淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1淮南中諾裝飾工程有限公司簡介.......................................1

2淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理制度的現(xiàn)狀.....................1

3淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款的管理制度存在的問題...............2

3.1缺少信用管理部門..............................................2

3.2逾期賬款催收效果差，催收制度不完善............................3

3.3財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理不規(guī)范........................................3

4淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化設(shè)計(jì).....................3

4.1描繪客戶畫像，建立客戶信用檔案................................3

4.2建立有效的催收系統(tǒng)............................................4

4.3招聘具有專業(yè)能力的會計(jì)人員....................................5

5總結(jié)...............................................................6

參考資料.............................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理制度的優(yōu)

化設(shè)計(jì)

1淮南中諾裝飾工程有限公司簡介

淮南中諾裝飾工程有限公司成立于2015年6月30日，性質(zhì)為有限責(zé)任公

司，是增值稅一般納稅人。公司總占地面積98平方米，員工20人。法定代表

人為郭康，股東1人，高管2人，注冊資本為10萬元人民幣，企業(yè)地址位于安

徽省淮南市田家庵區(qū)安成建材市場10號樓101-102，所屬行業(yè)為建筑裝飾、裝

修和其他建筑業(yè)，經(jīng)營范圍包含：室內(nèi)外裝飾工程設(shè)計(jì)及施工，建材生產(chǎn)、銷

售，家具制造、銷售，五金交電、家居用品、廚衛(wèi)設(shè)備、建筑裝飾材料的銷售，

國內(nèi)戶外廣告的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布及代理。公司組織架構(gòu)圖如下：

圖1-公司組織架構(gòu)圖

2淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理制度的現(xiàn)狀

淮南中諾裝飾工程有限公司主要收入來源為室內(nèi)外裝飾工程設(shè)計(jì)及施工，

建筑裝飾材料的銷售等。為了快速打開市場，爭取客戶訂單，公司大部分業(yè)務(wù)

采取賒銷模式，應(yīng)收賬款為簽訂裝修合同后的分期收款。

目前簽訂合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的管理流程如下：銷售部門通過電話聯(lián)系客

戶，簽訂裝修合同后進(jìn)行分期付款；合同簽定后，首先支付合同總金額的30%；

待客廳、飯廳吊頂、廚衛(wèi)墻磚、水電改造布線等完成后，支付合同總金額的

35%；木工和泥工基本完工，漆工進(jìn)場，支付總金額的15%；當(dāng)所有施工完畢，

最后的質(zhì)量驗(yàn)收合格之后，業(yè)主需要支付20%的尾款。

這筆20%尾款的支付通常最容易出現(xiàn)問題。業(yè)主們因?yàn)檠b飾工程存在著裝飾

材料不符、工期過長、質(zhì)量出現(xiàn)問題等問題，拖欠或拒付尾款。其交易方式主

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

要以現(xiàn)金結(jié)算為主，賬款催收方式主要是微信、電話催收，而業(yè)務(wù)部門能力有

限，難以對負(fù)債人造成大的影響，所以這部分的應(yīng)收賬款數(shù)量大、壞賬率高。

公司期末未收回的應(yīng)收賬款本應(yīng)該形成壞賬準(zhǔn)備，但是仍反映在“應(yīng)收賬

款”這一項(xiàng)中。也沒有進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，而尾款的收回以及后期的催收工

作由銷售部人員負(fù)責(zé)，公司的客戶可以選擇的付款期限最長為60天。

驗(yàn)收完畢后，客戶最終的付款期限為驗(yàn)收后的60天之內(nèi)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)

收賬款的登記。銷售部門負(fù)責(zé)催收工作，每隔一個月催收一次。收回期視合同

而定，最短信用期限為驗(yàn)收后一個月，最長信用期限為驗(yàn)收后兩個月。若兩個

月以后仍未收回應(yīng)收賬款，則由銷售部人員微信和電話追討；若追債未遂，經(jīng)

過協(xié)商后實(shí)在無法收回，才列為虧損。通過賬齡分析表計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬計(jì)

提比例表如下：

表1-壞賬計(jì)提比例表

賬齡壞賬計(jì)提比例

1年以內(nèi)10%

1年至2年30%

2年至3年70%

3年以上100%

3淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款的管理制度存在的問題

3.1缺少信用管理部門

淮南中諾裝飾工程有限公司絕大部分業(yè)務(wù)管理采用賒銷的方式，對所有客

戶都是統(tǒng)一的賒銷政策，如前所述，最后20%的款項(xiàng)就會形成應(yīng)收賬款。對這些

客戶的信用評估事前沒有管理重視，沒有設(shè)置資信部門，這樣非常容易導(dǎo)致最

后的款項(xiàng)收不回來。例如，張女士在2020年3月時簽訂了淮河新城三期10棟

603小區(qū)的裝修合同，總價款為21萬元，按照前述合同的規(guī)定已支付80%，房

屋交付后，該女士遲遲不支付最后的尾款4.2萬元，經(jīng)過了解該女士將房屋出

租給劉女士，后面經(jīng)過多方了解，該女士此類操作已有多次。最后我們采取多

種方式，仍未能收回此筆款項(xiàng)。所以要在早期嚴(yán)格選擇與評估客戶入手，積極

完成事前預(yù)防工作，以減少應(yīng)收賬款壞賬形成的可能，規(guī)避與消除客戶的信用

風(fēng)險，這樣可以防止大半的賬款拖欠。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.2逾期賬款催收效果差，催收制度不完善

銷售部門負(fù)責(zé)催收工作，每隔一個月催收一次。收回期視合同而定，最短

信用期限為驗(yàn)收后一個月，最長信用期限為驗(yàn)收后兩個月。若兩個月以后仍未

收回應(yīng)收賬款，則由銷售部人員微信和電話追討；若追債未遂，經(jīng)過協(xié)商后實(shí)

在無法收回，才列為虧損。因?yàn)榇呤辗绞街挥须娫捄臀⑿?，沒有對對方起到震

懾的作用。同時，銷售人員的業(yè)績只是根據(jù)銷售額提成，沒有考慮應(yīng)收賬款的

回收率，所以銷售人員催收的積極性也不高。例如，楊先生在2020年3月簽訂

了上品印象7棟203小區(qū)的裝修合同，總價款為18萬元，按照前述合同的規(guī)定

已支付80%，在3月15日房屋交付后，銷售人員小李在3月底至4月初不斷的

用微信和打電話的方式進(jìn)行催收，但對方都以各種借口拒絕。后來據(jù)多方了解，

同時間楊先生在淮南博大裝飾工程公司的尾款卻快速的交付，因?yàn)樵摴緲I(yè)務(wù)

員采用上門催收等一系列積極的催收方式。

3.3財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理不規(guī)范

公司人員數(shù)量少，財(cái)務(wù)部只有會計(jì)李云和出納王寧，其中會計(jì)李云有會計(jì)

資格證，但沒有工作經(jīng)驗(yàn)，同時沒有人員互相監(jiān)督，這樣就會導(dǎo)致她做的賬中

有錯漏不能及時被發(fā)現(xiàn)，致使會計(jì)工作不能及時準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，

進(jìn)而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。例如：2020年4月，公司與湖南華億民宿服務(wù)

有限責(zé)任公司交易了一批價值36000元的木床，同期銷售旺季公司簽訂了多比

此類業(yè)務(wù)，同時在5月與湖南華誼民宿服務(wù)有限公司交易了一批價值12000元

的木床。財(cái)務(wù)人員登記憑證時記錯了應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，誤將與湖南華億民宿

服務(wù)有限責(zé)任公司的應(yīng)收賬款記在了湖南華誼民宿服務(wù)有限公司名下，導(dǎo)致賬

務(wù)混亂，會計(jì)信息不真實(shí)，后續(xù)給公司收賬帶來麻煩。

4淮南中諾裝飾工程有限公司應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1描繪客戶畫像，建立客戶信用檔案

對于淮南中諾裝飾工程有限公司為了提高公司銷售利潤，而采取的賒銷方

式來提高競爭力的銷售行為，在業(yè)務(wù)方面可能會取得一定的成效，但是對于因

賒銷行為而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險，就需要公司加強(qiáng)風(fēng)險防范意識，不能為了尋求短

期利潤、完成公司的短期目標(biāo)而擴(kuò)大賒銷面。要對客戶進(jìn)行一定的征信考察，

建立相應(yīng)的客戶檔案來方便后續(xù)的業(yè)務(wù)往來。因此需要信用小組描繪客戶畫像，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

主要從以下方面來進(jìn)行參考：（1）客戶的基本信息（2）對客戶實(shí)地走訪。

以此將客戶分為A、B、C三個信用等級。

表2

信用等級客戶信用評價標(biāo)準(zhǔn)賒銷期限

A支付寶芝麻分650以上2月內(nèi)

B支付寶芝麻分550以上1月內(nèi)

C支付寶芝麻分550以下15天

4.2建立有效的催收系統(tǒng)

如果客戶的應(yīng)收賬款到期15天，銷售部應(yīng)該微信或者打電話進(jìn)行提醒，詢

問結(jié)款日期與時間；對于應(yīng)收賬款到期一個月的客戶依舊微信或電話催賬。如

果應(yīng)收賬款到期兩個月，必須上門親訪。應(yīng)收賬款到期兩個月以上要根據(jù)客戶

的信用檔案，對其的償債能力進(jìn)行分析，并進(jìn)行二次面談，重新制定還款計(jì)劃，

要求客戶在1個月內(nèi)還款50%，剩余部分45天內(nèi)還清，當(dāng)應(yīng)收賬款到期一年強(qiáng)

制性要求客戶還款，如果被拒絕，采取法律手段解決，對于一年以上的客戶則

對客戶提起訴訟。

所有應(yīng)收賬款按賬齡為基準(zhǔn)記錄，公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須一月

一次檢查所有的應(yīng)收賬款，并編制賬齡賬目分析表，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后定期向

銷售部發(fā)布“應(yīng)收賬款賬齡分析表”。如下：

表3

應(yīng)收賬款賬齡分析客戶數(shù)量金額(萬元)百分比（%）

信用期一個月以內(nèi)

信用期兩個月以內(nèi)

信用期兩個月以上

信用小組根據(jù)分析表，制訂計(jì)劃，下發(fā)給銷售部執(zhí)行不同的催收方式：

對于賬齡信用期一個月以內(nèi)的客戶，銷售部門建立小組催收，進(jìn)行微信和

電話催收。

對于賬齡信用期兩個月以內(nèi)的客戶，采取上門催收與客戶進(jìn)行面談。

對于賬齡超過信用期兩個月以上的客戶，根據(jù)客戶的信用檔案，對其償債

能力進(jìn)行分析，進(jìn)行第二次面談，重新制定還款計(jì)劃，并要求客戶在1個月內(nèi)

還款50%，剩余部分45天之內(nèi)還清；如果應(yīng)收賬款到期一年，強(qiáng)制性要求客戶

還款，如果被拒絕，則采取法律手段解決；對于一年以上的客戶則對客戶提起

訴訟。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表4

賬齡催收方式

一個月以內(nèi)銷售部門建立小組，進(jìn)行微信和電話催收。

兩個月以內(nèi)采取上門催收與客戶進(jìn)行面談。

根據(jù)客戶的信用檔案，對其償債能力進(jìn)行分析，進(jìn)行第二

次面談，重新制定還款計(jì)劃，并要求客戶在1個月內(nèi)還款

兩個月以上50%，剩余部分45天之內(nèi)還清；如果應(yīng)收賬款到期一年，

強(qiáng)制性要求客戶還款，若拒絕，則采取法律手段解決；對

于一年以上的客戶則對客戶提起訴訟。

4.3招聘具有專業(yè)能力的會計(jì)人員

公司人員數(shù)量少，沒有人員互相監(jiān)督，導(dǎo)致賬中有錯漏不能及時被發(fā)現(xiàn)，

致使會計(jì)工作不能及時準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理

水平。所以針對公司財(cái)務(wù)人員不足的問題直接的解決方法就是聘請一名專業(yè)的

財(cái)務(wù)主管從專業(yè)角度管理公司賬務(wù)，招聘信息如下：

淮南中諾裝飾工程有限公司人員招聘信息

招聘職位：會計(jì)主管/財(cái)務(wù)主管

崗位職責(zé)：1、獨(dú)立負(fù)責(zé)工作小組，給下級成員提供引導(dǎo)并監(jiān)督他們的日常

活動；

2、執(zhí)行、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)稽核、會計(jì)工作；

3、維護(hù)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，參與制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)

劃；

4、向公司管理層提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)報告和必要的財(cái)務(wù)分析；

5、進(jìn)行成本預(yù)測、控制、核算和分析，確保公司利潤指標(biāo)的完

成。

任職資格：1、財(cái)務(wù)、會計(jì)、金融、投資、管理等專業(yè)大專以上學(xué)歷，有注

冊會計(jì)師資格者優(yōu)先；

2、5年以上財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)；

3、熟悉國家金融政策、企業(yè)財(cái)務(wù)制度及流程、會計(jì)電算化，精

通相關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)；

4、良好的組織、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，能承受較大工作壓

力。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

假期、福利：1、春秋季作息時間安排：

周一至周五9:00—12:00，14:30—19:00

2、寒暑假（1-2月，7-8月）安排：

周一至周六8:00—12:00，14:00—18:00

薪資待遇：8000-10000元

福利：

1、購買五險，提供食宿；

2、單休；另可享受國家法定節(jié)假日有額外寒暑假期（5-10

天）；

3、豐富節(jié)日禮金；生日禮品；

5總結(jié)

公司將上述優(yōu)化設(shè)計(jì)執(zhí)行到位以后，提高了工作效率；職責(zé)劃分精細(xì)明確，

使得各部門處理業(yè)務(wù)起來更加嚴(yán)格謹(jǐn)慎；實(shí)施信用等級制度及優(yōu)化了催收政策

之后，公司的應(yīng)收賬款回收率由51.36%提升到了88.46%，壞賬進(jìn)一步減少。公

司招聘到一名專業(yè)的會計(jì)主管杜梅紅，杜梅紅持有中級會計(jì)資格證及5年的會

計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并熟悉相關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)，能夠規(guī)范管理公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也能夠指導(dǎo)

其他財(cái)務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行合理、合法、準(zhǔn)確地處理。最后，在2023年

2月相繼收回逾期7個月的欠款4.2萬元、逾期5個月的欠款1萬元，截止到

2023年3月1日，公司原應(yīng)收賬款總額為5.2萬元，通過的努力已成功收回欠

款4.6萬元，公司的壞賬損失率逐漸下降，減少了企業(yè)的損失，收回的資金增

加了企業(yè)能再投資于其他項(xiàng)目的機(jī)會，大大促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。