稅務領導能力測試題2

領導干部能力測試試題一、單項選擇題(每題1分,共20分)1.執(zhí)法人員當場作出的行政處罰決定，（A）A.必須報所屬稅務機關(guān)備案B.可自由決定是否備案C.必須進行聽證D.必須進行復議2.行政執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至（C）A.銀行B.法院C.行政機關(guān)D.司法機關(guān)3.法的適用范圍是以國家(D)為界域。A.領土B.領海C.領空D.主權(quán)4.下列法律中(C)是國家根本大法。A.刑法B.行政處罰法C.憲法D.行政訴訟法5.《立法法》的立法依據(jù)是(A)。A.憲法B.人民代表大會組織法C.國務院組織法D.選舉法6.中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的（A），為增值稅的納稅義務人。A.單位和個人B.社團組織和單位C.企業(yè)和單位D.社團組織和個人7.銷售行為是否屬于混合銷售行為，由（C）確定。A.縣市級地方稅務局B.縣市級國家稅務局C.國家稅務總局所屬征收機關(guān)8.納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低且無正當理由的，應由（E）核定其銷售額。A.國務院B.財政部C.國家稅務總局D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局E.主管稅務機關(guān)9.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額項目為（B）。A.從小規(guī)模納稅人處外購貨物由其主管稅務機關(guān)代開的征收率為6%的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅B.用于集體福利的購進貨物C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.實際支付的運費和建設基金10.目前我國實行增值稅的類型是（C）。A.收入型B.消費型C.生產(chǎn)型D.財政型11.中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于（B）審議通過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，自2008年1月1日起施行。

A、2007年3月6日B、2007年3月16日C、2007年3月26日D、2007年11月16日12.企業(yè)所得稅的法定稅率為（C）。A、15%B、20%C、25%D、30%13.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但下列（D）不適用本法。A、國有企業(yè)、集體企業(yè)B、股份制企業(yè)、私營企業(yè)C、事業(yè)單位D、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)14.下列項目中，允許在應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（D）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.企業(yè)財產(chǎn)保險費15.某居民企業(yè)，適用25%的所得稅稅率。2008年實現(xiàn)收入總額750萬元，與之相應的扣除項目金額共計728萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核定2007年虧損額為12萬元,2006年度允許彌補的虧損額為8萬元.該企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅（A）A.0.5萬元B.1.68萬元C.0.9萬元D.8.25萬元16.向具有隸屬關(guān)系的上級、業(yè)務指導機關(guān)報送的文件是（A）。A.上行文B.平行文C.下行文17.選擇文種的重要依據(jù)之一是（B）。A.公文標題B.公文內(nèi)容C.公文正文18.（A）是絕大多數(shù)公文生效的必要條件。A.簽發(fā)B.簽字C.簽署19.公務員的任用，堅持（D）的原則。A．勤能并重B管理與監(jiān)督并重C．為才是用D任人唯賢，德才兼?zhèn)?0.《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》制定的依據(jù)是（C）。A.中國共產(chǎn)黨紀律處分條例B.黨政領導干部選拔任用條例C.中國共產(chǎn)黨章程二、多項選擇題(每題2分,共40分)1.行政處罰依法作出后，當事人逾期不履行行政處罰決定的，稅務機關(guān)可以采取(BC)措施。A.予以行政拘留B.依法查封扣押財產(chǎn)C.請求法院強制執(zhí)行2.根據(jù)規(guī)定，有權(quán)設定沒收違法所得處罰的規(guī)范性文件是(ABCD)。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.行政規(guī)章3.行政機關(guān)作出(AB)等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利。A.責令停產(chǎn)停業(yè)B.吊銷許可證C.罰款D.沒收財產(chǎn)4.根據(jù)規(guī)定，地方性法規(guī)可以設定除(AD)以外的行政處罰。A.限制人身自由B.警告C.罰款D.吊銷營業(yè)執(zhí)行照5.行政處罰應遵循的原則主要有(ABCD)。A.處罰法定原則B.公正公開原則C.一事不再罰原則D.過罰相當原則6.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證是（AB）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的進口貨物增值稅完稅憑證C.從郵政部門取得的郵寄費發(fā)票D.從個體廢舊物資回收站購進的廢舊物資取得的普通發(fā)票7.增值稅一般納稅人不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目為（ABCD）。A.購進汽車B購進水泥用于建造職工住宅C.非正常損失的產(chǎn)成品D.將外購原料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品8.一般納稅人輔導期內(nèi)的商貿(mào)企業(yè)取得的（ABCD）在交叉稽核比對無誤后方可予以抵扣。A.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.廢舊物資發(fā)票D.運輸發(fā)票9.凡防偽稅控認證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的(ABCDE)涉嫌違規(guī)的發(fā)票，一律不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。A.無法認證B.認證不符C.重復認證D.密文有誤E.納稅人識別號認證不符10.下列銷售行為，應征增值稅的有（ABC）。A.銷售電力B.銷售服裝C.銷售計算機軟件D.郵政部門發(fā)行的報刊11.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）。A.股份有限公司B.一人有限責任公司C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)12.企業(yè)所得稅法規(guī)定居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。該所得，主要包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、（ABCDE）等。A.股息紅利等權(quán)益性投資所得B、利息所得C、租金所得D.特許權(quán)使用費所得E、接受捐贈所得13.企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列（ACD）關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人。

A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；

B、在經(jīng)營上有密切的往來關(guān)系；C、直接或者間接地同為第三者控制；

D、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。14.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法主要包括：（ABCDEF）A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法E、利潤分割法F、其他符合獨立交易原則的方法15.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)依法（ABCD）核定其應納稅所得額。A、參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定

B、按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定

C、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定

D、按照其他合理方法核定16.下列哪些屬于公文寫作中的準備程序，它們是（ABCDEF）。A.明確行文目的要求B.確定主題C.選擇文種D.調(diào)查研究E.收集材料F.選擇表達方式G.擬定標題17.選擇公文文種的依據(jù)是（ABDE）。A.國家關(guān)于公文處理法規(guī)中的有關(guān)規(guī)定B.作者與主要受文者之間的工作關(guān)系C.公文正文D.制發(fā)機關(guān)的職責地位E.行文目的18.按照《中華人民共和國公務員法》的規(guī)定，國家公務員交流的方式有（ABD）。A.調(diào)任B.轉(zhuǎn)任C.輪崗D.掛職鍛煉19.行政處分分為（ABCDEF）。A.警告B.記過C.記大過D.降級E.撤職F.開除20.黨的領導主要是（ABC）。A.政治領導B.思想領導C.組織領導D.作風領導三、判斷題(每題1分,共20分)1.中國法律只對中國人有效。(×)2.自治區(qū)的自治條例和單行條例應當在報經(jīng)全國人大常委會批準后才能生效。(√)3.法律適用中的從舊兼從輕原則是指新法對其生效以前發(fā)生的行為和事件不具效力。(×)4.抽象行政行為是行政機關(guān)針對特定人員和事項做出的行政行為。(×)5.給予行政處罰的行為都是違法行為。(√)6.甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經(jīng)營，增值稅納稅人為甲企業(yè)。（×）7.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。（√）8.增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的銷項稅額。（√）9.某糧店加工切面銷售適用13％的增值稅稅率。（√）10.銷售自己使用過的屬應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照6%的征收率減半征收增值稅。（×）11.在中華人民共和國境內(nèi)，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（×）12.企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（√）13.企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（√）14.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外的所得不繳納企業(yè)所得稅。（×）15.銷售貨物所得來源于中國境內(nèi)、境外的判定，是按照交易活動發(fā)生地確定的。