【MOOC】中國稅制-江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 中國大學(xué)慕課MOOC答案

【MOOC】中國稅制-江西財(cái)經(jīng)大學(xué)中國大學(xué)慕課MOOC答案稅收導(dǎo)論單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于貨物與勞務(wù)稅類的是()。本題答案：【個(gè)人所得稅】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是()。本題答案：【企業(yè)所得稅】3、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。本題答案：【靈活性】4、【單選題】下列稅制要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（）。本題答案：【征稅對(duì)象】5、【單選題】下列選項(xiàng)中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。本題答案：【稅率】6、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。本題答案：【企業(yè)所得稅】7、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于資源稅類的是（）。本題答案：【城鎮(zhèn)土地使用稅】8、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于按稅負(fù)是否容易轉(zhuǎn)嫁劃分稅收類型的是（）。本題答案：【直接稅和間接稅】9、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于我國稅制結(jié)構(gòu)表述正確的是（）。本題答案：【以商品稅和所得稅為主體稅制結(jié)構(gòu)】10、【單選題】“國家征稅以后，納稅人繳納的實(shí)物或貨幣就歸國家所有，國家不需要支付給納稅人任何代價(jià)或報(bào)酬，也不再返還給納稅人?！斑@句話體現(xiàn)的稅收特征是（）。本題答案：【無償性】11、【單選題】關(guān)于“納稅期限在時(shí)間上的規(guī)定”體現(xiàn)的稅收特征是（）。本題答案：【固定性】12、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。本題答案：【強(qiáng)制性#無償性#固定性】13、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（）。本題答案：【有法可依#有法必依#執(zhí)法必嚴(yán)#違法必究】14、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅制構(gòu)成要素的有（）。本題答案：【納稅義務(wù)人#征稅對(duì)象#稅目#稅率】15、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有（）。本題答案：【增值稅#消費(fèi)稅#關(guān)稅】16、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅類的有（）。本題答案：【房產(chǎn)稅#車船稅#印花稅#契稅】17、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅收制度基本構(gòu)成要素的有（）。本題答案：【征稅對(duì)象#稅率#納稅人#納稅期限】18、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按征稅對(duì)象劃分稅收類別的有（）。本題答案：【資源稅類#收益、所得稅類#流轉(zhuǎn)稅類#財(cái)產(chǎn)、行為稅類】19、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅類稅種的有（）。本題答案：【增值稅#關(guān)稅】20、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國稅收特征的有（）。本題答案：【強(qiáng)制性#無償性#固定性】21、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按收入與管理權(quán)限歸屬劃分稅收類別的有（）。本題答案：【中央稅#地方稅#中央地方共享稅】22、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分稅收類別的有（）。本題答案：【價(jià)內(nèi)稅#價(jià)外稅】23、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅制改革基本原則的有（）。本題答案：【公平原則#前瞻性原則#優(yōu)化原則#競(jìng)爭(zhēng)性原則】24、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國稅率表現(xiàn)形式的有（）。本題答案：【比例稅率#累進(jìn)稅率#定額稅率】25、【判斷題】稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。本題答案：【正確】26、【判斷題】稅目是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。本題答案：【錯(cuò)誤】27、【判斷題】稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。本題答案：【正確】28、【判斷題】稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的標(biāo)志。本題答案：【正確】29、【判斷題】我國目前采用的累進(jìn)稅率包括全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。本題答案：【錯(cuò)誤】30、【判斷題】我國的商品和勞務(wù)稅主要包括土地增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】31、【判斷題】房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。本題答案：【正確】32、【判斷題】我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅類。本題答案：【正確】33、【判斷題】我國所得稅主要包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。本題答案：【正確】34、【判斷題】稅率解決的是征多少稅的問題。本題答案：【正確】35、【判斷題】我國目前使用的累進(jìn)稅率有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。本題答案：【正確】36、【判斷題】最常見的稅收分類方式是按照稅收的征稅對(duì)象分類。本題答案：【正確】37、【判斷題】稅收管理體制的核心問題是稅收的分權(quán)問題。本題答案：【正確】增值稅單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的行為是()。本題答案：【將購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售征收增值稅的行為是（）本題答案：【企業(yè)將委托加工收回的卷煙贈(zèng)送給客戶】3、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【采用直接收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天】4、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，說法正確的是（）。本題答案：【對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅】5、【單選題】下列行為中，所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。本題答案：【購進(jìn)職工食堂改造用建筑材料】6、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于我國增值稅類型，表述正確的是（）。本題答案：【消費(fèi)型增值稅】7、【單選題】自2019年4月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用增值稅0稅率的是（）。本題答案：【出口貨物】8、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅的特點(diǎn)的有（）。本題答案：【道道課稅#稅收中性#普遍征收】9、【多選題】自2019年4月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用9%低稅率的貨物有（）。本題答案：【糧食#自來水#農(nóng)藥#圖書】10、【多選題】自2019年4月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用6%低稅率的有（）。本題答案：【增值電信服務(wù)#金融服務(wù)】11、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍中生活服務(wù)項(xiàng)目的有（）。本題答案：【旅游娛樂服務(wù)#餐飲住宿服務(wù)】12、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。本題答案：【銷售貨物#提供加工修理修配勞務(wù)#銷售無形資產(chǎn)#銷售不動(dòng)產(chǎn)】13、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售貨物或視同提供應(yīng)稅行為的有（）。本題答案：【某毛巾廠將自產(chǎn)的毛巾用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工#某啤酒廠將外購的白酒無償贈(zèng)送給客戶】14、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。本題答案：【以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價(jià)格#以舊換新方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅】15、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售或視同提供應(yīng)稅行為的有（）。本題答案：【銷售代銷貨物#將自產(chǎn)的貨物用于集體福利#將購進(jìn)的貨物分配給股東#將委托加工的貨物無償贈(zèng)送給個(gè)人】16、【多選題】自2019年4月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用增值稅13%稅率的有（）。本題答案：【加工服務(wù)#有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)】17、【多選題】自2019年4月1日起，下列選項(xiàng)中，屬于適用9%低稅率的有（）。本題答案：【農(nóng)產(chǎn)品#圖書#轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)】18、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。本題答案：【采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天#采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天#采用預(yù)收貨款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天】19、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于抵扣增值稅的憑證的有（）。本題答案：【從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書#取得的增值稅專用發(fā)票#從境外單位個(gè)人處購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的完稅憑證】20、【判斷題】小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，必須申請(qǐng)資格認(rèn)定，成為一般納稅人。