商品的降價(jià)

業(yè)務(wù)類型分部總部

代付款分部自行和廠家談判取得確認(rèn)函，自行在系統(tǒng)中做變自動(dòng)接收分部的變價(jià)單，自動(dòng)

價(jià)生成物流的變價(jià)單。

直供/集總部統(tǒng)一炎判從廠家取得確認(rèn)函，下發(fā)通知，分部依自動(dòng)接收分部的變價(jià)單，自動(dòng)

采/臨采通知和確認(rèn)函掃描件在系統(tǒng)中做變價(jià)單生成物流的變價(jià)單。

8.商品的退廠

業(yè)務(wù)類型分部總部

代付款分部自行和廠家談判，自行自動(dòng)接收分部的退廠單，自動(dòng)生成物流的退廠

在系統(tǒng)中做退廠單。

直供/集采/臨采分部依總部下發(fā)的通知在總部統(tǒng)一與廠家談判退貨，下發(fā)文件。自動(dòng)接收

系統(tǒng)中做退廠分部的退廠單，自動(dòng)生成物流的退廠單。

9.與廠家的結(jié)算

業(yè)務(wù)類型分部總部

代付款分部根據(jù)入庫(kù)信息按合同合約依據(jù)分部卜.報(bào)的同步，與分部同步進(jìn)行

與廠家對(duì)賬、計(jì)算收入、收取稅鞋務(wù)處理O

票、支付貨款。向物流上報(bào)同步

直供/集采/臨采依據(jù)收到物流開具的增值稅發(fā)根據(jù)接收的分部入庫(kù)信息按合問(wèn)合約與

票進(jìn)行挑單結(jié)算廠家對(duì)賬、計(jì)算收入、收取稅票、支付

貸款。

10.物流與分部的結(jié)算

業(yè)務(wù)類型分部總部

代付款分部依據(jù)上報(bào)同步，向物流公司匯依據(jù)分部上報(bào)的同步結(jié)算表中入庫(kù)

款，收取物流公司增值稅發(fā)票明細(xì)，將商品銷售給分部，為分部開

具增值稅發(fā)票。

直供/集采/臨采依據(jù)收到物流開具的增值稅發(fā)票進(jìn)依據(jù)與廠家結(jié)算的商品明細(xì)，對(duì)分部

行挑單結(jié)算，向物流公司支付貨款實(shí)現(xiàn)銷售。

二、物流公司各項(xiàng)收入、費(fèi)用的還原規(guī)則

隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，物流直供品牌已由通訊擴(kuò)展到AV、數(shù)碼、空調(diào)、電腦

等全品類。現(xiàn)對(duì)物流直供品牌的各項(xiàng)收入的掛賬與收取及如何還原到分部報(bào)表中特作如下說(shuō)

明：

（一）直供品牌收入的還原規(guī)則

1.合同合約內(nèi)收入：

包括：商業(yè)折扣、合同合約內(nèi)定額三項(xiàng)（賣場(chǎng)管理管控費(fèi)、賣場(chǎng)使用費(fèi)、促銷活動(dòng)

費(fèi)）、合同合約內(nèi)定率三項(xiàng)（賣場(chǎng)管理管控費(fèi)、賣場(chǎng)使用費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)）、現(xiàn)金折

扣。

（1）商業(yè)折扣：由總部物流財(cái)務(wù)依據(jù)接收的各個(gè)分部入庫(kù)單金額，按合同合約（或

協(xié)議）中約定的商折點(diǎn)位政策分分部計(jì)算該分部的商折金額。

即：商業(yè)折扣=該分部入庫(kù)單金額X合同合約約定商折點(diǎn)位

例如：

1）、按月度計(jì)算的返利：摩托、諾基亞、索愛(ài)等品牌。

該分部本月該品牌的應(yīng)收返利;分部每月的進(jìn)貨金額X合同合約中約定的點(diǎn)位政策

（注：返利計(jì)算基數(shù)按合同合約中約定執(zhí)行，按月扣收的返利數(shù)據(jù)，由于確認(rèn)時(shí)

間等因素實(shí)收不一定體現(xiàn)在當(dāng)月。）

2）、按單計(jì)算的返利：小天鵝、惠而浦、海爾等品牌。

該分部該單的應(yīng)收返利二分部該筆結(jié)算挑單的金額x合同合約中約定的點(diǎn)位政策。

（注：按單扣收的返利，根據(jù)收入的掛賬原則，是以實(shí)收掛的應(yīng)收）

3）、收入的調(diào)減因素：例如合同合約中約定的階梯獎(jiǎng)勵(lì)，廠家會(huì)綜合國(guó)美整體的達(dá)

量進(jìn)行相應(yīng)點(diǎn)位的確認(rèn)、廠家對(duì)國(guó)美的罰款等。這些調(diào)減因素會(huì)在每月的分?jǐn)偙碇?/p>

