旅游餐飲服務(wù)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算-任務(wù)4酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的核算

旅游餐飲等服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)主講人：謝春苗浙江金融職業(yè)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院延時(shí)符目錄商貿(mào)企業(yè)一旅游餐飲服務(wù)企業(yè)二交通運(yùn)輸企業(yè)三施工企業(yè)四房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)五農(nóng)業(yè)企業(yè)六延時(shí)符旅游餐飲服務(wù)企業(yè)的認(rèn)知任務(wù)一

酒店業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的核算任務(wù)二

餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的核算任務(wù)三

旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的核算任務(wù)四

延時(shí)符酒店業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)1.酒店業(yè)提供的是一種特殊的商品，不出售所有權(quán)，只提供使用權(quán)。2.酒店業(yè)受旅游季節(jié)變換的影響，存在銷售淡季和旺季，客房?jī)r(jià)格存在較大彈性；3.酒店業(yè)的營(yíng)業(yè)成本為直接耗費(fèi)成本。一般將酒店業(yè)務(wù)的間接耗費(fèi)直接列入銷售費(fèi)用客房賬務(wù)的管理延時(shí)符知識(shí)點(diǎn)1酒店業(yè)務(wù)及客房的賬戶管理二、客房賬務(wù)的管理

客房賬務(wù)的管理一般采用一次性結(jié)賬

酒店為方便旅客，實(shí)行按商品部購(gòu)物以外對(duì)酒店內(nèi)所有服務(wù)項(xiàng)目（如客房、餐飲、美容美發(fā)、洗衣、電信、娛樂設(shè)施等），可憑旅客簽單進(jìn)行記賬，在離店時(shí)采取一次性結(jié)算的辦法。

采用一次性結(jié)賬的酒店必須為每一客人設(shè)置賓客賬戶，用于記錄賒欠消費(fèi)和進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)賬。延時(shí)符知識(shí)點(diǎn)1酒店業(yè)務(wù)及客房的賬戶管理1.登記

客人入住酒店后，首先在總臺(tái)辦理住宿手續(xù)，并登記“營(yíng)業(yè)日記簿”。2.預(yù)收保證金

客人入住酒店后，必須交保證金，即先交款，再消費(fèi)，離店時(shí)再結(jié)算。預(yù)收保證金可有效地減少客房損失。延時(shí)符知識(shí)點(diǎn)1酒店業(yè)務(wù)及客房的賬戶管理3.入數(shù)

客人入住后，即開始消費(fèi)。如何把客人在各個(gè)部門的所有消費(fèi)歸集到客人賬上，即所謂入數(shù)，就是指解決這一問題的過程。

（1）建立散客賬戶?？腿说怯浫胱『螅瑑H用房間號(hào)碼歸集客人的費(fèi)用是

不夠的，酒店還應(yīng)該為客人設(shè)置一個(gè)賬戶號(hào)碼。

（2）建立團(tuán)體入住客戶。對(duì)團(tuán)體入住客戶應(yīng)開立兩個(gè)賬戶，即公賬賬戶和私賬賬戶。

（3）建立消費(fèi)賬戶，客人在酒店的各項(xiàng)消費(fèi)有了匯總及存放的地點(diǎn)，酒

店就開始把客人各項(xiàng)消費(fèi)數(shù)計(jì)入戶頭，這就是入數(shù)。延時(shí)符知識(shí)點(diǎn)1酒店業(yè)務(wù)及客房的賬戶管理4.結(jié)賬

客人離店時(shí)必須結(jié)賬。結(jié)賬的一般程序如下：

（1）客人確是離店結(jié)賬，收銀員應(yīng)立即通知客服中心，以便樓層服務(wù)員檢查客房狀況。

（2）根據(jù)客人報(bào)出的房號(hào)，取出客人賬卡里的登記表、賬單等全部資

料，并做如下工作。①確認(rèn)該房間客人的姓名，避免發(fā)生錯(cuò)付賬款的情況。②檢查取出的賬卡資料中是否附有其他應(yīng)辦事項(xiàng)的記錄。③詢問客人是否有最新消費(fèi)。

（3）把客人的房間號(hào)碼輸入計(jì)算機(jī)，指示計(jì)算機(jī)顯示該客人的賬戶內(nèi)