本題答案：【錯(cuò)誤】21、【判斷題】某企業(yè)2019年年應(yīng)征增值稅銷售額為1000萬元，則該企業(yè)可以申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人。本題答案：【錯(cuò)誤】22、【判斷題】根據(jù)納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平，可以將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。本題答案：【正確】23、【判斷題】對(duì)于折扣銷售，如果銷售額和折扣額能在同一張發(fā)票上注明，并且折扣額在發(fā)票的金額欄體現(xiàn)，那就可以按照折扣后的金額確定銷售額。本題答案：【正確】24、【判斷題】采取還本銷售方式的，應(yīng)從銷售額中扣除還本支出。本題答案：【錯(cuò)誤】25、【判斷題】從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票可以憑票抵扣增值稅。本題答案：【錯(cuò)誤】26、【判斷題】短信業(yè)務(wù)是增值電信服務(wù)。本題答案：【正確】27、【判斷題】銷售折扣的折扣額可以在銷售額中扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】28、【判斷題】銷售折讓的折讓額可以從銷售額中減除。本題答案：【正確】29、【判斷題】銷售折扣需要全額征稅。本題答案：【正確】30、【判斷題】以物易物中，雙方都要做購銷處理。本題答案：【正確】31、【判斷題】酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅本題答案：【錯(cuò)誤】消費(fèi)稅單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（）征收消費(fèi)稅。本題答案：【完工提貨時(shí)】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于征收消費(fèi)稅意義的是（）。本題答案：【促進(jìn)人們多消費(fèi)】3、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷售額計(jì)算正確的是（）。本題答案：【含增值稅銷售額/(1+13%)】4、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。本題答案：【酒精】5、【單選題】下列選項(xiàng)中，某汽車廠用自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，該筆業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是（）。本題答案：【同類消費(fèi)品最高售價(jià)】6、【單選題】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的是（）。本題答案：【黃酒】7、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額，表述正確的是（）。本題答案：【含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額】8、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。本題答案：【小汽車】9、【單選題】下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。本題答案：【金銀首飾】10、【單選題】下列選項(xiàng)中，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。本題答案：【用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品】11、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于“用于換取生產(chǎn)資料的卷煙”，計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。本題答案：【同類商品的最高價(jià)格】12、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。本題答案：【商店銷售自制啤酒】13、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于“納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”表述正確的是（）。本題答案：【發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天】14、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于某酒廠以自產(chǎn)糧食白酒2000斤用于發(fā)放春節(jié)職工福利，同類白酒產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格為150元/斤，消費(fèi)稅計(jì)算正確的是（）。（白酒的消費(fèi)稅率是20%加0.5元/500克）本題答案：【61000】15、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，表述不正確的是（）。本題答案：【消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率】16、【單選題】下列消費(fèi)稅稅目適用定額稅率的是（）。本題答案：【成品油】17、【單選題】下列選項(xiàng)中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收消費(fèi)稅的是（）。本題答案：【白酒】18、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅的稅率形式的是（）。本題答案：【超額累進(jìn)稅率】19、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于“未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的”消費(fèi)稅稅率，說法正確的是（）。本題答案：【從高適用稅率】20、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的”，說法正確的是（）。本題答案：【不繳納消費(fèi)稅】21、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于我國消費(fèi)稅征稅稅目的是（）。本題答案：【酒精】22、【多選題】下列選項(xiàng)中，按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品#用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品】23、【多選題】下列選項(xiàng)中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）。本題答案：【實(shí)木地板#高檔手表】24、【多選題】下列選項(xiàng)中，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（）。本題答案：【黃酒#成品油#啤酒】25、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)#自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告#自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助】26、【多選題】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【卷煙#白酒】27、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的有（）。本題答案：【生產(chǎn)環(huán)節(jié)#進(jìn)口環(huán)節(jié)#零售環(huán)節(jié)#批發(fā)環(huán)節(jié)】28、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍類別的有（）。本題答案：【一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)身心健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊性消費(fèi)品#非生活必需#高能耗和高檔消費(fèi)品#不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品】29、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的課稅范圍的有（）。本題答案：【煙草經(jīng)銷公平批發(fā)卷煙#酒店銷售自制啤酒#亨得利銷售金銀首飾】30、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅說法正確的有（）。本題答案：【消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅#消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅】31、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于征收消費(fèi)稅的目的有（）。本題答案：【保證國家財(cái)政收入#調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)#引導(dǎo)消費(fèi)方向】32、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。本題答案：【生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人#委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人#進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人】33、【多選題】下列選項(xiàng)中，可能成為應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收的環(huán)節(jié)的有（）。本題答案：【零售環(huán)節(jié)#進(jìn)口環(huán)節(jié)#生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)】34、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的稅率形式的有（）。本題答案：【比例稅率#定額稅率】35、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品#用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品#用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品#用于換取生活資料的應(yīng)稅消費(fèi)品】36、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅中的稅目--煙的有（）。本題答案：【卷煙#雪茄煙#煙絲】37、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。本題答案：【黃酒#啤酒#白酒】38、【多選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【木制一次性筷子#鉛蓄電池#涂料】39、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅中的稅目--酒類的有（）。本題答案：【啤酒#黃酒#白酒#其他酒】40、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有（）。本題答案：【征稅環(huán)節(jié)具有單一性#征收方法具有多樣性#消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性】41、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的納稅期限的有（）。本題答案：【1日#1個(gè)季度】42、【多選題】下列選項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除外購消費(fèi)品已繳納消費(fèi)稅的情況有（）。