進(jìn)行說(shuō)明。

（2）合同合約內(nèi)定額三項(xiàng)：按合同合約（或協(xié)議）中簽訂的費(fèi)用分配明細(xì)表進(jìn)行還

原。

（3）合同合約內(nèi)定率三項(xiàng);該分部入庫(kù)單金額X合同合約（或協(xié)議）中約定的費(fèi)用

率（計(jì)算原則同返利）

（4）現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣;該分部實(shí)際支付現(xiàn)款進(jìn)貨金額X現(xiàn)金折扣率

2.合同合約外收入：

在活動(dòng)舉辦前，總部采銷負(fù)責(zé)向廠家收取確認(rèn)函，下收函當(dāng)日交予總部物流財(cái)務(wù)審

核備案。

（1）確認(rèn)函中明確分配方式：

該分部分配金額=該分部**型號(hào)的銷售最X臺(tái)返

（例：函件合適的內(nèi)容為**型號(hào)銷仕:后給予**元臺(tái)返）

（2）收取固定金額的確認(rèn)函未明確分配方式

該分部分配金額二確認(rèn)函總額X該分部品牌銷售額占比備注：如遇特殊情況有政策

傾斜的需由總部的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)中心或通訊業(yè)務(wù)中心的相應(yīng)總監(jiān)簽字審批

3.物流直供品牌收入的還原時(shí)間和方式

（1）還原時(shí)間：物流當(dāng)月實(shí)收金額當(dāng)月還原分部

（2）還原方式：分部按物流每月6號(hào)下發(fā)的《物流收入分?jǐn)偙怼分邢嚓P(guān)數(shù)據(jù)填制分

部?jī)?nèi)部損益表。

（3）提示：物流每月10號(hào)下發(fā)各分部物流直供當(dāng)月收入明細(xì)表，每月15日之前分

部如對(duì)直供和集采收入有異議的可找相應(yīng)的收入會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，過(guò)期視同分部已經(jīng)

確認(rèn)。

（二）代付款品牌收入的還原方式和時(shí)間

1.還原時(shí)間：分部上報(bào)同步報(bào)表的當(dāng)月

2.還原方式：按物流每月6號(hào)下發(fā)的《物流收入分?jǐn)偙怼分邢嚓P(guān)數(shù)據(jù)填制分部?jī)?nèi)

部損益表

3.提示：每月結(jié)算H之后分部及時(shí)與物流進(jìn)行代付款收入臺(tái)帳的核對(duì)及確認(rèn)。

（三）物流公司發(fā)生的稅金，費(fèi)用等支出及補(bǔ)貼收入的還原

1.還原口徑與公式：

（1）物流主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金分?jǐn)偨痤~：物流實(shí)際計(jì)提的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金按照各分部偌售占

比進(jìn)行分?jǐn)?，公式如下?/p>

物流主營(yíng)業(yè)務(wù)秋金分?jǐn)偠ㄎ锪鞲鞣植夸N售凈額/物流總體銷售凈額）*主營(yíng)業(yè)務(wù)

稅金及附加

（2）物流營(yíng)業(yè)稅支出分?jǐn)偅何锪鲗?shí)際計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金按照各分部銷售占比進(jìn)行分?jǐn)?

公式如下：

物流營(yíng)業(yè)稅支出分?jǐn)?物流NC中該分部其他.業(yè)務(wù)收入*適用稅率

（3）管理管控費(fèi)用:

1）、每月人工四項(xiàng)成本，是物流注冊(cè)地所在分部相關(guān)人員的費(fèi)用，只還原至各

物流所在地分部。

2）、其他屬于各分部發(fā)生的費(fèi)用，即總部代為支付的分部間調(diào)撥及辦公用品的

運(yùn)送費(fèi)用等，按照分部實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行還原。每月分?jǐn)傄淮巍?/p>

3）、總部發(fā)生的費(fèi)用不分?jǐn)偟礁鞣植俊?/p>

（4）物流公司收到的補(bǔ)貼收入：物流實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入按照各分部銷售占比進(jìn)行

分?jǐn)?，公式如下?/p>

物流公司補(bǔ)貼收入分?jǐn)偠ㄎ锪鞲鞣植夸N售凈額/物流總體銷售凈額）*補(bǔ)貼收入

（5）物流返還各項(xiàng)收入：為稅收籌劃進(jìn)行的收入返還，通過(guò)低開稅票及辦理折讓兩

種方式進(jìn)行，為方便分部核對(duì)內(nèi)部往來(lái)故在《經(jīng)營(yíng)快報(bào)》中進(jìn)行列示，與還原

數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)。

（6）物流公司全部所得稅分?jǐn)偅何锪魅克枚惏ㄎ锪鞴居?jì)提所得稅金額和分

部由于物流返還收入而計(jì)提的所得稅額（試行）

公式如下：

物流全部所得稅額=物流公司計(jì)提的所得稅金額+分部由于物流返還收入而計(jì)提

的所得稅額

物流公司所得稅分?jǐn)?（物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額）*物流全部所

得稅金額

因物流返還的不均衡性造成部分分部不能真實(shí)反映所得稅計(jì)提情況，故將分部計(jì)提

的此部分所得稅進(jìn)行重新分配。分部應(yīng)按以下原則從損益表中剔除所得稅額：

A、當(dāng)物流返還金額X分部所得稅率＞分部實(shí)際計(jì)提所得稅額時(shí)，

分部將實(shí)際計(jì)提的所得稅額從內(nèi)部損益表中剔除。

B、當(dāng)物流返還金額X分部所得稅率V分部實(shí)際計(jì)提所得稅額時(shí)，

分部將物流返還金額X分部適用稅率計(jì)算出的計(jì)提所得稅額從內(nèi)部損益表中

剔除。

上述剔除部分并入總部物流公司全部所得稅額進(jìn)行重新分配

2.還原方式及時(shí)間：

（1）還原方式：

每月6日由物流公司會(huì)計(jì)組通過(guò)《經(jīng)營(yíng)快報(bào)》的方式進(jìn)行還原

（2）還原時(shí)間：

1）、對(duì)分部繳納的所得稅調(diào)整在每半年考核期調(diào)整一次。

2）、其他當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用及各項(xiàng)稅金在當(dāng)月進(jìn)行還原。運(yùn)雜費(fèi)每半年考核期還

原一次。

第二章分部相關(guān)崗位的設(shè)置

一、分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)

各分部根據(jù)業(yè)務(wù)量大小設(shè)置物流結(jié)算會(huì)計(jì)，隸屬于分部結(jié)算組管理管控。

二、物流注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)

各物流注冊(cè)地設(shè)置物流稅務(wù)會(huì)計(jì)兩名，隸屬于分部財(cái)務(wù)經(jīng)理直接管理管控。一名負(fù)責(zé)

內(nèi)勤，一名負(fù)責(zé)與稅務(wù)局的工作對(duì)接的外勤工作。

第三章代付款品牌的結(jié)算流程圖及說(shuō)明

分部相關(guān)崗位工作合適的內(nèi)容

1.代付款結(jié)算會(huì)計(jì)R常工作合適的內(nèi)容

時(shí)間接收部門合適的內(nèi)容

每日工作總部物流公司結(jié)算及收入會(huì)計(jì)同步報(bào)表報(bào)送

每口工作總部物流公司結(jié)算組出納帳扣收入的及時(shí)匯出

每周工作總部物流公司總帳及注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)代物流收取稅票的整理和郵寄

每日工作總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)及注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備折讓辦理及核銷資料

每月5日前工總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)核對(duì)及回復(fù)總部物流結(jié)算未達(dá)

作

每H工作收取及核對(duì)物流公司開具的代付款稅票

每月10口工作總部物流對(duì)帳會(huì)計(jì)按月及時(shí)核對(duì)與物流公司的往來(lái)帳

每季工作總部物流度品會(huì)計(jì)郵寄單據(jù)

2.分部配送會(huì)計(jì)工作合適的內(nèi)容

時(shí)間接收部門合適的內(nèi)容

每日10.2.0.10在IE上查找物流集采和直供訂單

每R整理當(dāng)R所有入庫(kù)、退廠的原始單據(jù)

每月15日之前分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)傳遞上個(gè)月整理的所有入庫(kù)、退廠的原始單據(jù)

代付款操作流程圖

制作結(jié)藐)/工/二、代物流收取供、\

一(收各盛入)值稅3?

4、安排付款

\_______――

廠6、向物公司電匯元、廠5、

向供應(yīng)商支付貨

的收入J

__________

/7、上報(bào)物流同步結(jié)y

j算收入報(bào)表

/8、將代物流收取的

(供應(yīng)商稅票和寄到

X.物流公司

/9、收取物流公司、

)

(為分部開具的增

\值稅發(fā)票

,11、整理郵寄、

/10、整理、郵、

J分部代物流)

(寄給物流公司]

'的相關(guān)單據(jù)J寸貨款

三、流程圖說(shuō)明

（一）圖1:結(jié)算單的制作同普通品牌。要求物流結(jié)算品牌的代付款和直供品牌不要混淆,

供應(yīng)商定義不同，所執(zhí)行的合同合約也不同。

（二）圖2:在分部扣收的各項(xiàng)收入中，需特別注意：

1.凡以向供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票的方式收取的收入相關(guān)項(xiàng)目，由各分部自己開具

發(fā)票，且在分部確認(rèn)收入，不屬于代物流公司收取的收入范圍。

2.凡以在增值稅發(fā)票中折扣或由物流公司辦理折扣折讓證明方式收取的各項(xiàng)收

入，由分部代為扣收，均在物流公司確認(rèn)收入，屬于分部代物流公司收取的收

入范圍。

3.代物流公司扣收的各項(xiàng)收入分部在收入制單.中，操作同普通品牌，只是NC帳

務(wù)處理不同，

（三）圖3:收取的供應(yīng)商增值稅發(fā)票一律是供應(yīng)商開具給物流公司的，分部負(fù)責(zé)代收，收

取要求同普通品牌。

申請(qǐng)由物流公司辦理折扣折讓證明要求

1.折扣折讓證明的辦理程序：

（1）每周五，分部將退稅證明申請(qǐng)資料與稅票抵扣聯(lián)復(fù)印件郵寄到所屬物流注

冊(cè)地辦稅員，同時(shí)將退稅證明申請(qǐng)協(xié)議書以傳真或掃描件的形式，通知總部物

流對(duì)應(yīng)的結(jié)算會(huì)計(jì)。

（2）退稅證明申請(qǐng)資料應(yīng)注明分部名稱、品牌品類、同步日期及分部結(jié)算單號(hào)。

（3）注意事項(xiàng)

1）、分部扣收各項(xiàng)收入時(shí)，應(yīng)取得廠家財(cái)務(wù)確認(rèn)后再出具退稅證明申請(qǐng)協(xié)

議書，避免辦出退稅證明后，廠家財(cái)務(wù)不予承認(rèn)，退回作廢的現(xiàn)象；

2）、分部嚴(yán)格按要求提供申請(qǐng)資料，且審核廠家提供的資料是否合格，審

核合適的內(nèi)容主要是：a協(xié)議書類型與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)類型是否一致；b

廠家名稱與協(xié)議書的公章是否一致；C廠家稅號(hào)是否正確；d退稅金額的

分稅是否正確；審核無(wú)誤后，方可通知總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)。

（4）每周五郵寄給所屬物流注冊(cè)地辦稅員的折讓申請(qǐng)資料，必須同時(shí)也通知總

部物流結(jié)算會(huì)計(jì)。否則，即使注冊(cè)地辦稅員收到申請(qǐng)?jiān)?，在沒(méi)有得到總部的

通知之前也不會(huì)辦理。

2.退稅證明的核銷

經(jīng)稅務(wù)局蓋章的退稅證明自開具之日起3（）日內(nèi)必須收回對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票,

并持負(fù)票到稅務(wù)局核銷退稅證明。負(fù)數(shù)增值稅票的收回流程如下：

（1）分部收到退稅證明單，在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交廠家業(yè)務(wù)（轉(zhuǎn)交必須要有詳細(xì)

的交接記錄和交接日期）。

（2）廠家業(yè)務(wù)在收到退稅證明單，及時(shí)轉(zhuǎn)其財(cái)務(wù)人員開具負(fù)票，要求在14天內(nèi)

將對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)增值稅票交回分部財(cái)務(wù)。

（3）分部每周五將收回的負(fù)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件郵寄到所屬物流注冊(cè)地辦稅

員。

（4）負(fù)數(shù)增值稅票的收回，視同正數(shù)增值稅票的收回，各個(gè)分部務(wù)必重視，如

出現(xiàn)超期不能收回負(fù)數(shù)增值稅票的，導(dǎo)致稅務(wù)局對(duì)物流公司處罰的，將對(duì)

相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（四）圖4:付款流程同普通品牌，只是按付款合適的內(nèi)容分兩個(gè)方向付款。

（五）圖5:本單結(jié)算后，由于物流公司與分部及供應(yīng)商簽訂了委托付款三方協(xié)議，因此分

部要完成按合同合約約定代物流公司向供應(yīng)商支付貨款的工作。

（六）圖6:代物流公司打收的收入，按扣收金額電匯至物流公司指定帳戶。

1.上報(bào)同步后三天內(nèi)，應(yīng)將該筆同步帳扣的應(yīng)匯給物流公司的收入款項(xiàng)按同步報(bào)

送分筆匯給物流公司，不允許打包電匯，更不允許扎推在月末支付。否則會(huì)使

分部與物流的往來(lái)賬因此而產(chǎn)生供應(yīng)商之間的用戶。

2.在匯款時(shí)要注明分部名稱及品牌品類，如存在分部代直營(yíng)店付款的一定要標(biāo)注

消楚，如匯歡單無(wú)法標(biāo)明的，要及時(shí)將明細(xì)發(fā)給對(duì)應(yīng)的物流公司出納人員，以

便收款數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確。如果電匯的是稅金補(bǔ)償要特別備注

3.必須按回款用途匯入指定帳戶

4.分部申請(qǐng)退款：重復(fù)支付、匯錯(cuò)戶頭等，填寫退款審批表。

—國(guó)美物流有限公司文件報(bào)批單

文件名稱退款申請(qǐng)--品牌品類字號(hào)

報(bào)送單位國(guó)美電器有限公司報(bào)送時(shí)間2008年月日時(shí)

急緩□一般口急件口加急密級(jí)□秘密□機(jī)密口絕密

匯款口期：年月日

匯款金額：元

匯入地點(diǎn)：物流公司銀行

分部

申請(qǐng)退款金額：元

擬辦

申請(qǐng)退款原因：

意見

物流結(jié)算會(huì)計(jì)：結(jié)算主管：

物流公司結(jié)算

會(huì)計(jì)審核意見

物流公司經(jīng)理

意見

退款日期：退款金額：

承辦結(jié)果記錄

簽名：H期：2008年月H

（七）圖7:必須在與供應(yīng)商結(jié)算的當(dāng)口上報(bào)同步結(jié)算收入報(bào)表，并且必須在ERP中點(diǎn)擊執(zhí)

行才可上報(bào)；

1、同步報(bào)表格式由總部統(tǒng)一制定，分部嚴(yán)格按固定格式上報(bào)；（A、分部上報(bào)的同步

報(bào)表中帶有篩選項(xiàng)，在匯總的時(shí)候不知道是要取全部的同步還是只取篩選出來(lái)的

同步。B、分部上報(bào)的同步報(bào)表中帶有鏈接，復(fù)制黏貼到匯總表后該鏈接項(xiàng)就成

了亂碼，如果是品牌那設(shè)置鏈接總部結(jié)算會(huì)計(jì)在篩選品牌時(shí).，就會(huì)漏掉該筆同步。

C、上報(bào)的同步報(bào)表經(jīng)常會(huì)隱藏一些行，隱藏的合適的內(nèi)容有的是要結(jié)算的同步

也有和同步無(wú)關(guān)的合適的內(nèi)容。

每日粘貼在IE固定的文件夾中--ftp:〃10.2.0.10/物流上傳文件1/2038分

部上報(bào)同步的文件夾，平常物流只匯總一次，在月末最后結(jié)算日時(shí)會(huì)匯4次同步,

最后一次在18：00；

同步報(bào)表格式及填寫參見同步報(bào)表說(shuō)明。

2、同步報(bào)表要作為原始資料做電子文檔保留，作為分部物流結(jié)算會(huì)計(jì)交接的一項(xiàng)資

料。

3、每月按規(guī)定時(shí)間對(duì)物流公司下發(fā)的結(jié)算未達(dá)表進(jìn)行核實(shí)與回復(fù)。

4、每月的結(jié)算終止日由物流公司下發(fā)通知，分部在結(jié)算終止日前上報(bào)同步報(bào)表，過(guò)

期物流公司將自動(dòng)轉(zhuǎn)入次月結(jié)算。

（八）圖8:每周五，將本周所有以結(jié)算且上報(bào)的同步報(bào)表所對(duì)應(yīng)代物流公司收取的增值

稅發(fā)票郵寄到物流公司指定地點(diǎn)。

1.代物流收取稅票的整理和郵寄要求

（1）第一步；分部將從供應(yīng)商處收取的符合公司要求的合格的增值稅發(fā)票發(fā)票

聯(lián)和抵扣聯(lián)沿虛線撕去帶孔邊緣后，分開發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，這里注意發(fā)票后附

的商品明細(xì)清單全部附在發(fā)票聯(lián)后郵寄至物流總帳會(huì)計(jì)，抵扣聯(lián)后不附任何清

單；

（2）第二步：填寫《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)隨

增值稅發(fā)票萩郵寄至總部物流公司總帳會(huì)計(jì)處入帳，另外一聯(lián)隨增值稅發(fā)票抵

扣聯(lián)郵寄至物流公司注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行認(rèn)證，且必須保證郵寄至總帳會(huì)計(jì)

處的發(fā)票聯(lián)務(wù)必勺郵寄至稅務(wù)會(huì)計(jì)處的抵扣聯(lián)票號(hào)數(shù)量一致，同時(shí)在IE上粘

貼對(duì)應(yīng)《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》的電子版；

2.分部填報(bào)的《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》填報(bào)要求：

物流代付款品牌稅票郵寄交接單（2007年）

分部及物流名稱：郵寄日期：郵件單號(hào)：發(fā)票：

編號(hào)：本次交接總份數(shù)：抵扣:

發(fā)票號(hào)碼原作廢發(fā)物流核

品牌品類結(jié)算單號(hào)序弓開票日期價(jià)稅合計(jì)稅額折讓單號(hào)備注

（后5位）票號(hào)碼對(duì)標(biāo)識(shí)