容，核算客人的全部賬單是否已全部輸進(jìn)計(jì)入客人的賬戶。

（4）賬戶內(nèi)容確定無(wú)誤后，將客人離店的時(shí)間輸入計(jì)算機(jī)并打印一份賬單。賬單打印出來(lái)，收銀員應(yīng)審視一遍，確認(rèn)無(wú)誤后遞交客人確認(rèn)。延時(shí)符知識(shí)點(diǎn)1酒店業(yè)務(wù)及客房的賬戶管理5.交款編表（1）清理現(xiàn)金，即清點(diǎn)當(dāng)班所收的現(xiàn)金并按幣種分類。（2）整理賬單。把已離店結(jié)賬的賬單、入住客人的保證金單據(jù)等按其結(jié)算方式進(jìn)行分類匯總整理。（3）編制收銀報(bào)告。收銀員平時(shí)在入數(shù)、結(jié)賬操作時(shí)，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到計(jì)算機(jī)。（4）核對(duì)賬單與收銀報(bào)告。（5）核對(duì)現(xiàn)金與收銀報(bào)告。（6）送交款項(xiàng)、賬單、收銀報(bào)告。（7）稽核。（8）編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”。延時(shí)符知識(shí)點(diǎn)1酒店業(yè)務(wù)及客房的賬戶管理客房賬務(wù)處理程序把客人在各個(gè)部門的所有消費(fèi)歸集到客人賬上的過程通知查房、調(diào)出客人賬單、核實(shí)賬單、客人核對(duì)、打印登記預(yù)收保證金入數(shù)結(jié)賬

交編報(bào)表

清理現(xiàn)金整理賬單

編制收銀報(bào)告

核對(duì)

送交款項(xiàng)稽核

編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表延時(shí)符1.確定客房營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》收入的確認(rèn)條件，客房一經(jīng)出租，即客人辦妥入住房間的登記手續(xù)，無(wú)論是否收到房金，都應(yīng)當(dāng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

實(shí)際收取的客房?jī)r(jià)格如果在掛牌的基礎(chǔ)上給予一定折扣后的價(jià)格，要根據(jù)實(shí)際應(yīng)當(dāng)收取的房金確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。三、酒店客房業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入的核算（二）酒店客房業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)核算

酒店客房業(yè)務(wù)的收款方式主要有三種：預(yù)收、現(xiàn)收和應(yīng)收。

無(wú)論是哪種收款方式，都應(yīng)在酒店客房提供履約義務(wù)，即客人辦妥入住登記手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。酒店可規(guī)定每日定時(shí)，如每天零點(diǎn)，根據(jù)當(dāng)天的營(yíng)業(yè)情況編制“客房營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”，作為財(cái)務(wù)部門核算營(yíng)業(yè)收入的依據(jù)。

酒店業(yè)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶核算營(yíng)業(yè)收入。該賬戶可按照企業(yè)管理要求和取得的收入內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬戶。對(duì)于預(yù)收的定金，設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶進(jìn)行核算。具體核算方法

酒店一般采用的先預(yù)收房費(fèi)，再入住的形式。酒店總臺(tái)應(yīng)設(shè)置“營(yíng)業(yè)日記簿”對(duì)旅游者的入住、退房情況進(jìn)行記錄。營(yíng)業(yè)日記簿中“上日結(jié)存”欄中的數(shù)額為酒店截至上日結(jié)存的預(yù)收房費(fèi)數(shù)額?！氨救諔?yīng)收”應(yīng)于本日的營(yíng)業(yè)收入的數(shù)額相等。本日結(jié)存=上日結(jié)存+本日預(yù)收-本日應(yīng)收

酒店的營(yíng)業(yè)收入，在會(huì)計(jì)上設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行核算。并在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”總賬下，按其內(nèi)部各服務(wù)部門設(shè)置二級(jí)賬戶，如房費(fèi)、餐飲等。按本日預(yù)收金額確認(rèn)預(yù)收賬款借：庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款貸：預(yù)收賬款

如果涉及刷卡手續(xù)費(fèi)，還應(yīng)借財(cái)務(wù)費(fèi)用按本日應(yīng)收金額確定收入借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【工作實(shí)例2-21】伊萊酒店為增值稅一般納稅人。10月15日財(cái)務(wù)部門收到客房前臺(tái)轉(zhuǎn)來(lái)的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，如表2-3所示。表2-3客房營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表日期：10月15日

單位：元本日營(yíng)業(yè)收入本日結(jié)算項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)間單間套房合計(jì)上日結(jié)存3000房金150003000200020000本日預(yù)收22900加床500

500其中：現(xiàn)金900食品酒水300200400900信用卡4000洗衣150

350500支票轉(zhuǎn)賬2000其他

支付寶10500合計(jì)159503200275021900微信5500出租客房間數(shù)：95

本日應(yīng)收21900空置客房間數(shù)：10

本日結(jié)存4000其中，本日結(jié)存=上日結(jié)存+本日預(yù)收-本日應(yīng)收，信用卡手續(xù)費(fèi)5‰。借：庫(kù)存現(xiàn)金900銀行存款5980財(cái)務(wù)費(fèi)用20其他貨幣資金——支付寶10500——微信財(cái)付通5500貸：預(yù)收賬款22900借：預(yù)收賬款21900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20660.38應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1239.62二、酒店客房業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本的核算

酒店客房服務(wù)中提供的免費(fèi)或收費(fèi)用品、水電費(fèi)用、服務(wù)人員的工資以及固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和周轉(zhuǎn)材料的攤銷等均記入酒店的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶。

酒店的各種推廣費(fèi)用記入“銷售費(fèi)用”科目，行政管理部門的開支記入“管理費(fèi)用”科目。謝謝收看PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoi