大慶市新華書店有限公司審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告中興財(cái)光華審專字(2024)第213308號我們審計(jì)了大慶市新華書店有限公司(以下簡稱“大慶市店”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年9月30日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年1-9月的合并及公司利公允反映了大慶市店2024年9月30日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及2024年1-9月我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的大慶市店管理層(以下簡稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算大特殊普通合伙)(項(xiàng)目合伙人)2024年11月19日2024年9月30日2024年9月30日交易性金融資產(chǎn)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計(jì)附注五、1五、2五、3五、4五、5五、6五、7五、8五、92023年12月31日 公司公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))附注2024年9月30日公司五、11 附注2024年9月30日公司五、11 1,052,833.191,512,214.681,515,526.562,683,619.9629,250,751.8927,368,104.3156,618,856.20項(xiàng)2023年12月31日公司負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益；資本公積未分配利潤歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)22024年1-9月公司2024年1-9月公司五、29 3,179,070.07 2,638,166.56 附注公司減：管業(yè)成，銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號填列)以余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價(jià)值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總瓶(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)按經(jīng)營持填性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)管凈利澗(凈虧損以“-”號填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)歸屬于母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(7)其他(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司股東的綜合收益總(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總翻(一)基本每股收益-4,230,185.863編制單位：內(nèi)公師新華五限公司單位：人民幣元附注2024年1-9月公司公司一、經(jīng)營活動嚴(yán)上的現(xiàn)金流量：三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響4資本公積減股未分配利洞股債資本公積減股未分配利洞股債2024年1-9月同一控制下企業(yè)合并填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股3.股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額(三)利潤分配的分盈(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲谷1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本年期末余額5大慶市新-大慶市新-限公優(yōu)先段永續(xù)佳資本公積殷上年期末余額加：會計(jì)政策變更前期差錯更正同一控制下企業(yè)合并號填列)四、本年期末余額公司法定代表人：主管會計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：6編制單位：太慶市新華有限公2024年1-9月資本公積未分配利潤前期差錯更正三、本期增戒變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本年期末余額7編制單位：大選木新華中1互限公司單位：人民幣元項(xiàng)資本公積未分配利潤其他號填列)(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項(xiàng)儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本年期末余額公司法定代表人：主管會計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：公司法定代表人：82024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(二)基本情況告期間。本公司會計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。92024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元) 2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)債務(wù)工具2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)權(quán)益工具(3)金融負(fù)債2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)(或該部分金融負(fù)債)。(5)金融工具的減值2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：商業(yè)承兌匯票根據(jù)承兌人的信用風(fēng)險(xiǎn)劃分，與“應(yīng)收賬款”組合劃分相同計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(6)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(7)金融工具的公允價(jià)值確定(1)存貨的分類(2)存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)投資成本的確定2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)使用年限(年)3353電子設(shè)備5353(4)其他說明大慶市新華書店有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變化，本公司不重新評估合同是否為(1)本公司作為承租人合同中同時包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，將合同予以分拆，分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計(jì)處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，按照各租賃部分單獨(dú)價(jià)格及非租賃部分的單獨(dú)價(jià)格之和的相對比例分?jǐn)偤贤瑢r(jià)。租①使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)是指本公司可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本公司租賃資產(chǎn)的在租賃期開始日，本公司按照成本對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，但屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式作出決定，以直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊，并對已識別的減值損失進(jìn)行會計(jì)處理。本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定重新計(jì)②租賃負(fù)債租賃負(fù)債反映本公司尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值。本公司按照租賃期開始日租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相權(quán)的行權(quán)價(jià)格；D.租賃期反映出本公司將2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(2)本公司作為出租人(3)售后租回交易2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)短期薪酬(2)離職后福利2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(3)辭退福利2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)會計(jì)政策變更(2)會計(jì)估計(jì)變更1、主要稅種及稅率應(yīng)稅收入按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅；實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅實(shí)際占用的土地面積乘以適用單位稅額計(jì)繳企業(yè)所得稅(1)增值稅部稅務(wù)總局公告2023年第60號)規(guī)定，2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零(2)企業(yè)所得稅年第6號，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)以下注釋項(xiàng)目除非特別指出，期初指2024年1月1日，期末指2024年9月301、貨幣資金(1)以攤余成本計(jì)量的應(yīng)收賬款(2)壞賬準(zhǔn)備①2024年9月30日，組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 