交接人：電話:

（1）“序號(hào)”欄，用于填寫稅票張數(shù)（這就要求分部必須逐張逐行填寫稅票明細(xì)）:

(2)《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》務(wù)必填寫交接人及聯(lián)系電話。

（3）請(qǐng)各分部結(jié)算會(huì)計(jì)在整理稅票時(shí)將稅票清單所列稅票順序與稅票疊放順序一

定要一致！

（4）在郵寄給物流總賬會(huì)計(jì)時(shí)稅票交接清單要一式兩份,在郵寄給注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)

進(jìn)行認(rèn)證時(shí)稅票交接清單要一式一份.（交接清單要嚴(yán)格一致,不得出現(xiàn)先寄抵扣聯(lián)

后寄發(fā)票聯(lián)的情況）

（5）《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》格式一定不要進(jìn)行更改.

（6）分部結(jié)算會(huì)計(jì)在填列稅票交接單時(shí)要分物流填列與郵寄，不同的物流不要填列

在一張交接單上.

（7）請(qǐng)分部結(jié)算會(huì)計(jì)將稅票交接清單的電子表在郵寄稅票的同時(shí)粘貼到IE各相關(guān)

物流的文件夾中，具體路徑為IE（10.2.0.10）一物流上傳文件一稅票郵寄清單一各

相關(guān)物流（請(qǐng)注意一定要粘貼到相關(guān)對(duì)應(yīng)物流）

（8）物流在收到稅票后，會(huì)根據(jù)分部的電子交接清單進(jìn)行匯總，匯總結(jié)果每周會(huì)粘

貼在IE（10.2.0.10）--物流上傳文件-物流稅票匯總清單中，各分部應(yīng)在郵寄出三

天后點(diǎn)擊IE進(jìn)行查詢，如未查詢到本分部郵寄稅票的明細(xì)，應(yīng)立即查詢稅票郵件

下落。

（9）結(jié)算會(huì)計(jì)所收取的全部供應(yīng)商稅票要在當(dāng)月最后一天報(bào)出同步時(shí)郵寄到注冊(cè)

地稅務(wù)會(huì)計(jì)處！同時(shí)請(qǐng)結(jié)算會(huì)計(jì)注意郵程。

（九）圖9:物流公司根據(jù)分部的|可步上報(bào)的同步報(bào)表|可步與廠家和分部結(jié)算。

1.根據(jù)分部的同步合適的內(nèi)容物流公司'實(shí)現(xiàn)與分部結(jié)算的帳務(wù)處理。

2.物流公司按同步商品明細(xì)對(duì)分部實(shí)現(xiàn)銷售，并為分部開具增值稅發(fā)票。

3.物流公司定期將增值稅發(fā)票郵寄給分部的物流結(jié)算會(huì)計(jì)；

4.分部收到物流的稅票后按結(jié)算制度要求錄入和核對(duì)發(fā)票。要求分部設(shè)置代付款稅

票回收跟蹤登記臺(tái)帳，登記應(yīng)收稅票及實(shí)收稅票，及時(shí)跟蹤逾期未收稅票。（見結(jié)

算管理管控部培訓(xùn)手冊(cè)的相關(guān)要求）

（1）對(duì)分部收取物流公司稅票的要求

1）、及時(shí)簽收發(fā)票郵件I可執(zhí)。全國(guó)各分部（包括永樂(lè)物流）接收到物流公司開具

的增值稅發(fā)票之后，首先要將簽收回單回傳物流公司注冊(cè)地的稅務(wù)會(huì)計(jì)，以便于

物流公司存檔備查。如果分部在接收到發(fā)票一周內(nèi)拒絕回傳簽收回單，物流公司

將視同分部已經(jīng)收到該批發(fā)票。

2）、分部核對(duì)收到的物流公司開具的增值稅發(fā)票是否齊全、正確。

?代付款品牌結(jié)算的發(fā)票：

令總部物流財(cái)務(wù)部每月末將帶有發(fā)票號(hào)碼、郵寄單號(hào)碼的開票匯總表把貼再

IE上面。

令分部將收到的物流發(fā)票錄入分部ERP系統(tǒng)；

?分部最遲在次月5號(hào)前依據(jù)物流稅務(wù)會(huì)計(jì)貼在IE上的銷售匯總表核對(duì)上

月所報(bào)物流的代付款同步結(jié)算報(bào)表是否每筆都收到物流開具的增值稅發(fā)

票；

令對(duì)于在核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有未收到的稅票，立即和物流公司開票會(huì)計(jì)聯(lián)系，

落實(shí)稅票的開具和郵寄情況。

?直供、集采結(jié)算的發(fā)票：分部依據(jù)收到的物流公司的增值稅發(fā)票、物流公

司上傳到IE的銷售匯總表核對(duì)發(fā)票是否齊全、準(zhǔn)確。

?因分部簽收發(fā)票的回單為傳真件，物流公司無(wú)法長(zhǎng)期保留，故分部務(wù)必須

在規(guī)定時(shí)間內(nèi)核對(duì)發(fā)票。

3）、分部如果對(duì)收到的發(fā)票存在異議，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)聯(lián)系物流公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)，分

以下幾種情況：

?如果發(fā)票開錯(cuò)當(dāng)月退回物流公司的可在當(dāng)月作廢重開，保證在當(dāng)月將有問(wèn)

題的發(fā)票更正。

?如果次月接收到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有問(wèn)題：

?分部已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票，分部負(fù)責(zé)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”,

由物流公司開具紅字發(fā)票沖銷，再開具正確的發(fā)票；

令分部未認(rèn)證的發(fā)票由分部開具拒攻證明，說(shuō)明發(fā)票差錯(cuò)原因，由物流

公司稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，開具紅字

發(fā)票，再給分部開具正確的發(fā)票,

鑒于分部和物流公司辦理折讓都存在一定的困難，建議分部接收到發(fā)票后及時(shí)

審核發(fā)票，力爭(zhēng)將所有問(wèn)題在發(fā)票開具的當(dāng)月處理完畢。

（2）物流公司郵寄發(fā)票流程

稅務(wù)開票會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已開的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時(shí)要將電子版的銷售匯總

表發(fā)給分部，便于分部核對(duì)發(fā)票，挑單。原則上保證分部收齊當(dāng)月銷售的所有增值稅

發(fā)票。

1）、打印郵封：郵寄發(fā)票前應(yīng)提前打印一式四聯(lián)的郵封。打印合適的內(nèi)容要清晰、

準(zhǔn)確，包括郵寄日期、分部名稱、地址、郵編、聯(lián)系電話、收件人、寄件人等。

2）、審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應(yīng)將郵寄日期、郵件單號(hào)填入銷售開票匯總表,

同時(shí)核對(duì)待郵寄發(fā)票是否與銷售開票匯總表一致。

3）、打印回執(zhí)單：負(fù)責(zé)開票的稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將填齊郵寄日期及郵件單號(hào)的各分部銷

售匯總表作為回執(zhí)單打印一式兩份，一份與發(fā)票一同郵寄，另一份與“郵件留存

聯(lián)”訂在一起備查?；貓?zhí)單上一定要準(zhǔn)確錄入郵件單號(hào)。

4）、存檔：公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、

打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存

檔。

5）、監(jiān)督：物流公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時(shí)簽字

并回傳“回執(zhí)單”。

附件2、物流公司及總部聯(lián)系人、電話

物流公司姓名電話工作合適的內(nèi)容

南寧物流青具發(fā)票

昆明物流張江具發(fā)票

天津物流高8208開具發(fā)票

河北物流楊具發(fā)票

甘肅物流李梅具發(fā)票

西寧物流鄭婉具發(fā)票

徐州物流駱具發(fā)票

總部物流財(cái)務(wù)部劉明、天津、西寧物流銷售匯總表

總部物流財(cái)務(wù)部劉玉北、蘭州、南寧、徐州物流銷售匯總表

（十）圖10：按物流公司要求整理各類入庫(kù)、變價(jià)、退，一、代付款單據(jù)并按要求郵寄c

1.以分部為單位送行統(tǒng)一郵寄：分部結(jié)算主管配合物流結(jié)算會(huì)計(jì)，由分部結(jié)算會(huì)計(jì)按

季負(fù)責(zé)收齊下屬各個(gè)直營(yíng)店的單據(jù)，然后統(tǒng)一寄出；

2.單據(jù)要按月裝訂按季郵寄：結(jié)算會(huì)計(jì)收齊單據(jù)后，分物流在每季結(jié)束后的次月20

日之前郵寄至物流相應(yīng)商品會(huì)計(jì)處，

3.特別強(qiáng)調(diào)：因目前同一-分部對(duì)應(yīng)多家物流操作，所以分部在郵寄單據(jù)時(shí)不同物流

的單據(jù)要分郵包郵寄，不可將不同物流的單據(jù)混在同一郵包中。

4.相關(guān)入庫(kù)、退廠、降價(jià)單據(jù)的整理、裝訂的要求做如下規(guī)范：

（1）總部物流商品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在每周一上午11：00之前將各分部上周的“xx物流

公司入庫(kù)明細(xì)表”，“xx物流公司退廠明細(xì)表”和“xx物流公司變價(jià)明細(xì)表”上

傳至IE地址相應(yīng)文件夾中；

（2）分部配送會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“xx物流公司入庫(kù)明細(xì)表”、“xx

物流公司退廠明細(xì)表”；分部結(jié)算會(huì)計(jì)每周從IE地址上下載打印“xx物流公司變

價(jià)明細(xì)表”；

（3）根據(jù)打印出的物流公司入庫(kù)明細(xì)表整理分部入庫(kù)單和隨貨同行單，整理時(shí)在

“xx物流公司入庫(kù)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)計(jì)審核簽字；

（4）根據(jù)打印出的物流公司退廠明細(xì)表整理分部退廠單和廠家確認(rèn)函或紅字隨貨

同行單，整理時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函或紅字廠家隨貨同行單上標(biāo)明物

流公司的退廠單號(hào)，并在“xx物流公司退廠明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由配送會(huì)

計(jì)審核簽字；

（5）根據(jù)打印出的物流公司變價(jià)明細(xì)表整理分部變價(jià)單和廠家確認(rèn)函（復(fù)印件上交

物流公司，原件則留存于分部財(cái)務(wù)一一關(guān)于物流直供集采品牌的變價(jià)只附廠家提供

的變價(jià)確認(rèn)函，國(guó)美采銷下發(fā)的變價(jià)通知不附在后面，只留存在分部財(cái)務(wù)人整理

時(shí)需在郵寄給物流公司的廠家確認(rèn)函上標(biāo)明物流公司的變價(jià)單號(hào)，并在“xx物流

公司變價(jià)明細(xì)表”上逐筆進(jìn)行勾對(duì)，由結(jié)算會(huì)計(jì)審核簽字；

（6）分部將上述每周審核簽字后的“xx物流公司入庫(kù)、退廠、變價(jià)明細(xì)表”和相

應(yīng)的入庫(kù)單、退廠單、變價(jià)單、廠家隨貨同行單、廠家確認(rèn)函按月裝訂，裝訂要求

如下；

1）、將分部入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單附于對(duì)應(yīng)的隨貨同行單或廠家確認(rèn)函前;

2）、分部入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單、隨貨同行單或廠家確認(rèn)函要按打印出的物流公司

明細(xì)表上的順序排列；

3）、分部將排好序的入庫(kù)單、退廠單及變價(jià)單等單據(jù)附于簽完字的“xx物流公司入

庫(kù)、退廠或變價(jià)明細(xì)表”后。

4）、分部在次月初將當(dāng)月已整理完畢的物流單據(jù)附上封皮，裝訂成冊(cè)封皮見后，裝

訂冊(cè)數(shù)及厚度，分部根據(jù)單據(jù)量自行決定）

**物流**分部

隨貨同行單

入庫(kù)（退貨\降價(jià)）

1/1

所屬期間：年月

（7）特別關(guān)注：每月1日物流公司IE上傳文件夾的明細(xì)表，此日期的單據(jù)為分部

每月最后一天的單據(jù)，請(qǐng)不要忘記整理一起郵寄。

（十一）圖11：整理郵寄分部代物流公司支付廠家貸款的付款單據(jù)

1.將相關(guān)付款單據(jù)彩印.包括銀行承兌匯票正面、背面、支票根、電匯單據(jù)等°

2.將分部當(dāng)月上報(bào)的同步中付款列打印，將付款單據(jù)按同步順序整理。

3.按月裝訂、按季郵寄。

4.相關(guān)整理和郵寄要求參照?qǐng)D10說(shuō)明。

第四章直供品牌的結(jié)算流程圖及說(shuō)明

直供結(jié)算會(huì)計(jì)的工作合適的內(nèi)容

時(shí)間接收部門合適的內(nèi)容

每日工作10.2.0.1C查看物流公司每口信息

每日工作審核直供集采入庫(kù)單

每日工作審核宜供集采變價(jià)單

每月初總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)上報(bào)月度降價(jià)統(tǒng)計(jì)表

每日工作總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)審核直供集采退廠單

每日工作收取及核對(duì)物流公司開具的稅票并在系統(tǒng)進(jìn)行挑單結(jié)算

每日工作總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明

每口工作總部物流公司及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款

每月10日總部物流對(duì)帳會(huì)計(jì)按月及時(shí)核對(duì)與物流公司的往來(lái)帳

直供結(jié)算的流程圖

6、根據(jù)結(jié)算單和物流

公司催款通知支付物

流貨款

三、直供結(jié)算流:

㈠圖1、

1.信息共享：每FI上物流ftp(ftp：//10.2.0.10)查看相關(guān)通知、訂單、催款以及

結(jié)算會(huì)計(jì)文件夾，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相關(guān)事宜.

2.審核入庫(kù)單：要與對(duì)應(yīng)批次號(hào)的訂單核對(duì)，確保入庫(kù)與訂單一致時(shí)方可審核，如

有差異，分部業(yè)務(wù)及時(shí)與總部相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)溝通。在該批次