（√）16.公文有著統(tǒng)一規(guī)定的種類、名稱，但是不一定要用統(tǒng)一的格式。(×)17.刪除信箱中的文件信息時，用鼠標單擊信箱中要刪除的記錄行，按DEL鍵刪除該記錄。(√)18.“閱文”用于閱覽信箱中文件的內(nèi)容，同時可以對文件進行修改。(×)19.國家公務員的錄用特指的是錄用擔任主任科員以下非領導職務的國家公務員，包括主任科員、副主任科員、科員及辦事員。(√)20.黨的各級領導機關(guān)不屬于黨內(nèi)監(jiān)督的對象。(×)四.簡答題(每題5分,共20分)1.稅收規(guī)范性文件不得設定哪些內(nèi)容?答:稅收規(guī)范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制，行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設定的事項。經(jīng)國務院批準的設定減稅、免稅等事項除外。2．稅務干部在納稅服務工作中應當樹立什么樣的理念？答：應當樹立征納雙方法律地位平等的理念，公正執(zhí)法是最佳服務的理念，納稅人正當需求應當予以滿足的理念。3．各級領導干部應當著力提高哪幾方面的能力?(2010年4月7日)4.某稅務局公務員王某，因機構(gòu)改革調(diào)整被分配到新的崗位工作。他很不情愿，報到后表現(xiàn)較差，全年累計曠工多達20天，年終考核為不稱職。局里作出辭退王某的決定。王某不服，提出申訴。你認為，王某提出申訴是否正確？為什么？答：根據(jù)公務員法規(guī)定，有下列5種情形之一的可以辭退公務員：一是在年度考核中，連續(xù)兩年被確定為不稱職的；二是不勝任現(xiàn)職工作，又不接受其他安排的；三是因所在機關(guān)調(diào)整、撤銷、合并或者縮減編制員額需要調(diào)整工作，本人拒絕合理安排的；四是不履行公務員義務，不遵守公務員紀律，經(jīng)教育仍無轉(zhuǎn)變，不適合繼續(xù)在機關(guān)工作，又不宜給予開除處分的；五是曠工或者因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸超過15天，或者1年內(nèi)累計超過30天的。王某雖然有缺點，但還不具備上述辭退公務員的5種情形之一，因此不能辭退。局里作出辭退王某的決定違反公務員法的規(guī)定，是錯誤的。王某提出申訴是正確的，這是公務員的權(quán)利。五、案例分析(每題10分,共20分)1.某市有一工業(yè)企業(yè)，主要從事海鮮產(chǎn)品的加工銷售業(yè)務。2009年5月份未按規(guī)定期限進行納稅申報，稽查機關(guān)通過檢查掌握了其偷逃稅款25000元的違法事實。于是稽查部門對其下達了《稅務處理決定書》和《稅務處罰決定書》，責令其補繳增值稅25000元，并對其偷稅行為處罰一倍罰款25000元，對其未按規(guī)定納稅申報行為處罰12000元；同時，為保證稅款的及時足額入庫，稅務稽查部門報經(jīng)局長批準后，實施了稅收保全措施，到納稅人有存款的金融機構(gòu)，出示稅務檢查證并下達了《凍結(jié)存款通知書》，由于賬戶存款不足，同時扣押了該企業(yè)部分海鮮產(chǎn)品，該納稅人得知存款賬戶被凍結(jié)后，怕影響企業(yè)的信譽和以后業(yè)務的開展，立即湊足稅款和罰款予以繳納，但稅務機關(guān)稽查部門到3天后才解除了該企業(yè)賬戶的凍結(jié)及商品的扣押，由于天氣炎熱，海鮮產(chǎn)品已發(fā)生腐爛。該企業(yè)多次請求稅務機關(guān)承擔賠償責任，稅務機關(guān)始終未予答復。請分析稅務機關(guān)在依法行政方面存在的問題。答:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定,本案稅務機關(guān)在依法行政方面存在以下問題:A.