本題答案：【外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙#外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石#外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板#外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火】43、【多選題】下列選項(xiàng)中，從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括的有（）。本題答案：【價(jià)款#價(jià)外費(fèi)用#消費(fèi)稅金】44、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍的有（）。本題答案：【涂料#高檔化妝品】45、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的有（）。本題答案：【征稅范圍具有選擇性#征稅環(huán)節(jié)的單一性（卷煙除外）#計(jì)稅方式的靈活性】46、【判斷題】應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】47、【判斷題】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。本題答案：【錯(cuò)誤】48、【判斷題】白酒和卷煙適用復(fù)合計(jì)稅方式。本題答案：【正確】49、【判斷題】酒店銷售自制啤酒要繳納消費(fèi)稅。本題答案：【正確】50、【判斷題】對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。本題答案：【錯(cuò)誤】51、【判斷題】當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅。本題答案：【正確】52、【判斷題】進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅。本題答案：【正確】53、【判斷題】消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉項(xiàng)目征收的。本題答案：【正確】54、【判斷題】委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方應(yīng)補(bǔ)交委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳的消費(fèi)稅。本題答案：【正確】55、【判斷題】竹子一次性筷子屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。本題答案：【錯(cuò)誤】56、【判斷題】消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。本題答案：【正確】57、【判斷題】消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇多數(shù)消費(fèi)品再征收一道稅。本題答案：【錯(cuò)誤】58、【判斷題】消費(fèi)稅具有單一環(huán)節(jié)征稅的特點(diǎn)。本題答案：【正確】59、【判斷題】納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、償還債務(wù)不需要納消費(fèi)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】60、【判斷題】對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。本題答案：【錯(cuò)誤】61、【判斷題】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。本題答案：【正確】62、【判斷題】金銀首飾連同包裝物銷售的均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。本題答案：【正確】63、【判斷題】金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是10%。本題答案：【錯(cuò)誤】64、【判斷題】普通化妝品已經(jīng)不屬于消費(fèi)稅化妝品稅目的征收范圍。本題答案：【正確】65、【判斷題】體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于鞭炮、焰火征稅項(xiàng)目。本題答案：【正確】66、【判斷題】高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把不屬于高爾夫球稅目的征收范圍。本題答案：【錯(cuò)誤】67、【判斷題】高檔手表是指銷售價(jià)格（含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表。本題答案：【錯(cuò)誤】68、【判斷題】啤酒、黃酒和成品油采用的是定額稅率。本題答案：【正確】69、【判斷題】卷煙消費(fèi)稅適用定額稅率。本題答案：【錯(cuò)誤】70、【判斷題】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三類計(jì)算方法。本題答案：【正確】71、【判斷題】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。本題答案：【正確】72、【判斷題】卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)都要繳納消費(fèi)稅。本題答案：【正確】73、【判斷題】納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。本題答案：【正確】74、【判斷題】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。本題答案：【錯(cuò)誤】75、【判斷題】在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額，換算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)。本題答案：【正確】76、【判斷題】納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量。本題答案：【正確】77、【判斷題】自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。本題答案：【正確】78、【判斷題】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。本題答案：【正確】79、【判斷題】消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的自期滿之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅。本題答案：【錯(cuò)誤】80、【判斷題】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)是移送使用環(huán)節(jié)。本題答案：【正確】81、【判斷題】用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期銷售數(shù)量計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅稅款。本題答案：【錯(cuò)誤】82、【判斷題】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，應(yīng)當(dāng)納稅的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。本題答案：【正確】關(guān)稅單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)境和國境，說法正確的是（）。本題答案：【上述情況都可能存在】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)稅作用說法錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【調(diào)節(jié)收入分配差距】3、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象的是（）。本題答案：【進(jìn)口的無形資產(chǎn)】4、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是(）。本題答案：【關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅】5、【單選題】我國目前對(duì)棉花實(shí)行滑準(zhǔn)稅?；瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。本題答案：【關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率】6、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)稅的說法錯(cuò)誤的是（）。本題答案：【關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)內(nèi)稅】7、【單選題】某出口貿(mào)易公司從澳大利亞進(jìn)口優(yōu)質(zhì)鐵礦石一批12000噸，其單位完稅價(jià)格為280元／噸，假設(shè)關(guān)稅稅率為50％，則該批鐵礦石應(yīng)納稅額是多少（）元。本題答案：【168000】8、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于保護(hù)關(guān)稅政策的主要手段的是（）。本題答案：【進(jìn)口關(guān)稅】9、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于最常用的關(guān)稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。本題答案：【從價(jià)稅】10、【單選題】某進(jìn)出口公司4月從國外進(jìn)口一批摩托車共40輛，每輛貨價(jià)6000元，關(guān)稅稅率30％，應(yīng)繳關(guān)稅稅額為（）元。本題答案：【72000】11、【單選題】根據(jù)我國稅法的規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)（）為完稅價(jià)格。本題答案：【到岸價(jià)格】12、【單選題】納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。本題答案：【萬分之五】13、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按照關(guān)稅的計(jì)征方式劃分的有（）。本題答案：【從量關(guān)稅#從價(jià)關(guān)稅#復(fù)合關(guān)稅#選擇關(guān)稅】14、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象的有（）。本題答案：【進(jìn)出關(guān)境的貨物#進(jìn)出關(guān)境的物品】15、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)稅作用說法正確的有（）。本題答案：【維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益#保護(hù)和促進(jìn)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展#調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和對(duì)外貿(mào)易#籌集國家財(cái)政收入】16、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國關(guān)稅納稅人的有（）。本題答案：【出口貨物的發(fā)貨人#進(jìn)出境物品的所有人#進(jìn)口貨物的收貨人】17、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)稅的描述，正確的有（）。本題答案：【關(guān)稅的征稅主體是國家#其他稅收主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，而關(guān)稅是海關(guān)負(fù)責(zé)征收#關(guān)稅是對(duì)有形貨品征稅，對(duì)無形的貨品不征稅#一國的關(guān)境和國境可能是一致的，也可能不一致】18、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按征稅對(duì)象將關(guān)稅分類的有（）。本題答案：【進(jìn)口關(guān)稅#出口關(guān)稅#過境關(guān)稅】19、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的稅法，正確的有（）。本題答案：【出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格#在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中#出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額】20、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于免征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物的有（）。本題答案：【無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣#外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資#在海關(guān)放行前損失的貨物#進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品】21、【多選題】關(guān)稅政策可以分為（）。本題答案：【財(cái)政關(guān)稅#保護(hù)關(guān)稅】22、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按征稅標(biāo)準(zhǔn)將關(guān)稅分類的有（）。本題答案：【從價(jià)稅#從量稅】23、【判斷題】進(jìn)口貨物的發(fā)貨人屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。本題答案：【錯(cuò)誤】24、【判斷題】當(dāng)一個(gè)國家存在自由港時(shí)，該國的國境大于關(guān)境。本題答案：【正確】25、【判斷題】復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。本題答案：【正確】26、【判斷題】按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】27、【判斷題】按征稅對(duì)象分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅。本題答案：【正確】28、【判斷題】關(guān)稅只對(duì)有形貨品征收，對(duì)無形貨品不征收。本題答案：【正確】29、【判斷題】關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅。本題答案：【錯(cuò)誤】30、【判斷題】當(dāng)幾個(gè)國家結(jié)成關(guān)稅聯(lián)盟，成員國之間取消關(guān)稅，對(duì)外實(shí)行共同的關(guān)稅時(shí)，關(guān)境就大于國境。本題答案：【正確】31、【判斷題】滑準(zhǔn)稅是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率。同一種貨物當(dāng)價(jià)格高時(shí)適用較高稅率，價(jià)格低的時(shí)候適用較低稅率。本題答案：【錯(cuò)誤】32、【判斷題】關(guān)稅的設(shè)置有利于保護(hù)和促進(jìn)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。本題答案：【正確】33、【判斷題】從價(jià)稅是一種最常用的關(guān)稅計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本題答案：【正確】34、【判斷題】通常情況下，一國關(guān)境等于其國境。本題答案：【正確】35、【判斷題】按征稅對(duì)象，關(guān)稅可以劃分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和復(fù)合關(guān)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】36、【判斷題】籌集財(cái)政收入是關(guān)稅的第一大作用。本題答案：【錯(cuò)誤】37、【判斷題】關(guān)境大于國境。本題答案：【錯(cuò)誤】38、【判斷題】關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對(duì)象而征收的一種商品稅。本題答案：【正確】39、【判斷題】進(jìn)出口貨物，應(yīng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。本題答案：【正確】40、【判斷題】在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是滑準(zhǔn)稅。本題答案：【正確】41、【判斷題】在關(guān)稅稅則中，對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇稅額較高的一種征稅的關(guān)稅是復(fù)合稅。本題答案：【錯(cuò)誤】42、【判斷題】將關(guān)稅劃分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅是按照征收目的劃分的。本題答案：【正確】43、【判斷題】在外國貨物進(jìn)口時(shí)所課征的關(guān)稅是進(jìn)口關(guān)稅。本題答案：【正確】44、【判斷題】關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的一票進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】45、【判斷題】關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。本題答案：【正確】46、【判斷題】復(fù)合稅又稱混合稅，訂立從價(jià)、從量?jī)煞N稅率，隨著完稅價(jià)格和進(jìn)口數(shù)量而變化，征收時(shí)兩種稅率合并計(jì)征。本題答案：【正確】企業(yè)所得稅單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】某企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤總額為1000萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額是（）萬元。本題答案：【120】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）。本題答案：【未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得】3、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。本題答案：【在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)】4、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。本題答案：【個(gè)人合伙企業(yè)】5、【單選題】下列選項(xiàng)中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。本題答案：【個(gè)人獨(dú)資企業(yè)】6、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用25%稅率的是（）。本題答案：【在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)】7、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。本題答案：【15%】8、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的是（）本題答案：【30%】9、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于免征企業(yè)所得稅的是（）本題答案：【國債利息收入】10、【單選題】某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向中國政府交納的企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是（）本題答案：【10%】11、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。本題答案：【財(cái)政撥款】12、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）本題答案：【國債利息收入】13、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。本題答案：【依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)】14、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于可以免征企業(yè)所得稅的是（）。本題答案：【社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)】15、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于非營利組織取得需要繳納企業(yè)所得稅的收入的是（）。本題答案：【出租房屋的收入】16、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的是（）。本題答案：【應(yīng)納稅所得額】17、【單選題】某企業(yè)2019年銷售收入1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬元本題答案：【5】18、【單選題】某企業(yè)2019年職工工資、薪金總額為100萬元，該企業(yè)可在所得稅前列支的職工福利費(fèi)限額是（）萬元本題答案：【14】19、【單選題】納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列選項(xiàng)中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。本題答案：【職工教育經(jīng)費(fèi)】20、【單選題】企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的加計(jì)扣除比例是（）。本題答案：【100%】21、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）本題答案：【軟件開發(fā)企業(yè)教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用】22、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)年銷售收入的是（）本題答案：【營業(yè)外收入】23、【多選題】計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列選項(xiàng)中，不得扣除的有（）。本題答案：【稅收滯納金#罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失#未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出】24、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）本題答案：【財(cái)政撥款#依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金】25、【多選題】下列選項(xiàng)中，能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）本題答案：【繳納的資源稅#繳納的土地增值稅#繳納的印花稅】26、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。本題答案：【國有企業(yè)#股份制公司】27、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。本題答案：【登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)#實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)】28、【多選題】下列選項(xiàng)中，適用25%稅率的企業(yè)有（）。本題答案：【在中國境內(nèi)的居民企業(yè)#在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)】29、【多選題】下列選項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）。本題答案：【銷售貨物收入#提供勞務(wù)收入#轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入#利息收入】30、【多選題】下列選項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）本題答案：【利息收入#租金收入#接受捐贈(zèng)收入#股息、紅利等權(quán)益性投資收益】31、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）本題答案：【財(cái)政撥款#企業(yè)依法代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金#企業(yè)取得的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金】32、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）本題答案：【國債利息收入#居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益#在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益】33、【多選題】下列選項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不可以扣除的有（）本題答案：【企業(yè)所得稅#實(shí)繳的增值稅】34、【多選題】下列選項(xiàng)中，可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金的有（）本題答案：【土地增值稅#出口關(guān)稅#資源稅】35、【多選題】下列選項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）本題答案：【企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除#企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除#企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除】36、【多選題】下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)全額扣除的有（）本題答案：【企業(yè)依法為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”#企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)】37、【多選題】下列選項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）本題答案：【非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出#金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出#企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出】38、【多選題】下列選項(xiàng)中，扣除標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）本題答案：【廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除#業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰#金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除】39、【多選題】下列選項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的有（）本題答案：【向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益#非廣告性質(zhì)的贊助支出#稅收滯納金#未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出】40、【多選題】下列選項(xiàng)中，可以認(rèn)定企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（）本題答案：【在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系#直接或間接同為第三者所擁有#其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系】41、【多選題】下列選項(xiàng)中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）本題答案：【直接或間接地同為第三者擁有或控制#在資金方面存在直接或間接的擁有或控制#在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制】42、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的有（）本題答案：【可比非受控價(jià)格法#再銷售價(jià)格法#成本加成法#銷售凈利潤法】43、【多選題】下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以在稅前直接扣除的有（）。本題答案：【為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)#企業(yè)為職工支付規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)】44、【多選題】下列選項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。本題答案：【違反法律被司法部門處以的罰金#非廣告性質(zhì)的贊助支出】45、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）本題答案：【居民企業(yè)來源于境外的所得#設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國境內(nèi)的所得#居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得】46、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法的有（）本題答案：【可比非受控價(jià)格法#成本加成法#銷售凈利潤法】47、【判斷題】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】48、【判斷題】企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】49、【判斷題】企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用，不得扣除。本題答案：【正確】50、【判斷題】避免國際上重復(fù)征稅的方法主要有免稅法、扣除法、抵免法。本題答案：【正確】51、【判斷題】稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅前扣除。本題答案：【正確】52、【判斷題】企業(yè)購買國債的利息收入，免征企業(yè)所得稅。本題答案：【正確】53、【判斷題】企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】54、【判斷題】企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。本題答案：【錯(cuò)誤】55、【判斷題】企業(yè)需要資本化的借款利息支出，不允直接在企業(yè)所得稅前扣除。本題答案：【正確】56、【判斷題】納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整。本題答案：【正確】57、【判斷題】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)所得的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但其在中國境內(nèi)取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)按照10%的稅率繳納預(yù)提所得稅。本題答案：【正確】58、【判斷題】高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)外的高新技術(shù)企業(yè)不得享受稅率優(yōu)惠。本題答案：【錯(cuò)誤】59、【判斷題】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。本題答案：【正確】60、【判斷題】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】61、【判斷題】個(gè)人合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。本題答案：【正確】62、【判斷題】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。本題答案：【正確】63、【判斷題】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象。本題答案：【正確】64、【判斷題】企業(yè)銷售貨物所得，所得來源按照交易發(fā)生地確定。本題答案：【正確】65、【判斷題】企業(yè)提供勞務(wù)所得，所得來源按照勞務(wù)發(fā)生地確定。本題答案：【正確】66、【判斷題】我國企業(yè)所得稅的基本稅率是20%。本題答案：【錯(cuò)誤】67、【判斷題】財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。本題答案：【錯(cuò)誤】68、【判斷題】國債利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。本題答案：【正確】69、【判斷題】企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅和增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除。本題答案：【正確】70、【判斷題】企業(yè)列支的預(yù)提費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】個(gè)人所得稅單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于綜合所得的是（）本題答案：【財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得】2、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于“特許權(quán)使用所得”項(xiàng)目的是（）本題答案：【將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得5000元收入】3、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的是（）本題答案：【依法從事辦學(xué)服務(wù)所取得的收入】4、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)納稅所得額為每次收入額的是（）本題答案：【紅利所得】5、【單選題】假設(shè)我國居民個(gè)人王某2019年度取得的綜合所得收入如下：工資、薪金所得10萬元，勞務(wù)報(bào)酬2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬元，稿酬所得5萬元。計(jì)算王某綜合收入額的下列算式中，正確的是（）本題答案：【10+（2+1）*80%+5*56%=15.2】6、【單選題】李某2019年5月份將其自有住房出租給陳某，當(dāng)月取得租金收入6000元，并發(fā)生維修費(fèi)用1500元。假設(shè)相關(guān)稅費(fèi)忽略不計(jì)，下列計(jì)算李某租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額算式中，正確的是（）本題答案：【（6000-800）*（1-20%）*10%=416】7、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付的下列所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款的是（）本題答案：【工資、薪金所得】8、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于綜合所得范疇的是（）本題答案：【財(cái)產(chǎn)租賃所得】9、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）本題答案：【餐飲娛樂支出】10、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的有（）本題答案：【獎(jiǎng)金#年終加薪#勞動(dòng)分紅】11、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于偶然所得項(xiàng)目的有（）本題答案：【個(gè)人為單位提供擔(dān)保獲得的收入#企業(yè)在廣告活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送的禮品】12、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）本題答案：【子女教育支出#大病醫(yī)療支出#住房租金支出#贍養(yǎng)老人支出】13、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅的特點(diǎn)的有（）本題答案：【實(shí)行分類與綜合征收#累進(jìn)稅率與比例稅率并用#采取代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)，優(yōu)化服務(wù)、事后抽查等多種申報(bào)納稅方法】14、【多選題】下列選項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的有（）本題答案：【個(gè)體工商戶#合伙企業(yè)#在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人#個(gè)人獨(dú)資企業(yè)】15、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅種的免稅項(xiàng)目的有（）。本題答案：【國債和國家發(fā)行的金融債券利息#保險(xiǎn)賠款#按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)】16、【多選題】下列選項(xiàng)中，需按次計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。本題答案：【財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得#偶然所得】17、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于子女教育支出中學(xué)歷教育的有（）本題答案：【小學(xué)教育#中學(xué)教育#大學(xué)本科教育#博士研究生教育】18、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于綜合所得范疇的有（）本題答案：【工資、薪金所得#勞務(wù)報(bào)酬所得#稿酬所得】19、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）本題答案：【子女教育支出#贍養(yǎng)老人支出#住房貸款利息支出】20、【多選題】個(gè)人按規(guī)定繳納的下列項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）本題答案：【基本養(yǎng)老保險(xiǎn)#基本醫(yī)療保險(xiǎn)#失業(yè)保險(xiǎn)#住房公積金】21、【判斷題】在中國境內(nèi)沒有住所，但一年內(nèi)居住時(shí)間滿183的個(gè)人為中國的居民納稅人。本題答案：【正確】22、【判斷題】兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)稅本題答案：【錯(cuò)誤】23、【判斷題】非居民個(gè)人取得的綜合所得按照年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】24、【判斷題】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額為所得收入總額本題答案：【錯(cuò)誤】25、【判斷題】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次收入。本題答案：【正確】26、【判斷題】企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中向單位以外的人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包不需要代扣代繳個(gè)人所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】27、【判斷題】勞動(dòng)分紅屬于工資、薪金所得項(xiàng)目。本題答案：【正確】28、【判斷題】受教育子女的父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除；經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。本題答案：【正確】29、【判斷題】個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，只能由本人扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】30、【判斷題】納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。本題答案：【錯(cuò)誤】31、【判斷題】自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。本題答案：【正確】其余稅種單元測(cè)驗(yàn)1、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的是（）本題答案：【7%】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）本題答案：【國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅】3、【單選題】根據(jù)城建稅規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是（）本題答案：【城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅】4、【單選題】下列選項(xiàng)中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）本題答案：【對(duì)納稅人欠繳增值稅加收的滯納金】5、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于印花稅納稅人表述，錯(cuò)誤的是（）本題答案：【所謂當(dāng)事人是指對(duì)憑證負(fù)有直接或間接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，包括擔(dān)保人、證人】6、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）本題答案：【電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人】7、【單選題】下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（）本題答案：【發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同】8、【單選題】下列單位或個(gè)人屬于印花稅納稅人的是（）本題答案：【在國外領(lǐng)取專利證，在國內(nèi)使用的單位】9、【單選題】下列選項(xiàng)中，不征資源稅的是（）。本題答案：【進(jìn)口的石油、天然氣】10、【單選題】某油田2019年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。本題答案：【48840元】11、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于“納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的”，說法正確的是（）本題答案：【資源稅的征稅數(shù)量為銷售數(shù)量】12、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）本題答案：【火車】13、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于跨省市使用的車船，說法正確的是（）。本題答案：【納稅地點(diǎn)是車船的登記地】14、【單選題】根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于掛車的說法正確的是（）。本題答案：【計(jì)稅單位是整備質(zhì)量每噸】15、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于車船稅采用的稅率形式的是（）本題答案：【定額幅度稅率】16、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于車船稅的征收單位的是（）本題答案：【地方稅務(wù)機(jī)關(guān)】17、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）本題答案：【應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人】18、【單選題】下列選項(xiàng)中，需要繳納車輛購置稅的是（）本題答案：【部隊(duì)特種車改裝成后勤車】19、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于車輛購置稅，說法正確的是（）本題答案：【已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)】20、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于車輛購置稅，說法正確的是（）本題答案：【車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率】21、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于車輛購置稅的納稅地點(diǎn)，說法中正確的是（）本題答案：【購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅】22、【單選題】下列選項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）本題答案：【無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納】23、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）本題答案：【公園的茶社用地】24、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的是（）本題答案：【實(shí)際占用的土地面積】25、【單選題】下列行為中，不屬于契稅征稅對(duì)象的是（）。本題答案：【農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移】26、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的有（）。本題答案：【以土地、房屋權(quán)屬抵債】27、【單選題】下列選項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）本題答案：【農(nóng)村居民占用耕地新建住宅】28、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于城建稅的適用稅率，表述正確的有（）本題答案：【按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率#流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅#縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城建稅稅率為7%】29、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于城建稅特點(diǎn)的有（）本題答案：【稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)#征收范圍廣#屬于一種附加稅】30、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于城建稅計(jì)算基數(shù)的有（）本題答案：【某個(gè)體工商戶繳納的增值稅#某外國企業(yè)繳納的消費(fèi)稅】31、【多選題】下列選項(xiàng)中，符合城建稅規(guī)定的有（）本題答案：【對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城建稅#對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅#海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅】32、【多選題】根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)，說法正確的有（）本題答案：【流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“二稅”所在地繳納#納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅】33、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）本題答案：【電車#公共汽車#殘疾人摩托車】34、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納車輛購置稅的有（）本題答案：【輕便摩托車#無軌電車#四輪農(nóng)用運(yùn)輸車】35、【多選題】根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的有（）本題答案：【進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格#受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格】36、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有（）本題答案：【外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛#中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛#設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛】37、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納車輛購置稅的有（）本題答案：【中國公民進(jìn)口舊車自用#汽車制造廠將自產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用#中國公民購買摩托車自用】38、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于印花稅的繳納方法的有（）。本題答案：【自行貼花#匯總繳納#核定征收#印花稅票代售】39、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)貼印花稅票的有（）本題答案：【工商營業(yè)執(zhí)照#商標(biāo)注冊(cè)證#房屋產(chǎn)權(quán)證】40、【多選題】下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）本題答案：【企業(yè)出租門店合同#專利證】41、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）本題答案：【工商營業(yè)執(zhí)照#企業(yè)出租門店合同】42、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的有（）本題答案：【事業(yè)單位班車#掛車】43、【多選題】下列選項(xiàng)中，符合車船稅法規(guī)定的有（）本題答案：【境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅#境內(nèi)個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅】44、【多選題】下列選項(xiàng)中，免征車船稅的有（）本題答案：【純動(dòng)力汽車#插電式混合動(dòng)力汽車#燃料電池汽車】45、【多選題】根據(jù)車船稅規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的有（）本題答案：【企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍#車船稅在車船實(shí)際使用地繳納】46、【多選題】下列選項(xiàng)中，計(jì)算車船稅以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有（）本題答案：【乘用車#摩托車】47、【多選題】下列選項(xiàng)中，需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)有（）本題答案：【城市市區(qū)#城市郊區(qū)#建制鎮(zhèn)】48、【多選題】下列選項(xiàng)中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)有（）本題答案：【建制鎮(zhèn)#工礦區(qū)#縣城】49、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)屬城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人的有（）本題答案：【使用國有土地的國營企業(yè)#使用集體土地的國營企業(yè)#使用國有土地的外商投資企業(yè)#使用集體土地的集體企業(yè)】50、【多選題】下列選項(xiàng)中，可以免征土地使用稅的有（）本題答案：【非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地#鹽場(chǎng)的礦井用地#港口的碼頭用地】51、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）本題答案：【城市中屬于國有企業(yè)的土地#建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地#城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地】52、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的稅率有（）本題答案：【1.2%#4%#12%】53、【多選題】下列選項(xiàng)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）本題答案：【個(gè)人所有自用的房產(chǎn)#企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)】54、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有（）本題答案：【以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)#國有土地使用權(quán)出讓的承受方#個(gè)人購買屬家庭唯一住房的普通住房】55、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于契稅的納稅人的有（）本題答案：【購買房屋的個(gè)體工商戶#接受對(duì)方捐贈(zèng)房屋的外商投資企業(yè)】56、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于耕地占用稅特點(diǎn)的有（）本題答案：【兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)#采用地區(qū)差別稅率#在占用耕地環(huán)節(jié)一次性征收】57、【多選題】下列選項(xiàng)中，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有（）本題答案：【軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅#學(xué)校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅】58、【判斷題】納稅人在被查補(bǔ)“兩稅”和被處理罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。本題答案：【錯(cuò)誤】59、【判斷題】對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不再退還已繳納的城建稅。本題答案：【正確】60、【判斷題】減免增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，也減免了城建稅。本題答案：【正確】61、【判斷題】一切繳納“二稅”的納稅義務(wù)人，也是城建稅的納稅義務(wù)人。本題答案：【正確】62、【判斷題】所有出口企業(yè)，出口貨物退增值稅，一般退城建稅和教育附加。本題答案：【錯(cuò)誤】63、【判斷題】城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限和“兩稅”一致。本題答案：【正確】64、【判斷題】車船稅是以車船為征稅對(duì)象，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。本題答案：【正確】65、【判斷題】在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人。本題答案：【正確】66、【判斷題】車船稅中，商用客車的計(jì)稅單位每輛。本題答案：【正確】67、【判斷題】車船稅按年申報(bào)繳納。本題答案：【正確】68、【判斷題】車輛購置稅是對(duì)在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位不包括個(gè)人征收的一種稅。本題答案：【錯(cuò)誤】69、【判斷題】車輛購置稅的稅負(fù)可以發(fā)生轉(zhuǎn)嫁。本題答案：【錯(cuò)誤】70、【判斷題】汽車4S店購置汽車也需繳納車輛購置稅。本題答案：【錯(cuò)誤】71、【判斷題】車輛購置稅的稅率為5%。本題答案：【錯(cuò)誤】72、【判斷題】車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。本題答案：【正確】73、【判斷題】耕地占用稅屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。本題答案：【正確】74、【判斷題】城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房，免征契稅。本題答案：【錯(cuò)誤】75、【判斷題】納稅人在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。本題答案：【正確】76、【判斷題】甲方和乙方進(jìn)行房地產(chǎn)交換，屬于契稅的征稅范圍，所以都應(yīng)該繳納契稅。本題答案：【錯(cuò)誤】77、【判斷題】對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。本題答案：【正確】78、【判斷題】房屋買賣計(jì)征契稅的依據(jù)要按市場(chǎng)價(jià)格核定。本題答案：【錯(cuò)誤】79、【判斷題】房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅的范疇。本題答案：【正確】80、【判斷題】房產(chǎn)稅稅源穩(wěn)定，易于控制管理。本題答案：【正確】81、【判斷題】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位使用或出租的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】82、【判斷題】房產(chǎn)稅僅以房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。本題答案：【錯(cuò)誤】83、【判斷題】凡是在我國境內(nèi)從事開采資源的單位和個(gè)人，都是資源稅的納稅人。本題答案：【正確】84、【判斷題】我國現(xiàn)行資源稅采用從量定額征收的辦法。本題答案：【錯(cuò)誤】85、【判斷題】納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。