組合——賬齡組合1年以內(nèi)大慶市新華書店有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)②2024年9月30日，低風(fēng)險(xiǎn)組合：關(guān)聯(lián)方關(guān)系黑龍江省新華圖書連鎖經(jīng)營有限公司項(xiàng)目本期減少轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷3、預(yù)付款項(xiàng)1年以內(nèi)794,449.893年以上項(xiàng)目應(yīng)收股利應(yīng)收利息合計(jì)(1)其他應(yīng)收款情況大慶市新華書店有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)①壞賬準(zhǔn)備A.2024年9月30日，處于第一階段的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備如下：組合計(jì)提：賬齡組合-1年以內(nèi)回收可能性B.2024年9月30日，處于第二階段的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備如下：賬面余額組合計(jì)提：低風(fēng)險(xiǎn)組合1,994,692.78C.2024年9月30日，處于第三階段的其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備如下：組合計(jì)提：賬齡組合：1,600.00回收可能性回收可能性未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)大慶市新華書店有限公司2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)未來12個月內(nèi)整個存續(xù)期預(yù)期信用預(yù)期信用損失損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動款項(xiàng)性質(zhì)員工借款庫存商品(續(xù))項(xiàng)目庫存商品合計(jì)(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他庫存商品2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理合計(jì)1、期初余額(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)評估建賬(1)處置或報(bào)廢(2)評估建賬二、累計(jì)折舊1、期初余額(1)計(jì)提(2)評估建賬(1)處置或報(bào)廢(2)評估建賬 117,860.08598,078.00749,777.662,111,770.08532,152.00596,961.662,102,936.654,275,213.54111,770.08532,152.00596,961.662,102,936.654,275,213.546,090.0065,926.00235,271.00331,8112,014.50568,210.10578,831.182,110,958.57529,106.81552,545.962,3,300.5641,224.5764,084.50179,845.72大慶市新華書店有限公司2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)1、期初余額(1)評估建賬四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值24,701.43171,186.50152,053.2822529,867.90170,946.48130,245.4657(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況林甸縣新華書店有限公司永和家園二期庫房268,200.00名稱變更且開發(fā)商須補(bǔ)繳土地出讓金，無土地證房產(chǎn)1、期初余額二、累計(jì)攤銷1、期初余額 大慶市新華書店有限公司2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)四、賬面價(jià)值1、期末賬面價(jià)值9、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可抵扣虧損辭退福利403,511.98(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅10、應(yīng)付賬款圖書、音像產(chǎn)品采購11、預(yù)收款項(xiàng)2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)項(xiàng)目一、短期薪酬三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額1、工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)7、短期利潤分享計(jì)劃本期增加本期減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)大慶市新華書店有限公司2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)教育費(fèi)附加15、其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款(1)按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款(1)長期應(yīng)付職工薪酬列示一、離職后福利-設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債二、辭退福利三、其他長期福利(2)設(shè)定受益計(jì)劃變動情況設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)二、企業(yè)改制設(shè)定受益成本1、當(dāng)期服務(wù)成本3、結(jié)算利得(損失以“-”表示)四、計(jì)入其他綜合收益的設(shè)定受益成本1、精算利得(損失以“-”表示)五、其他變動1、結(jié)算時支付的對價(jià)2、已支付的福利5,120,000.009,840,000.009,840,000.00項(xiàng)目其他變動與資產(chǎn)1項(xiàng)目公積金司2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)其他資本公積2,869,115.0120、未分配利潤調(diào)整前上期末未分配利潤調(diào)整期初未分配利潤合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后期初未分配利潤加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤減：提取法定盈余公積應(yīng)付普通股股利收入其他業(yè)務(wù)3.903.210.55801,599.724.142.590教育費(fèi)附加印花稅23、銷售費(fèi)用大慶市新華書店有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注宣傳推廣費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)92,399.3179,412.90 24,214.0335,532.30 無形資產(chǎn)攤銷辦公費(fèi)取暖費(fèi)差旅費(fèi)離職后福利其他管理費(fèi)用 計(jì)上期發(fā)生額利息費(fèi)用減：利息收入離職后福利、辭退福利利息2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)26、其他收益27、信用減值損失-239,667.26-101,464.28、資產(chǎn)減值損失-337,269.15固定資產(chǎn)減值計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損固定資產(chǎn)處置收益計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損核銷獎金核銷職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)大慶市新華書店有限公司2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)改制獎勵款計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損31、營業(yè)外支出對外捐贈支出罰款支出非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失資金占用32、所得稅費(fèi)用項(xiàng)目當(dāng)期所得稅費(fèi)用2,762,729.68遞延所得稅費(fèi)用-2,221,826.17-4.230.185.86(2)會計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程項(xiàng)目利潤總額按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用子公司適用不同稅率的影響調(diào)整以前期間所得稅的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響損的影響所得稅費(fèi)用2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)(1)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金營業(yè)外收入(2)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)(3)支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金34、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料凈利潤資產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷資產(chǎn)處置損失(收益以“-”號填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號填列)公允價(jià)值變動損失(收益以“-”號填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號填列) 2024年1-9月(除特別注明外，金額單位為人民幣元)投資損失(收益以“-”號填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“-”號填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“一”號填列)存貨的減少(增加以“一”號填列)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“-”號填列)經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“一”號填列)(2)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成二、現(xiàn)金等價(jià)物其中：三個月內(nèi)到期的債