本案稅務機關(guān)在未事先告知納稅人予以處罰的事實、理由及依據(jù)的情況下，直接下達稅務處罰決定書，違反行政處罰法的法定程序。B.本案中，稅務人員未持經(jīng)縣以上稅務局局長批準的全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，就對銀行下達《凍結(jié)存款通知書》，缺少必備的執(zhí)法手續(xù)，造成執(zhí)法程序缺陷，導致稅收執(zhí)法的無效。C.本案中，該納稅人的行為屬于未按規(guī)定期限繳納稅款的行為，主管稅務機關(guān)未責令限期繳納就采取稅收保全措施，違反了法定程序。D.未按規(guī)定期限繳納稅款的，應采取稅收強制執(zhí)行措施而非保全措施，本案中，稅務機關(guān)采取稅收保全措施違反了法定原則。E.對未按規(guī)定期限申報的處罰，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；屬于情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。本案中，稅務機關(guān)的處罰超過處罰極限。F.本案中稅務機關(guān)在繳納稅款后未立即解除保全措施，超越法定期限，使納稅人商品遭受損失，應承擔賠償責任。2.某局要建辦公樓，該局局長王某的朋友某建筑公司承包人林某找到王，請其幫忙承攬該工程。王某當即打電話給該局辦公室主任，講明工程讓林某承接。工程投標報名時，王又為林報了名。之后，該局辦公室對投標人員進行了復議，辦公室主任按王某的意圖極力主張該工程讓林某承接，最終議定由林承建此項工程，并將議定結(jié)果報王審批。王便將該工程批給林承建。為感謝王，事后林某到王家中，送給王人民幣10000元。根據(jù)上述情節(jié)，王某的行為應如何定性，說明理由。答案：王某的行為應認定為受賄。理由是：所謂受賄是指行為人利用職務上的便利，索取他人財物，或者非法收受他人財物，為他人謀利益的行為。(1)從主體上看，王某是國家工作人員，符合受賄的主體條件；(2)在主觀上，王某具有將他人財物據(jù)為已有的故意；(3)在客觀上，王某身為一局之長，為林某打電話、報名，這實際上已經(jīng)用行動表明了他的態(tài)度，該局辦公室主任才把工程給了林某。而王某又利用手中的審批權(quán)，最終把工程批給了林。事后王某還接受了林某為表示感謝所送的人民幣10000元，可見王某利用職務上的便利非法收受他人財物是客觀事實。(4)從侵害的客體來看，由于王某的行為，使投標人員之間不能進行公平競爭，同樣也使該局承辦此項的工作人員不能公正地履行義務，侵害了國家機關(guān)的正常活動。因此，王某的行為應以受賄定性。六:申論題(30分)給定材料：1．2008年4月23日，溫家寶總理來到商務印書館和國家圖書館，與編輯和讀者交流讀書心得，號召全民讀書。2009年5月13日，習近平副主席在中央黨校的開學典禮上深刻論述了領導干部讀書的一系列重大問題。據(jù)了解，現(xiàn)在許多國家和地區(qū)都把推動全民閱讀作為未來國家競爭力和軟實力建設的重要措施，通過國家行為大力推動全民閱讀學習。國際社會還通過全民閱讀力評價各國的文化建設?？梢哉f，誰在讀書、讀什么書、怎樣讀書，不公反映了一個人、一個民族、一個國家的價值取向，更體現(xiàn)了這個人，這個民族、這個國家的軟實力和綜合競爭力，并將直接影響到這個人、這個民族、這個國家未來的發(fā)展趨勢。2．據(jù)統(tǒng)計，我國有68.8%的國民認為當今社會閱讀非常重要或比較重要,有32.1%的人對個人閱讀情況表示不滿意,有58.1%的國民認為自己的閱讀量很少或比較少。有關(guān)全民閱讀的調(diào)查顯示，我國人均年閱讀圖書僅為4、5本，遠低于韓國的11本，法國的20本，日本的40本，俄羅斯的55本，以色列的64本。2009年我國18—70周歲國民中，圖書閱讀率為50.1%，報紙閱讀率為58.3%，期刊閱讀率為45.6%，人均每天讀書時長為14.70分鐘.與上年相