本題答案：【正確】86、【判斷題】應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其但是人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。本題答案：【正確】87、【判斷題】凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣。本題答案：【錯(cuò)誤】88、【判斷題】印花稅具有征收面廣，稅源廣泛、稅率低稅負(fù)輕、納稅人自行完稅，征收簡(jiǎn)便的特點(diǎn)。本題答案：【正確】期末試題（一）1、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（）。本題答案：【房產(chǎn)稅】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。本題答案：【稅率】3、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅對(duì)象的是（）。本題答案：【增值額】4、【單選題】某酒廠銷售白酒，取得不含稅收入100萬元，包裝物押金5.85萬元，按事先約定的期限，包裝物1個(gè)月后歸還，則酒廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。本題答案：【100*13%+5.85/(1+13%)*13%】5、【單選題】下列選項(xiàng)中，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。本題答案：【用于投資的購進(jìn)貨物】6、【單選題】下列選項(xiàng)中，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，適用比例稅率的是（）。本題答案：【煙絲】7、【單選題】某酒廠本月銷售自產(chǎn)糧食白酒2000斤，每斤酒售價(jià)35元，連包裝物一起銷售，共取得不含稅銷售額100000元，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為（）。（注：定額稅率0.5元／斤，比例稅率20%）本題答案：【21000元】8、【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于關(guān)境和國境的關(guān)系，說法正確的是（）。本題答案：【上述情況都可能存在】9、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。本題答案：【合伙企業(yè)】10、【單選題】下列選項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于職工福利費(fèi)的扣除限額比例的是（）。本題答案：【14%】11、【單選題】下列選項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)年超出扣除限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)扣除的是（）。本題答案：【廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)】12、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類型是（）。本題答案：【混合所得稅制】13、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于居民納稅人的是（）。本題答案：【在境內(nèi)有住所的個(gè)人】14、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于我國土地增值稅適用的稅率類型的是（）。本題答案：【四級(jí)超率累進(jìn)稅率】15、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。本題答案：【以土地、房屋權(quán)屬抵債】16、【單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。本題答案：【一人有限責(zé)任公司】17、【單選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。本題答案：【母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)】18、【單選題】下列選項(xiàng)中，適用于9%增值稅稅率的是（）本題答案：【雜糧】19、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。本題答案：【強(qiáng)制性#無償性#固定性】20、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于增值稅特點(diǎn)的有（）。本題答案：【不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征#實(shí)行道道征稅原則#具有征收的普遍性和連續(xù)性#在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性】21、【多選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年6月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為3000元的電視機(jī)與乙企業(yè)自產(chǎn)的電冰箱進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的電冰箱用于零售，乙企業(yè)將換入的電視機(jī)用于職工宿舍，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列選項(xiàng)中，說法正確的有（）。本題答案：【甲企業(yè)換出電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額390元，換入電冰箱可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額390元#乙企業(yè)換出電冰箱應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額390元，換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0】22、【多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。本題答案：【啤酒#白酒】23、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于按征稅標(biāo)準(zhǔn)劃分關(guān)稅類別的有（）。本題答案：【從價(jià)稅#從量稅】24、【多選題】下列選項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予企業(yè)從收入總額中扣除的有（）。本題答案：【合理的勞動(dòng)保護(hù)支出#轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用#以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)】25、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。本題答案：【國債利息#國家發(fā)行的金融債券利息#保險(xiǎn)賠款】26、【多選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于城建稅的適用稅率，表述正確的有（）。本題答案：【按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率#流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅#縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城建稅稅率為7%】27、【多選題】下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。本題答案：【轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)#因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的】28、【多選題】下列選項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。本題答案：【財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得#偶然所得】29、【多選題】按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）。本題答案：【單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)#單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)】30、【判斷題】稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。本題答案：【正確】31、【判斷題】稅目是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。本題答案：【錯(cuò)誤】32、【判斷題】我國增值稅屬于消費(fèi)型增值稅，允許一般納稅人抵扣外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅。本題答案：【正確】33、【判斷題】增值稅具有稅收中性的特征。本題答案：【正確】34、【判斷題】汽車制造廠生產(chǎn)卡車需要繳納消費(fèi)稅。本題答案：【錯(cuò)誤】35、【判斷題】從價(jià)稅是一種最常用的關(guān)稅計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本題答案：【正確】36、【判斷題】依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)為非居民企業(yè)。本題答案：【錯(cuò)誤】37、【判斷題】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。本題答案：【正確】38、【判斷題】個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。本題答案：【正確】39、【判斷題】根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個(gè)人、華僑或港、奧、臺(tái)同胞，也可能是中國公民。本題答案：【錯(cuò)誤】40、【判斷題】房地產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人、依法取得土地使用權(quán)的土地使用人作為債務(wù)人向債權(quán)人提供不動(dòng)產(chǎn)作為清償債務(wù)的擔(dān)保而不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的行為，不征收土地增值稅。本題答案：【正確】41、【判斷題】印花稅具有征收面廣，稅源廣泛、稅率低稅負(fù)輕、納稅人自行完稅，征收簡(jiǎn)便的特點(diǎn)。本題答案：【正確】42、【判斷題】增值稅是對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)貨物有償轉(zhuǎn)讓征收，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)的銷售、勞務(wù)的有償提供都不屬于增值稅的征收范圍。本題答案：【錯(cuò)誤】43、【判斷題】中國居民張某在境外工作，只就他來源于中國境外的所得征收個(gè)人所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】44、【判斷題】職工的誤餐補(bǔ)助應(yīng)計(jì)繳個(gè)人所得稅。本題答案：【錯(cuò)誤】45、【判斷題】衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于增值電信服務(wù)本題答案：【正確】46、【判斷題】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。本題答案：【正確】期末試題（二）1、【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于將我國稅收按征稅對(duì)象劃分的類別的是（）。本題答案：【流轉(zhuǎn)稅類、收益所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類】2、【單選題】下列選項(xiàng)中，不適用